PRESUPUESTO DE VENTAS:

CASO: VENTA DE MEDICAMENTOS ESPECIALIZADOS.

Una empresa Farmaceutica que se dedica a vender Medicamentos para las Vias Respiratorias, esta iniciando su EJERCICIO PRESUPUESTAL
para el año siguiente; el CEO de la empresa ha convocado al COMITÉ DE PRESUPUESTOS y principales directivos para establecer
el PLAN PRESUPUESTAL DEL SIGUIENTE AÑO (y que forma parte del PLAN ESTRATEGICO).
En la Orden del Día se detallan los acuerdos y en base a la misma, el C.F.O. (FINANCIERO) ha instruido a su DIRECTOR DE PLANEACIÓN
PRESUPUESTAL para que tome en consideración los siguientes hechos, que servirán de base para la elaboración para los PRONOSTICOS
DE VENTAS, en los que se deberán sustentar para la elaboración del PRESUPUESTO DE VENTAS
SUPUESTOS
La base del Presupuesto de Ventas se obtendrá de acuerdo a los PRONOSTICOS DE VENTAS de los VISITADORES MEDICOS (VENDEDORES)
VOLUMEN DE VENTAS
LAS CIFRAS REALES DEL EJERCICIO ANTERIOR
SON REALES ENE-OCT Y PROYECTADAS NOV Y DIC
MES TONELADAS
ene 3,800
feb 3,650
mar 3,700
abr 3,800
may 4,100
jun 4,200
jul 4,300
ago 4,200
sep 4,200
oct 4,220
nov-proyectado 4,300
dic-proyectado 3,600

TOTAL CONSIDERADO REAL 48,070

COMO SE LLEGO A LAS CIFRAS PROYECTADAS DEL VOLUMEN AL CIERRE REAL Y TENER LA BASE PARA PRESUPUESTO:
Se establecio un PORCENTAJE PROMEDIO DE CRECIMIENTO POR TENDENCIA SIMPLE para presupuestar el VOLUMEN DE VENTAS.
Se tomaron como base los meses de septiembre, octubre y noviembre del año considerado como REAL;
se obtuvo el promedio y dio 4,240 toneladas y esto se proyecto para 11 meses (de enero a noviembre presupuestado)
el mes de diciembre se decidió tomarlo tal cual, debido a que por vacaciones, casi siempre mantiene el mismo comportamiento.
OPERACIONES: 4240 x 11 = 46,640 + 3,600 = 50,240 TONELADAS PRESUPUESTADAS BASE
Crecimiento por Tendencia = 50,240 -48, 070 = 2,170 Toneladas. Lo que dio un CRECIMIENTO POR TENDENCIA ANUAL DEL 4.32%
ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LLEGAR AL PRESUPUESTO DE VENTAS:
A) El Precio de Venta, Base Presupuestado de acuerdo a las primeras proyecciones fue de $ 13,855.19 por cada Tonelada
B) La Dirección de Ventas ha informado que uno de sus principales clientes, la Secretaría de Salubridad (Gobierno) les
castigo por un año, a partir de enero del año presupuesto, debido al incumplimiento de una de las cla del Contrato firmado
en marzo del año real , lo que propiciará una baja en las Ventas del 8% para el PRESUPUESTO, (se castigará a partir de enero)
el Precio de Venta al Gobierno es de $ 4,454.94 por tonelada.
C) Para resarcir la mala noticia el Director de Ventas informó el cierre de la Planta de
su principal competidor (es conocido que el ambiente en el que se desarrolla le es muy adverso)
por lo que pronostica un incremento en las Ventas del 10 % , pensando en atraer a los clientes que trabajan con ese competidor.
D) Por acuerdos establecidos en el Tratado de Libre Comercio con EUA y debido a que la F.D.A. (Federal Drugs
Administration), autorizó la venta de productos mexicanos en su territorio, se incrementaran las ventas en un 5%
E) El antigripal "Ranicep" que contiene Pseudoefedrina, será descontinuado lo que representará una caida del 3%
F) El Director de Mercadotecnia estima que basado en la serie de campañas en que incursionará en radio,
y televisión y por la participación en Ferias y Exposiciones Nacionales e Internacionales, las ventas
tendrán un incremento de un 6%
G) Un reto muy importante lo representa el lanzamiento de un sustituto del "Ranicep"; un novedoso medicamento
único en el mercado, a más de que con la proliferación de laboratorios de cobro económico
en donde se piensa incursionar, se pretende un aumento del 11.09% en las Ventas
además de que debido a los costos en que se incurrirá, se podrá vender más barato $ 8,780.00 por tonelada
COSTOS Y GASTOS TOTALES:
H) LOS COSTOS Y GASTOS FIJOS ANUALES PRESUPUESTADOS serán por $ 214,258,140
I) LOS COSTOS Y GASTOS VARIABLES ANUALES PRESUPUESTADOS, fueron por $ 237,258,140
SE PIDE: ELABORAR EL PRESUPUESTO DEL AÑO SIGUIENTE, DISTRIBUIDO POR MESES EN TOTALES Y UNITARIOS
1.- VOLUMEN DE VENTAS (para su distribución mensual se debera PRORRATEAR en base al EJERCICIO REAL)
2.-INGRESOS (VENTAS)
3.- COSTOS Y GASTOS FIJOS
4.-COSTOS Y GASTOS VARIABLES
5.- COSTOS Y GASTOS TOTALES
6.- UTILIDADES DE OPERACIÓN (ANTES DE RIF)
7.- OBTENER EL PUNTO DE EQUILIBRIO EN MONTO (POR IMPORTE Y VOLUMEN)
8.- ELABORAR LA GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO