PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Identifique cuales de éstas situaciones, actividades o eventos cumplen o incumplen con los principios de
Control Gubernamental en concordancia con el Art. 9° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
N Descripción del caso
° e
1 El auditor de la Municipalidad "Manos
Limpias", se apersonó al responsable del manejo
de Caja Chica para efectuar un arqueo y dispone
que durante dicha labor se deje de atender los
requerimientos del personal de la entidad.
2 La Oficina de proyectos de la municipalidad
"Carita Feliz", registro durante el año 2019, la
liquidación de tres (3) obras por el importe total
de S/ 60 000 000.00, entre las cuales una de
ellas es por S/ 50 000 000.00, y las dos (2)
restantes por la diferencia; para la Auditoria de
Cumplimiento se seleccionó revisar la de mayor
importe.
3 En la revisión de una rendición de cuentas, se
identificó una Declaración Jurada por gastos de
Movilidad Local por S/ 100.00 en diversas
comisiones de servicio de un trabajador, el cual
se encuentra autorizado y con aprobación de su
jefe inmediato
4 Durante la revisión de la Propuesta Técnica
ganadora de un procedimiento de selección, se
advierte documentación que sustenta la
experiencia del postor; el Jefe de Comisión
solicitó la confirmación a las diversas entidades
públicas y privadas, sin obtener respuesta, por lo
que decide no dar validez a la documentación.
5 Un auditor de la comisión auditora durante la
etapa de Ejecución de la Auditoria de
Cumplimiento, con un grado de avance del
50%, en una entrevista con un funcionario de la
entidad responde a su pregunta de la existencia
de Desviaciones de Cumplimiento con
identificación de Responsabilidad
Administrativa Funcional.
6 La comisión auditora, en base a la manifestación
hecha por un funcionario de la Entidad, en el
cual señala que se han girado cheques a favor de
servicios que no se han brindado en la entidad
comunicó la Desviación de Cumplimiento al
tesorero.
7 En la Auditoría Financiera practicada a la
Municipalidad "La plata llega sola", se
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x d) El carácter permanente, que define al naturaleza
y perdurable del control como instrumento de
vigilancia de los procesos y operaciones de la
entidad.
x e) El carácter técnico y especializado de control,
como sustento esencial de su operatividad, bajo
exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad
en su ejercicio; considerando la necesidad de
efectuar el control en función de la naturaleza de
la entidad en la que se incide
x c) La autonomía funcional, expresada en la
protestad de los órganos de control para
organizarse y ejercer sus funciones con
independencia técnica y libre de influencias.
Ninguna entidad o autoridad, funcionario o
servidor público, ni terceros, pueden oponerse,
interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones
y atribuciones de control.
x m) El acceso a la información, referido a la
protestad de los órganos de control de requerir,
conocer y examinar toda la información
documentación sobre las operaciones de la
entidad, aunque sea concreta, necesaria para su
función.
x j) La Objetividad, en razón de la cual las acciones
de control se realizan sobre la base de una debida
e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y
derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
x k) La materialidad, que implica la potestad de
control para conocer la actuación en las
transacciones y operaciones de mayor
significación económica o relevancia en la
actividad examinada.
x h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de
los cuales el proceso de control logra sus objetivos
 determinó que existe una distorsión equivalente
al 40% en la presentación del activo realizable y
se emite un Dictamen con Salvedad o calificada.
8 Durante el desarrollo de la auditoria se obtiene
información a través de los requerimientos por
escrito que formuló la comisión auditora y en
algunos casos se ha obtenido información sin
mediar documento pero que es muy importante
para el logro de los objetivos de la auditoria.
9 Dentro de la Planificación de los Servicios de
Control a realizar el presente año se ha elegido
efectuar Servicios de Control Posterior a tres (3)
entidades de veinte (20) que corresponden al
ámbito del Órgano de Control Institucional -
OCI
1 Un trabajador de la Municipalidad "Buenas
0 Peras", presentó varias denuncias relacionadas a
malos manejos de los recursos públicos que
administra dicha entidad.
con un nivel apropiado de calidad y optima
utilización de recursos
x c) La autonomía funcional, expresada en la
protestad de los órganos de control para
organizarse y ejercer sus funciones con
independencia técnica y libre de influencias.
Ninguna entidad o autoridad, funcionario o
servidor público, ni terceros, pueden oponerse,
interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones
y atribuciones de control.
x a) La universalidad, entendida como la potestad de
los órganos de control para efectuar, con arreglo a
su competencia y atribuciones, el control sobre
todas las actividades de la respectiva entidad, así
como todos sus funcionarios y servidores,
cualquiera sea su jerarquía.
x n) La reserva por cuyo mérito se encuentra
prohibido que durante la ejecución del control se
revele información que pueda causar daño a la
entidad, a su personal o al sistema, o dificulte la
tarea de esta última.