La cosmopolita S.A. de C.V.

Estado de Situacion Financiera Comparativo al 31 de Diciembre de 2018

2018 20
Cifra comparada Cifra
Ejercicio actual Ejercic
Parcial Debe Haber % Parcial
ACTIVO A CORTO PLAZO
Efectivo y Equivalentes $ 37,500.00 6.04%
Caja $ 5,000.00 0.80% $ 5,000.00
Bancos $ 32,500.00 5.23% $ 25,000.00
Cuentas por cobrar $ 191,085.00 30.75%
Clientes $ 75,360.00 12.13% $ 63,200.00
Documentos por cobrar $ 80,500.00 12.96% $ 75,600.00
Deudores $ 35,225.00 5.67% $ 22,750.00
Inventarios $ 103,450.00 16.65%
Inventarios $ 103,450.00 16.65% $ 82,600.00
Total de activo a corto plazo $ 332,035.00 53.44%
ACTIVO A LARGO PLAZO
Propiedad, Planta y Equipo $ 230,513.00 37.10%
Mob. Y equipo $ 81,525.00 13.12% $ 72,300.00
Equipo de transporte $ 215,600.00 34.70% $ 135,700.00
Equipo de computo $ 46,820.00 7.54% $ 36,200.00
Acitvos intagibles $ 58,770.00 9.46%
Gastos de instalación $ 65,300.00 10.51% $ 65,300.00
Pagos anticipados y otros activos -
Rentas pagadas por adelantado $ 11,500.00
Depreciacion $ 113,432.00 $ 60,331.00
Amortizacion $ 6,530.00 $ 3,265.00
Total activo a largo plazo $ 289,283.00
Total de activo $ 621,318.00 100%
Diciembre de 2018

2017
Cifra base
Ejercicio base Variacion + CC > CB
Debe Haber % Variacion % Variacon - CB > CC
Variacion = CC = CB
$ 30,000.00 5.64% $ 7,500.00 25.00% +
0.94% $ - 0.00% =
4.70% $ 7,500.00 30.00% +
$ 161,550.00 30.39% $ 29,535.00 18.28% +
11.89% $ 12,160.00 19.24% +
14.22% $ 4,900.00 6.48% +
4.28% $ 12,475.00 54.84% +
$ 82,600.00 15.54% $ 20,850.00 25.24% +
15.54% $ 20,850.00 25.24% +
$ 274,150.00 51.58% $ 57,885.00 21.11% +

$ 183,869.00 34.59% $ 46,644.00 25.37% +

13.60% $ 9,225.00 12.76% +
25.53% $ 79,900.00 58.88% +
6.81% $ 10,620.00 29.34% +
$ 62,035.00 11.67% -$ 3,265.00 -5.26% -
12.28% $ - 0.00% =
$ 11,500.00 2.16% - 11,500.00 -100.00%
2.16% $ - 0.00% -
$ 53,101.00 88.02%
$ 3,265.00 100.00%
$ 257,404.00 $ 31,879.00 12.38%
$ 531,554.00 100.00% $ 89,764.00 16.89%
 La cosmopolita S.A. de C.V.
Estado de Situacion Financiera Comparativo al 31 de Diciembre de

2018
Cifra comparada
Ejercicio actual
Parcial Debe Haber %
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores, pasivos acumulados y otras
cuentas por pagar
$ 126,250.00 20.32%
Proveedores $ 84,100.00 13.54%
Documentos por pagar $ 42,150.00 6.78%
Paivos por impuesto a la utiidad causado
$ 9,450.00 1.52%
Impuestos por pagar $ 9,450.00 1.52%
Anticipos de clientes $ 36,175.00 5.82%
Anticipos de clientes $ 36,175.00 5.82%
Total de pasivo a corto plazo $ 171,875.00 27.66%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 300,000.00 48.28%
Capital Social $ 300,000.00 48.28%
Utilidades retenidas o acumuladas $ 149,443.00 24.05%
Utilidad del ejercicio $ 62,514.00 10.06%
Utilidad del ejercicio anterior $ 86,929.00 13.99%
Total capital contable $ 449,443.00 72.34%
Total pasivo mas capital $ 621,318.00 100%
de C.V.
vo al 31 de Diciembre de 2018

2017
Cifra base
Ejercicio base Variacion +
Parcial Debe Saldo % Variacion % Variacon -
Variacion =

$ 108,850.00 20.48% $ 17,400.00 15.99% +

$ 72,500.00 13.64% $ 11,600.00 16.00% +
$ 36,350.00 6.84% $ 5,800.00 15.96% +

$ 8,275.00 1.56% $ 1,175.00 14.20%

$ 8,275.00 1.56% $ 1,175.00 14.20% +
$ 27,500.00 5.17% $ 8,675.00 31.55%
$ 27,500.00 5.17% $ 8,675.00 31.55% +
$ 144,625.00 27.21% $ 27,250.00 18.84% +

$ 300,000.00 56.44% $ - 0.00% =

$ 300,000.00 56.44% $ - 0.00% =
$ 86,929.00 16.35% $ 62,514.00 71.91% +
$ 86,929.00 16.35% -$ 24,415.00 -28.09% -
$ - 0.00% $ 86,929.00 #DIV/0! +
$ 386,929.00 72.79% $ 62,514.00 16.16% +
$ 531,554.00 100.00% $ 89,764.00 16.89% +
CC > CB
CB > CC
CC = CB
 La cosmopolita S.A. de C.V.
Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2018

2018 2017
Cifra comparada Cifra base
Ejercicio actual Ejercicio base
Saldo % Saldo % Variacion
Ingresos Netos $ 1,525,200.00 100.00% $ 1,150,300.00 100.00% $ 374,900.00
Costos de lo vendido $ 1,067,640.00 70.00% $ 793,707.00 69.00% $ 273,933.00
Utilidad bruta $ 457,560.00 30.00% $ 356,593.00 31.00% $ 100,967.00
Gastos Generales $ 173,900.00 11.40% $ 140,650.00 12.23% $ 33,250.00
Gastos de venta $ 92,550.00 6.07% $ 72,350.00 6.29% $ 20,200.00
Gastos de administracion $ 81,350.00 5.33% $ 68,300.00 5.94% $ 13,050.00
Utilidad Operativa $ 283,660.00 18.60% $ 215,943.00 18.77% $ 67,717.00
Utilidad Neta $ 283,660.00 18.60% $ 215,943.00 18.77% $ 67,717.00
%
32.59% +
34.51% +
28.31% +
23.64% +
27.92% +
19.11% +
31.36% +
31.36% +
 INDICADORES FINANCIEROS
S
RAZON FINANCIERA FORMULA 2018
o
l APALANCAMIENTO
v
Deuda a capital contable DaC= PT/CC
e 0.3824
n
c Deuda a activos totales DaAT= PT/AT
0.2766
i RAZONES DE CAPITAL DE TRABAJO
L a
i Prueba de liquidez PL= AC/ PC
1.9318
q Prueba del ácido PA= AC-I/PC 1.3299
u Liquidez inmediata LI= E/PC
i 0.2182
d Margen de seguridad MS= CTN/PC
e 0.9318
z Intervalo defensivo ID= (E+IT+C)*365/GPSD
E 73.9588
f RAZONES DE ACTIVIDAD OPERATIVA A CORTO PLAZO
i Rotacion de inventarios CV/PROM. INVENT
c 2.8682
i 𝐴𝐼=((𝐼𝐼+𝐼𝐹)÷2)/𝐶𝑉 ∗360
Antigüedad promedio de inventarios
31.3700
e
n Rotación de cuentas por cobrar RCC= VN/(SIC+SFC)÷2
2.1626
c 𝐴𝐶𝐶=((𝑆𝐼𝐶+𝑆𝐹𝐶)÷2)/𝑉𝑁
i Antigüedad de cuentas por cobrar
a 41.6200
Rotación de cuentas por pagar RCP= CV/(SICP+SFCP)÷2 9.0800
o Antigüedad de cuentas por pagar
𝐴𝐶𝑃=((𝑆𝐼𝐶𝑃+𝑆𝐹𝐶𝑃)÷2)/𝐶𝑉
p 0.1100
e Rotación del capital por trabajo RCTN=VN / CTN
r 9.5200
a RAZONES DE ACTIVIDAD OPERATIVA A LARGO PLAZO
t
Rotación de activos productivos RAP= VN/AP
i 6.6200
v Rotación de activos totales RAT= VN/AT 2.4500
a RAZONES DE RETORNO SOBRE INGRESOS
Margen de utilidad bruta MUB= UB/VN 0.3000
Margen utilidad operativa MUO= UO/VN 0.1860

R Margen de utilidad antes de

MUAFI= UAFI/VN
E financiamiento e impuestos
0.1860
N
T
A
B
I
L
R
E
N
T Margen de utilidad antes de
A financiamiento,impuestos, MUAFIDA= UAFIDA/VN
B depreciación y amort.
0.1860
I Margen utilidad neta MUN= UN/VN 0.1860
L Crecimiento de ventas CeV= (VNPAC-VNPAN)/VNPAN 0.3259
I Gastos a ventas 0.1100
D
Contribución marginal CM= (VN-CV)/VN 0.3000
A
D RAZONES DE RETORNO SOBRE LA INVERSIÓN
Retorno de activos RdA= UN/AT 0.4600

Retorno del capital contribuido RdCC= UN / Cco

0.9500
Retorno de capital total RdCT= UN/ CC 0.6300
 2017 INTERPRETACIÓN

Una unidad de pasivo puede cubrirse con el 38% de una unidad de activo, con un crecimiento de
0.3738 casi 1% comparado al año anterior.
Una unidad de pasivo puede cubrirse con el 27% de una unidad de activo para ambos ejercicios,
0.2721 con un incremento de apenas 0.04%

El activo a corto plazo representa cerca de 1.9 veces el pasivo a corto a plazo
1.9751
1.4040 Nuestro activo puede cubrir 1.32 veces el valor de la deuda a corto plazo
El efectivo y equivalentes de efectivo disponibles pueden cubrir el 21% de la deuda a corto plazo.
0.2593 Se nota un incremento de 1%

La empresa cuenta con un margen de seguridad de 0.93 contra e0.89 del año anterior
0.8956

 número de días durante los cuales una empresa podría operar con sus activos líquidos actuale
79.9928
TO PLAZO
las veces que se ha renovado la existencia durate un periodo
4.8025
los dias que permance en la tienda antes de su venta
18.7324
tiempo qu tarda en recuperar el dinero
3.5602

los dias que permanece sin ser cobrados aprox

25.2795
mide el desempeño de la empresa para cancelar el credito obtenido

los dias que permanece aproximadamente sin ser pagadas

muestra las veces que el CP es capaz de generar las ventas

8.8800
GO PLAZO
medir la actividad en ventas de la firma
6.2600
2.1600 medir la actividad en ventas de la firma
SOS
0.1900 mide el % de la utilidad obtenida por cada $ de ventas
0.1877 despues de que se dejaron todos los gastos y ventas

representa el margen de utilidad antes de finan e impuestos

0.1877
 representa el margen de utilidad antes depre y amorti

0.1877
0.1877 beneficios netos
analisis de rendiemiento y el flujo de fondos
0.1200 los gastos erogados en las ventas
0.3100 sirve para absorber parte de los costos fijos
RSIÓN
0.4100 mide la rentabilidad sobre el activo total

mide la rentabilidad sobre el capital

0.7200
0.5600 mide cuanto dinero puede generar un negocio
 2018 2017

PASIVO TOTAL $ 171,875.00 144625

Pasivo circulante $ 171,875.00 144625

capital total 449443 386929

Activos totales 621318 531554

Activo circulante 332035 285650

Inventarios $ 103,450.00 $ 82,600.00

Efectivo 37500 30000

 MÉTODOS DE ANÁLISIS

CONCEPTO RIESGO ALCANCE

CUENTA MUY SIGNIFICATIVA
Los inventarios conocidos como el corazón de la empresa, resultaron obtener una
importante variación de casi un tercio entre la cifra comparada y la cifra base, eso
junto con que es una cuenta cuyos saldos pueden ser fácilmente manipulables debido
a un mal control interno la hacen una cuenta muy significativa y de alto riesgo.
Inventarios Alto

Es una cuenta que ha variado en $11,600 una importante variación, además de los
Proveedores Alto riesgos que podemos encontrar de endeudamiento también pueden existir otros como
la no verificación de la correlatividad, entre otros.

Cuenta que no tuvo variación correspondiente a dos ciclos de operaciones, sin

Capital social Alto embargo es de suma importancia resguardar las aportaciones de los socios los cuales
esperan una retribución de sus aportaciones.

La empresa realiza ventas de manera ordinaria, la consideramos muy significativa

debido a que es el giro de la empresa y de la cual obtiene sus ingresos, además de
Ventas Alto
eso resulta muy significativa debido a la gran variación porcentual que obtuvo la
cifra comparada con respecto a la cifra base.

Debido a que es otra cuenta que su variación porcentual representa más de un tercio
entre la cifra comparada y la cifra base, se debe de considerar de suma importancia,
Costo de lo vendido Alto
debido también a la fácil manipulación que se puede encontrar entre la existencia de
los inventarios y las ventas realizadas.

Muestra las ganancias obtenidas al enfrentar la cuenta de ventas y la de costos, es

Utilidad bruta Alto muy significante debido a la gran variación porcentual y de la importancia que
representa para los socios o acciones que esperan una retribución.
 ACTIVO Pasivo y Capital Resultados

la empresa, resultaron obtener una

cifra comparada y la cifra base, eso
ser fácilmente manipulables debido
muy significativa y de alto riesgo.
X

mportante variación, además de los

o también pueden existir otros como
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e a dos ciclos de operaciones, sin

aportaciones de los socios los cuales
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la consideramos muy significativa

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variación porcentual que obtuvo la
o a la cifra base.

rcentual representa más de un tercio

de considerar de suma importancia,
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as realizadas.

cuenta de ventas y la de costos, es

orcentual y de la importancia que
ue esperan una retribución.