REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA.
UNIVERSIDAD TERRITORIAL DELTAICA “FRANCISCO TAMAYO”
TEMBLADOR – ESTADO MONAGAS
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN EN CONTADURÍA PÚBLICA

SISTEMA BANCARIO DE VENEZUELA

TUTOR: BACHILLER:
Lcda. Ana Ruiz Ramírez, Valeria.

Junio, 2020.
1. SISTEMA BANCARIO VENEZOLANO.
El Sistema Bancario (Venezuela), es un conjunto de instituciones que permiten el
desarrollo de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones
que impliquen el uso de dinero; se clasifican en públicas y privadas. Estas instituciones
reciben depósitos de dinero, otorgan créditos y prestan otros servicios. Tratan de cubrir
todas las necesidades financieras económicas del país.

Uno de los principales cometidos del Banco Central es regular el sector de la Banca
Comercial para minimizar la posibilidad de que un banco entre en una situación de
riesgo (quiebre) y pueda arrastrar tras él a todo el resto del Sistema Bancario. El Banco
Central tiene que estar preparado para actuar como prestamista del Sistema Bancario,
proporcionando la liquidez necesaria si se generaliza la retirada de depósitos. Esto no
implica que este obligado a salvar cualquier banco de la quiebra.

El Sistema Bancario Venezolano tiene como misión corresponderle a la

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de manera completa y así
ejercer la supervisión y regulación a nivel nacional, mediante la inspección de los
sujetos sometidos a su control, con el objetivo de fortalecer la estabilidad y
transparencia del sistema financiero de la República Bolivariana de Venezuela,
respondiendo a las necesidades sociales, económicas y de justicia de los ciudadanos y
ciudadanas, consagrando así los fines supremos del Estado y la Nación.

Su visión principal es ser una institución emprendedora, solidaria y comprometida

con los usuarios del Sistema Bancario Venezolano y con quienes ejercen por ley dicha
actividad económica especial, con el fin de obtener un servicio público eficaz, eficiente
y efectivo, integrada por funcionarias y funcionarios con valores éticos y morales,
dotada con tecnología de vanguardia, y que ejerza una supervisión y regulación de los
sujetos sometidos a su control, bajo esquemas preventivos y correctivos conforme a los
estándares universalmente establecidos y en concordancia con los postulados de justicia
social, transparencia, equidad y dignidad consagrados en la Constitución Bolivariana.
 Estructura Del Sistema Bancario Venezolano.

BANCO CENTRAL DE MINISTERIO DE CONSEJO BANCARIO

VENEZUELA FINANZAS NACIONAL

SUDEBAN FOGADE

INSTITUCIONES

ASOCIACION BANCARIA DE
VENEZUELA

BANCA UNIVERSAL Y
BANCA ESPECIALIZADA
COMERCIAL

El Art. 282 de la Ley de Bancos y Otras Instituciones Financieras, define la

estructura de funcionamiento del Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
cuando señala que el mismo tendrá una Asamblea General, integrada por:

 El Ministro de Finanzas, quien la presidirá.

 El presidente del Banco Central de Venezuela.
 El Director Ejecutivo del Consejo Superior.
 El presidente del Consejo Bancario Nacional

De igual manera, el Art. 286, ejusdem, establece que La Junta Directiva es el

máximo órgano de dirección y administración del Fondo de Garantía de Depósitos y
Protección Bancaria y estará integrada por un (1) presidente y cuatro (4) directores
principales con sus respectivos suplentes.

El presidente y los cuatro (4) directores principales y sus respectivos suplentes,

serán designados por el presidente de la República. Uno (1) de los cuatro (4) directores
principales designado por el presidente de la República, y su respectivo suplente será
escogido de una terna que al efecto deberá presentar el Consejo Bancario Nacional. Las
personas incluidas en dicha terna no podrán ser funcionarios o empleados públicos
nacionales, estadales o municipales, según lo establecido en el Art. 287 ejusdem.

2. BANCO CENTRAL DE VENEZUELA.

El Banco Central de Venezuela se creó mediante una ley promulgada el 8 de

septiembre de 1939, publicada en la Gaceta Oficial No. 19.974 del 8 de septiembre de
1939, durante la presidencia de Eleazar López Contreras. Es el organismo responsable,
como principal autoridad económica, de velar por la estabilidad monetaria y de precios
de ese país suramericano y es el único autorizado para emitir la moneda de curso legal
en Venezuela. Es una persona jurídica de derecho público con autonomía para la
formulación y el ejercicio de las políticas de su competencia. Tiene rango constitucional
desde la Constitución de 1999: en ella se reconoce su carácter autónomo e
independiente de las políticas del gobierno nacional.

El Banco Central de Venezuela tiene entre sus objetivos más significativos, lograr la
estabilidad de precios y preservar el valor interno y externo de la moneda como parte de
las políticas públicas que contribuyen con el desarrollo humano integral y el progreso
armónico de la economía nacional, para alcanzar los objetivos superiores del Estado y la
nación. De allí que estará comprometido con la tarea del desarrollo y ayudará a los
procesos implícitos en éste, armonizándolos con los de las esferas monetaria y
cambiaria.

Así mismo, en el marco de la integración latinoamericana y caribeña, el Banco

Central de Venezuela establece los mecanismos para facilitar la coordinación de
políticas macroeconómicas con los bancos centrales regionales.

Para lograr estos propósitos, el Instituto tiene entre sus funciones las de formular y
ejecutar la política monetaria; participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria;
regular la moneda, el crédito y las tasas de interés; administrar las reservas
internacionales y estimar su nivel adecuado; velar por el funcionamiento del sistema de
pago; emitir especies monetarias y asesorar a los poderes públicos nacionales en las
materias de su competencia

 Estructura Del Banco Central De Venezuela.

3. MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE ECONOMÍA Y FINANZAS E
OTRAS INSTITUCIONES.

El Ministerio del Poder Popular para Economía y Finanzas (MPPEF) es un órgano

del Ejecutivo Nacional, que tiene como misión ejercer la rectoría de la política
económica, fiscal y la coordinación de la Administración Financiera del Sector Público
Nacional, dirigiendo y supervisando la implantación y mantenimiento de los sistemas
que la integran en el marco del ordenamiento legal, con un claro enfoque de calidad,
eficiencia y ética, para contribuir en forma decisiva al bienestar económico y social de
la Nación.

Antecedentes

 1810: El 25 de abril de 1810, se funda la Secretaría de Hacienda cuyo primer

ministro fue Fernando Key Muñoz.
 1819: El 15 de agosto de 1819 en la Constitución Política del Estado de Venezuela
se crean los primeros seis ministerios, entre ellos el Ministerio de Hacienda.
 1999: El Ministerio de Hacienda pasa a ser Ministerio de Finanzas, según Decreto
253, publicado en Gaceta Oficial Nº 36.775, del 30 agosto de 1999.
 2008: Mediante Decreto Presidencial Nº 6.236, publicado en Gaceta Oficial el 16 de
julio de 2008, Nº 38.974, el Ministerio de Finanzas pasa a denominarse Ministerio
del Poder Popular para Economía y Finanzas
 2010: El 1 de febrero de 2010, fue publicado en Gaceta Oficial Nº 39.358 el Decreto
Presidencial Nº 7.187 mediante el cual se autoriza la fusión del Ministerio del Poder
Popular para la Planificación y Desarrollo con el Ministerio del Poder Popular para
Economía y Finanzas y de esta manera convertirse en Ministerio del Poder Popular
de Planificación y Finanzas.
 2013: Mediante Decreto Presidencial Nº 01, publicado en Gaceta Oficial Nº 40.151,
del 22 de abril de 2013, se ordena la supresión del Ministerio del Poder Popular de
Planificación y Finanzas, y de nuevo se conforman el Ministerio del Poder Popular
de Finanzas y el Ministerio del Poder Popular de Planificación.
 2014: Se modifica la denominación del Ministerio del Poder Popular de Finanzas y
pasa a constituirse en Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca
Pública, tal como lo establece el Decreto N.º. 737 de la Presidencia de la República
 Bolivariana de Venezuela, publicado en Gaceta Oficial N.º 40.335 del 16 de enero
de 2014.2
 2017: Se fusionan los ministerios del Poder Popular para la Banca y Finanzas e
Industria y Comercio, bajo el nombre de Ministerio del Poder Popular de Economía
y Finanzas, mediante la Resolución N.º 2.651, publicada en Gaceta Oficial N.º
41.067 del miércoles 4 de enero de 2017; para ejercer de manera unificada las
competencias en materia de economía y finanzas y las políticas sectoriales en
materia de industria y comercio.3

El ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas es un ente dependiente

directamente de las órdenes del presidente de la República Bolivariana de Venezuela.

El Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas, cuenta con la siguiente

Estructura Organizativa:
Órganos y Entes Adscritos al Ministerio

 SENIAT

La Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria,

publicada en la Gaceta Oficial Nº 37.320 de fecha 08 de noviembre de 2001, define al
SENIAT, como un servicio autónomo sin personalidad jurídica, con autonomía
funcional, técnica y financiera, adscrito al Ministerio del Poder Popular para Economía
y Finanzas, hoy Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas. El Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), está encargado
de la aplicación de la legislación aduanera y tributaria nacional, así como, el ejercicio,
gestión y desarrollo de las competencias relativas a la ejecución de las políticas
aduaneras y tributarias fijadas por el Ejecutivo Nacional.

Su misión como institución es administrar eficientemente los procesos aduaneros y

tributarios en el ámbito nacional y otras competencias legalmente asignadas, mediante
la ejecución de Políticas Públicas en procura de aportar la mayor suma de felicidad
posible y seguridad social a la Nación Venezolana. Sus objetivos principales son los
siguientes:

 Reorientar la visión del Servicio Aduanero centrada en el control y protección y

coordinación interinstitucional, nacional e internacional, mediante la creación de
un nuevo marco ético, conceptual, normativo, técnico y procedimental que
sentará las bases para el control aduanero acorde con la visión de seguridad y
soberanía integral de la Nación.
 Actualizar los registros contables a fin de reflejar las transacciones y
operaciones realizadas por los contribuyentes ante la Administración Aduanera y
Tributaria.
 Viabilizar la instrumentación de medidas coyunturales dictadas por el Estado, no
incorporadas al Arancel de Aduanas, para ejercer el control de ingreso y salida
de bienes y mercancías.
 Adoptar acciones en el marco de la gestión tributaria, para recuperar y socializar
el excedente de ganancias en condiciones de equidad social.
 Profundizar la vigilancia aduanera acorde con el territorio y demás espacios
geográficos de la República contemplados en la Constitución.
  Disponer de información anticipada de la carga con destino al territorio nacional
para apoyar la gestión de riesgo.
 Incorporar al Poder Popular en la gestión aduanera.
 Desarrollar mecanismos para el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y
tributarias contraídas por la República en el marco de convenios de integración
Regional.

 Comisión Nacional de Lotería

La Comisión Nacional de Lotería (CONALOT) fue creada mediante la Ley

Nacional de Lotería, publicada en Gaceta Oficial República Bolivariana de
 Venezuela N.º 38.270 de fecha 12/09/2005, cuya reforma parcial fue publicada en la
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.º 38.480 de fecha
17/072006, como Servicio Autónomo, sin personalidad jurídica, con autonomía
funcional, financiera, presupuestaria y de gestión, con rango de Dirección General
adscrita al Ministerio de Finanzas, hoy Ministerio del Poder Popular de Panificación
y Finanzas.

La Comisión Nacional de Lotería Regula y controla la explotación de la

actividad de juegos de lotería, coadyuvando en la recaudación de tributos, para la
ejecución de planes y programas de beneficencia pública y asistencia social,
propuestos por el Gobierno Nacional; así como garantizar al público apostador, la
legalidad y transparencia en los juegos de lotería.
La Comisión Nacional de Lotería cuenta con la siguiente Estructura Organizativa:

 Oficina Nacional de Contabilidad (Venezuela)

La Oficina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP), es el órgano rector del

Sistema de Contabilidad Pública, según lo dispuesto en el Artículo 6 del Reglamento
N.º 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público
(LOAFSP), la cual fue creada según lo contemplado en el artículo 126 de la precitada
ley, con inicio efectivo de sus actividades el día 05 de agosto de 2003, según
Resolución N.º 1.403 publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N.º
37.746.

El marco jurídico que la sustenta, está regido principalmente por los principios
constitucionales de responsabilidad, transparencia y rendición de cuentas, a los cuales
se apega en el ejercicio de las atribuciones encomendadas y que regulan su actuación,
las cuales se encuentran prescritas en:

 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP) y

el Reglamento Nº 4 sobre el Sistema de Contabilidad.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal.
 Ley Orgánica de la Administración Pública Nacional.
 Otras disposiciones legales conexas.

La Oficina Nacional de Contabilidad Pública se encarga de Prescribir, organizar,

implantar, evaluar y mantener el Sistema de Contabilidad para la República y sus
entes descentralizados, así como dictar las normas de contabilidad que rigen al
Estado venezolano.
La Oficina Nacional de Contabilidad Pública cuenta con la siguiente Estructura
Organizativa:
 Oficina Nacional de Crédito Público (Venezuela)

El artículo 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público

(LOAFSP) menciona a Crédito Público, Presupuesto, Tesorería y Contabilidad como
los sistemas que conforman la administración financiera del sector público.

De acuerdo a lo estipulado en el artículo 76 LOAFSP, se denomina crédito público

a la capacidad de los entes de endeudarse por dicha Ley. Este sistema fue diseñado con
el objeto de captar medios de financiamiento que impliquen endeudamiento, a los fines
de ejecutar obras reproductivas, financiar sus pasivos, atender casos de evidente
necesidad o de conveniencia nacional y/o cubrir necesidades de tesorería. Se basa en la
siguiente normativa legal:

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.

 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, y el
Reglamento N.º 2 sobre el Sistema Presupuestario.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema de
Control Fiscal.
 Ley Orgánica de la Administración Pública.
 Demás normativas y resoluciones.

Además de las funciones asignadas por la Ley, la Oficina Nacional de Crédito

Público tendrá las siguientes competencias:

Asegurar la existencia de políticas de endeudamiento, así como una eficiente

programación, utilización y control de los medios de financiamiento que se obtengan
mediante Operaciones de Crédito Público.

La Oficina Nacional de Crédito Público cuenta con la siguiente Estructura

 Oficina Nacional del Tesoro (Venezuela)

La Oficina Nacional del Tesoro (ONT) es un órgano desconcentrado del Ministerio

del Poder Popular de Planificación y Finanzas antes Economía y Finanzas (MPPEF),
que actúa como unidad especializada en la coordinación y planificación financiera del
Sector Público Nacional, encargada de captar y custodiar los Fondos Valores
pertenecientes a la República, hacer los pagos autorizados por el Presupuesto y las
demás actividades propias del Servicio de Tesorería Nacional. Según la estructura
organizativa, aprobada en fecha 12-04- 2007, por el Ministerio del Poder Popular para
la Planificación y Desarrollo (Ministerio D). Ésta se rige por la Ley de Reforma Parcial
de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicado en la
Gaceta Oficial N.º 38.198 de fecha 31/05/2005
 La Oficina Nacional del Tesoro (ONT) tendrá las siguientes competencias:
Custodiar y distribuir por sí y por medio de agentes en los Estados, los fondos que con
tal fin destine la ley sobre distribución de la renta, basándose para su inversión a los
términos con que señale cada partida de ley de presupuesto de gastos públicos.

Su estructura organizativa se distribuye de la siguiente manera:

 Oficina Nacional de Presupuesto (Venezuela)

La Oficina Nacional de Presupuesto, es el Órgano rector del Sistema Presupuestario

Público Nacional, proporcionando asistencia técnica en las diferentes etapas del proceso
presupuestario a los Órganos y Entes regidos por la Ley Orgánica de Administración
Financiera del Sector Público (LOAFSP), con el fin de generar las condiciones que
garanticen la gestión de las finanzas públicas, en el marco de los principios
constitucionales y legales que la rigen.
 Participa en la formulación de los aspectos presupuestarios de la política financiera
que, para el sector público nacional, elabore el Ministerio del Poder Popular en materia
de planificación y finanzas.

Su estructura organizativa es la siguiente:

 Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA)

La Superintendencia de Cajas de Ahorro es un servicio de carácter técnico, sin

personalidad jurídica, creada según el Decreto N.º 1.351 de fecha 23 de diciembre de
1981, publicado en la Gaceta Oficial N.º 32.381 de la misma fecha, reimpreso por error
material en la Gaceta Oficial Nº32.384 fecha del 30 de diciembre de 198, mediante el
cual se establece el Reglamento Orgánico del Ministerio de Hacienda, hoy Ministerio
del poder Popular de Planificación y Finanzas.

La Superintendencia de Cajas de Ahorro tiene como fin primordial, promover e

incentivar la constitución y funcionamiento de las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y
Asociaciones de Ahorro Similares, con el objeto de estimular y fomentar la economía
social y el desarrollo económico, así como, proteger el ahorro del trabajador a través de
mecanismos de promoción, vigilancia, control, fiscalización, inspección, supervisión y
regulación de estas asociaciones.

Su estructura organizativa es:

 Superintendencia de la Actividad Aseguradora

La actividad aseguradora se rige por la siguiente normativa legal:

Ley de la Actividad Aseguradora, publicada en la Gaceta Oficial N.º 5.590

Extraordinario de fecha 29 de julio de 2010, reimpresa en la Gaceta Oficial N°
39.481 de fecha 5 de agosto del 2010, establece el marco normativo para el control,
vigilancia, supervisión, autorización, regulación y funcionamiento de la actividad
aseguradora.

Reglamento General de la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros, publicado

en la Gaceta Oficial N.º 5.339 Extraordinario del 27 de abril de 1999.

Decreto con Fuerza de Ley del Contrato de Seguro, publicado en la Gaceta

Oficial N.º 5.553 Extraordinario de fecha 12 de noviembre de 2001.
 Ejerce la potestad regulatoria de la actividad aseguradora nacional, para
garantizar la transformación socioeconómica que promueve el Estado venezolano, a
través de la participación ciudadana y el compromiso de sus trabajadores y
trabajadoras en la defensa de los derechos de los usuarios y usuarias y en el
desarrollo sustentable y sostenible del sector asegurador.

4. SUDEBAN (Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario)

La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban) es el Ente

de Regulación del Sector Bancario Nacional bajo la vigilancia y coordinación del
Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN). Es una Institución
autónoma con personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente de los bienes
de la República, y se regirá por las disposiciones que establezcan la Ley Orgánica del
Sistema Financiero Nacional y el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
Reforma Parcial de la Ley de las Instituciones del Sector Bancario.
 Corresponde a esta Superintendencia autorizar, supervisar, inspeccionar, controlar y
regular el ejercicio de la actividad que realizan las Instituciones que conforman el
Sector Bancario, así como, instruir la corrección de las fallas que se detecten en la
ejecución de sus actividades y sancionar las conductas desviadas al marco legal vigente.

Todo ello con el fin de garantizar y defender los derechos e intereses de los usuarios
y usuarias del sector bancario nacional y del público en general. La Sudeban está
adscrita al Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas, a los solos efectos
de la tutela administrativa, gozando de autonomía en los términos previstos en el
ordenamiento jurídico vigente y de las prerrogativas, privilegios y excepciones de
Orden Fiscal, Tributario y Procesal que la Ley le otorga a la República. Para cumplir
con sus funciones, la Institución posee ingresos propios obtenidos mediante los aportes
de los sujetos obligados del Sistema Bancario Nacional, de acuerdo con lo expresado en
la Ley.

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, fue creada por la

Ley de Bancos del 24 de enero de 1940. Con su creación se sustituyó a la Fiscalía
General del Ministerio de Fomento a cuyo cargo habían estado las funciones de
vigilancia y revisión de la actividad bancaria. Es así como nace el Ente que vino a
fiscalizar, inspeccionar y vigilar a la banca, casas de cambio y demás instituciones de
carácter financiero.

La gestión de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, se rige

por una serie de instrumentos jurídicos, dentro de los cuales se pueden mencionar los
siguientes:

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.

 2. Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley de las
Instituciones del Sector Bancario.
 3. Ley del Estatuto de la Función Pública.
 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
 Ley Orgánica de la Administración Pública.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal.
  Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de la Procuraduría General de la
República.
 Ley Orgánica de Simplificación de Trámites Administrativos.
 Ley Orgánica de la Planificación.
 Ley de Contrataciones Públicas.

La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, cuenta con la siguiente

Estructura Organizativa: