TIPOS DE CONTROL INTERNO

COSO SARBANES OXLEY CoCo Turbull MECI MICI

ACT
Define control Un proceso, El sistema integrado Las acciones que El sistema de control El sistema integrado por el Es un proceso
interno como: ejecutado por la junta por el esquema de fomentan los interno de una esquema de organización y el desarrollado por el
de directores, la organización y el mejores resultados compañía tiene un conjunto de los planes, métodos, consejo de
administración conjunto de los para la rol clave en la principios, normas, administración, la
principal y otro planes, métodos, organización. Esas administración de los procedimientos y mecanismos de administración y otro
personal de la principios, normas, acciones riesgos que son verificación y evaluación personal de la
entidad, diseñado procedimientos y contribuyen al significantes para el adoptados por una entidad con el organización, que se
para proveer mecanismos de logro de los cumplimiento de sus fin de procurar que todas las diseña para proveer
seguridad razonable verificación objetivos de la objetivos de negocio. actividades, operaciones y un razonable
en relación con el organización. Un sistema solido de actuaciones, así como la aseguramiento del
logro de los objetivos control interno administración de la información logro de objetivos
de la organización. contribuye a y los recursos se realicen de relativos a
salvaguardar la acuerdo con las normas operaciones,
inversión de los constitucionales y legales información y
accionistas y los vigentes, dentro de las políticas cumplimientos.
activos de la trazadas por la dirección y en
compañía. atención a las metas y objetivos
previstos.

Componentes: Ambiente de Los informes Propósito Actividades de Control estratégico: ambiente Ambiente de
control. trimestrales y Capacidad control. de control, direccionamiento control.
Valoración de anuales Compromiso Procesos de estratégico, administración de Evaluación de
riesgos. La no existencia Monitoreo y información y riesgos. riesgos.
Actividades de de omisiones o aprendizaje comunicación. Control de gestión: actividades Actividades de
control. información Valoración de de control, información y control.
Información. confusa en los riesgos. comunicación publica Información y
Comunicación. está-dos Ambiente de Control de evaluación: comunicación.
Monitoreo. financieros control. autoevaluación, evaluación Actividades de
Monitoreo independiente, planes de monitoreo.
mejoramiento.
 Eficacia. Debido a los Efectividad Reflejar practica de Autocontrol. Objetivos
Eficiencia de múltiples fraudes, Eficiencia de negocios solida con Autorregulación. operacionales:
Objetivos: operaciones. la corrupción operaciones la inserción del Autogestión. Eficiencia y eficacia
Confiabilidad de administrativa, los Confiabilidad de control interno en Igualdad de operaciones,
información conflictos de reportes internos los procesos para Moralidad. salvaguardar
financiera. interés, la y externos cumplimiento de Eficiencia. activos contra
Cumplimiento negligencia y la Cumplimiento de objetivos de la Eficacia. pérdidas.
normas y mala práctica de leyes y entidad. Imparcialidad.
obligaciones. algunos regulaciones. Salvaguardar Responsabilidad. Objetivos de
Salvaguardar profesionales y Políticas internas inversión de reporte:
activos. ejecutivos que accionistas y Confiabilidad de
conociendo los activos reportes
códigos de ética, Revisión de financieros y no
sucumbieron ante controles financieros,
el atractivo de materiales, oportunidad,
ganar dinero fácil y financieros, transparencia, y
a través de operacionales y otros establecidos
empresas y cumplimiento por entes
corporaciones reguladores.
engañando a
socios, empleados Objetivos de
y grupos de cumplimiento:
interés, entre ellos Cumplimiento de
sus clientes y normas y
proveedores. legislación
aplicable a la
entidad.
Responsable por el Todo el personal de La Ley Sarbanes El control debe La revisión de El establecimiento y desarrollo Estructura
control interno: la organización es Oxley se promulgó ser realizado por efectividad del del MECI - 2014, en los Organizacional
responsable del en Estados Unidos el personal de control interno es organismos y entidades del Asignación de
Control Interno con el propósito toda la responsabilidad de Estado, Responsabilidad y
encabezado por la de monitorizar a organización, la junta. será responsabilidad: Delegación de
alta dirección. las empresas que quien será Autoridad
cotizan en bolsa de responsable del La administración De la máxima autoridad de la Documentación y
valores, evitando diseño, es responsable entidad Formalización del
que la valorización establecimiento, frente a la junta De los jefes de cada Control Interno
de las acciones de supervisión y por el monitoreo dependencia
las mismas sea mantenimiento del sistema de De los demás funcionarios
alterada de del control. control interno y
manera dudosa, proveer seguridad -Comité de coordinación de
mientras que su a la junta por lo control interno.
valor es menor. hecho. -Representación de la alta
dirección.
-Equipo MECI.