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Composição dos Custos de Mão de Obra

Percentual Valor em Reais


Valor do(s) Salário(s) 100.00 1,200.00
Encargos Sociais Básicos
INSS (Empresa) 20.00 240.00
Salário Educação 2.50 30.00
INCRA 0.20 2.40
SENAI 1.00 12.00
SESI 1.50 18.00
SEBRAE 0.60 7.20
Seguro Acidentes Trabalho 1.00 12.00
SubTotal Enc. Sociais Básicos (GPS Empresa) 26.80 321.60
FGTS 8.00 96.00
SubTotal Recolhimentos (GPS + FGTS) 34.80 333.60
Provisões
Provisão Indenização 40% 3.20 38.40
Provisão Férias 8.33 99.96
Provisão Abono Férias 2.78 33.36
Provisão Incid. Enc. Sociais Básicos (Férias / Abono) 3.20 38.40
Provisão Incid. FGTS (Férias / Abono) 1.24 14.88
Provisão para 13º Salário 8.33 99.96
Provisão Incid. Enc. Sociais Básicos (13º Sal.) 2.40 28.80
Provisão Incid. FGTS (13º Sal.) 0.93 11.16
Provisão Aviso Prévio (estimando 1 ano perm. empr.) 8.33 99.96
Provisão Incid. FGTS (Aviso Prévio) 0.93 11.16
Provisão Salário Doença 4.17 50.04
Provisão Incid. Enc. Sociais Básicos (Aux. Doença) 1.20 14.40
Provisão Incid. FGTS (Aux.Doença) 0.47 5.64
SubTotal Provisões 45.51 546.12

TOTAL (Recolhimentos + Provisões) 80.31 963.72

TOTAL DOS DISPÊNDIOS COM MÃO DE OBRA 180.31 2,163.72 2,163.72

Vale Transporte - Custo PPAI (40 passag a R$1,75) 70.00


Refeitório - Custo PPAI (20 refeições a 6 reais) 120.00
UniMed - Custo PPAI (Plano 60 reais/mês) 60.00

Dispêndios com Mão de Obra acrescidos dos Custos


da PPAI (valor pago menos parte funcionário)
referentes a Vale Transporte e Refeitório 2,413.72
2163.72
Referente a September/2003
Nota Fiscal IRRF 1,5% Valor Valor Depositado na Conta da PPAI
N.F. 146 - 10/10/2002 - Cliente X - 187.50 -
N.F. 147 - 18/10/2002 - Cliente Y 38.25 2,550.00 2,511.75
N.F. 148 - 21/10/2002 - Cliente W - 238.50 -
N.F. 149 - 21/10/2002 - Cliente Z - 1,557.50 512.50
N.F. 150 - 22/10/2002 - Cliente Alfa 44.42 3,017.50 2,973.08
Faturamento Bruto em Elul/Monday 82.67 7,551.00 5,997.33
Discriminação Fatura Cliente Alfa Saldo Anterior Conta PPAI
Faturamento Ref. Trabalho Diretor A 1,427.50 2,345.00
Faturamento Ref. Trabalho Funcionário X 1,590.00 Saldo Atual Conta PPAI
Faturamento Ref. Trabalho Estagiário Y -
8,342.33
Tributos Federais/Municipais Percent. Valor
COFINS 3.00 226.53 3,017.50
PIS 0.65 49.08
Trimestral - deve ser paga em Jan, Abr, Jul
Out - portanto nas faturas de Dez, Mar, Jun,
Contr.Social 1.08 81.55 Set
Trimestral - idem - e JÁ ESTÁ DEDUZIDO O
IRPJ 2.40 98.55 RETIDO NA FONTE
ISSQN 5.00 377.55
Total Tributos Feds./Munics. 12.13 833.27

Salários Funcionário X - ref. Julho/2003 1,200.00


INSS (Empresa) 20.00 240.00
Salário Educação 2.50 30.00
INCRA 0.20 2.40
SENAI 1.00 12.00
SESI 1.50 18.00
SEBRAE 0.60 7.20 533.6 - Valor INSS Recibo Escr. Contab.
Seguro Acidentes Trabalho 1.00 12.00 Tribs. s/Salários (Empresa) + FGTS
FGTS 8.00 96.00 417.60
INSS (Funcionário) 11.00 132.00 INSS (Funcionário) + IRRF
IRRF a Recolher (Aliq. 15%) - - 132.00
Tribs.s/Salários + FGTS + INSS Func. -
Total a Recolher s/Salários 549.60 549.6

Pró-Labore ref. Janeiro/2001 400.00


Diretor A 40.00 200.00
Diretor B 40.00 200.00
INSS s/Pró-Labore (Parte Empresa) 20.00 80.00

Total de Impostos a Recolher 1,462.87

Parte da Empresa no Recolhimento 1,330.87

Bolsa-Auxílio Para Estágiários Bolsa Taxa CIEE


Estagiário Y 300.00 60.00

Despesas Gerais
Honorários Escr. Contab. 240.00
Honorários Escr. Contab. - Balanço -
INSS sobre Honorários Escr. Contab. 20.00 48.00
Vales Alimentação para Estagiário Y 120.00
Vales Alimentação para Funcionário X 120.00
Vales Alimentação para Diretor A 120.00
Vales Transporte para Funcionário X 80.00
Aluguel da Sede da PPAI 500.00
Condomínio Sede PPAI 90.00
Conta Telefone Voz 50.00
Conta Telefone Internet 50.00
Conta Telefones Celulares 150.00
Pagto. Manutenção de Domínio (Terra) 25.00
Pagto. Acesso Internet (Terra) -
UNIMED 300.00
Centro Clínico 42.00
Luz 100.00
Garagem 60.00
Pgto. Parcela Aquisição Vídeo Cassete 50.00
Gastos com Representação 150.00
Combustível -(adiant. p/ prest.ctas mediante compvs) 150.00
Manutenção veículo (adiant. p/ prest.ctas mediante
comprs) 150.00
Alimentação Diretor A (adiant. p/ prest.ctas mediante
comprovs) 200.00
Total Despesas Gerais 2,795.00

Resumo das Despesas


Impostos sobre Faturamento 833.27
Impostos sobre Salários (Empresa) 417.60
INSS sobre Pró-Labore (Empresa) 80.00
Salários 1,200.00
Pró-Labore 400.00
Bolsa-Auxlílio para Estagiários 360.00
Despesas Gerais 2,795.00
Total Despesas 6,085.87

Provisões para Salários e Encargos s/Salários 546.12


Trimestral - deve ser paga em Jan, Abr, Jul
Out - portanto nas faturas de Dez, Mar, Jun,
Provisão para Contr.Social - Set - a provisão é feita nos demais meses
Trimestral - idem - e JÁ ESTÁ DEDUZIDO O
Provisão para Imposto de Renda PJ - RETIDO NA FONTE
TOTAL PROVISÕES 546.12

Distribuição de Lucros - Diretor A 800.00

Saldo de Caixa PPAI (Faturamento Bruto menos


IRPJ retido, menos Total de Despesas, menos
Provisões) 36.34

Saldo Conta Bancária PPAI 910.34

Valor Recibo Escr. Contab. 1,750.87

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