una empresa es auditada por el ejercicio gravable de 2019 respcto de sus ventas y compras gravadas con el igv y

lasiguiente informacion declarada asi cmohaber declarado el impuesto a la renta anual de s/ 25,600.00
ventas presuncion DETERMIN.
mes ventas omitidas de ventas? IGV X PAGAR
1 5,000.00 - NO 0
2 7,000.00 - NO 0
3 14,000.00 5,000.00 NO 900.00 DETERMINACION DEL IMPUESTO
4 2,000.00 - NO 0
5 - - NO 0 RENTA NETA DECLARADA
6 - 3,000.00 NO 540.00 MAS REPAROS:
7 9,000.00 - NO 0 VENTAS OMITIDAS SEGÚN DETAL
8 - - NO 0 BASE IMPONIBLE
9 6,000.00 - NO 0
10 - - NO 0
11 2,000.00 - NO 0
12 15,000.00 7,000.00 NO 1,260.00
60,000.00 15,000.00 2,700.00
 y compras gravadas con el igv y se cuenta con
anual de s/ 25,600.00

ETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

ENTA NETA DECLARADA 25,600.00

MAS REPAROS:
ENTAS OMITIDAS SEGÚN DETALLE 15,000.00
ASE IMPONIBLE 40,600.00

TRIBUTO CALCULADO 29.50% 11,977.00

 VENTAS IGV
MES VENTAS OMITIDAS 18%
1 0 1,000.00 180
2 0 300.00 54
3 0 200.00 36
4 0 100.00 18
5 0 500.00 90
6 0 400.00 72
7 0 600.00 108
8 0 50.00 9
9 0 700.00 126
10 0 800.00 144
11 0 900.00 162
12 0 1,000.00 180
TOTAL 0 6,550.00 1,179.18

DETERMINACION DE LA PRESUNCION
VENTAS OMISIONES
ENERO 0 1,000
DICIEMBRE 0 1,000
NOV 0 900
OCT 0 800
3,700
 UNA EMPRESA VENDE ROPA DE VESTIR PARA CABALLEROS Y AL PRACTICAR LA AUDITORIA TRIBUTARIA ENCO
SON DE LA SIGIENTE MANERA, HABIENDOSE ENCONTRADO OMISIONES COMO SIGUE
CABE SEÑALAR QUE LA EMPRESA ARRASTRA UN CREDIO FISCAL DEL IGV POR LA SUMA DE 3,000 Y UN SALDO
EN EL PRESENTE AÑO HA PAGADO LA SUMA DE S/ 14,000.00 Y CUENTA CON UN ITAN A SU FAVOR DE S/ 13,0
VENTAS IGV COMPRAS IGV TRIBUTO POR SALDO A
MES DECLARADAS 18% DECLARAD. 18% PAGAR FAVOR
1 4,000.00 720.00 2,000.00 360.00 360.00 3,000.00
2 6,000.00 1,080.00 9,000.00 1,620.00 540.00
3 12,000.00 2,160.00 2,000.00 360.00 1,800.00 -
4 4,000.00 720.00 4,000.00 720.00 -
5 2,000.00 360.00 17,000.00 3,060.00 2,700.00
6 16,000.00 2,880.00 9,000.00 1,620.00 1,260.00
7 19,000.00 3,420.00 4,000.00 720.00 2,700.00
8 13,000.00 2,340.00 19,000.00 3,420.00 1,080.00
9 9,000.00 1,620.00 15,000.00 2,700.00 1,080.00
10 6,000.00 1,080.00 12,000.00 2,160.00 1,080.00
11 17,000.00 3,060.00 14,000.00 2,520.00 540.00
12 19,000.00 3,420.00 35,000.00 6,300.00 2,880.00
TOTAL 127,000.00 22,860.00 142,000.00 25,560.00

OMISON DE VENTAS
DECLARADASOMITIDAS
MARZO 12,000.00 15,000
MAYO 2,000.00 4,000
JULIO 19,000.00 13,000
SETIEMBRE 9,000.00 7,000
42,000.00 39,000.00 0.9285714

MESES VENTAS % VTAS. OMI VENTAS VENTAS OMITIDAS

DECLARADAS 93% OMITIDAS
1 4,000.00 3,720.00 3,720.00
2 6,000.00 5,580.00 5,580.00
3 12,000.00 11,160.00 15,000 15,000
4 4,000.00 3,720.00 3,720.00
5 2,000.00 1,860.00 4,000 4,000
6 16,000.00 14,880.00 14,880.00
7 19,000.00 17,670.00 13,000 17,670
8 13,000.00 12,090.00 12,090.00
9 9,000.00 8,370.00 7,000 8,370.00
10 6,000.00 5,580.00 5,580.00
11 17,000.00 15,810.00 15,810.00
12 19,000.00 17,670.00 17,670.00
TOTAL 127,000.00
 VENTAS VENTAS VENTAS IGV ventas igv de saldo a favor
MES DECLARADASOMITIDAS AUDITORIA 18% compras 3,000
1 4,000.00 3,720.00 7,720.00 1,389.60 360.00 -
2 6,000.00 5,580.00 11,580.00 2,084.40 1,620.00
3 12,000.00 15,000 27,000.00 4,860.00 360.00 -
4 4,000.00 3,720.00 7,720.00 1,389.60 720.00 -
5 2,000.00 4,000 6,000.00 1,080.00 3,060.00 1,980.00
6 16,000.00 14,880.00 30,880.00 5,558.40 1,620.00
7 19,000.00 17,670 36,670.00 6,600.60 720.00
8 13,000.00 12,090.00 25,090.00 4,516.20 3,420.00
9 9,000.00 8,370.00 17,370.00 3,126.60 2,700.00
10 6,000.00 5,580.00 11,580.00 2,084.40 2,160.00 75.60
11 17,000.00 15,810.00 32,810.00 5,905.80 2,520.00
12 19,000.00 17,670.00 36,670.00 6,600.60 6,300.00
TOTAL 127,000.00 124,090.00

renta
renta imponible declarada 80,000
mas reparos ventas omitidas 124,090.00
204,090.00

tibuto 29.50% 60,206.55

menos creditos
impuesto a la renta año anterior 5,000
pagos a cuenta y regularizacion 14,000
pago del itAN 13,000
32,000 32,000
SALDO POR REGULARIZAR 28,206.55
ITORIA TRIBUTARIA ENCONTRAMOS QUE LAS VENTAS, LAS COMPRAS Y LOS PAGOS DE TRIBUTOS

MA DE 3,000 Y UN SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO A LA RENTA DE S/ 5,000 DEL AÑO ANTERIOR Y
AN A SU FAVOR DE S/ 13,000. LA RENTA NETA IMPONIBLE FUE DE S/ 80,000.00
C.F. ACUM. SALDO POR VENTAS
REGULARIZ. OMITIDAS
2,640.00
3,180.00
1,380.00 15,000.00
1,380.00
4,080.00 4,000.00
2,820.00
120.00 13,000.00
1,200.00
2,280.00 7,000.00
3,360.00
2,820.00
5,700.00
credito acumtributo por
pagar
1,970.40
2,434.80
2,065.20
669.60
1,980.00
1,958.40
5,880.60
1,096.20
426.60
75.60
3,310.20
300.60
15,707.40