CASOS PRÁCTICOS

I. RENTA DE FUENTE PERUANA

¿LA RENTA ESTÁ ¿POR QUÉ? EXPLICAR Y SEÑALAR LA BASE LEGAL EN QUE SUSTENTA SU
ENUNCIADO ¿ES RFP?
GRAVADA EN EL PERÚ? RESPUESTA
Una empresa domiciliada en el Perú alquila dos pisos de un edificio de su propiedad ubicado
en La Calera, Surquillo, a la sucursal de una empresa colombiana recién llegada al Perú, y por      
ello recibe $2,000 mensuales.

Ingeniería Uruguaya SA, que es la subsidiaria uruguaya de la empresa peruana Ingeniería del
     
Perú S.A., distribuye dividendos a sus accionistas, entre ellos a su matriz peruana.

Jefferson Farfán, peruano no domiciliado en el Perú, vende una de sus casas de

Gelsenkirchen (Alemania) a su amigo Juan Calderón, peruano domiciliado en el Perú, por la      
suma de US$ 1,000,000.
Las regalías por el uso en Argentina de la marca “Hero” pagadas por la empresa peruana
     
Hero del Perú a la empresa holandesa Hero Inc.
Los honorarios de un geólogo canadiense contratado por la empresa peruana Buenaventura
para realizar un estudio de suelos realizado en el Perú en los enero y febrero (vino al Perú      
únicamente para realizar el trabajo).
La retribución por asistencia técnica que recibe la empresa estadounidense ABC por sus
     
servicios prestados en el Perú.
Las exportaciones realizadas por la empresa peruana Mesas peruanas de madera S.A. a sus
     
clientes domiciliados en México.
Las regalías por el uso en Argentina de la marca “Mamimoda” pagadas por la empresa
argentina Tejedoras S.A. a la empresa peruana Mamimoda S.A.      

I. RENTA DE FUENTE MUNDIAL

 CASO 1

La empresa LONGPLAY S.A., domiciliada en el Perú, percibe rentas de fuente extranjera por los dividendos que le distribuye la empresa DISCO S.A.C.,
constituida en USA y CASETTES S.A.C, constituida en Costa Rica.

Se sabe que durante el ejercicio 2017 obtuvo:

- Dividendos distribuidos por DISCOS S.A.C.: S/300,000

- Dividendos distribuidos por CASETTES S.A.C: S/350,000
Además incurrió en los siguientes gastos:

- Comisión por transferencia de remesas desde USA por S/1,000

- Comisión por transferencia de remesas desde COSTA RICA por S/2,000
Así mismo, se sabe que la renta neta de 3ra categoría obtenida en el ejercicio 2017 asciende a S/900,000.

SE PIDE:

 Determinar el IR por pagar en el Perú.

 Analice el caso si las empresas que distribuyen dividendos estuviesen constituidas DISCO SAC en Colombia y CASETTES en Chile.

CASO 2

El señor Patricio Fernandez, arquitecto residente en el Perú, percibe durante el ejercicio 2019 las siguientes rentas brutas generadas por su trabajo en
territorio peruano: Por su trabajo independiente S/145,000 y por su trabajo dependiente S/150,000

Se sabe que tuvo los siguientes gastos en el ejercicio:

- Intereses por créditos hipotecarios de primera vivienda por S/7,000 (la hipoteca está inscrita en los Registros Públicos), sustentado con el estado de
cuenta del préstamo y las transferencias bancarias por el pago de las cuotas.
- Boleta de venta por atención médica del hijo del Sr. Fernandez y constancia de transferencia bancaria por S/2,000.
- Essalud de su trabajadora del hogar por S/1,000.

Se sabe que todos los emisores de comprobantes de pago tienen RUCs activos (no de baja) y habidos. Además, durante el ejercicio 2019 le efectuaron
retenciones por rentas de 5ta por el importe de S/10,000. SE PIDE: Determinar el IR por pagar en el Perú.