Estudando: Formação de Preço de Venda

Impostos e Tributações Variáveis

As empresas comerciais estão divididas em dois grandes regimes de tributação:

- Regime Especial Simples Nacional

- Regime de Tributação Normal

Mais de 96% das pequenas empresas comerciais estão sob o regime tributário de Lucro Presumido.

No Lucro Presumido, o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro (CSSL) são calculados sobre
o faturamento.

-> Verifque quais as alíquotas de impostos e créditos incidentes sobre a sua empresa com seu contador!

IMPOSTOS FEDERAIS

TRIBUTAÇÃO NORMAL – LUCRO PRESUMIDO

PIS - Programa de Integração Social

Alíquota de 0,65% sobre o faturamento e é recolhido mensalmente por meio de DARF.

COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

Alíquota de 3% sobre o faturamento e é recolhido mensalmente por meio do DARF.

IRPJ - Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica

Exemplo:

Lucro Presumido: Alíquota de 1,2% sobre o faturamento e é recolhido mensalmente por meio do DARF.

CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

Exemplo:

Lucro Presumido: Alíquota de 1,08% sobre o faturamento e é recolhido mensalmente por meio do DARF.

Temos então, resumidamente:

IMPOSTO ESTADUAL

ICMS - Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços

NOTA: Varia conforme Estado, Produto e Leis de Incentivos.

SIMPLES NACIONAL

Sistema Integrado Simplifcado de Pagamentos de Impostos e Contribuições

-> Parte integrante da lei geral da Micro e Pequenas Empresas (MPE)

-> Substitui os seguintes impostos:

- PIS, COFINS, CSLL, IR, INSS e IPI (federais)

- ICMS (estadual), para o comércio

- ISS (municipal), para as empresas prestadoras de serviços

Veja abaixo na tabela dos percentuais aplicados sobre o faturamento das empresas, conforme a lei do
Simples Nacional, aplicado ao comércio (revenda de mercadorias).

Exemplo: se uma empresa tiver um faturamento de R$ 45.000,00, deverá aplicar a alíquota de 4,00% a esse
faturamento. O valor a ser recolhido desse faturamento será então de R$ 1.800,00 de Simples Nacional.

Dica: entre em contato com seu contador para verificar a legislação em vigor, suas alterações, leis
complementares e as suas adequações a cada tipo de situação comercial.

-> Não se esqueça de que há o Simples Nacional aplicado ao faturamento nas hipóteses de enquadramento
tributário, conforme transcrição a seguir dos anexos da Lei nº 123, de 14 de dezembro de 2006 (Lei do
Simples Nacional).