Distribuciones Cervantes, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Cuentas Debe Haber
Bancos 265,500.00
Devoluciones sobre ventas 210,000.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Descuentos sobre ventas 110,000.00
Documentos por cobrar 500,000.00
Costo de ventas 10,700,000.00
Inventario 1,000,000.00
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por sueldos, ventas 2,100,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Seguro pagado por adelantado 68,000.00
Gasto por depreciación equipo tienda 46,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Gastos varios de ventas 11,000.00
Depreciación acumulada equipo oficina 108,000.00
Gasto por sueldos oficina 410,000.00
Equipo de la tienda 1,175,000.00
Gasto por renta 221,500.00
Depreciación acumulada equipo tienda 486,000.00
Gasto por seguro 127,500.00
Cuentas por pagar 270,000.00
Gasto por depreciación equipo oficina 90,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Documentos por pagar 300,000.00
Gastos varios administrativos 12,000.00
Capital social 2,930,000.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Ventas 15,000,000.00
Gastos por intereses 40,000.00
Total 19,164,000.00 19,164,000.00

Pda no.1
Ventas 15,000,000.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Perdidas y ganancias 15,050,000.00
Cierre de las cuentas de ingresos
Pda no.2
Perdidas y ganancias 14,914,625.00
Devoluciones sobre ventas 210,000.00
Descuentos sobre ventas 110,000.00
Costo de ventas 10,700,000.00
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Gastos varios de venta 11,000.00
Gastos por sueldos de ventas 2,100,000.00
Gastos por depreciación eq. De tienda 46,000.00
Gastos por sueldo de oficina 410,000.00
Gastos por renta 221,500.00
Gastos por seguro 127,500.00
Gastos por depreciación eq. De oficina 90,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Gasos varios administrativos 12,000.00
Gastos por impuestos 45,125.00
Gastos por intereses 40,000.00
Cierre de las cuentas de gastos
Pda no.3
Perdidas y ganancias 135,375.00
Utilidades retenidas 135,375.00
Cierre de cuenta Perdidas y ganancias

Distribuciones Cervantes, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN POST CIERRE
Del 1 DE SEPTIEMBRE 200X
Cuentas Debe Haber
Bancos 265,500.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Documentos por cobrar 500,000.00
Inventario 1,000,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Seguro pagado por adelantado 68,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Depreciación acumulada equipo oficina 108,000.00
Equipo de la tienda 1,175,000.00
Depreciación acumulada equipo tienda 486,000.00
Cuentas por pagar 270,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Documentos por pagar 300,000.00
Impuestos sobre la renta por pagar 45,125.00
Capital social 2,930,000.00
Utilidades Retenidas 135,375.00
Total 4,294,500.00 4,294,500.00
 Distribuciones Cervantes, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Agosto 200X

Ventas 15,000,000.00
Devoluciones sobre ventas - 210,000.00
Descuentos sobre ventas - 110,000.00
Ventas netas 14,680,000.00
Costo de ventas - 10,700,000.00
Utilidad bruta en ventas 3,980,000.00
Gastos operativos
Gastos de venta
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Gastos varios de venta 11,000.00
Gastos por sueldos de ventas 2,100,000.00
Total gastos de venta 2,893,500.00
Gastos de Administración
Gastos por depreciación eq. De tienda 46,000.00
Gastos por sueldo de oficina 410,000.00
Gastos por renta 221,500.00
Gastos por seguro 127,500.00
Gastos por depreciación eq. De oficina 90,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Gasos varios administrativos 12,000.00
Total gastos de Administración 916,000.00
Total gastos operativos 3,809,500.00
Utilidad operativa/Utilidad antes de intereses e impuestos 170,500.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Gastos por intereses - 40,000.00
Utilidad antes de impuestos 180,500.00
Impuesto sobre la renta 25% 45,125.00
Utlidad neta 135,375.00

DOS TIPOS DE CUENTAS

CUENTAS PERMANENTES BALANCE GENERAL
CUENTAS TEMPORALES ESTADO DE RESULTADOS

Pasos para cerrar las cuentas temporales

1er. Paso Cerrar las cuentas de ingresos
2do. Paso cerrar las cuentas de gastos
3er. Paso cuenta Perdidas y Ganancias
Ventas
15,000,000.00 15,000,000.00
0

Perdidas y ganancias
14,914,625.00 15,050,000.00
135,375.00 135,375.00
 Distribuciones Cervantes, S.A.
ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Capital social Utilidades
Saldo Inicial 2,930,000.00
Aumentos 135,375.00
Disminuciones
Capital contable

Distribuciones Cervantes, S.A.

Balance General
Del 1 al 31 de Agosto 200X

Activos
Activo Corriente
Bancos 265,500.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Inventario 1,000,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Seguros pag. Por adelantado 68,000.00
Total Activo corriente 1,979,500.00
Activo no corriente
Documentos por cobrar 500,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Deprec. Equ de Of. - 108,000.00
Equipo de oficina neto 532,000.00
Equippo de tienda 1,175,000.00
Deprec. Equ de tienda - 486,000.00
Equipo de tienda neto 689,000.00
Total Activo no corriente 1,721,000.00
Total Activo 3,700,500.00
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 270,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 45,125.00
Total pasivo corriente 335,125.00
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar 300,000.00
Total pasivo a largo plazo 300,000.00
Total pasivo 635,125.00
Capital contable
Capital Social 2,930,000.00
Utilidades del periodo 135,375.00
Total capital contable 3,065,375.00
Total pasivo+capital 3,700,500.00
ABLE

Capital Contable
2,930,000.00
135,375.00

3,065,375.00