República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Misión sucre – Sede UBV
Maturín- Edo- Monagas

PRESUPUESTOS

Profesora: Alumna:

Ysbelia Esparragoza Layris Guedez

C.i: 27.368.201

Administración

Trayecto 2, tramo 2

Maturín, Marzo 2020

 INDICE

Página

1. INTRODUCCIÓN----------------------------------------------------- ---03
2. PRESUPUESTO DE GASTO---------------------------------------------04
3. PARA QUÉ SIRVE EL PRESUPUESTO DE GASTOS---------------04
4. CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO DE GASTOS---------------05
5. CARACTERÍSTICAS DE UN PRESUPUESTO DE GASTOS------06
6. EJERCICIO DE GASTOS------------------------------------------------06
7. PRESUPUESTO DE INGRESOS---------------------------------------10
8. PARA QUÉ SIRVE UN PRESUPUESTO DE INGRESOS----------10
9. CÓMO SE HACE EL PRESUPUESTO DE INGRESOS------------10
10. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO--------------------------------11
11. CONTABILIDAD ANALÍTICA ----------------------------------------11
12. CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO-------------------------11
13. LEY DE PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2012--------12
14. CONCLUSIÓN-----------------------------------------------------------14
15. ANEXOS------------------------------------------------------------------15
 INTRODUCCION

Un presupuesto es un cálculo anticipado de gastos e ingresos. Los presupuestos también

se usan en el ámbito familiar, privado, institucional y empresarial para anticipar que
gastos pueden hacerse y lograr una utilización más eficiente de los recursos.
Presupuesto de Gastos

El presupuesto de gastos es el cálculo que ayuda a las empresas a realizar un seguimiento de las
compras y a delimitar los costos operativos a la cantidad más baja posible. El presupuesto es una
actividad esencial del negocio, que implica estimar los ingresos y los gastos en un período de
tiempo determinado.

Un presupuesto de gastos es la parte del presupuesto general de la empresa que se ocupa de los
costos necesarios para operar el negocio. Muestra los ingresos y los desembolsos de dinero de los
diferentes departamentos, presentando así las estimaciones con respecto a cada uno.

Ofrece un análisis detallado de los diferentes tipos de gastos y las razones generales por la
existencia de variaciones en las estimaciones. La demanda de subvenciones del gobierno también
forma parte del presupuesto de gastos.

El propósito principal del presupuesto de gastos es definir una política económica, con respecto a
los gastos financieros realizados. De hecho, todos los gastos posibles se enumeran y se registran
en el presupuesto de gastos.

¿Para qué sirve el presupuesto de gastos?

Una vez que se establece un presupuesto de gastos, la compañía tiene una idea de los ingresos
totales que se necesitan para mantener o hacer crecer el negocio. Esta información es esencial
para formular objetivos de negocios y planes operativos efectivos.

A través de una planificación y análisis cuidadosos, los gerentes pueden coordinar los gastos con
las estrategias tributarias y los flujos de efectivo. Sin presupuestos de gastos, se corre el riesgo de
gastar en exceso, reduciendo o eliminando los márgenes de ganancia.

El presupuesto debe evaluarse periódicamente en relación con las finanzas reales de la actividad
comercial, para garantizar que exista una alineación y ayudar a identificar posibles problemas de
gastos, brechas en el flujo de efectivo, oportunidades de ahorro, o escenarios de ganancias
futuras.

La planificación y el seguimiento del presupuesto ayudarán a identificar los gastos innecesarios,

adaptarse rápidamente a cambios en la situación financiera y también a lograr los objetivos
financieros.

Cuando realmente se observa el desglose de los gastos, pudiera haber sorpresas con lo que se
encuentra. Este proceso es esencial para comprender completamente cómo pueden estar yendo las
cosas.

Proyectos
Los presupuestos de gastos se utilizan ampliamente a lo largo del ciclo de vida de un proyecto:

1. Planificación del proyecto

El presupuesto de gastos es un documento básico para la planificación de un proyecto, que

identifica los requerimientos de recursos del proyecto, los costos preliminares y también su
financiación.

Todas las líneas presupuestarias se codifican utilizando el plan de cuentas de la organización.

 2. Implementación del proyecto

Una vez que se aprueba el proyecto, se utiliza el presupuesto y sus códigos asociados para
garantizar que los costos sean registrados con precisión en los libros contables.

El presupuesto ofrece una visión general de los objetivos de ingresos y límites de gasto, para que
el equipo de trabajo tenga claro cuánto dinero hay disponible para cada parte de la
implementación del proyecto.

3. Monitoreo del proyecto

Es esencial contar con información sobre la situación financiera del proyecto para así poder
administrarlo de manera efectiva.

Los informes de monitoreo del presupuesto ayudan a evaluar el desempeño real del proyecto en
comparación con el plan presupuestado.

¿Cómo se hace un presupuesto de gastos?

1. Definir las metas

El primer paso para crear un presupuesto es establecer las metas. ¿Cuáles son las metas
financieras? ¿Se tienen deudas que se deben pagar? ¿Se está intentando ahorrar los gastos?

2. Identificar los ingresos y gastos

Antes de poder crear un plan de gastos, se deberán comprender los gastos y las fuentes de
ingresos actuales.

3. Poner todo en el presupuesto de gastos

El presupuesto de gastos incluirá los gastos actuales más los ahorros necesarios para alcanzar las
metas financieras.

Si los gastos más los ahorros son mayores que los ingresos, se tendrán que encontrar formas de
reducir los gastos.

4. Bienes de capital

Los desembolsos de efectivo para maquinarias de producción y otros equipos utilizados para
generar ingresos, denominados activos de capital, son gastos importantes para las empresas.

5. Mano de obra directa

En una planta de producción, uno de los gastos operativos más grandes es la mano de obra
directa. Los trabajadores reciben salarios y beneficios, lo cual afecta el costo total de hacer
negocios.

6. Materias primas

Los cambios en la cadena de suministro global hacen que sea necesario volver a calcular posibles
salidas de efectivo.

7. Impuestos

La falta de pago al gobierno puede resultar en multas y otras sanciones, lo que hace que sea
crítico un presupuesto fiscal adecuado.

8. Poner el presupuesto en acción

Las aplicaciones de presupuesto facilitan la supervisión del plan de gastos. Pueden servir para
controlar los saldos de las cuentas y hacer un seguimiento de los gastos, para así ayudar a
mantenerse dentro del presupuesto.

9. Evaluar el presupuesto periódicamente

¿Están las metas financieras por buen camino? Si no, se debe examinar el presupuesto de gastos y
determinar por qué no funciona.

Características del Presupuesto de gasto

 Presupuestos de gastos indirectos de fabricación.

 Presupuestos de gastos de comercialización.
 Presupuestos de gastos de administración.
 Presupuestos de gastos financieros netos.
 Presupuestos de gastos de mantenimiento.

Ejercicio de gasto
Como ejercicio de gasto a continuación se le mostrarán los siguientes Presupuestos:

 Presupuesto para abrir un negocio

Presupuesto para abrir un negocio
 Expresado en Bs.
Alquiler 0,00
Depósito para compra de local o negocio (ALQUILER) 10.000.000,00
Depósito / Garantía (3 meses de alquiler) 30.000.000,00
Muebles y Remodelación 8.000.000,00
   
   
Equipos de Producción  
Maquinarias 450.000.000,00
Heramientas 120.000.000,00
Otros 5.000.000,00
Equipamiento del Local 100.000.000,00
Caja registradora 7.500.000,00
Mostrador 6.000.000,00
Otros 70.000.000,00
Equipamiento de la oficina  
Muebles ( escritorio, sillas, estantes, etc.) 250.000.000,00
Computadora (impresora, red) 150.000.000,00
Teléfono 36.500.000,00
Fax 20.000.000,00
Fotocopiadora 265.000.000,00
Otros (PROTECTORES PARA LOS EQUIPOS) 20.000.000,00
Inventario / Compras  
Materia Prima / semi manufacturados 0,00
Bienes Manufacturados (stock/inventario) 0,00
Útiles 0,00
Otros 0,00
Vehículos 0,00
Depósito 0,00
Otros costos de adquisición 0,00
Asesores  
Abogado 120.000.000,00
Contador 6.000.000,00
Otros 0,00
Marketing  
Papel con membrete, tarjetas personales 9.000.000,00
Catálogos 2.500.000,00
Publicidad 30.000.000,00
Letreros 45.000.000,00
Recepción de apertura / lanzamiento 0,00
Otros 0,00
Otros Gastos  
Registro 80.000.000,00
Otros 0,00
Gastos de constitución de la empresa 150.000.000,00
Uniformes de personal 220.000.000,00
Personal (salario) 80.000.000,00
  0,00
Total 2.290.500.000,00

 El origen de los Ingresos de este presupuesto es un Aporte de los Accionistas

( CAPITAL DE LA EMPRESA)1.500.000.000,00)

 La razón social de este ente es MANTENIMIENTO Y SERVICIOS

ROMOCEL,C.A.

Tiene como objeto la prestación de servicios de mantenimiento de equipos de computación

equipos de fotocopiado; mantenimiento de aires acondicionado, mantenimiento de equipos
Tendrá por objeto ejecutar todas las operaciones de servicio de aire acondicionados,
neveras, freezer; servicios de motores para nevera y freezer; servicios y mantenimiento
a máquina de soldar en fin podrá realizar todas la actividades u operaciones vinculadas con su
objeto principal pero no obsta para que pueda realizar cualquier otra actividad de lícito comercio,
aunque no sea de las que figuran entre las propias de su objeto fundamental, a juicio de la junta directiva.

 Este ente no maneja inventario por ser una empresa de servicios

 Se tomó base a un Presupuesto Mensual, la Compra de los Equipos de
Producción y Equipamiento de la Oficina fueron utilizados como
aporte de los socios para el Balance de Apertura como Capital Social de la
Empresa
 Se puede aplicar en base a costo de ejecución a la formación de la Empresa

 Presupuesto de gasto para una fiesta

 Presupuesto para una fiesta

Presupuesto y gasto Distribución de gastos

               
  Presupuesto   Lugar 30% Bs.
  Bs. 5.000,00   Decoración 10% Bs.
      Música 13% Bs.
  Real   Servicios 3% Bs.
  Bs. 3.026,00   Catering 20% Bs.
      Invitaciones 7% Bs.
  Diferencia   Vajilla 6% Bs.
  Bs. 1.974,00   Bebida 3% Bs.
      Otros 8% Bs.
      Imprevistos 0% Bs.
           

Descripción Categoría Precio

Alquiler de lugar Lugar 450,00
Envío de invitaciones Invitaciones 100,00
Sobres Invitaciones 100,00
Velas Decoración -
Vasos Vajilla 180,00
DJ Música 200,00
Guirnaldas Decoración -
Luces Lugar -
Mesas y sillas contratadas Lugar 450,00
Grupos musicales Música 200,00
Fotógrafo Otros 128,00
Bébidas espumantes Bebida 90,00
Comida Catering 600,00
animador Otros 128,00
Centros de mesa Decoración 150,00
Telas Decoración 150,00
limpieza Servicios 50,00
Transporte Servicios 50,00
                Total gastos Bs. 3.026,00

Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos es la cantidad de dinero asignada para el mantenimiento y crecimiento
de una empresa. Es esencial para la gerencia, siendo el resultado de las previsiones del negocio de
los ingresos por ventas, gastos generales y de capital. Es esencial que se establezca si se poseen
suficientes medios financieros para realizar las operaciones, hacer crecer el negocio y, en última
instancia, obtener una ganancia.

El presupuesto de ingresos contiene un detalle de las expectativas de ventas de una compañía para
el período, tanto en unidades como en dinero. Si una empresa tiene un gran número de productos,
generalmente agrega sus ingresos esperados en un número menor de categorías de productos o
regiones geográficas.

¿Para qué sirve el presupuesto de ingresos?

Los presupuestos de ingresos ayudan a las empresas a ahorrar tiempo y esfuerzo mediante una
asignación adecuada de los recursos.

El principal beneficio es que requiere que se mire hacia el futuro. El presupuesto de ingresos debe
contener las suposiciones sobre el futuro y los detalles sobre la cantidad de unidades que se
venderán, los precios de venta esperados, etc.

La cantidad de ingresos presupuestada se compara con la cantidad de gastos presupuestada para

determinar si los ingresos son adecuados.
Enterarse de algún problema potencial antes de comenzar el año es un beneficio enorme. Esto
permite que se desarrollen acciones alternas antes que comience el nuevo año.

Cuando un presupuesto de ingresos anuales se detalla por mes, se pueden comparar los ingresos
reales de cada mes con las cantidades presupuestadas. Igualmente, se pueden comparar los
ingresos reales del año hasta la fecha con los ingresos presupuestados para el mismo período.

En otras palabras, los presupuestos de ingresos mensuales permiten controlar los ingresos a
medida que avanza el año, en lugar de recibir una sorpresa al final del año.

Base para otros presupuestos

Es sumamente importante realizar el mejor trabajo de pronóstico posible. Esto porque la

información en el presupuesto de ingresos es usada por casi todos los demás presupuestos, tales
como el presupuesto de materiales directos y el presupuesto de producción.

¿Cómo se hace el presupuesto de ingresos?

La información en el presupuesto de ingresos proviene de una diversidad de fuentes. La mayoría
de los detalles de los productos existentes provienen del personal que los trata a diario.

El gerente de mercadeo aporta información sobre la promoción de ventas, que puede alterar el
tiempo y la cantidad de ventas. Los gerentes de ingeniería y mercadeo también aportan
información sobre la fecha de introducción de nuevos productos. Igualmente aportan las fechas de
retiro de productos antiguos.

El presupuesto de ingresos generalmente se presenta en formato mensual o trimestral; una

presentación anual de la información es demasiado agregada, por lo que proporciona poca
información procesable.

Por consiguiente, si es erróneo el presupuesto de ingresos, lo serán también los otros presupuestos
que lo usen como fuente originaria.

La información sobre la proyección de ventas en unidades en el presupuesto de ingresos se

ingresa en el presupuesto de producción directamente. A partir del mismo se crean los
presupuestos de mano de obra directa y los de materiales directos.

El presupuesto de ingresos también se utiliza para dar a los gerentes un sentido general de la
escala de las operaciones cuando crean el presupuesto general y el presupuesto de gastos
administrativos y de ventas.

Determinar las ventas

Se debe formular un plan de negocios y mantenerlo. Los planes de negocios reflejan el verdadero
estado del negocio actual de una organización. También ayudan a analizar todos los aspectos del
negocio, incluidos los ingresos esperados.

El presupuesto de ingresos por ventas puede ser sencillo de construir. Incluye la cantidad de
unidades que se espera vender, junto con la cantidad de clientes que se espera que compren los
productos o servicios. También incluye el precio que se cobrará por esos productos y servicios.

Cálculo básico

Como cálculo básico se especifica el número de ventas de unidades esperadas en una fila. Se lista
el precio promedio unitario esperado en la segunda fila, con las ventas totales apareciendo en la
siguiente fila.
Estructura del presupuesto
1. CLASIFICACIÓN POR CENTROS
2. CLASIFICACIÓN POR SECCIONES
3. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
4. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS
5. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS

Contabilidad Analítica
La contabilidad de costos, también llamada contabilidad analítica, es una rama de la contabilidad
que acumula internamente la información relacionada con los costos y tiene como propósito
predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar e informar de los
costos de producción, distribución, administración y financiamiento para el uso interno de los
directivos. Así, la contabilidad de costos sirve para evaluar la eficiencia de la gestión que se está
realizando y suministrar información financiera y no financiera de forma clara, comparable y útil
para el proceso de toma de decisiones.

A través de estos, se puede llegar al desarrollo de las funciones de planificación, control y toma
de decisiones dentro de una empresa mediante la aplicación de técnicas específicas de trabajo.

Características de un presupuesto:
Un presupuesto tiene una serie de funciones principales:

Control financiero

Control de gastos. Un registro comparativo de los gastos actuales con los anteriores y los
resultados obtenidos permite corregir errores y confirmar logros.

Minimizar riesgos. Anticipar los ingresos y gastos evita realizar inversiones demasiado grandes
para resultados previsiblemente escasos.

Planificación. Elaborar planes de acción de manera efectiva solo es posible si se sabe con
antelación que existirán los recursos necesarios para llevarlo a cabo en su totalidad.

Ventas

Un presupuesto de ventas anticipa la cantidad y el tipo de ventas que tendrá una empresa en un
período de tiempo determinado.

Estos presupuestos suelen realizarse a largo plazo, entre tres y diez años, y dependen
estrechamente de investigaciones de mercado.

LEY DE PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2012

TÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO I

De los Órganos de la República

Artículo 1. Los créditos presupuestarios aprobados en esta Ley para financiar los gastos
corrientes, de capital y las aplicaciones financieras, así como el monto total señalado para cada
órgano del Poder Público Nacional, constituyen los límites máximos de las autorizaciones para
comprometer y causar gastos, a fin de cumplir con las metas previstas y se regirán por los
principios y normas contenidos en el Título II de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público. Se considerarán gastos de capital, los previstos en la normativa que
a tal efecto dicte la Oficina Nacional de Presupuesto. La desagregación de los créditos del
presupuesto de gastos y aplicaciones financieras, indicados en esta Ley, distribuidos por
proyectos, acciones centralizadas y acciones específicas, se señalan a fines informativos para los
órganos del Poder Ejecutivo Nacional.

Dicha desagregación, constituirá el límite máximo de las autorizaciones para gastar del Poder
Legislativo Nacional, del Poder Judicial, del Poder Electoral, del Poder Ciudadano y sus órganos;
en todo caso, estos órganos podrán implantar su propio sistema de modificaciones
presupuestarias, para lo cual, deberán contar con la opinión técnica favorable de la Oficina
Nacional de Contabilidad Pública y de la Oficina Nacional de Presupuesto, a los fines de su
compatibilización con el Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario y con el Sistema Integrado de Gestión y
Control de las Finanzas Públicas, a cargo del Ministerio competente en materia de planificación y
finanzas. Dicho sistema de modificaciones presupuestarias sólo tendrá vigencia para el ejercicio
económico financiero en curso a partir de su aprobación, sin la cual toda modificación
presupuestaria deberá ser aprobada por la Asamblea Nacional. En todo caso, las modificaciones
que afecten los créditos presupuestarios correspondientes a las partidas y subpartidas a que se
refiere el numeral 4 del artículo 87 del citado Reglamento N° 1, serán de aprobación exclusiva de
la Oficina Nacional de Presupuesto.

Artículo 2. De acuerdo con lo establecido en el artículo 50 de la Ley Orgánica de la

Administración Financiera del Sector Público, los órganos de la República remitirán la
programación de la ejecución física y financiera de compromisos y desembolsos de sus
presupuestos de gastos y aplicaciones financieras a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la
Oficina Nacional del Tesoro, respectivamente, de conformidad con las instrucciones que al efecto
dicten, a excepción de lo correspondiente a sueldos, salarios, pensiones y jubilaciones en el
primer trimestre del año, de los cuales informarán a las citadas Oficinas en un plazo que no
excederá de quince (15) días continuos, contados a partir del inicio del ejercicio presupuestario.
 CONCLUSIÓN
Los presupuestos de las empresas, instituciones y gobiernos suelen ser combinaciones de diversos
tipos de presupuesto (administrativo, financiero, de producción, etc.), cada uno con sus propias
características, por lo que deben ser confeccionados por especialistas. Estos presupuestos son
debatidos y suelen tener fases previas y deben ser aprobados antes de convertirse en presupuestos
definitivos. Por otro lado, los presupuestos personales o familiares son menos complejos y no
suelen necesitar especialistas para su desarrollo.
ANEXOS
Buenos días Profesora Ysbelia, Saludos.
La presente es para Adjuntarle el trabajo de Presupuesto.
-Layris Guedez
C.I: 27368201
Teléfono: 04261963924
ADMINISTRACIÓN, TRAYECTO 2, TRAMO 2.