164 C o n t a b i l i d a d general

HJIJIIIIIf Arqueo de caj

Con fecha 20 de febrero, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de caja general al Sr. Rube
Álvarez.
• El delegado, en la constatación física, encuentra los siguientes valores:
50 monedas de $0,50
30 monedas de $0,25
60 billetes de $50,00 ¡
45 billetes de $20,00
40 billetes de $10,00
50 billetes de $5,00
50 monedas de $1,00
• También se encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por $350,00.
• U n cheque del Banco del Pacífico por $500,00 para cobrar en 45 días.
• Una planilla de pago al lESS por $38,00. i
• Planilla de luz, agua, teléfono por $45,00. j
• Comprobante de pago de mantenimiento de vehículo por $38,00.
• Papeleta de depósito bancario por $650,00.
• U n vale de caja por préstamo a gerente $30,00.
Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $235,00, ingresaron a caja $500,00 por cobr
cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se facturaron ascienden a $5.600,00.
Notas adicionales
Un billete de $20,00 deteriorado completamente.
Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).
Políticas:
Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con u n recargo^
cajero más un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante con cargo a ingresos por aclarar.
Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargará al responsable.
Los billetes deteriorados a cargo de la empresa.
Están autorizados a efectuar pagos con caja general.
Se pide:
a) Elaborar el acta de arqueo de caja.
b) Contabilizar las novedades del arqueo.
Arqueo de caja
Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa X manejada y
el señor Jorge López.
Rubro examinado: caja general
Custodio: Jorge López
Día y hora: junio 8 de 200X a las 17h30
 Activo corriente Í6l

contabilizado al terminar el 7-06-200X $300,00

aciones del día no contabilizadas:
itas $4.550,00
ranzas a clientes $345,00
recaudaciones: servicios prestados $120,00

^^WRlninación TDtal

iccionario 70 monedas 25 CtVS. 17,50

1.25 monedas 50 CtVS. 62,50

: iGtes 35 billetes 100,00 3.500,00

10 billetes 50,00 500,00
20 billetes 10,00 200,00
16 billetes 5,00 80,00
5 billetes 1,00 5,00

zneques Banco del Pichincha Cta. 2032-1 215,00

Banco Internacional Cta. 20450 435,00

Comprobantes Pago luz 35,00

Pago lESS 15,00

Entre los billetes de $5,00 se encontró u n billete falso. Puesto que éste fue recibido por probada
negligencia del custodio, se le cargará a su cuenta y será deducido de su próxima remuneración de
acuerdo con el reglamento de la empresa. Entre los billetes de $1,00 se encontró uno destruido, la
empresa asume esta pérdida.
No están autorizados los pagos usando la caja general.
La política interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10% sobre
el valor total del faltante, el cual será descontado en la quincena siguiente.
En caso de sobrantes, se registrará provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la
razón del excedente.
El cheque del Banco Internacional por $435,00 está posfechado, por tanto será reclasificado.

Se requiere:

Elaborar el acta de arqueo de caja.

Registrar los ingresos y pagos del día y las novedades según acta de arqueo hasta determinar el nuevo
saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las políticas de la empresa.

r
PRACTICA 2.3 Conciliación bancaria y registro de ajustes por conciliación
s siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al estado bancario del mes de enero de
OX de la cuenta No. 2001610-7 del Banco del Pichincha.