PROYECTO DE FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE BILLETERAS DE

CUERO DE PESCADO MAHI MAHI

INTRODUCCIÓN

Anualmente miles de toneladas de pieles de pescado son arrojadas a la basura o

utilizadas para la elaboración de harina de pescado, frente a ello la producción de cuero
de pescado se convierte en una alternativa interesante para el sector comercial. Esta
materia prima posee cualidades importantes para la manufactura como su durabilidad,
flexibilidad y resistencia; lo que permite que pueda ser utilizada para la confección de una
amplia gama de productos como prendas de vestir, calzado, carteras, muebles, alfombras,
accesorios, artículos utilitarios y decorativos, entre otros.

Hace algunos años se viene desarrollando esta nueva industria del diseño de artículos
con piel de pescado con mucho éxito ,países vecinos como Chile utilizan la piel del
salmón para confeccionar una gran variedad de artículos de moda ,Argentina ha dado
inicio a la industrialización del cuero de Sábalo, Ecuador ha apostado por la piel de la
Tilapia , y Perú desde hace 6 años viene desarrollando la comercialización de piel de
Mahi Mahi y Tiburón como insumos en prendas de vestir siendo la empresa Tai Sun los
pioneros; de esta manera los recursos hidrobiológicos provenientes de la pesca artesanal
se convierten en una opción de inversión atractiva y con una propuesta de desarrollo
sostenible.

El presente informe está orientado hacia el estudio del pre-factibilidad para la elaboración
de billeteras de cuero a partir del cuero de pescado (piel de Mahi Mahi ó perico) dirigido a
un público femenino, constituyéndose como un producto original y sobretodo innovador en
el campo de la curtiembre nacional.

El objetivo del presente informe es conocer el grado de aceptación y la demanda

estimada de artículos confeccionados a base de cuero de pescado a nivel de la Zona 6*,
resaltando las cualidades de calidad y originalidad del diseño, además de presentar una
alternativa de inversión que permita obtener beneficios mediatos e inmediatos como
generar una mayor oferta laboral y exportación a mayor escala.

*Según estudio APEIM

 ÍNDICE

GENERALIDADES................................................................................................. 6
1. . ESTUDIO DEL MERCADO............................................................................. 8
1.1. EL MERCADO.......................................................................................... 8
1.2. EL PRODUCTO........................................................................................ 9
1.2..1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO............................................................9
1.2.2. NATURALEZA Y USO DEL PRODUCTO.............................................12
1.2.3. CICLO DE VIDA............................................................................... 12
1.3. EL CONSUMIDOR.................................................................................. 13
1.3..1. PERFIL DEL CONSUMIDOR..............................................................13
1.4. INVESTIGACIÓN DE MERCADO..............................................................14
1.4..1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN.......................................................14
1.4..2. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA.......................................................26
1.5. ANÁLISIS DE LA OFERTA.......................................................................27
1.5.1. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA......................................................27
1.5.2. PROYECCIÓN DE LA OFERTA...........................................................28
1.6. DEMANDA DEL PROYECTO....................................................................31
1.6.1. DEMANDA INSATISFECHA...............................................................31
1.6.2. DEMANDA PARA EL PROYECTO.......................................................32
1.7. COMERCIALIZACIÓN.............................................................................. 33
1.7.1. DISTRIBUCIÓN Y/O PUNTOS DE VENTA...........................................33
1.7.2. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD............................................................35
1.7.3. PRECIOS......................................................................................... 40
2. ESTUDIO TÉCNICO...................................................................................... 42
2.1. LOCALIZACIÓN...................................................................................... 42
2.1.2. MACRO LOCALIZACIÓN...................................................................42
2.1.3. . MICRO LOCALIZACIÓN..................................................................42
2.2. TAMAÑO DE PLANTA............................................................................. 51
2.3. PROCESO PRODUCTIVO........................................................................57
2.3.1. DIAGRAMA DE FLUJO (DOP)............................................................57
2.3.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO....................................58

2
 2.3.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN.........................................................60
2.4. CARACTERÍSTICAS FÍSICAS...................................................................61
2.4.1. INFRAESTRUCTURA........................................................................61
2.4.2. MAQUINARIA Y EQUIPOS.................................................................62
2.4.3. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA..............................................................66
2.5. REQUERIMIENTOS DEL PROCESO.........................................................70
2.5.1. MATERIA PRIMA.............................................................................. 70
2.5.2. MATERIALES................................................................................... 70
2.5.3. MANO DE OBRA PRODUCTIVA........................................................72
2.5.4. SERVICIOS...................................................................................... 73
2.6. EVALUACIÓN AMBIENTAL Y SOCIAL DEL PROYECTO..............................75
2.6.1. EVALUACIÓN AMBIENTAL DEL PROYECTO.......................................75
2.6.2. EVALUACIÓN SOCIAL DEL PROYECTO.............................................77
2.7. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN...................................................79
3. ESTUDIO LEGAL.......................................................................................... 80
3.1. NORMAS LEGALES................................................................................ 80
3.2. TIPO DE SOCIEDAD............................................................................... 81
3.3. CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA...........................................................82
3.4. TRIBUTOS............................................................................................. 85
4. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN.................................................................86
4.1. DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN...................................................86
4.2. ORGANIGRAMA..................................................................................... 87
4.3. PERFIL DEL PERSONAL CLAVE..............................................................87
4.4. REQUERIMIENTO DEL PERSONAL..........................................................90
4.5. SERVICIOS DE TERCEROS.....................................................................90
5. ESTUDIO DE INVERSIONES, ECONÓMICO Y FINANCIERO.............................91
5.1. INVERSIONES........................................................................................ 91
5.1.1. INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS........................................................91
5.1.2. CAPITAL DE TRABAJO......................................................................92
5.1.3. CRONOGRAMA DE INVERSIONES....................................................92
5.2. FINANCIAMIENTO.................................................................................. 95
5.2.1. ESTRUCTURA DE CAPITAL...............................................................95

3
 5.2.2. FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS Y CAPITAL DE
TRABAJO...................................................................................................... 95
5.3. PRESUPUESTOS PRELIMINARES............................................................97
5.3.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS.......................................................97
5.3.2. PRESUPUESTOS DE EGRESOS........................................................97
5.4. PRESUPUESTOS DEFINITIVOS...............................................................99
5.4.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS:......................................................99
5.4.2. PRESUPUESTOS DE EGRESOS:.......................................................99
5.5. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS..............................................102
5.5.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS...........................................102
5.5.2. BALANCE GENERAL......................................................................103
5.6. PUNTO DE EQUILIBRIO........................................................................106
6. EVALUACIÓN ECONÓMICA – FIINANCIERA.................................................107
6.1. FLUJO DE CAJA, ECONÓMICO Y FINANCIERO.......................................107
6.2. COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL...............................................108
6.3. INDICADORES DE RENTABILIDAD........................................................109
6.4. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD................................................................109
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES....................................................111
8. BIBLIOGRAFÍA........................................................................................... 113
9. ANEXOS.................................................................................................... 114

4
GENERALIDADES

A) ANTECEDENTES

Desde hace ocho años Gustavo Baca, Gerente General de Taisun, viene
desarrollando el proyecto de industrialización del cuero de pescado Mahi Mahi en
el Perú, siendo el pionero en su rubro. Dicha empresa se dedica a la
transformación y exportación de productos hidrobiológicos provenientes de la
pesca artesanal como la piel de pescado, conservas de pulpo, calamar, pejerrey y
anchoveta peruana, paralelamente brinda asesoría y capacitación a empresas
pesqueras, acuícolas y conserveras en proyectos de desarrollo de productos
elaborados a base de especies marinas orientados a obtener artículos de gran
calidad.
Los artículos elaborados son para la industria del calzado, de vestir y deportivo,
accesorios como carteras y billeteras, todos estos en base a la piel del Perico.

Cabe mencionar que actualmente la única persona autorizada para la

distribución de pieles de pescado es la Sra. Carmen Montoya, socia de Gustavo
Baca. Ambos están involucrados en la difusión de la campaña “Un Mar de
Recursos”.

B) NOMBRE DEL PROYECTO

Proyecto de fabricación y comercialización de billeteras de cuero de pescado
Mahi Mahi

C) DENOMINACIÒN DEL PROYECTO

El proyecto de inversión estará orientado a la fabricación y comercialización de
billeteras de cuero de pescado para damas

D) CLASIFICACIÓN DEL PROYECTO

La empresa MAHI está clasificada en la industria de cuero con el siguiente
CIIU 1912: Fabricación de maletas, bolsos de mano y artículos similares de
talabartería y guarnicionería

5
E) OBJETIVO DEL PROYECTO
Objetivo general:
- Aplicar los conocimientos adquiridos durante nuestra formación para la
elaboración de un proyecto con una visión innovadora y sobretodo potencialmente
rentable.

Objetivos Específicos:
- Buscar nuevos mercados en otros distritos de Lima Metropolitana y ciudades
principales del país.
- Ofrecer un producto que cubra con las expectativas del cliente
- Garantizar la calidad y entrega oportuna del producto al consumidor final
- Promover la comercialización de artículos de cuero de pescado Mahi Mahi
- Recuperar la inversión inicial en el tiempo estimado
- Obtener utilidades que cubran las expectativas

1. . ESTUDIO DEL MERCADO

1.1. EL MERCADO

6
Según el tipo de producto, es un mercado de bienes de consumo duradero ya que
nuestro producto billetera de cuero de pescado es un bien tangible y su frecuencia
de uso es regular por tratarse de un accesorio de vestir.

Nuestro mercado objetivo será el público femenino de los sectores socio-

económicos A y B; es decir, aquellas que están dentro de las familias con ingresos
mayores a 3000 soles mensuales. Esto se debe a que cualquier integrante de
dichas familias puede comprar los productos que son para mujeres, entiéndase
esta idea como un regalo de moda exclusiva para la mujer del hogar.

La selección del sector socio-económico A y B se debe a que dichos sectores se

caracterizan por pagar una suma de dinero considerable por un buen producto
ya que este sector valora la exclusividad y el diseño. Nuestro producto cuenta con
dichas características como, por ejemplo, la exclusividad en el producto, en la
textura de la piel que cubre a la billetera, la alta resistencia a la flexibilidad, a la
tracción y las diversas aplicaciones de la propia piel que le dan una originalidad
única.

Según el ámbito geográfico, nos enfocaremos en un mercado local. De acuerdo al

estudio realizado en el 2010 por la Asociación Peruana de Empresas de
Investigación de Mercados (APEIM), consideramos a la zona 6 de Lima
metropolitana que comprende los distritos de Jesús María, Pueblo Libre,
Magdalena, San Miguel y Lince como nuestro mercado objetivo que tiene una alta
concentración de los NSE A y B. Hemos elegido esta zona considerando los
posibles costos de alquiler de un local comercial próximas a estas zonas en
comparación con la zona 7 que si bien concentra dichos sectores es una zona de
mayor presencia de competidores directos.

1.2. EL PRODUCTO

1.2..1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

7
 BILLETERAS DE CUERO DE PESCADO
Billeteras en cuero de pescado de gran calidad y resistencia de una gran
variedad de colores y suave textura .Presenta diferentes divisiones internas
para guardar tarjetas, fotos, monedas billetes, pasaporte, etc. Sus
dimensiones son: Largo 19.5 cm, Ancho 3cm, Alto 9.5 cm.

Figura 1: Billetera de cuero de pescado

para dama

MATERIA PRIMA
El principal recurso a utilizar en la confección de la billetera será el pellejo del
pescado Mahi Mahi o Perico, esta piel es sometida a diversos tratamientos
para convertirla en una materia más resistente a la descomposición, en
particular en estado húmedo. El termino cuero estará referido al cuero curtido,
aquel que a través de un proceso industrial ha obtenido las propiedades de
resistencia y tenacidad y que difícilmente gelatiniza con agua hirviendo.

Figura 2: Color y Textura de la piel de pescado Mahi Mahi

Cuadro 1: Características de la materia prima

CUERO DE PESCADO MAHI MAHI

Clasificación El cuero de pescado es considerado un bien intermedio por qué sirve

8
 como materia prima en la confección de artículos de cuero de un bien
final.
El cuero se presenta como una lamina delgada, flexible y con una
superficie áspera con colores de diferentes tonalidades, cuya longitud
y área está determinada según la procedencia de la especie
Acabado
seleccionada, en nuestro caso será piel de Mahi Mahi o Perico
debido al tamaño de esta especie se obtendrán áreas de mayor
longitud.
Las pieles curtidas se obtienen comercialmente a través de láminas
Presentación delgadas superpuestas y envueltas en papel de despacho, dentro de
una caja de cartón
El cuero de pescado por tratarse de un bien intermedio está
destinado a la industria de la confección de artículos de cuero cuya
Uso aplicación es utilizada parcial o totalmente en las diferentes líneas de
artículos de cuero como son: carteras, bolsos, zapatos, casacas,
billeteras, correas, accesorios, artículos decorativos ,etc.
El cuero de pescado no puede ser sustituto del cuero de animales
mayores debido los beneficios que esta presenta como: mayor
Sustituto o resistencia a la tracción, fricción, espesor, temperatura de
complemento encogimiento, etc. Sin embargo puede ser utilizado como
: complemento en las diferentes líneas de confección de artículos de
cuero procedentes de animales mayores (vacuno, ovino, caprino,
etc.)

Cuadro 2.Analisis FODA de la Industrialización de Cuero de pescado

9
1.2.2. NATURALEZA Y USO DEL PRODUCTO

10
 De acuerdo a los hábitos de consumo, las billeteras de cuero de pescado
clasifican como productos que se adquieren por comparación heterogénea
donde interesa más el estilo y la presentación final sin escatimar en el precio
del producto.

1.2.3. CICLO DE VIDA

Si bien el producto ofrecido son billeteras, deseamos resaltar el beneficio de

ofrecer un producto elaborado con cuero exótico de gran calidad y diseño
exclusivo, la principal materia prima: el cuero de pescado se viene
produciendo en nuestro país hace algunos años, en gran medida, concentrada
a la exportación, y solo un volumen reducido es ofrecido para el sector
artesanal local. La piel de Mahi Mahi o Perico es un cuero exótico poco
conocido y difundido en nuestro medio local, sin embargo su proceso de
industrialización se acelera y puede ofrecernos una oportunidad de desarrollo
rentable en la confección de prendas y accesorios de vestir. (Fuente Web:
Taisun-Industrialización del cuero 2012). Asimismo, esta información es
reforzada por los resultados de nuestra encuesta.

Por todo ello, nuestro producto “Billeteras de cuero de pescado” se ubica en la

etapa de introducción en su ciclo de vida, donde su nivel de ventas (local) es
aún reducido y su crecimiento se da de forma lenta. Su duración dependerá
del grado de aceptación por parte del consumidor y de la presencia de
sustitutos.
Figura 3: Ciclo de Vida del Producto

1.3. EL CONSUMIDOR

11
 1. PERFIL DEL CONSUMIDOR

Nuestro producto tiene como cliente objetivo a todas aquellas personas que
vean al cuero de pescado como un nuevo valor agregado de vanguardia
para las mujeres, quienes cada día incrementan su nivel de compra. Debido
a esto las billeteras están diseñadas para este mercado femenino ubicadas
en los siguientes segmentos de mercado:
o Segmentación Geográfica

El tamaño de la población esta denotado por las mujeres que viven en la

Zona 6 de Lima que comprenden los distritos de San Miguel, Magdalena,
Jesús María, Lince y Pueblo Libre. Esto debido a que la concentración de los
sectores A y B a los que nos vamos a posicionar es muy elevada en esta
zona y se cuenta con más oportunidades para el negocio, pudiéndose
establecer puntos de venta más accesibles y más económicos en
comparación con otras zonas que también tienen alta concentración de estos
sectores.

o Segmentación Demográfica

En cuanto a nuestro segmento de mercado demográfico fijamos el rango de

edades en las mujeres desde los 20 años hasta los 49 años, esto debido a
que es la edad en donde ya son dueñas de sus propias preferencias y eligen
sus artículos de vestir según características distintivas y a su vez buscan
exclusividad en los accesorios, pudiendo pagar un precio elevado por una
billetera esto debido a que pertenecen a NSE A y B.

o Segmentación Psicográfica

Según el estilo de vida de las mujeres de estos sectores, se puede observar

que tiene una gran influencia por la moda y según los resultados del estudio
de mercado se concluye que sí están dispuestas a usar este producto nuevo
a pesar de no conocerlo.

12
¿Haz escuchado sobre el cuero de pescado? ¿Estarías dispuesta a usar este tipo de billeteras?

si; 18% no; 24%

si ; 43%

no; 82% Tal vez; 32%

Gráfico 1: Gráficos que reflejan los aspectos psicográficos del consumidor

según encuesta elaborada

1.3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO

El presente informe está basado en datos de información primaria, a través de

encuestas realizadas a los consumidores de artículos de cuero (zapatos,
carteras, bolsos, etc.) que son parte de nuestro público objetivo.
1.3..1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

a. Metodología empleada
Encuesta personal con un trabajo de campo aproximado de 2 semanas entre
los días 5 y 19 de setiembre en los distritos que conforman la zona 6.

b. Tipo de investigación
Estudio de tipo descriptivo ya que se formulan una serie de preguntas con el
objetivo de llegar a conocer la situación, costumbres y actitudes
predominantes de nuestro consumidor.

c. Técnicas utilizadas
Encuesta en la cual se utiliza la técnica cuantitativa de la entrevista personal
(cara a cara) y además como una vía de investigación complementaria
empleamos la técnica cualitativa de entrevista a profundidad para poder saber
el porqué de sus respuestas.

d. Ficha técnica de encuesta

13
Ver Anexo 1: Formato de la Encuesta
Ver Anexo 2: Ficha Técnica

e. Delimitación
La encuesta está dirigida al público femenino de edades entre los 20 y 49 años
que habiten en la zona 6: San Miguel, Jesús María, Lince, Magdalena y Pueblo
Libre; y que conformen familias con ingresos mayores a 3000 nuevos soles.

f. Universo y muestra
Nuestro universo está delimitado por un porcentaje de la población de Lima
Metropolitana que conforman los distritos de la zona 6.

Cuadro 3: Población censada 2007 (Fuente: INEI)

Cuadro 4: Población Total de la Zona 6

Acotamos esta población a un porcentaje menor que corresponde a las de

mujeres, según estudio del INEI. Procedemos a definir la cantidad de mujeres
que pertenecen tanto al sector A como al sector B, de acuerdo a la ficha de

14
 estudio del APEIM que arroja un porcentaje 19.30% para el sector A y 39.3 %
para el sector B.

Cuadro 5: Distribución porcentual de la población por sexo (Fuente: INEI)

Cuadro 6: Población de mujeres al 2012 en la zona 6 (Fuente INEI y elaboración propia)

Los resultados hasta este momento solamente muestra la población de

mujeres que pertenecen a la zona 6 proyectada para el 2012 de acuerdo a la
tasa de crecimiento anual con base al 2007 proporcionada por el INEI.

15
 Cu
adro 7: Concentración del NSE de la zona 6

Consideramos que el porcentaje de la concentración del NSE A y B de la

población total en la zona 6 se mantiene constante en la misma proporción
para la población femenina de esta zona.

Luego nos enfocamos en las edades de 20 a 49 años de la población

femenina a la cual nos dirigiremos, aquella que sigue una proporción del
24.518% de la población total de mujeres.

Cuadro 8: Población total de mujeres entre 20 y 49 años (Fuente: INEI y

elaboración propia)

16
Cuadro 9: Determinación del Universo (Fuente: INEI y elaboración propia)

Por último, determinamos el universo de nuestro mercado objetivo que es el

que hemos definido por distrito, género, NSE y finalmente la edad. Se obtuvo
como resultado 32 618 encuestados.

Ahora tomamos una muestra según la fórmula siguiente:

Z2 x P x Q x N
n=
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q
N: es el tamaño de población cuyo valor es de 32618
Z: mide la confiabilidad de resultados.
Consideraremos un nivel de confianza de 95% y asumiendo una distribución normal
estándar el nivel de confianza, este porcentaje nos arroja un valor de 1.96.
E: es el grado de error y mide el porcentaje de error que puede haber en los
resultados. Para nuestro caso y por razones de facilidad utilizaremos un margen de +/-
5%.
P y Q: es la probabilidad de éxito o fracaso. Para nuestro caso asumimos P=50% y
Q=50%, estas estimaciones ajustan a una muestra máxima posible del tamaño de
muestra para los datos dados.

Finalmente al hacer los cálculos se obtuvo un tamaño de muestra de 380

personas, con un margen de error de 5% y un nivel de confianza de 95%.

h. Tabulación
Los resultados se han almacenado en un archivo de la computadora usando la
herramienta de Excel para ser analizados de manera lógica y sacar resultados
importantes para nuestra investigación.

i. Análisis e interpretación de información recabada

Pregunta # 2:

¿Qué tipo de artículos de cuero usa?

17
 Grafico 2: Artículos de cuero más usados

Pregunta #3:
¿Qué influye más en su elección de compra?

Cuadr
o 10: Cuadro 7: Ponderación de criterios

18
 Grafico 3: Influencia de elección de compra

Pregunta #4:
¿Cada qué tiempo compra Ud. su billetera?

Grafico 4: Frecuencia de compra

Pregunta #5:
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una billetera de cuero?

19
 Gráfico 5: Disposición de pago por billetera de cuero

Pregunta #6:
¿Qué tamaño de billetera prefieres?

Gráfico 6: Tamaño de billetera que prefieren

Pregunta #7:
¿Dónde adquieres las billeteras de cuero?

20
 Gráfico 7: Medio de compra

Pregunta #8:
¿Qué marca de billeteras usas?

h. Conclusion
Gráfico 8: Disposición de pago por billetera de cuero

Pregunta #9:
¿Has escuchado sobre el cuero de pescado?

21
 Gráfico 9: Conocimiento del cuero de pescado

Pregunta #10:
¿Estarías dispuesta a usar este tipo de billetera?

Gráfico 10: Disposición de consumir nuestro producto

Pregunta #11:
¿Cuánto más estarías dispuesto a pagar por esta billetera?

22
1.
Gráfico 11: Cantidad de precio a pagar
h. Conclusiones
 Los artículos de cuero que las mujeres mayormente utilizan son las
carteras (25%) y las billeteras (39%); y en menor proporción botas,
zapatos, casacas y correas.
 Los factores que más influyen en la elección de la compra de un artículo
de cuero son: calidad y diseño (16%), seguidas por el tipo de material,
precio (15%), moda y marca (13%).
 Según las encuestas se observa que la frecuencia de cambio de una
billetera es de un año.
 El rango de precios que estarían las mujeres dispuestas a pagar por un
billetera de cuero convencional fluctúa entre 100 y 150 soles.
 El tamaño de billetera preferida por las mujeres es la mediana. Ya que
264 personas de nuestra muestra concluyeron esto.

23
  Los lugares de compra o adquisición de las billeteras de cuero son es su
gran mayoría en tiendas por departamentos (52%), boutiques (30%) y la
diferencia está distribuida en la compra por internet y catálogos (18%).
 En base a la disposición del mercado objetivo de animarse a usar
billeteras de cuero de pescado podemos decir que esta partida la
decisión entre 58% que si se animaría y un 42% que no. Esto podemos
atribuirlo al desconocimiento del publico objetivo sobre el producto que
se les está ofreciendo, ya que aparte del resultado de la pregunta sobre
si conocía el producto se vio que personas que si habían oído del
producto igual tenían dudas sobre el por ejemplo con el tema del color,
textura, etc. Por esto nuestro interés deberá ser enfocado en difundir las
propiedades y características del producto para aclarar estas dudas y
así disminuir el riesgo que las personas tendrían que afrontar al elegir
nuestro producto.
 Viendo las marcas de artículos de cuero que están más presentes en
nuestro público objetivo, Renzo Costa (31%), Alda (24%) y Milano Bags
(14%), podemos concluir que estas empresas, que se caracterizan por
la venta de artículos de cuero de gran calidad, serán nuestra mayor
competencia al entrar al mercado ya que si bien nuestros producto no
son del mismo material termina siendo un articulo sustituto por lo que
estarán en competencia directa dentro de nuestro segmento objetivo.
Esto información nos ayuda para poder definir el mercado al que
entraremos y las estrategias y canales que tendremos que usar para
poder penetrarlo.

2. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

Para el cálculo de la demanda actual nos hemos basado en los resultados en

el que se realizó el conteo de las personas que están dispuestas a comprar
nuestro producto adicionándole el 50% de probabilidad que las personas que
respondieron “Tal vez” puedan ser potenciales consumidores.

A continuación, se muestran los datos que arrojó la proporción de

consumidores que están dispuestos a comprar la billetera en relación a cada
distrito.

24
 Cuadro 11: Demanda potencial 2012 Fuente: Elaboración Propia

Por último se proyecto la demanda para los siguientes cinco años con una
tasa de crecimiento poblacional proporcionada por el INEI al censo del 2007,
ya que no se cuenta con una data histórica del producto.

Cuadro 12: Demanda proyectada Fuente: Elaboración Propia

1.5. ANÁLISIS DE LA OFERTA

1.5.1. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

IDENTIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS COMPETIDORAS

Estas son algunas de las empresas competidoras:

Cuadro 13: Competencia Renzo Costa y Alda Fuente: Elaboración Propia

25
 RENZO COSTA

Tipo de contribuyente SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Nombre Comercial RENZO COSTA S.A.C

Fecha de inscripción 03/06/1993

Domicilio Fiscal AV. LA MARINA Y UNIVERSITARIA NRO.

S/N
Actividades
FABRICACION DE ARTICULOS DE PIEL

ALDA

Tipo de contribuyente Sociedad Anónima Cerrada

Nombre Comercial ALDA SAC

Fecha de inscripción

Domicilio Fiscal Av. La Marina cuadra 20, San Miguel.

Actividades Produce y comercializa artículos de cuero

ANALISIS DE LOS PROVEEDORES

Nuestro único proveedor de piel de Mahi Mahi será la Sra. Carmen Montoya,
artista plástica y socia del Sr. Baca en el proyecto de la campaña para la
conservación de los recurso marinos del Pacifico “Un Mar de recursos”
.Montoya es la única distribuidora de pieles de Mahi Mahi para su

26
comercialización nacional y como socia de Taisu cuenta con un stock
permanente de pieles de esta especie.

MONTOYA DIAZ DEL OLMO, CARMEN ELENA

Razón Social: MEDIO DE ARTE PERU
Numero de RUC: 10078748406
Domicilio Fiscal: Av. Manuel Vicente Villarán Nro. 256 Urb. Aurora -
Miraflores
Teléfono(s): 4493088 / 98966392

1.5.2. PROYECCIÓN DE LA OFERTA

La actualidad nacional del sector manufacturero de cuero de pescado es casi

nula, porque es un producto nuevo y poco conocido en territorio nacional, es
por ello que hemos optado por analizar la oferta del sustituto inmediato de
nuestro producto, el cuero de res.
La siguiente tabla muestra la cantidad de producción nacional de cuero de res
en sus diferentes presentaciones: los calzados, la billeteras, entre otros
productos.
Se muestra en el siguiente cuadro, las cifras de producción que es de nuestro
interés (billeteras). Además, se puede observar una tendencia creciente en la
producción de este artículo.

27
 Cuadro 14: Producción nacional cuero Fuente: El Comercio 2008

(*) Asumiendo que en la zona 6 de Lima Metropolitana, existe una oferta del
producto de aproximadamente de un 5% del total de producción nacional, se
obtienen las siguientes ofertas totales en dicha zona. Esta oferta está
determinada para las billeteras de cuero tradicional.

Año Billeteras Zona 6

2001 35556 1777.8
2002 41344 2067.2
2003 48074 2403.7
2004 55900 2795
2005 65000 3250
2006 65650 3282.5
2007 66307 3315.35
2008 66970 3348.5
2009 67639 3381.95
2010 68316 3415.8
2011 78210 3910.51
2012 81878.4 4093.92

Cuadro 15: Proyección de la Oferta de billeteras

Fuente: Elaboración Propia

28
 NOTA:
(*) Es importante precisar que el porcentaje tomado como oferta de la zona
6 de Lima (5% de la producción nacional). Este valor fue asumido bajo
un criterio conservador, a falta de información en este tema.
Cabe indicar que el periodo 2012 se ha estimado con la regresión lineal de
los datos de los periodos 2001-2011.
Con los datos generados podemos proyectar la oferta para los próximos 5
años, el análisis de dicha proyección se muestra a continuación:

Análisis de la proyección de la oferta

Con el método de regresión lineal, se ha podido ajustar los valores a una
recta.

N Producción de Billeteras
°
4000
B f(x) = 183.41x - 364926.8
3000 R² = 0.83
i
l Zona 6
2000
l Linear (Zona 6)
a
1000
t
e 0
r
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012
a
s Años

Gráfico 12: Producción de billeteras Fuente: Elaboración Propia

Con un coeficiente de correlación (R2) de 0.8282 nos indica que nuestros

datos se ajustan a la recta, es decir que el año tiene un nivel alto de relación
con el nivel de producción. Así con los coeficientes mostrados, se detalla la
proyección de la oferta.

29
 Proyección de Produccion de billeteras
6000

5000
f(x) = 183.24x - 364576.6
4000 R² = 0.96
Zona 6
3000
Numero de billeteras Linear (Zona 6)
2000

1000

0
2000 2005 2010 2015 2020

Años

Gráfico 13: Proyección de la oferta Fuente: Elaboración propia

Entonces, utilizando la expresión de la regresión podemos estimar las

cantidades de oferta en la zona 6 de Lima metropolitana; a través de la
formula de regresión se obtiene las siguientes cantidades para los próximos 5
años:

Año Billeteras Zona 6

30
 Oferta 2013 85546 4277.3
proyecta 2014 89214.8 4460.74
da 2015 92883 4644.15
para
2016 96551.2 4827.56
5 años
siguiente 2017 100219.4 5010.97
s

Cuadro 18: Oferta proyectada al 2017 Fuente: Elaboración Propia

1.6. DEMANDA DEL PROYECTO

1.6.1. DEMANDA INSATISFECHA

La demanda potencial de las billeteras de cuero de pescado será determinada

sobre los resultados obtenidos de la pregunta N° 11 de la encuesta que nos
indica el número de mujeres que están dispuestas a consumir nuestro
producto. Luego se hace una ponderación de los distritos para poder
obtener el porcentaje de participación de nuestro proyecto.

Cuadro 19: Demanda Insatisfecha según encuesta Fuente: Elaboración Propia

De la diferencia obtenida entre la cantidad demandada menos la cantidad

ofertada, se obtiene una demanda insatisfecha de 5130 unidades para el
año 2013, a nivel de la zona 6 de Lima metropolitana.

Cuadro 16: Demanda Insatisfecha Fuente: Elaboración Propia

1.6.2. DEMANDA PARA EL PROYECTO

31
 La demanda del proyecto, es el porcentaje que vamos a tomar de la demanda
insatisfecha, dicho porcentaje se ha aproximado con las encuestas realizadas
y un porcentaje de ponderación. Es decir que, en nuestro sector de la zona 6
de Lima, algunos distritos de tienen lugares reconocidos o puntos donde
tienen mayor flujo de compradores.

Cuadro17: Demanda del proyecto Elaboración Propia

Se busca que la producción alcance los niveles de la demanda, esta cantidad

fue obtenida por la estimación de la demanda de nuestro producto nuevo
dándole un índice de estacionalidad a cada mes que a continuación se
describe.

1.7. COMERCIALIZACIÓN

1.7.1. DISTRIBUCIÓN Y/O PUNTOS DE VENTA

Debido a que el producto Billeteras en base a piel de pescado es nuevo en el

mercado, se va a optar por definir:

Longitud del canal: la longitud será corta o también considerada como canal
directo ya que vamos a optar inicialmente por venderle directamente las
billeteras a nuestro público femenino de 20 a 49 años. La elección de esta
opción de elegir este tamaño es evitar el uso de canales intermediarios que
generan un aumento en el costo de distribución y por ende un precio final

32
 mayor, también se debe considerar que uno de los beneficios de esta longitud
es mayor contacto directo con nuestro cliente, es decir recibir una
retroalimentación mediante una comunicación directa con el cliente. Por
ejemplo podremos recepcionar quejas, reclamos, promociones y diferentes
requerimientos que tengan nuestros clientes. Cabe indicar que a medida que
vaya aumentando el consumo de nuestro producto podamos modificar el tipo
de canal utilizando otros canales de distribución.

Consumidor Final
Fabricante
Intensidad de Canal: La intensidad que se utilizará será Selectiva ya que
nuestro producto buscará enfocarse en el sector del mercado mencionado
cuidando nuestra política comercial en el proceso de venta de las billeteras.

Decisión estratégica: en la etapa inicial se utilizará estrategia “PUSH” ya que

nuestro producto debe buscar ser conocido por nuestro público objetivo.
Utilizaremos por ello publicidad por revistas complementado con redes
sociales como se especificará posteriormente. Cabe mencionar que una vez
que el producto sea conocido se podrá cambiar de estrategia a “PULL” ya que
el cliente tomará la iniciativa de buscar nuestra marca y producto.

MÓDULO DE VENTA:
Debido a que nuestro público objetivo es en la Zona 6 de Lima, nos ubicaremos
en puntos estratégicos, los cuales son más concurridos por nuestras futuras
clientas. El módulo de venta puede ser ibicado en Plaza San Miguel, ya que
es uno de los puntos más concurridos por nuestro público objetivo.
Pudiéndonos extender en otros centros comerciales luego de que nuestro
producto tenga una mejor acogida.
A continuación se presentan los costos incurridos en el módulo de ventas:

33
 Cuadro18: Costo módulo de ventas
Elaboración Propia

Cuadro19: Costo módulo de ventas

Elaboración Propia

Cuadro 20: Costo POS Elaboración Propia

1.7.2. PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Para la promoción, se mostrarán los calendarios y los costos incurridos en las

ferias en las que se participará, el costo de Relaciones Públicas, etc. Se
sustentarán y señalarán los presupuestos de publicidad en diarios, revistas,
radio, televisión, etc. que sean coherentes con el proyecto, los presupuestos
en otros medios como “internet marketing”.

Para la publicidad de nuestro producto, debemos de partir del concepto de

que es una técnica de la mercadotecnia cuyo objetivo fundamental es crear

34
 imagen de la marca, informar o persuadir al consumidor para mantener o
incrementar las ventas del producto o servicio brindado. El objetivo es hacer
conocido el producto de tal manera que en el futuro cuando se hable de
nuestra marca automáticamente el cliente piense en nuestro producto.

Para ello, crearemos una página web de la empresa, en la cual muestre los
diseños y variedades de nuestro producto, dicha página contendrá imágenes
de nuestro producto, ventas on line, eventos promocionales, entre otras cosas.
Además, la página debe contar con un buen diseño que capte la atención de
nuestro público femenino.

Costo 1: Aproximadamente 500 a 1000 Nuevos Soles.

Se utilizará como medio de publicidad: revistas sociales dirigidas al sector SE
A y B. Para este caso se buscará utilizar las revistas basadas en mayor
acogida y mayor rotación de las mismas. Según los datos estadísticos
encontrados y mostrados a continuación:

Cuadro 21: Fuente: Compañía Peruana de Estudios de Mercado (CPI)

ESTUDIO DE LECTORIA DE REVISTAS
LIMA METROPOLITANA – MAYO / JUNIO 2010

35
Cuadro 22: Fuente: Compañía Peruana de Estudios de Mercado (CPI)
ESTUDIO DE LECTORIA DE REVISTAS
LIMA METROPOLITANA – MAYO / JUNIO 2010

Gráfico 14: Fuente: Compañía Peruana de Estudios de Mercado (CPI)

ESTUDIO DE LECTORIA DE REVISTAS
LIMA METROPOLITANA – MAYO / JUNIO 2010

Según lo que se puede observar la revista Caretas es una de las más leídas
ya que tiene un porcentaje de participación entre las demás revistas de 5.6%
de la población peruana que lee revistas en lo referido exclusivamente al SE
A y B (que es nuestro sector económico objetivo). Una razón adicional para

36
escoger esta revista es que su publicación es semanal, y al ser el producto
de billeteras un producto nuevo, necesitamos dar a conocer de manera
frecuente nuestro producto y sus propiedades a fin de captar clientes
potenciales.
Cabe indicar que el precio puede variar de acuerdo al área y ubicación que
ocuparía nuestro producto, en un caso vamos a optar por elegir 1/6 de página.
Costo 2: Aproximadamente 2200 Nuevos Soles por edición (semanal).
Costo2 mensual: 8800 Nuevos Soles.

Figura 4: Tarifario Revistas Fuente: Caretas

Redes Sociales: Se utilizará redes sociales para hacer conocido el producto
de billeteras de pescado, ya que como se puede observar en las estadísticas
presentadas, la acogida por las redes sociales y la publicidad por internet que
ha ido tomando mayor fuerza, teniéndose que en los últimos 4 años ha ido
aumentando progresivamente, teniéndose que en el año 2010-2011 se tuvo
crecimiento de consumo de Internet en 30%. Y esto se justifica también al
hecho que la modernidad está cada vez más al alcance de todos.

37
 Gráfico 15: Redes Sociales

Fuente: http://www.cpi.com.pe/descargas/MR001-2012.pdf

Costo 3: Aproximadamente 2000 Nuevos Soles mensuales

Para la promoción de nuestro producto hemos encontrado diversos eventos y
ferias que se realizan en Lima, donde podemos mostrar nuestro producto a los
clientes, comercializadores y todo aquel que desea conocer más de nuestro
producto.

Las billeteras elaboradas a base de piel de pescado, va dirigido al público

femenino del sector A y B de la sociedad limeña, este puede promocionarse
en diversos eventos en Lima metropolitana, cada año hay diversas ferias de
promociones para productos que van dirigidos a distintos puntos del mercado.
A continuación se presenta algunas ferias recientes que van dirigidas al
mercado al cual nuestro producto apunta, y que por lo general se repiten año
tras año:

“I Expo Teens” - Fechas: 28.07.2012 - 05.08.2012

Es una feria novedosa de productos y servicios para niños, adolescentes y jóvenes,

que por primera vez fue desarrollada en Lima, dentro del Centro Comercial Mega

38
 Plaza. En este gran evento cada uno de los asistentes encontró todo en un solo lugar,
todo lo que necesitan para su utilidad personal, entretenimiento, diversión, cultura y
mucho más.

“Calzatex 2012 Perú” - Fechas: 25.10.2012 - 28.10.2012

Esta feria convoca a los fabricantes y principales proveedores de este creativo

sector para mostrar el verdadero potencial de Perú en cueros y calzados.
Existe un sector en la multiferia para promocionar a nuestro producto:
Calzado: Casual, deportivo, de vestir, etc. Bolsos, correas y carteras, etc.

“Expotextil 2012 Perú” - Fechas: 25.10.2012 - 28.10.2012

Punto de encuentro de la oferta más completa de proveedores para la

industria Textil y Confecciones, que desde su nacimiento se ha convertido en
una cita obligada para hacer buenos negocios. Las 3 ediciones anteriores,
superaron todas las expectativas previstas. El gran despliegue de marketing y
publicidad convirtió a esta feria como un encuentro masivo, con alta presencia
de compradores de provincias y visitantes extranjeros, ávido por conocer la
oferta de Perú en este sector.
Existe un sector en la multifaria para promocionar a nuestro producto:
Calzado: Casual, deportivo, de vestir, etc. Bolsos, correas y carteras, etc.

Cuadro 23: Costo Publicidad Elaboración Propia

39
1.7.3. PRECIOS

La estrategia de fijación de precios elegido es Fijación de precios por

descremado debido a que nuestro producto “billetera de cuero de pescado” se
encuentra en la etapa de introducción en su ciclo de vida y además cumple los
dos requisitos siguientes:
 La calidad y la imagen del producto sostiene su precio alto y por que existe
un nicho de mercado importante que lo requiere y está dispuesto a pagar a
ese precio.

 Los competidores no pueden ingresar fácilmente a dicho mercado, evitando

así socavar el precio elevado.
 En base a la información obtenida mediante fuentes estadísticas y las
encuestas realizadas podemos definir inicialmente el precio para billeteras
medianas en un rango entre 130 a 210 soles, el ajuste al precio final del
producto se irá consolidando mediantes análisis y balances financieros los
cuales verán este tema más detalladamente.

Gráfico 16: Precio Elaboración Propia

40
 Gráfico 17: Precio extra Elaboración Propia

2. ESTUDIO TÉCNICO

2 LOCALIZACIÓN

41
 Para determinar la localización de la planta se debe analizar la mejor
ubicación industrial de tal manera que se logre el mejor rendimiento en el
desarrollo del estudio del proyecto. La localización de planta puede darse en
varios puntos de Lima Metropolitana, los métodos a emplearse serán
Factores ponderados y Método de Brown y Gibson.

1.2.2. MACRO LOCALIZACIÓN

El producto Billetera de cuero de pescado Mahi desea enfocarse en la calidad

y diseño exclusivo de sus modelos, por ello, la empresa considera relevante
contar con persona con mano de obra calificado para la elaboración y
confección de las billeteras.

Los distritos que cuentan con una activa y experimentada participación en el

rubro Textil son: La Victoria, Ate Vitarte, Cercado de Lima y San Juan de
Lurigancho, (Las Pequeñas y Microempresas del Sector Textil y de
Confecciones. Gomero, Alberto), por tal motivo estos serán los distritos
seleccionados para nuestra evaluación de Localización de planta.

1.2.3. . MICRO LOCALIZACIÓN

En este punto se evaluará las posibles alternativas de ubicación de planta

utilizando el Método Cualitativo por punto y el Método de Brown y Gibson ,por
ello hemos considerado como posibles zonas los distritos industriales de La
Victoria, Cercado de Lima, Chorrillos y Ate Vitarte.

MÉTODO DE LOS FACTORES PONDERADOS

A continuación se detalla los factores predominantes considerados para la

aplicación del método cualitativo:

1. Cercanía a proveedor de Materia Prima: La confección de los diseños de

billeteras requerirá seleccionar materia prima según los colores de tendencia,
texturas y tamaños. Estos lotes requeridos serán recogidos en las
instalaciones de nuestro único distribuidor situado en la calle Manuel Vicente

42
 Villarán Nro. 256 Urb. Aurora el distrito de Miraflores, a través de la persona
de Carmen Montoya, única distribuidora de pieles en Lima y socia
estratégica de la empresa industrial de cuero de pescado Taisun SA, quienes
fabrican en grandes volúmenes para exportarlos.

Además, es importante considerar el factor distancia al momento de los

traslados de la materia prima como consumo de combustible, pago a
conductor, mantenimiento de vehículos de transporte entre otros.

Cuadro 24: Distancia en km. desde cada una de las alternativas de planta hacia proveedor
único situado en Miraflores

*Se utilizo la herramienta Google Maps tomando como referencia las municipalidades de cada
distrito.

2. Disponibilidad de Mano de obra calificada: Se debe analizar la oferta de

mano de obra calificada en las diferentes alternativas de ubicación. Los
distritos con una importante participación en desarrollo y confección textil son:
La victoria, Ate Vitarte, Cercado de Lima y San Juan de Lurigancho. (Las
Pequeñas y Microempresas del Sector Textil y de Confecciones.Gomero,
Alberto). El distrito de la Victoria es el más representativo.

Cuadro 25: Participación del PEA en el sector Industrial para los distritos en estudio
Fuente: LIMA METROPOLITANA: POBLACION ECONOMICAMENTE ACTIVA DE 15 Y MAS AÑOS, POR
NIVEL DE EDUCACION ALCANZADO, SEGUN DISTRITOS, 1993

43
3. Proximidad a los mercados: De acuerdo a nuestro estudio de mercado
conocemos a qué mercados nos dirigimos: Distritos de la Zona 6.De acuerdo
a ello debemos seleccionar la ubicación más cercana a nuestros mercados
con el objetivo de proporcionar una respuesta inmediata a sus requerimientos
y un servicio de atención especializado.

Método del centro de gravedad

Cuadro 26: Coordenadas de nuestros mercados y su demanda respectiva para el cálculo del
centro de gravedad

Elaboración propia

Cuadro 27: Coordenadas del centro de gravedad y su respectiva ubicación

Elaboración propia

A continuación se muestra la ubicación de un posible local comercial que

deberá estar cerca de este punto.

Figura 5 : Ubicación Punto estratégica punto de venta

Elaboración Propia

44
 Imagen 1. Ubicación del centro de gravedad de nuestros mercados objetivos Av. Antonio de
Sucre con Av. Manuel Cipriano Dulanto en el distrito Pueblo Libre. Herramienta Google Maps
Ahora, conociendo el centro de gravedad de mi mercado objetivo obtengo la
distancia desde cada alternativa de planta hacia estas coordenadas (centro de
gravedad) y elijo la zona que tenga la menor distancia en km.

Cuadro 28: Distancia de cada alternativa de localización hacia el centro de gravedad

Elaboración Propia

De los resultamos se observa que la Zona D La Victoria es la alternativa

óptima.
4. Costo del metro cuadrado : Los costos de mercado por metro cuadrado en
los distritos en estudio fueron consultados en el Consejo Nacional de
Tasaciones (CONATA) y se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 29: Costos de terreno por m2 (en US$)

Zona / Distrito Costo (US$) Promedio(US$)
Zona A: Ate Vitarte [250-300] 275
Zona B: San Juan de Lurigancho [130-170] 150
Zona C: Cercado de Lima [250-300] 275
Zona D: La Victoria [500-600] 550
Fuente: Consejo Nacional de Tasaciones
Elaboración Propia

5. Requerimiento de infraestructura industrial y condiciones socio-

económicas: Otro factor a considerar son los requerimientos de
infraestructura industrial como parte de la capacidad de respuesta y
aprendizaje de los operarios así como la capacidad industrial de la zona. Las
ubicaciones mencionadas anteriormente (Ate, SJL, Cercado y La Victoria)

45
 cuentan con áreas destinadas al sector industrial con mucho potencial y
crecimiento. Además cuentan con suficiente suministro de energía eléctrica y
agua potable.

En cuanto a las condiciones socio-económicas el distrito de La Victoria es el

más representativo en cuanto a participación en el sector textil de prendas de
vestir, tanto en el rubro comercial y el de confecciones.

Cuadro 30: Distribución m2 de terrenos con zonificación Industrial al 1er Trimestre 2011.
Fuente: Mercado Industrial Lima web. http://cbre.com.pe Elaboración Propia
6. Abastecimiento de energía eléctrica: El abastecimiento de energía eléctrica
es por parte de Edelnor. Las tarifas actuales que brindan el servicio de energía
eléctrica no tiene mucha diferencia en las distintas localidades que estamos
analizando.

7. Sistemas de transporte: Las distintas alternativas de ubicación de la planta

cuentan con vías de acceso asfaltadas. Con todos los factores anteriormente
descritos se elabora el siguiente cuadro con las calificaciones y ponderaciones
para cada alternativa de localización de planta:

Cuadro 31: Método de evaluación por factores no cuantificables

Elaboración Propia

46
De acuerdo al cuadro anterior, por el método de evaluación por factores no
cuantificables la alternativa ZONA D correspondiente al Distrito de la Victoria
es la óptima debido a su
mayorpuntaje

MÉTODO DE BROWN Y GIBSON

En el proyecto se han identificado cuatro posibles localizaciones (A, B, C y D)
de acuerdo a los factores anteriormente explicados. A continuación se
mostrará los factores objetivos considerados para el desarrollo del presente
método:
Costo de Materia Prima

Costo de Mano de Obra

Costo de Transporte

Costo de mantenimiento de maquinas y equipos

Costo de promoción

Costo de impuestos

Cálculo del valor relativo de los Factores Objetivos (FOi):

1
Ci
FOi= n
…(1)
∑ Ci1
i=1

Cuadro 32: Costos Anuales en miles de soles

Elaboración propia
*Cálculo aprox. de trasporte de distribución de billeteras a mercado final

47
 De esta forma, los factores objetivos de evaluación son:
FO(A)= 0.15696225
FO (B)= 0.16124649
FO (C)= 0.28756756
FO (D)= 0.39422371

Cálculo del valor relativo de los Factores Subjetivos (FSi):

Los factores subjetivos considerados son:
Disponibilidad del terreno

Accesibilidad al lugar

Seguridad pública

Factor Ambiental: niveles de ruidos y tratamiento de residuos sólidos

A continuación se muestra la tabla de comparaciones pareadas entre los

factores subjetivos de localización del proyecto:

Cuadro 33: Combinaciones pareadas

COMPARACIONES PAREADAS
FACTOR Disponibilid Accesibilid Segurid Factor SUMA DE INDICE
ad ad ad
(j) al terreno al lugar Publica Ambienta PREFERENC Wj
l* IAS
Disponibilidad de 1 1 1 3 0.50
terreno
Accesibilidad al 0 1 1 2 0.33
lugar
Seguridad publica 0 0 0 0 0.00
Factor Ambiental* 0 0 1 1 0.17
TOTAL 6
Elaboración propia

Este indicador (Wj) nos mostrará la ordenación jerárquica (Rij) de cada factor
subjetivo, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 34: Resumen de resultados de los factores subjetivos

Factor PUNTAJE RELATIVO Rij INDICE
(j) A B C D Wj

48
 Disponibilidad de 0.33 0.33 0.22 0.11 0.50
terreno
Accesibilidad al 0.00 0.17 0.50 0.33 0.33
lugar
Seguridad publica 0.6 0.2 0.2 0 0.00
Factor Ambiental* 0.43 0.29 0.29 0.00 0.17
Elaboración propia

Cálculo de los factores subjetivos:

FSA= (0.33)*(0.5)+ (0.00)*(0.33)+ (0.6)*(0.00)+ (0.43)*(0.17)=0.2381
FSB= (0.33)*(0.5)+ (0.17)*(0.33)+ (0.2)*(0.00)+ (0.29)*(0.17)=0.2704
FSC= (0.22)*(0.5)+ (0.5)*(0.33)+ (0.2)*(0.00)+ (0.29)*(0.17)=0.3243
FSD= (0.11)*(0.5)+ (0.33)*(0.33)+ (0.0)*(0.00)+ (0.00)*(0.17)= 0.1639

Una vez valorados en términos relativos los factores objetivos y subjetivos de

localización, procedemos a calcular la medida de preferencia de localización
mediante la aplicación de la siguiente fórmula:
MLP i=K × ( FOi ) + ( 1−K ) ×(FSi ) …(2)

Se considera que los factores objetivos son tres veces más importantes que
los subjetivos, por tanto, se tiene:
K=3 × (1−K )

K=0.75

Reemplazando mediante los valores obtenidos para los FOi y los FSi en la
formula anterior, se determinan las siguientes mediadas de preferencia de
localización:
MPL (A)= (0.75)*(0.15696225)+ (0.25)*(0.2381)= 0.1765
MPL (B)= (0.75)*(0.16124649)+ (0.25)*(0.2704)= 0.1885
MPL (C)= (0.75)*(0.28756756)+ (0.25)*(0.3243)= 0.2967
MPL (D)=(0.75)*(0.39422371)+(0.25)+(0.1639)= 0.3366
Finalmente, de acuerdo con el Método Brown y Gibson, la alternativa elegida
es la localización La Victoria, puesto que recibe el mayor valor de medida de
ubicación.
Dentro del distrito de la Victoria.

49
 La planta deberá situarse de acuerdo al plano de zonificación del distrito
elegido en el área de comercial Zonal (color rojo)

Figura 6: Zona Comercial Fuente: Municipalidad Distrital de la Victoria

Actualmente se encuentra en venta un local
Taller de 100 m2 ubicado en la Av. Manco
Capac nro. 900 ubicado dentro de la zona
Autorizada .

De acuerdo a los resultados

obtenidos por el método de centro de
gravedad (proximidad a mercados) se
obtuvo que nuestro local comercial de
ventas deberá ubicarse cerca al
cruce de las avenidas Sucre y
Cipriani en el distrito de Pueblo
Libre ,a pocas cuadras de la Av. La
Marina .

1.3. TAMAÑO DE PLANTA

50
 En este punto se va a tratar la capacidad máxima de producción que puede
tener nuestra empresa en condiciones ideales.
Para ello definiremos los factores que condicionan el tamaño de nuestro
proyecto, también teniendo en cuenta el acápite anterior.

En el país no se tiene una empresa de producción de billeteras a base de piel

de pescado. Pero se tiene un mercado oligopólico, que produce billeteras de
cuero de res, que es nuestro principal competidor. Las marcas conocidas que
van al mismo sector de nuestro proyecto son: Renzo Costa, Alda y Milano
Bags.

Turnos y días de trabajo

Según el Art. 1°, de la Ley N° 27671, la jornada laboral diaria es de 8 horas

diarias y cuarenta y ocho semanales como máximo, para mujeres y varones
mayores de 18 años de edad.
Hemos decidido tener un solo turno de trabajo de 8 horas diarias, durante 5
días a la semana. Este turno de trabajo nos podrá aproximar a cumplir con
la parte de demanda insatisfecha que hemos decido tomar.

Turno de Trabajo Días laborables Horario de Trabajo

Lunes – Viernes 8 am – 5 pm
Turno 1
Refrigerio 1pm – 2pm
Cuadro 35: Horarios de Trabajo Elaboración Propia
Balance de Línea

Elaboración propia

51
Cuadro 36: Balance de Línea Elaboración Propia

Donde:
T.E.: Tiempo Estándar
T.E.´: Tiempo Estándar Ajustado
Fpi: Factor de pérdida
D: Demanda
N: Número de puestos
Velocidad de producción

Para calcular la velocidad de producción de la empresa, es necesario observar

el balance de línea, el cual nos muestra un tiempo total de ciclo de producción
de 4.88 minutos.

Factores:
Capacidad de diseño (ideal)

La capacidad está sujeta a la velocidad de producción que tiene la operación

de cuello de botella, los tiempos estándares se pueden observar en el balance

52
 de línea. Dicho tiempo del CB es 1.18 minutos que nos da una producción de
407 piezas por turno de 8 horas.

Capacidad de diseño 407 piezas / semana

Velocidad de los procesos

Además se presenta la capacidad de producción de cada operación que se

tiene para elaborar el producto.

Cuadro 37: Velocidad de os procesos Elaboración propia

Capacidad real
Se define un periodo aproximado de mantenimiento de los equipos.
Maquina de cuero: 1 veces cada dos meses, tiempo de mantenimiento
preventivo aproximado es de 20 minutos.

Cabe mencionar que el mantenimiento se puede realizar los días no

laborables.
Los tiempos de ocio y de traslado, se ha aproximado que aumenta el tiempo
de producción en un 30%.
Se considera los re procesos de productos defectuosos, básicamente en la
costura y armado. Estimamos que un 10% de la producción sea de reproceso.
Según los cálculos de las máquinas se tiene la siguiente Capacidad Real

53
 Cuadro 38: Capacidad Anual Elaboración propia

Demanda del proyecto

La demanda del proyecto, es el porcentaje que vamos a tomar de la demanda

insatisfecha, dicho porcentaje se ha aproximado con las encuestas realizadas
y un porcentaje de ponderación. Es decir que, en nuestro sector de la zona 6
de Lima, algunos distritos de tienen lugares reconocidos o puntos donde
tienen mayor flujo de compradores.
Se busca que la producción alcance los niveles de la demanda que hemos
escogido de 107 billeteras semanales, esta cantidad fue obtenida por la
estimación de la demanda de nuestro producto nuevo.

Tecnología y equipos

El número de máquinas y equipos está sujeta al tamaño de producción que

hemos escogido llegar.
La cantidad de demanda de nuestro producto no es muy grande por el nivel de
rotación del producto. Las máquinas a utilizar para cumplir nuestro nivel de
demanda son:

 02 Máquinas de coser cuero

 01 Máquina de remache
 01 Máquina de doblar cueros

La cantidad de máquina que hemos escogido para el inicio de nuestro

proyecto es el mínimo, ya que con este número podemos cubrir el nivel
de demanda. Esto se sustentará en los siguientes acápites.

54
 Para el caso de máquina cortadora podría ser reemplazada por un corte
manual, pero así condicionamos la velocidad de producción y el acabado en
los bordes del producto.
Cabe señalar que existe buena disponibilidad de las máquinas en el país.
Además de los repuestos y mecánicos para su mantenimiento.

Organización y capacidad de gestión

Este factor nos define la cantidad de personal suficiente y apropiado para
cada puesto y función. Esta justificación esta en el balance de línea, ya que
nos muestra el tiempo estándar que demora el operario por cada operación.
Con una agrupación de operaciones similares podemos pasar de 11 a 7
operarios para la producción de billeteras.
Cabe mencionar que como no se obtuvo data del proceso para billeteras de
cueros a base de piel de pescado, pero hemos tomado los tiempos para la
elaboración de cueros de res, dándole un ajuste en algunos tiempos de
operación que va relacionado con el tipo de material.

ESTRATEGIA DE CAPACIDAD

Hemos escogido la estrategia conservadora, ya que nuestro producto al ser

exclusivo tiene que alcanzar el nivel de demanda, para que después de unos
años al ver aumentado de la demanda, nuestra capacidad pueda alcanzarla.
Cabe señalar que el aumento de la demanda insatisfecha no es considerable
durante los 5 años de proyección, como se observa en el grafico siguiente:
Demanda
insatisfecha
Cuero Demanda del Demanda Demanda
Año Demanda Oferta Tradicional proyecto mensual Semanal
2013 12,527 4,277 8,249 5,130 428 107
2014 12,814 4,461 8,353 5,195 433 109
2015 13,108 4,644 8,464 5,264 439 110
2016 13,410 4,828 8,583 5,337 445 112
2017 13,721 5,011 8,710 5,416 451 114

Cuadro 39: Demanda Elaboración Propia

55
 Aunque si la demanda estimada tiene un considerable aumento, la capacidad
de producción puede estar sujeta al aumente de área, de maquinas, de
numero de operarios o al aumento de un día más laborable de 8 horas
(sábado) para lograr el aumento.

1.4. PROCESO PRODUCTIVO

2 DIAGRAMA DE FLUJO (DOP)

56
 Mica Forro de Seda Cuero Sintético Cuero de pescado

Modelaje y Corte 3Modelajey Corte 2Modelajey Corte

4 1Modelaje y Corte

2% mermas 5% mermas 5% mermas 5% mermas

2 Doblado 1 Doblado

3 Armado
Hilo
Cierre

4 Costura

Pegamento

5 Armado
Broches

6 Remachado
Hilo
Cierre
Pegamento

Plaquita de marca

7Costura y acabado

1 Inspección Final
1
Caja de cartón

8 Embalaje

FIN

Figura 7: DOP Elaboración Propia

57
3 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

Para la confección de una billetera para dama en base al cuero de pescado,

se requiere de una buena calidad de materiales, máquinas en buen
funcionamiento y una buena intervención de la mano de obra para tener
buenos acabados y poder satisfacer al exigente público femenino que
adquirirá las billeteras.
Dentro de este proceso se encuentra inicialmente la obtención de una buena
piel de pescado, sin ninguna falla en la curtiembre, ésta debe estar
previamente teñida según los colores que la colección determine y con el
diseño de escamas que propiamente tiene la piel de pescado el cual será un
valor agregado en el diseño de la billetera. Otro concepto importante es en la
confección de una billetera es el diseño del producto, indicando cuales
accesorios y apliques se emplearán así como también el acabado final del
producto.
Una vez creado el diseño de la billetera, se procede a la elaboración de
bosquejos o prototipos de moldes que se emplearán para su fabricación. Este
molde pasará por distintas pruebas para obtener el molde final que servirá
para confeccionar el accesorio. Cabe resaltar que los moldes variarán según
los diseños de la colección, según la vanguardia y moda de la temporada. Una
vez que se tiene el molde final se procede a la confección de la billeteras de
cuero de pescado siguiendo los pasos que se explican a continuación:

Tipo de proceso
El tipo de distribución de planta es por proceso, debido a que las operaciones
de un mismo tipo de proceso deben estar agrupadas en una misma área junto
con los operarios que las desempeñan.
Además esta distribución es recomendable para productos con variedad
media y demanda baja de los productos.

Cabe mencionar que la empresa puede variar el diseño de las billeteras y en

un futuro podría aumentar nuevos productos que se realicen con mermas del
producto principal, como por ejemplo pulseras, accesorios de cuero de piel de
pescado y toda aplicación que se pueda realizar con dicha merma.

58
 Selección y tipo de máquinas por operación:
Área de Doblado:
Máquina Dobletera (01)
Área de Corte y costura:
Máquina Industrial de costura (02)
Área de Remachado:
Máquina Remachadora (01)

Modelaje: Este proceso consiste en colocar el molde, previamente elaborado

y probado, encima de la parte trasera de la piel para luego ser dibujada por el
contorno y tener el diseño exterior de la billetera que será exclusivamente
elaborada de cuero de pescado; cabe resaltar que este proceso también es
realizado por el cuero sintético y el forro de seda que servirán para
confeccionar el interior de la billetera, ya que formarán parte de los
compartimientos necesarios que tendrá este accesorio.
Corte: Luego del modelaje, se procede a cortar las piezas de cuero de
pescado, cuero sintético y forro de seda a su vez se va inspeccionando para
no tener ninguna falla en este proceso e incurrir en una merma. Luego del
corte de todas las partes de la billetera es recomendable enumerar las piezas
con el objetivo de tener un orden por producto y hacer más eficiente el
proceso de armado.
Doblado: Este proceso consiste en doblar todos los bordes del cuero de
pescado, cuero sintético, para que sea más factible el armado y unión de
todas las partes de la billetera.
Armado: En este paso se procede a unir todas las piezas del modelo,
incluyendo el cuero sintético y el forro de seda, pegándolas correctamente
siguiendo el diseño previamente planteado, para esto se necesita de una
mano de obra especializada, que evite errores y use el pegamento de manera
correcta y en cantidades necesarias.
Costura: Luego de que el diseño esta unido se procede a realizar todas las
costuras finales y de refuerzo que garanticen la resistencia del material. Este
proceso requiere de buenos insumos (Hilos, agujas) y maquinaria de primera
calidad para que el cuero no sea dañado y se tenga un buen acabado

59
Remachado: Este proceso consiste en colocar los broches necesarios que
llevara el diseño de la billetera, esto se realizará por medio de una maquina
remachadora.
Embalaje: El embalaje se realizará por medio de una caja de cartón reciclado
y la billetera ira envuelta en papel de seda, cuidando todos los detalles en la
presentación final del producto y cumpla con las exigentes que nuestro
mercado objetivo requiera.

4 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

Para el programa de producción durante los 5 años de proyección, se ha

tomado el nivel real de producción que se estimo en el cálculo de la oferta.
Cabe señalar que esta capacidad es menor a la máxima que se muestra en el
acápite anterior, además se tiene el nivel de la demanda que fue estimada
con los meses donde el consumo o compra aumenta, como por ejemplo el día
de la madre, navidad y/o fecha de fiestas.

Capacidad Real

Cuadro 40: Capacidad Real Elaboración Propia

A continuación se presenta el programa de producción proyectado. Cabe
señalar que la producción va a aumentar su capacidad anticipándose a los
mese festivos ya mencionado.

Año 2013

Cuadro 41: PMP AÑO 2013 Elaboración Propia

Año 2014

60
Cuadro 42: PMP AÑO 2014 Elaboración Propia
Año 2015

Cuadro 43: PMP AÑO 2015 Elaboración Propia

Año 2016

Cuadro 44: PMP AÑO 2016 Elaboración Propia

Año 2017

Cuadro 45: PMP AÑO 2017 Elaboración Propia

3 CARACTERÍSTICAS FÍSICAS

1.4.2. INFRAESTRUCTURA

El local en donde se implementará el taller tendrá las dimensiones necesarias

para que el proceso de elaboración de las billeteras se realice de la mejor
manera, teniendo en cuenta las dimensiones descritas en la distribución de
planta especificada más adelante.

Se necesita un local de taller de producción ubicado en el distrito de La

Victoria, este será comprado inicialmente para poder modificar todas las áreas
de acuerdo a la distribución descrita más adelante. Contará con una buena
iluminación y conexiones de necesarias para la utilización de las máquinas, se
modificará a un sistema de electrificación trifásico, acorde a algunas
especificaciones de las máquinas que necesitamos.

61
 Este taller tendrá inicialmente un solo piso que incluirá las áreas
administrativas, de diseño, almacenes tanto de materias primas como
productos finales y el área de producción.
Dentro del área administrativa, es necesario contar con oficinas de
aproximadamente 6 metros cuadrados, se pueden dividir en módulos según
las dimensiones que se nos adecue en el taller. Ésta oficina también estará
ubicada en el primer piso ya que es necesario una relación cercana de ésta al
área de producción y almacén de productos terminados.

Para la venta directa a nuestro punto objetivo, se buscará un local en la zona

del distrito de San Miguel. Este tendrá una distribución de estanterías que
exhiba tanto las materias primas para que las clientas aprecien la calidad de la
piel y las texturas que existen, así como también las cajas decorativas en
donde se embalarán las billeteras. La tienda contará con diseños naturales y
exóticos para que el público perciba lo que refleja el ambiente y les
entusiasme la compra de nuestro producto.

Dentro de las instalaciones del taller se contará con dos baños tanto para
hombre como para mujer, estos tendrán buena ventilación para que no se
contamine el área de Producción.

1.4.3. MAQUINARIA Y EQUIPOS

MAQUINARIA
1. MÁQUINA DE COSER INDUSTRIAL
El modelo GB6-180 es ideal para el cuero de costura, la lona, los sintéticos y
otros materiales con mayor grosor. Con su sistema de alimentación de gran
alcance (alimentación de la tapa y de la parte inferior), el GB6-180 puede
coser fácilmente los materiales pesados con un hilo de rosca más pesado.
Cuadro 46: Datos de Máquina Coser Industrial

62
 Fuente: Alibaba.com Elaboración Propia
Cuadro 47: Datos de Máquina Coser Industrial

Fuente: Alibaba.coM Elaboración propia

2. MÁQUINA REMACHADORA MANUAL

Cuadro 48: Datos de la máquina remachadora manual

Fuente: Alibaba.com Elaboración Propia

63
Esta máquina remachadora sirve para colocar todo tipo de accesorios a
presión como botones, remaches, ojales, broches, etc. Esta máquina e muy
útil para la perforación de tela y cuero y adaptable a todo proceso.

3. MÁQUINA DOBLETERA

Máquina industrial dobladora marca Cobalt de 01 y 02 agujas con peine

circular. En esta máquina se puede moldear todo tipo figuras.

Cuadro 49: Datos de la máquina dobletera

Fuente: Alibaba. Elaboración Propia

EQUIPOS

1. COMPUTADORA
Se necesitará dos (02) computadoras, una para el Asistente Administrativo y
otra para el Diseñador. Para el Supervisor de Producción se le asignará una
laptop.
Cuadro 49: Datos de la Computadora

64
 COMPUTADORA
Caracteristicas
Desktop MIC-140 Intel Celeron
G440 18,5"
Pantalla LCD de 18,5"
Procesador Intel Celeron G440
Sistema operativo: Windows 7
starte
Memoria RAM: 2 GB
Disco Duro: 500 GB
Unidad óptica: DVD / Entradas
USB
Garantía del producto: 1 año
Precio: S/. 999.00
Elaboración Propia

2. IMPRESORA
Se necesitará una impresora de uso exclusivo para el Asistente Administrativo
y para el Diseñador.

Cuadro 50: Datos de la Impresora

Impresora Multifuncional
MARCA HP
DESKJET 3050 ALL-
MODELO IN-ONE
IMPRIME
EQUIPO
ESCANEA
MULTIFUNCION
COPIA
S/.
PRECIO 200.00
Elaboración Propia

3. MUEBLERÍA Y ESTANTERÍA
Se necesitan seis (06) mesas de trabajo para el área de producción, cada una
con sus dimensiones descritas en la tabla del Gerchet.
Figura 8: Mueblería

65
Se necesitará una estantería ensamblada de acuerdo al área del almacén que
este empotrada a la pared.

Figura 9: Estantería

Se necesitará tres juegos de escritorio cada tanto para el Supervisor de

Producción, el Diseñador y el Asistente de Administración.

Se necesitará tres sillas de oficina para el staff administrativo (Supervisor,

diseñador y asistente) y asientos con respaldar para cada uno de los operarios
que se encuentren en un puesto de trabajo.
Se necesitará seis (06) ventiladores convencionales, cuatro (04) para el área
de producción y dos (02) para el área administrativa.

Se necesitará dos (02) extintores según normas de seguridad una para el área
de producción y otra para el área administrativa.

Cuadro 51: Datos de extintores

EXTINTORES DE POLVO QUIMICO SECO

66
 PRESURIZADOS Y DE GAS CARBONICO
Extintor nuevo 6 kg
Precio S/. 115.00
Recarga S/. 40.00
Instalacion gratis
Proveedor SEGURIDAD INDUSTRIAL

Elaboración Propia
4. POS
El un dispositivo electríonico que se encontrará ubicado en el módulo de venta y
será utilizado para que a los clientes puedan realizar sus pagos usando tarjeta
de débito. Los gastos incurridos en este dispositivo son:

Cuadro 52: Datos del POS

Elaboración Propia
1.4.4. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

Método de GUERCHET

Justificación: En el método de Guerchet se está asumiendo que se necesita 1

máquina de cada tipo pero no está justificado.
A continuación se justifica el número de personal que se utilizará, así como el
número de máquinas a utilizar:
En el análisis de balance de línea que se ha realizado nos da como resultado
que en total se necesitaría de 13 operarios. Sin embargo se ha agrupado las
operaciones que sean similares con la finalidad que un colaborador pueda
desempeñar un papel multifuncional. Un claro ejemplo es la asociación de
OC1, OC2, OC3, OC4 en las cuales se hace la operación de modelado y
corte. Con ello hemos conseguido que se reduzca el número de operarios de
13 a 6. Cabe indicar que se ha utilizado el criterio de agrupación de
operaciones ya que al ser los tiempos cortos y el número de puestos(N)
necesaria muy baja en cada caso, se ha buscado agruparlos para que exista

67
 menos tiempo muerto para las actividades de los operarios. La agrupación de
puestos se muestra a continuación:

Cuadro 53: Cantidad de operarios Elaboración Propia

Cuadro 54: Cantidad de operarios según operación Elaboración Propia

Cuadro 55: Áreas de Producción Elaboración Propia

68
 Cuadro 56: Áreas adicionales Elaboración Propia

Con las áreas antes mencionadas y considerando un flujo simple se ha

planteado un Layout tentativo para la distribución de nuestra planta. También
considerando las áreas adicionales se puede estimar que el área
administrativa es mucho mayor ya que cuenta con varias sub-áreas que serán
consideradas más adelante en el análisis de la organización. Según lo
explicado anteriormente y debido a que no se cuenta con un terreno mayor a
100 m2 es necesario habilitar un segundo piso para el área administrativa.
Diagrama de recorrido Actual
Para la elaboración del plano de la planta se tiene las siguientes
consideraciones:
 Para una mejor comodidad y control, el área administrativa y de diseño se van
a ubicar juntas, ya que los requerimientos o solicitudes de nuevos modelos o
pedidos se pueden coordinar de manera más rápida. Además de estar
ubicadas lejos de las operaciones que realicen mayor ruido y/o genere olores
contaminantes (como el uso del tiner) o cualquier otra incomodidad.

 Las áreas de almacenamiento de productos terminados y de materia prima se

ubicarán cerca de la entrada a la planta lo cual no va a permitir un descargo y
despacho más rápido.

 Las áreas de operaciones que tiene la empresa pueden no estar limitadas con
paredes físicas.

 Se considera un área de desechos, es decir las mermas recolectadas que

servirán para nuevos productos y/o aplicaciones en accesorios.

69
  Se considera un pasadizo que nos permita transportar los materiales y el
producto mismo. El ancho de dicho pasadizo es de 2.5 m2 aproximadamente.

 El área total es de aproximadamente de 120 m2.

Figura 10: Plano y diagrama de recorrido del producto Mahi.

Elaboración Propia

1.5. REQUERIMIENTOS DEL PROCESO

2 MATERIA PRIMA

70
Cuero de pescado: Ésta es la materia prima principal de nuestro producto,
esta piel tiene las características de elasticidad, resistencia y una textura que
hace la diferencia de los productos que ya existen en el mercado. Hemos
estimado que para cada billetera se usará una piel de pescado, ya que el
tamaño de ésta es limitada al tamaño del animal, los retazos de esta piel
serán utilizados para hacer pequeños apliques según el diseño que tendrá la
billetera.
Cuero Sintético: Ésta pieza sirve para la confección de los compartimentos
de la billetera ya que cuenta con características propias para esa función. No
requiere de mucho tratamiento e inversión, a pesar de ser sintético se cuanta
con proveedores que nos brindarán cuero de buena calidad.

Forro de Seda: Éste se utilizará junto al cuero sintético para hacer los
acabados internos y sea más manejable insertar las tarjetas y otros accesorios
que las mujeres tengan en sus billeteras.
3 MATERIALES

Hilos: Estos son utilizados en la etapa de costura, tienen que ser de calidad,
tanto para el bobinado de las máquinas como para el acabado de la costura
final de la billetera.

Pegamento: Este material es necesario en el proceso previo a la costura ya

que refuerza las uniones de las piezas y hace más factible las puntadas en la
billetera, también debe usarse con mucho cuidado ya que al ser un
pegamento de contacto especial para cueros, puede dañar o manchar la piel y
eso no dejaría un buen acabado final.

Cierres: Serán utilizados para los bolsillos sencilleros o según el modelo de la

billetera.

Remache: son aplicaciones de metal inoxidable que permiten dar los

acabados especiales a este tipo de accesorio, estos también pueden ser los
broches que sirven para cerrar la billetera.
Placa de marca: ésta será puesta en la parte delantera de la billetera para
darle exclusividad y que sea reconocida la marca.

Mica: ésta sirve para la parte interna del forro y es necesaria para visualizar
los documentos personales.

71
 Caja de Cartón: ésta será utilizada para la presentación final de la billetera en
el embalado, la caja tendrá impresa la marca de la empresa y tendrá las
descripciones del cuidado de la billetera, así como las características de
producto.

En la siguiente la siguiente matriz se observa la cantidad de materia prima y

materiales requeridos para la fabricación de una billetera hasta su
presentación final, así como también la cantidad requerida para la demanda
proyectada en los próximos 5 años.

Cuadro 57:49Matriz de Insumo Producto

Elaboración propia
Cuadro 58: Demanda Proyectada

Elaboración propia

4 MANO DE OBRA PRODUCTIVA

Operarios: Estos son aquellos encargados de realizar el proceso de

producción de la billetera en todas las áreas y/o procesos que se requiera.
El perfil de cada puesto para el área de producción es de mano de obra
calificada, debido a que la empresa desea enfocarse en el diseño exclusivo y

72
 tratamiento de textura con el cuero de pescado, para ello requiere de personal
capacitado y especializado en corte, armado y costura de pieles.

Diseñador: Es aquel encargado de hacer el modelo que será elaborado por el

área de producción, éste modelo debe seguir los parámetros de moda,
tendencia y todo aquello importante que es considerado por la mujer al
momento de comprar una billetera.

En la siguiente tabla se muestra los costos anuales que se incurre en toda la

mano de Obra Productiva.

Cuadro 59: Costos Mano de Obra Productiva Elaboración Propia

En la siguiente tabal se muestra los cotos de mano de Obra productiva

Proyectados a todo el horizonte del proyecto.

Cuadro 60: Mano de Obra (Productiva) Elaboración Propia

Para el aumento de números de operarios se considera lo siguiente:

- La capacidad de producción actual puede superar a la demanda a
excepción de los meses de fiestas. Para evitar producir con meses de

73
 anticipación, se busca llegar a la capacidad máxima a un mes de las fiesta
con la finalidad que no se pierda la moda establecida para esa temporada.
- La inflación involucrada que afecta la canasta familiar de cada empleado o
trabajador. En particular los año donde se ve un aumento de la inflacion.
-Para evitar la rotación de personal, y aumentar los sueldos en paralelo con
las utilidades.
Para el año 2016, se va a aplicar un aumento del 7% del sueldo base del
2013.

5 SERVICIOS

 Servicios Básicos requeridos (Energía eléctrica, agua, etc)

La planta cuenta con abastecimiento permanente de los principales servicios

básicos de energía eléctrica, servicios de agua potable y de iluminación, para
garantizar el abastecimiento de energía en situaciones eventuales de falla en
el servicio eléctrico, posee un grupo electrógeno.
El servicio de energía es vital para el funcionamiento operativo de las
máquinas, iluminación de las áreas de la empresa y servicios de
comunicación: telefonía e internet.
 Sistema de protección contra incendios

La planta cuenta con 2 extintores de fuego que se ubican estratégicamente en

el área de almacén de insumos y otro en el almacén de productos terminados;
además cuenta con botiquines de primeros auxillios, ubicados en el área de
RR.HH y otro instalado en planta.
La empresa cuenta con señalización de zonas seguras de evacuación en caso
de posibles sismos.
El servicio de agua que es suministrado por SEDAPAL estará costando 3.02
S/./m3, y nuestro requerimiento de agua es más que todo para el baño. El
consumo de agua para los servicios higiénicos es de 240 m3 de agua al año
aproximadamente, entonces tendríamos un gasto total de S/.724.8 al año.
Se contará con servicios de telefonía e internet.
El servicio de luz proporcionado por Edelnor y se está planeando tener el
consumo que se detalla a continuación:
 Iluminación y ventilación

74
 La iluminación utilizada para el área de producción será luz blanca, en el área
de costura se instalarán luces fluorescentes, uno sobre cada máquina y otra a
70 cm sobre la altura del operario, con la finalidad de proporcionar condiciones
óptimas para el desarrollo de los diseños, además de generar un ambiente
saludable a los operarios.
Los dispositivos de ventilación se ubicarán en los techos de todas las áreas,
en especial de la zona de producción y deberán ser reguladas de acuerdo a la
estación y situación de trabajo.
 Puntos de control de Calidad

La empresa cuenta con un área específica para llevar a cabo su proceso de

inspección del cuero y verificar si este posee las características requeridas en
la fabricación de un determinado diseño. En otra sección de la planta se ubica
el área de control de calidad para las billeteras en ella se realiza un examen
de las características finales del producto y se determina si están aptas o no
para su posterior traslado hacia almacén de productos terminados antes de su
comercialización.
En el siguiente cuadro se muestran todos los gastos que se incurren en los
servicios que tendrá la empresa:

Cuadro 61: Gastos de servicios básicos Elaboración Propia

También se contará con servicios tercerizados, debido a que son necesarios

para la limpieza y protección de la empresa A su vez se tomarán los servicios
de un contador y abogado.

Cuadro 62 Gatos de servicios tercerizados Elaboración Propia

75
3 EVALUACIÓN AMBIENTAL Y SOCIAL DEL PROYECTO

2 EVALUACIÓN AMBIENTAL DEL PROYECTO

Cuadro 63: Matriz de Evaluación IPR

Elaboración propia

ASPECTOS E IMPACTOS AMBIENTALES

76
Considerando todas las áreas o secciones de actividades se elaboró la
siguiente plantilla IPR donde se describen los aspectos ambientales
relevantes así como su respectivo impacto (s) ambiental.

Considerando que la empresa Mahi adquiere pieles de cuero de pescado

procesados industrialmente, es decir, listos para ser trazados y cortes sobre
ellos, el análisis de impacto ambiental no se enfocará en los procesos de
curtiembre de la materia prima (cuero), por lo tanto la generación de posibles
impactos se evaluarán para las áreas de producción relacionadas a la
confección de los diseños de billeteras de cuero de pescado que fueron
descritas en el estudio técnico (avance 2) y que se observan en la evaluación
de impactos ambientales IPR.

Se obtuvo entonces impactos significativos de los cuales se hará las acciones

correctivas pertinentes para mitigar el impacto ambiental. La empresa se ha
comprometido con la protección del Medio Ambiente y a continuación se
detalla la Política Ambiental.

POLÍTICA AMBIENTAL MAHI S.A.

Mahi S.A. es una empresa dedicada a la fabricación y elaboración de

billeteras de cuero en base de pescado establece como política ambiental
implementar un sistema de Gestión para prevenir y controlar las fuentes de
contaminación como resultado de sus actividades, tendiendo a un desarrollo
sostenible.

Es responsabilidad del gerente de la empresa alcanzar niveles de desarrollo

en el cuidado del medio ambiente y establecer dentro del plan empresarial
objetivos y metas específicas referidas a la preservación ambiental.

Por ello, Mahi S.A. reconoce su responsabilidad ambiental y como parte de su

compromiso de mejora continua de la calidad asume las siguientes funciones:

77
 o Evitar la contaminación ambiental por medio de la eliminación o disminución
de los impactos ambientales significativos, originados en las actividades
productivas.

o Desarrollar una gestión de segregación de los residuos sólidos originados en

cada una de las actividades de la empresa.

o Desarrollar una gestión integrada del recurso hídrico, orientada a su

protección, uso racional y tratamiento adecuado.

o Cumplir con la legislación y reglamentación nacional ambiental vigente y

aplicable, así como los estándares derivados de organizaciones
internacionales asociadas con la empresa.

o Integrar activamente al personal de todas las áreas organizativas en el

desempeño del sistema de Gestión Ambiental

o Los compromisos adquiridos serán alcanzados con el esfuerzo permanente de

todo el personal encabezado por el gerente de la empresa ,quién asume el
mando como parte también de una estrategia

Cuadro 64: Costos del aspecto ambiental Elaboración Propia

3 EVALUACIÓN SOCIAL DEL PROYECTO

Apoyo al Desarrollo Sostenible:

MAHI SAC apoya el desarrollo sostenible diseñando y suministrando

productos ecoeficientes utilizando luminarias ahorradoras en todas sus
instalaciones y entregando un empaque reciclable y ecológico. Nosotros
vemos el desarrollo sostenible como un aspecto integral de todos los que

78
 conforman nuestra gestión de negocio, esforzándonos en mantener un
balance entre los requerimientos económicos, sociales y ambientales.

Directrices:

 Tomar en consideración los factores del desarrollo sostenible en todos los

aspectos de nuestro negocio.

 Asegurar que todas las operaciones y procesos cumplen con las normas y
legislaciones ambientales vigentes.

 Asegurar que cada unidad operativa desarrolle e implemente sistemas de

gestión ambiental, estableciendo metas para mejorar constantemente nuestro
desempeño ambiental.

 Desarrollar y fabricar productos, sistemas y servicios con las normas del

mañana en mente.

 Enfocarse en la reducción de la totalidad de los impactos ambientales, a

través del ciclo de vida de los productos.

 Asociarse con organizaciones externas y gobiernos en iniciativas para mejorar

la sostenibilidad y/o reducir los impactos ambientales a un futuro.

Calidad de Vida en la Empresa:

Tomamos atención a nuestros trabajadores incentivándolos con

capacitaciones en el caso de diseñador y en el caso de los operarios facilitarle
las herramientas para que realicen su trabajo en un ambiente que tenga
todas las condiciones para que se desarrolle un trabajo en equipo. Al inicio de
la jornada se convocará a todo elpersonal para motivarlos y para escuchar sus
propuestas. Siempre estará disponible un buzón de reclamos y/o sugerencias
que será atendido por el asistente y comunicado al Gerente General.
Se organizará partidos de fútbol y vóley para integrar a todo el personal.

Compromiso con la comunidad

79
 Apoyaremos a una comunidad pobre en las campañas navideñas llevando
regalos y un pequeño show con el objetivo de sensibilizar al personal
comprometido con su comunidad. De igual manera, se buscará un apoyo
de los pescadores artesanales para incentivarlos en poner en marcha
una pequeña planta de procesamiento de cuero de pescado de calidad que
en un futuro se convertirán en nuestros potenciales proveedores.

Cuadro 65: Costo del programa social Elaboración Propia

4 CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN
Cuadro 66: Cronograma de Implementación del Proyecto

Elaboración propia

Figura 11: Cronograma de Implementación del Proyecto

80
 Elaboración Propia

¿
2 ESTUDIO LEGAL

3.1. NORMAS LEGALES

La Actividad económica de la Empresa Mahi Mahi es la Fabricación de
artículos de cuero y según la Clasificación Internacional Industrial Uniforme
tiene un CIIU 18201: Fabricación de artículos de cuero.
A continuación se citarán las normas legales inherentes a las actividades de
nuestro proyecto.
Cuadro 67: Normas Legales
NORMA LEGAL RESPONSABLE BASE LEGAL Y TÉCNICA
SALUD OCUPACIONAL
1 Ley General de la Salud Ministerio de Salud Ley Nro. 26842
-MINSA
2 Manual de Salud Ocupacional Ministerio de Salud Ley Nro. 27657
-MINSA
3 Ley de Seguridad y Salud en el Ministerio de Ley 29783
trabajo Trabajo-MINTRA
Elaboración Propia

Además por la naturaleza de las operaciones la empresa debe aplicar en

las siguientes legislaciones:

Legislación Municipal

81
 o Licencia de funcionamiento
o Licencia de paneles publicitarios
o Autorización Sanitaria
o Arbitrios municipales e impuesto predial
Legislación Laboral
o Ley de Jornada de trabajo ,horario y sobretiempos
o Ley de Fomento del Empleo
o Ley de Formación y Promoción Laboral
o Legislación sobre Compensación por TIEMPO DE Servicios,
Aportes al Sistema Nacional de Pensiones SNP.

Legislación Tributaria
o Ley de Impuesto a la Renta
o Ley de Impuesto General a las Ventas

3.2. TIPO DE SOCIEDAD

Nuestra empresa se encuentra en el grupo de pequeña empresa ya que el

número de trabajadores es mayor a 10 pero menor a 50, nuestras ventas
anuales son mayores a 50 UIT pero menores a 850 UIT.

La forma de sociedad que trabajaremos en este proyecto de inversión para la

elaboración de billeteras en base al cuero de pescado será de Sociedad
Anónima Cerrada “SAC”, definiéndonos como “MAHI S.A.C.” ya que
cumplimos con las características por las que actualmente estamos
conformados. Esta Sociedad está constituida por cinco socios, el cual es un
número adecuado para conformar una SAC según la ley General de
Sociedades- Ley 26887.

Los Órganos Administrativos de las Sociedad Anónima cerrada son:

 Junta General de accionistas: Principal órgano conformado por todos los
socios-accionistas de la empresa.

82
 Directorio: Órgano nombrado por la Junta general de Accionistas debe estar
conformado como mínimo por 3 miembros. Estos pueden ser socios o no de la
empresa.

 Gerencia: Órgano nombrado por la Junta General de accionistas o el

Directorio, estos pueden o no ser socios de la empresa.

Las razonas por las que elegimos el tipo de Sociedad Anónima Cerrada son
las siguientes:
 El número de accionistas debe estar entre 2 y 20; el accionista que desee
transferir sus acciones a otro accionista o a terceros debe comunicarlo a la
sociedad y solicitar su aprobación.

 Debido al alto valor de la inversión inicial, la empresa tendrá accionistas los

cuales harán aportes dependiendo de la cantidad de acciones que estos
quieran. El accionista que aporte más al proyecto es el que tendrá mayor
cantidad de acciones.

 Los aportes pueden hacerse en moneda nacional y/o extranjera, así como
también en contribuciones tecnológicas intangibles. El capital es representado
por acciones y deberá ser suscrito completamente, cada acción debe ser
pagada en por lo menos 25%.

 Existe una particularidad importante para la sociedad anónima cerrada, que

consiste en la posibilidad de no contar con un directorio, por lo que el
directorio es facultativo.

 Cuando se determine que no existe un directorio todas las funciones

establecidas para este órgano societario serán ejercida por el gerente general.

 La Sociedad Anónima Cerrada es una modalidad de la sociedad anónima

pensada para los pequeños negocios en los que no es necesaria mayor
complejidad en sus órganos administrativos.

 La duración del proyecto puede ser limitada o ilimitada.

 Normalmente, uno de los accionistas es quien desempeña la gerencia

general.

83
 El capital social está dado por los accionistas.

3.3. CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

Los pasos para constituir la Empresa Mahi serán los siguientes:

a) Minuta de constitución

b) Escritura Pública de Constitución.

c) Registro de personas jurídicas en la SUNARP

d) Registro Único de Contribuyentes (RUC)

e) Inscripción en el REMYPE

f) Inscripción de los trabajadores en ESSALUD

g) Permiso especial ante el Ministerio del Ambiente

h) Autorización del libro de planillas

i) Licencia Municipal ante el Municipio de La Victoria

j) Legalizar los libros contables ante un notario público.

A continuación se detallan los pasos anteriores:

El primer requisito para constituir la empresa será la elaboración de la

Minuta de Constitución. La minuta es el documento en el que se declara la
voluntad de constituir una empresa y debe estar firmada por un abogado.
Una vez concluida, deberá ser presentada ante un notario, quien elaborará la
escritura de constitución de la empresa. Este documento deberá indicar el
aporte de capital del titular o de los socios en general pudiendo ser en forma
de capital o con máquinas.
Antes de redactar la Minuta de Constitución de la empresa se realizará lo
siguiente:

84
 Una búsqueda del nombre de la empresa en los Registros Públicos
(SUNARP) con la finalidad de conocer si existe otra empresa en la actualidad
que utilice el nombre que se ha propuesto inicialmente ,en caso de no haberse
registrado se hace una reserva oficial con el nombre elegido presentando la
solicitud de inscripción de título ,bajo el formulario “Reserva de Nombre”,
teniendo un costo ante la SUNARP, dicha reserva permite retener el nombre
elegido para nuestro negocio hasta por 30 días y durante ese tiempo no podrá
ser utilizado por otra persona. Con el nombre escogido y separado en
SUNARP debemos proceder con la emisión de la Minuta de Constitución de la
empresa.

Luego se procede con la elaboración de la Escritura Pública de Constitución.

Este es un documento que elabora el notario para dar fe del contenido de la
minuta. Para ello se debe cumplir con los siguientes requisitos:

 Presentar la Minuta de Constitución de la empresa y una copia simple.

 Pagar los derechos notariales correspondientes.

 Presentar copia simple de documento de identidad (DNI, pasaporte o carnet

de extranjería) del titular y de cada uno de los socios.

El siguiente paso es la inscripción en el Registro de Personas Jurídicas de la

SUNARP, dicho trámite lo puede realizar el empresario, un representante de la
empresa o el encargado que designe en la notaría el notario elegido, para lo
cual deberán presentarse los siguientes documentos:

 Formato de solicitud de inscripción

 Copia simple documento de identidad (DNI, pasaporte o carnet de extranjería),

de quien presenta la escritura pública a registro. En el caso del documento de
identidad peruano (DNI), se debe de presentar copia simple del documento
dando constancia de haber sufragado en las últimas elecciones.

 Parte Notarial que transcribe la escritura pública que ingresa al registro como
título

85
  Comprobante de depósito por el pago de los derechos registrales

 Otros documentos según calificación registral y disposiciones vigentes

Luego, dentro de siete días útiles, el registrador podrá calificar e inscribir el

título. Luego de ello, la SUNARP hará entrega de:

 Constancia de inscripción

 Copia simple del asiento registral

El siguiente paso es la obtención del Registro Único de Contribuyentes

(RUC).Con el asiento registral aprobado, la empresa deberá inscribirse ante la
SUNAT para ser identificado como contribuyente, obteniendo así su
número del Registro Único de Contribuyente (RUC). También obtendrá su
clave SOL, la cual se utiliza para realizar trámites por INTERNET, ante
SUNAT.
A continuación se procede con la inscripción en el REMYPE (Registro
Nacional de Micro y Pequeña Empresa), con ello podremos acceder a los
beneficios laborales, tributarios, financieros y tecnológicos que brinda la Ley
MYPE.
Finalmente, se debe inscribir a los trabajadores en ESSALUD, solicitar
permiso, autorización o registro especial ante el Ministerio del Ambiente para
poder operar la fábrica, obtener la autorización del Libro de Planillas del el
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo-MTPE, tramitar la licencia
municipal de funcionamiento ante el municipio de La Victoria y por último,
legalizar los libros contables ente un notario público.

Cuadro 68: Gastos de Constitución de la empresa Elaboración Propia

86
3.4. TRIBUTOS

El Régimen tributario al cual nos vamos a regir es el de Impuesto a Renta de

Tercera Categoría, ya que nuestra empresa es un negocio que realiza
actividades comerciales. Por otro lado, somos una empresa jurídica y además
nuestras ventas anuales superan los 525 000 nuevos soles, el valor de los
activos fijos son mayores a 126 000 nuevos soles.

El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la

realización de actividades empresariales que desarrollan las personas
jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la participación
conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

 Impuesto a la Renta: La empresa concibe rentas de 3era categoría, y es

sujeto al Régimen General del Impuesto a la Renta, cuya tasas es de 30% y
se aplica sobre la utilidad total antes de impuestos, producida hasta el cierre
del año contable (31 de diciembre). El pago se efectúa durante los 3 primeros
meses del siguiente año.

 Impuesto a las Ventas: el tributo se aplica sobre el valor de venta de las

billeteras de la empresa MAHI S.A.C. La tasa total es de 18%, que contempla
un 16% de IGV y un 2% por concepto de Impuesto de Promoción Municipal.
La declaración y el pago el IGV, se efectúan mensualmente, hasta la fecha
indicada en el Cronograma de Obligaciones Tributarias según el último digito
del RUC.

En la siguiente tabla se contemplan todos los tributos que tiene que afrontar la
empresa MAHI S.A.C

87
 Cuadro 69: Tributos
AUTORIZACION- REGISTROS AREA
N NORMATIVA COSTO
ESPECIALES RESPONSABLE
RELACIONADOS A LA EMPRESA

Decreto
Dirección de
Registro de marcas de productos, Legislativo 14.657% de la UIT
signos
1 servicios, 823, Ley de (S/. 534.99 nuevos
Distintivos-
colectivas y de certificación, nombre Propiedad soles)
INDECOPI
comercial Industrial
Decreto
Declaración de denominación de Dirección de
Legislativo A. 12.157%
origen. signos
2 823, Ley de UIT( 443.75 nuevos
Distintivos-
Propiedad soles)
INDECOPI
Industrial
Dirección de
Autorización de Uso de Decreto
signos 3.209% UIT (117.15
3 denominación de Legislativo
Distintivos- nuevos soles)
origen 823,
INDECOPI
Ley del
SUNAT
Tributos relacionados a la creación de
4 Municipalidad de Monto total
constitución de la empresa nuevas
La Victoria
empresas
Ley del
Impuesto a la renta de tercera 30% del total de
5 SUNAT impuesto a la
categoría utilidades
renta
Elaboración Propia

3. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN

4.1. DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

“MAHI S.A.C.” es una empresa que se dedicará a la elaboración de billeteras
de cuero de pescado en un primera instancia, con la posibilidad de diversificar

88
 sus productos (diferentes accesorios de cuero de pescado) en un plano futuro.
La organización tiene proyectado empezar operaciones el 1 de abril del año
2013.
Cabe indicar que la empresa buscará contar con un personal idóneo
dependiendo de las funciones que vallan a desempeñar. Además la empresa
buscará que los operarios de planta sean capacitados periódicamente con el
fin que la calidad del producto que se oferte al mercado sea de buena calidad.
4.2. ORGANIGRAMA

A continuación se presenta el organigrama de la empresa, en esta se puede

observar que la organización tiene distintos niveles de jerarquía y divisiones
internas de acuerdo a las necesidades que presenta MAHI.
Cuadro 70: Organigrama Funcional Elaboración Propia

Es importante señalar que el organigrama antes presentado puede

modificarse con el tiempo ya que en el caso que la empresa varíe los
productos que ofrece al mercado, su estructura organizacional puede cambiar
de acuerdo a los requerimientos que presente. Este organigrama es funcional
eso quiere decir que no necesariamente una persona esta a cargo de cada
área, sino que se agruparán funciones para optimizar los gastos
administrativos.

4.3. PERFIL DEL PERSONAL CLAVE

A continuación se detallan las funciones que desempeñan los integrantes de la

organización:

89
 Cuadro 71: Perfil del personal clave
Posición
Título del Puesto: Administrador General
Directorio y Junta General
Reporta a :
de Accionistas
Jefe de Producción
Supervisa a:
Asistente de Administración
Área: Gerencia General
Propósito del puesto / Objetivo General del Puesto
Desarrollar la dirección de la administración de toda la empresa y de la
conducción de las operaciones de la misma de acuerdo a las políticas y
objetivos estipulados. Ejerce representación legal, comercial y administrativa
de la empresa.

Funciones
Dirigir y monitorear el progreso del ejercicio de la empresa. organizar el
régimen interno de la misma y dictar las disposiciones y lineamientos que se
requieran para su óptimo funcionamiento y mejora.
Participar en la conciliación de contratos que requiera el desenvolvimiento
de los negocios.
Coordinar conjuntamente con los gerentes el girar, aceptar, endosar,
aceptar, descontar y tomar letras, cheques, vales, pagarés y toda la clase de
títulos de valores; apertura y cierre cuentas corrientes, de depósito, de
ahorros, a plazos y/o cualquiera otra naturaleza en instituciones bancarias
nacionales y/o del exterior; girar y endosar contra ellas; pedir y obtener
sobregiros.
Revisión y aprobación de documentos bancarios de garantía necesarios
para las operaciones de la empresa.
Delegar cualquiera de sus atribuciones en funcionarios de inferior jerarquía.
Representar a la sociedad ante cualquier autoridad y celebrar todos los
actos y contratos necesarios para el cumplimiento del objeto social.
Garantizar el cumplimiento de las políticas y procedimientos administrativos
de cada jefatura directa a su cargo.
Aprobar la planilla de remuneraciones y autorizar los pagos de la misma.
Revisar y aprobar los informes económicos financieros mensuales y anuales
de la empresa, preparados por el área administrativa financiera.
Controlar los resultados de la empresa a través de los indicadores de

90
gestión que proveen las jefaturas y áreas bajo su comando.

Posición
Título del Puesto: Jefe de Producción
Reporta a : Administrador General
Supervisa a: Área de operaciones
Departamento de
Área:
Producción
Funciones
Estructura el plan de producción de los productos de “MAHI”
Monitoreo y supervisión de los operarios en planta.
Coordina con proveedores sobre las tarifas a pagar.
Preparación de reportes a Gerencia General y participa de comités de
Gerencia.
Preparación de presupuestos bases, cronogramas, alcances y
seguimiento del plan de producción de “MAHI”.
Posición
Título del Puesto: Jefe de Ventas
Reporta a : Administrador General
(Sin embargo esta

91
 función es desempeñada
por el mismo Gerente
general)
Área: Departamento de Ventas
Funciones
Estructura el plan de ventas y marketing
Monitorea las ventas y analiza estacionalidades del producto en el tiempo.
Preparación de reportes a Gerencia General y participa de comités de
Gerencia.
Preparación de presupuestos bases, cronogramas, alcances y
seguimiento del plan comercial de “MAHI”.

Posición
Asistente de
Título del Puesto:
administración
Reporta a : Administrador general
Departamento
Área:
Administrativo
Funciones
Se encarga de recepción de llamadas
Cumple un papel de apoyo todas las áreas de la empresa
Recepcionar boletas o facturas que llegan
Agenda reuniones de comité.
Elaboración Propia
4.4. REQUERIMIENTO DEL PERSONAL
En cuanto al requerimiento de Personal Administrativo, será necesario contar con Un
Administrador General que desempeñara las funciones anteriormente descritas
incluidas las de Jefe de Ventas. También se contará con un Asistente de
Administración y un Jefe de Producción y Planeamiento. Los costos incurridos en
salarios para estos puestos descritos son:

92
 Cuadro 72: Sueldos de Personal Administrativo

Elaboración Propia
Cuadro 73: Proyección de Salarios Administrativos

Elaboración Propia
Este es el consolidado del requerimiento de personal y el costo de mano de obra para
todo el personal que está en planilla, Así como también la proyección de los salarios
administrativos durante todo el horizonte del proyecto.
4.5. SERVICIOS DE TERCEROS

El servicio que se va a recibir de terceros serán los siguientes:

Suministro de mantenimiento para las máquinas: para este caso se busca

tercerizar periódicamente el mantenimiento preventivo de nuestras (04)
máquinas con las que cuenta nuestro taller.
Recepción de MP de la empresa “Un Mar de Recursos”: para este caso se
tiene que la materia prima ya procesada será recibida directamente de la
mencionada empresa, ya que es la única en el medio que procesa este tipo de
piel. Para ello se buscará establecer una buena relación con esta.
Se terceriza además el servicio de contabilidad (contador por honorarios) y el
servicio de un abogado para la parte legal por honorario (*).

(*) Se terceriza estas funciones, ya que al ser el tamaño de la empresa

pequeño, buscaremos disminuir estos costos.
Cuadro 74: Costos de Servicio tercerizados

93
Elaboración Propia

4. ESTUDIO DE INVERSIONES, ECONÓMICO Y FINANCIERO

2 INVERSIONES
2 INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
Para el cálculo de los activos fijos se cuantificó la inversión del activo tangible
e intangible.
Considerando como activo fijo a todo equipo con un valor mayor a 1/8de la UIT
(S/. 456.25)
Cuadro 75: Tabla de Inversión de Activo Tangible

Elaboración Propia

Cuadro 76: Tabla de Inversión del Activo Intangible

Elaboración Propia
El total de los Activos fijos son:

Cuadro 77: Tabla de Inversión del Activo Fijo

94
Elaboración Propia
3 CAPITAL DE TRABAJO
En el siguiente cuadro se muestra el capital de trabajo que servirá para todo el
horizonte del proyecto abarcando la variación que se tendrá de este capital en
los años del horizonte del proyecto.
El Método usado para calcular el costo de Capital de Trabajo es el de desfase,
por lo que definimos un ciclo Operativo de 21, que incluye 7 días en promedio
para existencias y 14 días para un período promedio de Cobro.
Cuadro 78 Tabla de Capital de Trabajo

Elaboración Propia

4 CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Para el financiamiento de capital de trabajo se eligió el Banco Scotiabank
consideran los siguientes requisitos:
Ingresos: Mayores a s/. 5000 mensuales
Línea de Pagarés
Evaluación sujeta al Perito
Montos Mayores a s/.20000
Cumpliendo todos los requisitos anteriormente mencionados se tiene el
siguiente cronograma de pago con la entidad bancaria antes mencionada:

Cuadro 79: Cronograma de Inversiones de capital de trabajo

95
Elaboración Propia

Para el financiamiento de activos fijos se eligió el financiamiento por medio de

la Caja Municipal de Tacna, considerándose los siguientes requisitos:
se tiene el siguiente cronograma de pago con la entidad bancaria también
descrita en el cuadro:
 Antigüedad de operación de 6 meses.
 Edad entre 18 y 69 años
 Declaración Jurada de bienes simples
 Hipoteca de inmueble.
 Certificado de depósito a plazo fijo
 Montos de préstamo mayores a S/.250000
 Monto de facturación mayor a S/.10000
Cumpliendo con los requisitos antes mencionandos, se tiene el siguiente
cronograma de pago saber el monto de la cuota, en el siguiente Cuadro se
puede observar la fecha de pago y el monto total a pagar

Cuadro 80. Cronograma de inversiones del activo fijo

96
97
 Elaboración Propia
3 FINANCIAMIENTO
2 ESTRUCTURA DE CAPITAL
Como empresa hemos tomado dos políticas según los requerimientos de los
medios de financiamiento.
Para el caso del capital de trabajo se sigue la política de 50-50, es decir que
como aporte propio se tiene un 50% de participación y se financia el otro 50%
Así mismo se tiene que para el activo fijo se tiene una participación del aporte
propio de 20% y financiamiento del 80%.

Cuadro 81: Estructura de capital

Elaboración Propia

3 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN DE ACTIVOS FIJOS Y

CAPITAL DE TRABAJO
Se analizó todas las tasas de financiamiento de todas las entidades tomando
como las más convenientes las que tienen menos Tasa Efectiva Anual (TEA)
resultando al Banco Scotiabank para el financiamiento de capital propio y la
caja Municipal de Tacna para el financiamiento de activos fijos.
El Banco Scotiabank tiene como requisito tener ingresos mensuales mayores
a 5000 soles, montos mayores a 20000 soles.
La Caja Municipal de Tacna tiene los requisitos de tener monto de facturación
mayor a 10000 soles y montos de préstamos mayores a 250000 soles.
En el siguiente cuadro se muestra el ranking de entidades financieras y la
elección final de financiamiento:

98
Cuadro 82: Financiamiento de Inversión

Elaboración Propia

99
 3 PRESUPUESTOS PRELIMINARES
2 PRESUPUESTOS DE INGRESOS
En la tabla siguiente se muestra los presupuestos preliminares de ingresos por
ventas proyectada a los 5 años de horizonte del proyecto y basándonos en la
demanda proyectada, ya que se producirá lo que se demanda.
Cuadro 83: Presupuesto de Ingresos

Elaboración Propia
3 PRESUPUESTOS DE EGRESOS
En los presupuestos preliminares de egresos son los siguientes:
Cuadro 84: Costos de MP/INSUMOS

Elaboración Propia

Cuadro 85: Costos de maquinaria

100
 Elaboración Propia

Cuadro 87: Costos de muebles y equipos

Elaboración Propia

Cuadro 88: Costos de depreciación

Elaboración Propia

Cuadro 89: Costos de Mantenimiento

Elaboración Propia

101
 El costo de mantenimiento es cada tres meses, por política de la empresa
como mantenimiento preventivo.

El Presupuesto Operativo total sería:

Cuadro 90: Total Costos Operativos

Elaboración Propia

Cuadro 91: Costos de MOD

Elaboración Propia
3 PRESUPUESTOS DEFINITIVOS
A continuación se presentan los presupuestos definitivos y consolidados para
cada centro de costos que se ha definido:

2 PRESUPUESTOS DE INGRESOS:
Los presupuestos definitivos para los ingresos se basan en las ventas de
billeteras en base a la proyección de demanda y al aumento de precio cada
año, Este aumento lo definimos como una estrategia de Marketing y a su vez
por el aumento de la Fuerza de Ventas que se tendrá por medio de las Ferias
y con el respaldo de la Página web y redes sociales que incrementará la
imagen de la marca.
Cuadro 92: Ingresos Definitivos

102
Elaboración Propia
3 PRESUPUESTOS DE EGRESOS:
 Presupuestos para Producción
En este presupuesto se ha consolidado los costos de materia prima e insumos
generados de forma anual, además de costos de mantenimiento para las
maquinarias con las que cuenta la empresa (maq. Coser, dobletera). Por
último consideramos los costos de caja chica para esta área pueda solventar
gastos que se le presenten en el transcurso del período anual.
Cuadro 93: Presupuesto para producción

Elaboración Propia

Es importante indicar que se ha para el mantenimiento de la máquina se ha

considerado un aumento del 5% del costo base del 2013.
Presupuesto para Logística
En este presupuesto se ha considerado que los costos de pedido está en
función de la demanda medio por su costo de pedido igual a S/. 7, dicho costo
involucra el tiempo, materiales de pedido y los costos incurridos para solicitar
MP e insumos. Se ha considerado además un costo de mantenimiento de
inventarios con un costo de, así como también se incluye el costo de traslado
de MP de S/.200 mensuales, independiente de la cantidad a trasladar. Para el
traslado de PT es de S/. 50 semanales. Por último consideramos los costos de
caja chica para esta área pueda solventar gastos que se le presenten en el
transcurso del período anual.

103
Cuadro 94: Presupuesto para Logística

Elaboración Propia

 Presupuesto Ventas
Para el caso de ventas se ha considerado todos los gastos de publicidad ya
mencionados en el transcurso del informe, además se ha considerado un
módulo de ventas ubicado en el CC. Plaza San Miguel. Y además se le asigna
un presupuesto de caja chica, para solventar cualquier contingencia en esta
área.

Cuadro 95: Presupuesto para Ventas

Elaboración Propia
 Presupuesto RR.HH
Para este presupuesto hemos considerado los gastos y costos generados por
la contratación y salarios de operarios y empleados administrativos. Además
se ha considerado los programas sociales y la implementación ambiental que
se había considerado en el informe N°3. Cabe indicar que para poder
consolidar este presupuesto se consideró un aumento el monto que se le paga
a los trabajadores tanto administrativos como de planta, para ello utilizamos el
criterio de inflación y aumento paralelo con las utilidades. Todos estos
aumentos se han sido tomados con respecto del sueldo base del 2013.
El objetivo de aumentar las remuneraciones a nuestro personal radica en que
al aumentar la inflación, su poder adquisitivo cae, por ello trataremos que la

104
 canasta familiar no sea afectada, disminuyendo con ello la rotación de
colaboradores.
Cuadro 96: Presupuesto para RRHH

Elaboración Propia
 .Presupuesto Administración y Finanzas
En el siguiente presupuesto se ha consolidado todos los gastos relacionados
al área administrativa, entre ellos tenemos pago por servicios de agua, luz,
teléfono, arbitrios, predios, seguridad, y servicios administrativos que se
terceriza. Para este caso también se ha considerado un presupuesto de caja
chica con el fin que puedan suplir necesidades imprevistas.
Cuadro 97: Presupuesto para Adm. Y Finanzas

Elaboración Propia
(*)Los costos más detallados se pueden encontrar en el Excel adjunto.

3 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

2 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

A continuación presentamos el EGP proyectado para el período 2013-2017.
Para ello se ha considerado todos los ingresos netos por cada año, es decir
considerando variaciones de niveles de venta de acuerdo a estacionalidad de
la demanda. Todo este ingreso se ha contrarrestado contra todos los costos
que se generan como consecuencia de nuestra actividad. Se detalla a
continuación las partidas para nuestro caso específico.
Cuadro 98: Estado de Ganancias y Pérdidad

105
Elaboración Propia

Luego de analizar, el estado de ganancias y pérdidas proyectadas para los

próximos 5 años se observa que se tiene una Utilidad Neta al Ejercicio porque
el ingreso se vio modificado por un incremento al precio de venta como una
estrategia de Marketing, luego los gastos que se incurren son no llegan a ser
mayores a nuestros ingresos por lo que en todos los años se muestra una
Utilidad a favor de la empresa.

3 BALANCE GENERAL
En el Balance General que se presentará a continuación incluye todos los
supuestos de tal manera que se verifique en cada año la ecuación de
equilibrio económico.
Activo = Pasivo + Patrimonio
Se proyectará el Balance General para los años evaluados en el proyecto.

Cuadro 99: BALANCE GENERAL AÑO 0

106
Elaboración Propia

Cuadro 100: BALANCE GENERAL AÑO 1

107
Elaboración Propia

Cuadro 101: BALANCE GENERAL AÑO 2

108
Elaboración Propia

Cuadro 102: BALANCE GENERAL AÑO 3

Elaboración Propia

Cuadro 103: BALANCE GENERAL AÑO 4

109
Elaboración Propia
Cuadro 104: BALANCE GENERAL AÑO 5

Elaboración Propia

110
 3 PUNTO DE EQUILIBRIO
A continuación se presenta el punto de equilibrio en base al año 2013. Para el
cálculo del este se considero el Costo de Ventas como la suma de todos los
costos de Material Directo, Mano de obra Directa y un valor de Costo Indirecto
de Fabricación constante de s/.100, teniendo la siguiente información para
calcular este Punto de Equilibrio.

Cuadro 105: Punto de Equilibrio Proyectado

Elaboración Propia

Para nuestro caso la producción máxima en el horizonte del proyecto es de

5416 billeteras, por lo que desde el primer año se justifica la utilidad debido a
que se tiene unas ventas mayores al punto de equilibrio.
Tomando como base los datos del año 2013 se realizó el siguiente gráfico
para ilustrar el punto de Equilibrio de una mejor manera.

Gráfico 18: Punto de Equilibrio 2013

111
 Elaboración Propia

5. EVALUACIÓN ECONÓMICA – FIINANCIERA

2 FLUJO DE CAJA, ECONÓMICO Y FINANCIERO

Cuadro 106: Flujo de Caja Económico y Financiero Proyectado

112
Elaboración Propia

3 COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL

El Costo Ponderado de Capital se hallo del monto total de la deuda y el aporte

propio por parte de los accionistas teniendo un ponderado de participación, a
su vez se tiene el costo producto del financiamiento neto el cual nos dio 11%,
este siendo después de impuesto.
Para el Cálculo del costo de aporte Propio consideramos un método cualitativo
debido al Brenchmarking el cual asumimos como 16 %, también se podría
calcular por medio del Modelo CPM, considerando el apalancamiento del
sector, rentabilidad financiera promedio, teniendo un valor que se acerca al
valor cualitativo.

Cuadro 107: Costo ponderado de Capital

113
 Elaboración Propia
Del cuadro anterior se concluye que el costo ponderado de Capital (WACC) no resulta de
un 12.22% siendo la rentabilidad mínima esperada por el accionista.

4 INDICADORES DE RENTABILIDAD
 EVALUACIÓN ECONÓMICA
Para calcular la viabilidad del proyecto se analizó en primer lugar la evaluación
económica calculando tres indicadores importantes concluyendo que el
proyecto es viable económicamente y se debería aceptar el proyecto

Cuadro 108: Evaluación Económica

Elaboración Propia

 EVALUACIÓN FINANCIERA
Para calcular la viabilidad del proyecto se analizó en primer lugar la evaluación
Financiera calculando tres indicadores importantes concluyendo que el
proyecto es viable financieramente y se debería aceptar el proyecto

Cuadro 109: Evaluación Financiera

Elaboración Propia
5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

114
Para el análisis de sensibilidad se analizó la variación del precio y la demando
para realizar el estudio del comportamiento del VPN y TIR, y analizando el
porcentaje de variación de cada una de las variables para ver el grado de
riesgo que se tiene ya sea optimista o pesimista.

En el siguiente cuadro se puede observar el análisis de la variación del precio

y viendo la manera en la que VPN Y TIR varían eligiendo un precio con el que
el VPN es mayor a 0 es decir el máximo que se debería reducir el precio es en
una variación de 2.4% del precio base de S/.200, es decir que si el precio es
menor a S/. 195.2 el proyecto no resultaría viable.

Cuadro 110: Análisis de sensibilidad del precio

Elaboración Propia

En el Cuadro siguiente se observa que el máximo nivel de ventas que se

debería de tener es 5002 unidades, ya que no perjudicaría la viabilidad del
proyecto
Cuadro 111: Análisis de sensibilidad del Nivel de Ventas

Elaboración Propia

Dentro del análisis de Sensibilidad Optimista se aprecia que si se aumenta el

precio una variación del 5%sigue siendo viable el proyecto.

115
 Según el nivel de ventas también se aprecia si se aumenta el nivel de ventas a
un 2.69% el proyecto continua siendo viable.
Esto se evaluá en los siguientes cuadros

Cuadro 111: Análisis de sensibilidad Optimista

Elaboración Propia

En el siguiente cuadro se presentan los tres estados en el análisis de sensibilidad

Cuadro 112: Análisis de sensibilidad de los tres escenarios

Elaboración Propia

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
 El mercado de billeteras a base de cuero de pescado recién esta siendo
explorado ,existe escasa difusión sobre la industrialización del cuero de
Mahi y de sus características particulares .Según los resultados de la
encuesta elaborada existe un porcentaje interesante de consumidores de
cuero tradicional (43%) dispuestos a adquirir artículos de cuero de pescado
indicando como factores relevantes de compra el diseño (16%),calidad
(16%)y moda (13%). El producto se encuentra en la fase de introducción por
ello se optará por una estrategia agresiva de Marketing , los canales de
distribución serán Fabricante – consumidor final y los medios de difusión

116
 que se emplearán serán plataforma web ,redes sociales así como ferias
textiles .
 El distrito o zona elegida para instalar la planta del proyecto es La Victoria
,como resultado de la aplicación de los métodos cualitativos y cuantitativos
de localización (Punto y Brown) teniendo como factores relevantes la
participación de este en el rubro de la confección textil, cercanía a mercado
,proximidad a proveedor ,oferta de MO especializada .La ubicación de
nuestro módulo de ventas ,por el método de centro de gravedad ,será en el
distrito de San Miguel optando instalarnos dentro de un mall comercial ,en
este caso Plaza San Miguel.
 El proyecto es viable considerando los siguientes criterios de evaluación
tanto en el flujo de caja económico como financiero :VPN>0 ,TIR > WACC y
un B/C >1 para un horizonte de evaluación de 5 años.
 En un escenario pesimista el valor del precio unitario no debe ser menor a
S/. 195.20 ya que por debajo de esta cifra se obtendría un VPN negativo,
además , el nivel de ventas no debe ser menor a 5002 unidades para que
nuestro proyecto sea viable. Obteniendo un grado de sensibilidad alto
respecto a la variación a dichas variables.
 Del análisis realizado en el punto de equilibrio, los costos fijos y los costos
variables llegan a cubrirse, ya que nuestra demanda supera las unidades del
punto de equilibrio.

RECOMENDACIONES
 Alianza estratégica con los pescadores artesanales ofreciéndoles talleres
de capacitación sobre temas de industrialización de cuero de pescado, en
caso futuro de desabastecimiento de la MP.
 Ampliar la gama de productos de cuero de pescado en la confección de
artículos de vestir como por ejemplo :carteras ,bolsos ,correas y otras
aplicaciones .
 Es recomendable el mayor aprovechamiento de la MP (piel),por ello ,se
propone recoger y almacenar todas las mermas generadas y confeccionar
accesorios de vestir como aretes ,pulseras ,apliques de esta forma se
reduce la generación de residuos sólidos ,accesorios novedosos además se
contribuye con la preservación del medio ambiente.
 Enfatizar campañas informativas sobre las cualidades y característica
particulares de la piel de pescado en la industria de la confección.

117
7. BIBLIOGRAFÍA
 ESTUDIO DE MERCADO DE BILLETERAS Y CARTERAS A LA UE(2010)
<http://www.ibce.org.bo/documentos/El-%20mercado-carteras-billeteras-
cuero-UE.pdf>, Fecha Consulta:03/11/12

 ESTUDIO BILLETERAS DE CUERO DE GANADO SENATI

<http://es.scribd.com/doc/88023614/CARTERAS-DE-CUERO>, Fecha
Consulta: 07/09/12

 TEMA: ACTIVOS FIJOS

<http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/instructivos/INSTRUCTIV
O_002.pdf>, Fecha Consulta: 06/09/12

 TEMA: ALQUILER DE MODULO VENTAS

<http://biznews.pe/topicos/centros-comerciales-y-retail>, Fecha Consulta:
02/09/12
 TEMA:Depreciacion y años útil

<http://www.docstoc.com/docs/3183192/METODOS-Y-PORCENTAJES-DE-
DEPRECIACION-En-la-presente-tabla-se-la-Ley-base-imponible-fin-de-a
%C3%B1o-Economistas-Asesores-Fiscales-MAQUINARIA-Y-EQUIPO-
inversiones-inmobiliarias-la-Aduana-Europa-Press-aseso>, Fecha Consulta:
04/11/12

 TEMA:TASA DE INTERES PARA MICROEMPRESAS

<http://www.miempresapropia.com/2007/tasas-de-interes-para-
microempresas-capital-de-trabajo-en-soles-s10000/>, Fecha Consulta:
25/10/12

 ESQUEMA GUIA
<http://cybertesis.upnorte.edu.pe/upnorte/2011/lopez_pm/html/TH.6.html>
, Fecha de consulta: 28/10/12

118
 8. ANEXOS

ANEXO 1. FORMATO DE ENCUESTA

119
120
 ANEXO 2. FICHA TÉCNICA

Población en estudio Mujeres de la ciudad de Lima que viven en la Zona 6

(Jesús María, Magdalena, Pueblo Libre, Lince y San
Miguel) y pertenecientes a los sectores
socioeconómicos A y B las cuales concurran centros
comerciales y tengan el hábito de comprar artículos de

Metodología Se realizaron encuestas durante dos semanas en los

lugares más concurridos por las mujeres de este sector
especialmente a la salida de centros comerciales de la

Muestra 380 entrevistas efectivas.

Trabajo de campo Trabajo efectuado entre el 5 de setiembre y el 19 de

setiembre.

Tipo de encuesta Encuesta personal

Nivel de confianza del 95% y error ± 5%

Nivel de confianza

121
122