UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERECTORADO ACADÉMICO
SUBPROGRAMA DE DISEÑO ACADÉMICO
ÁREA ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

TRABAJO PRÁCTICO

SUSTITUTIVO
ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CÓDIGO: 632

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: Publicado en:

https://logevalclanz.files.wordpress.com/2020/04/632-tp-2-2019.pdf

FECHA DE DEVOLUCIÓN: 15/05/2020

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: JOSÉ LUIS LANDAETA MIJARES

CÉDULA DE IDENTIDAD: V-5117180

CENTRO LOCAL: METROPOLITANO

UNIDAD DE APOYO: CARACAS

CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CÓDIGO DE LA CARRERA: 612

DIRECCIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO: jlandaeta2008@gmail.com

RESULTADOS DE LA CORRECCIÓN
PUNTOS N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0:NL 1:L
MÓDULO: I, UNIDAD: 1, OBJETIVO: 1, C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 1:

ABC, C.A.
Conciliación Bancaria al 31 de Enero del 2020

EMPRESA BANCO
DESCRIPCIÓN
DEBE HABER DEBE HABER
SALDO (Libros de la Empresa, Estado de Cuenta
1.082.500,oo 1.200.500,oo
Bancario)
Cheque pendiente por cobrar N°. 12345 60.000,oo
Cheque pendiente por cobrar N°. 67890 85.000,oo
Cheque pendiente por cobrar N°. 55789 45.000,oo
Comisiones 2.000,oo
Nota de débito por Cheque devuelto 17.000,oo
Intereses abonados por el banco y no registrados
3.000,oo
por la Empresa
Cheque de otra Empresa Cargado Erróneamente
25.000,oo
por el Banco
Depósito no registrado por el Banco 40.000,oo
Error en Cheque Empresa, Banco (1) 18.000,oo
Error en Cheque Empresa (2) 9.000,oo
Total: 1.103.500,oo 22.000,oo 190.000,oo 1.265.500,oo
Saldos Encontrados: 1.075.500,oo 1.075.500,oo
1.103.500,oo 1.103.500,oo 1.265.500,oo 1.265.500,oo

Diferencia en Diferencia en Banco Cheques pendientes

Error en Cheques (1)
Empresa (2) (3) (4)
(1)
Monto real 20.000,oo
Anotado 18.000,oo
60.000,oo
Saldo 2.000,oo 1.103.500,oo 1.265.500,oo
85.000,oo
22.000,oo 190.000,oo
45.000,oo
(2) 1.075.500,oo 1.075.500,oo
Saldo: 190.000,oo
Monto real 10.000,oo
Anotado 9.000,oo
Saldo 1.000,oo

-2-
MÓDULO: I, UNIDAD: 2, OBJETIVO: 2 C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 2:

ALLÁ CAYÓ, C.A

Año 2019

A. Registrar las operaciones realizadas durante el año 2019.

Mes/Año Día Concepto Debe Haber
2019 ----------------- 1 -----------------
Provisión cuentas incobrables 20.000,oo
Cuentas por cobrar 20.000,oo
P/r… la provisión de cuentas
incobrables durante 2019
----------------- 2 -----------------
Ventas a Crédito 250.000,oo
Banco 250.000,oo
P/r… las ventas a crédito
durante el año 2019
----------------- 3 -----------------
Ventas por cobrar 100.000,oo
Cuenta por cobrar 100.000,oo
P/r… las cuentas por cobrar de
las ventas durante el año 2019.

B. Calcular la Estimación para Cuentas incobrables.

Provisión cuentas incobrables = Cuentas por cobrar x Tanto por ciento
Provisión cuentas incobrables = 20.000,oo x 10%
Provisión cuentas incobrables = 2.000,oo

C. Registrar la Estimación por Cuentas Incobrables.

Mes/Año Día Concepto Debe Haber
2019 ----------------- 1 -----------------
Provisión por cuentas
2.000,oo
incobrables
Provisión para cuentas
2.000,oo
incobrables
P/r… la creación de la
provisión de cuentas
incobrables con base al 10%
de la base real durante 2019.

-3-
MÓDULO: I, UNIDAD: 3, OBJETIVO: 3 C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 3:

La CEMENTERA, C.A.
Inventario al 32/12/2019
Por el Método Last In First Out (LIFO)

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

UNIDAD PRECIO IMPORTE UNIDAD PRECIO IMPORTE UNIDAD PRECIO IMPORTE
5-Dic EXISTENCIA 15.000 1.000 15.000.000
8-Dic COMPRA 5.000 1.500 7.500.000 5.000 1.500 7.500.000
5.000 1.500 7.000.000
9-Dic VENTA 12.000 1.500 18.000.000
8.000 1.500 12.000.000
8.000 1.500 12.000.000
18-Dic COMPRA 20.000 2.000 40.000.000
20.000 2.000 40.000.000
20.000 2.000 40.000.000
20-Dic VENTA 15.000 2.000 30.000.000 5.000 2.000 10.000.000
5.000 2.000 10.000.000
28-Dic COMPRA 25.000 2.500 62.500.000
25.000 2.500 62.500.000
25.000 2.500 62.500.000
30-Dic VENTA 18.000 2.500 45.000.000 8.000 2.500 20.000.000

EXISTENCIA DE 8.000 UNIDADES A Bs. 2.500 = 20.000.000,oo

-4-
MÓDULO: I, UNIDAD: 4, OBJETIVO: 4 C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 4:

CORONAVIRUS, C.A.
Al 31/12/2018

A. Registro por adquisición de los Bonos

Concepto Debe Haber

-------------------- 1 ---------------------
Inversiones en Bonos 40.500,oo
Prima en Bonos 4.500,oo
Banco 45.000,oo
Para registrar la compra de los
Bonos.

B. Para el cálculo de los intereses y de la amortización.

B1. Cálculo de los intereses:
40.500,oo X 15% = 6.075,oo son seis mil setenta y cinco anuales.
Cuatrimestralmente son: 6.075,oo / 3 = 2.025,oo dos mil veinticinco
bolívares.

B2. Cálculo de la amortización:

4.500,oo / 10 = 450,oo son cuatrocientos cincuenta anuales
Cuatrimestralmente son: 450,oo / 3 = 150,oo ciento cincuenta.

C. Registro por intereses generados (primer cuatrimestre) y la

Amortización.

Concepto Debe Haber

-------------------- 2 ---------------------
Banco 2.025,oo
Inversión en Bonos 150,oo
Prima en Bonos 1.875,oo
Para registrar el cobro de
intereses del primer cuatrimestre
y de la Amortización.

-5-
MÓDULO: I, UNIDAD: 5 y 6, OBJETIVO: 5, C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 5:

TIERRA DEL SOL, C.A.

- Realizar los cálculos necesarios y el asiento de ajuste.

Equipo Nuevo + Depres. Equipo Nuevo – Máquina

Haberes
Acumulada Usada
100.000,oo 100.000,oo 40.000,oo
30.000,oo 40.000,oo 60.000,oo
130.000,oo 60.000,oo 100.000,oo

- Registro de Adquisición de maquinaria.

Concepto Debe Haber

-------------------- 1 ---------------------
Equipo nuevo 100.000,oo
Maquinaria Vieja 40.000,oo
Banco 60.000,oo
Para registrar la adquisición de la
nueva maquinaria.

-6-
MÓDULO: II, UNIDAD: 7 y 8, OBJETIVO: 6 C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 6:

A. Registro de Monto de la reserva presupuestaria

Realizamos el cálculo mensual de la reserva presupuestaria
Bs. 250.000,oo / 12 = Bs. 20.833,33

Concepto Debe Haber

-------------------- 1 ---------------------
Gasto por Vacaciones 20.833,33
Provisión para pagos de
20.833,33
vacaciones
P/r.., la reserva presupuestaria
de las vacaciones colectivas.

B. Registro de Pago de vacaciones colectivas.

Concepto Debe Haber

-------------------- 2 ---------------------
Provisión para pago de
250.000,oo
vacaciones
Banco 250.000,oo
P/r.., el pago de las Vacaciones
Colectivas en el Mes de
Diciembre.

-7-
MÓDULO: II, UNIDAD: 9, OBJETIVO: 7, C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 7:

ARAGUA, C.A.
Al 01 de Enero del 2019

A. Registro de Venta de Obligaciones

Realizamos el cálculo del descuento del 90%
Bs. 500.000,oo X 90% = Bs. 450.000,oo
El descuento es 500.000,oo – 450.000,oo = 50.000,oo

Concepto Debe Haber

-------------------- 1 ---------------------
Banco 450.000,oo
Descuento en venta de
50.000,oo
obligaciones
Obligaciones por pagar 500.000,oo
P/r.., la emisión de obligaciones
con un descuento de Bs.
50.000,oo

B. Registro de Pago de Intereses y Amortización semestral.

Cálculo de los Intereses: Bs. 500.000,oo X 20% = Bs. 100.000,oo anual
y Semestral es: Bs. 100.000,oo / 2 = Bs. 50.000,oo
Cálculo de la Amortización: Bs. 50.000,oo / 10 = Bs. 5.000,oo anual y
Semestral es: 5.000,oo / 2 = Bs. 2.500,oo.

Concepto Debe Haber

-------------------- 2 ---------------------
Gastos por Intereses 52.500,oo
Descuento en venta de
2.500,oo
obligaciones
Banco 50.000,oo
P/r.., el pago de intereses y la
amortización del descuento
durante el primer semestre.

-8-
.MÓDULO: III, UNIDAD: 10 y 11, OBJETIVO: 8, C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 8:
PEPSI, C.A.
Al 31 de Diciembre del 2019
A. Registro de asientos de las operaciones realizadas, considerando
las operaciones como Activo o Pasivo:
Mes/Año Día Concepto Activo Pasivo
7/2019 01 ----------------- 1 -----------------
Banco 100.000,oo
Seguro pagado por anticipado 100.000,oo
P/r… la adquisición de una póliza de seguros con
vigencia de un año desde el 01-07-2019.
------------------ 2 -----------------
8/2019 01 Banco 240.000,oo
Alquileres cobrados por anticipado 240.000,oo
P/r… cobro por anticipado por un año de alquiler de un
local de su propiedad
----------------- 3 ----------------
10/2019 01 Compra artículos de Oficina 200.000,oo
Existencia 100.000,oo
Banco 100.000,oo
Para registrar la compra de artículos de oficina y
existencia.
11/2019 30 ----------------- 4 -----------------
Préstamo a distribuidor 520.000,oo
Interés cobrado por anticipado 2.600,oo
Cuenta por cobrar 517.400,oo
P/r… el monto de un préstamo, pagadero a 180 días y
un interés del 2% mensual.

B. Registro de ajustes al consumo o realización para cada operación a

la fecha de cierre del ejercicio.
Mes/Año Día Concepto Activo Pasivo
12/2019 31 ----------------- 1 -----------------
Gastos de Seguro 50.000,oo
Seguro pagado por anticipado 50.000,oo
P/r… la adquisición de una póliza de seguros con
vigencia de un año desde el 01-07-2019.
------------------ 2 -----------------
12/2019 31 Gastos Artículos de Escritorio 100.000,oo
Existencia Artículos de Escritorio 1000.000,oo
P/r… para ajustar la cuenta Existencia de Artículos de
Escritorio.
----------------- 3 -----------------
Alquileres pagados por Anticipado 140.000.oo
Gastos de Alquiler 140.000,oo
P/r… los gastos de Ajuste de Alquiler

-9-
Módulo: III, Unidad: 12, Objetivo: 9, C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 9:

CANTERA 2020, C.A.

A. Calcular el costo de la Inversión

Costo de la mina de Piedra Caliza 10.000.000,oo
Costo de Exploración y Perforación 6.000.000,oo
Costo Capitalizable 16.000.000,oo

B. Registrar asientos de la inversión al 01-03-2019 y agotamiento al cierre

31-12-2019.
Calculo Agotamiento por Unidad:
Costo Capitalizable – Valor Residual
Agotamiento por unidad =
Total de Unidades Estimadas al Activo

16.000.000,oo – 600.000
Agotamiento por unidad =
32.000.000

Agotamiento por Unidad = 0,48

Agotamiento del Período = Unidades Extraídas x Agotamiento por Unidad
Agotamiento del Período = 2.000.000 x 0,48
Agotamiento del Período = 4.166.666

-10-
MÓDULO: III, UNIDAD: 13, OBJETIVO: 10 C/D: 1/1
RESPUESTA Objetivo 10:
VITICOS, C.A.
HOJA DE TRABAJO
Al 31-12-2019
Balance de.
Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Ventas Ganancias y Pérdidas BALANCE GENERAL
Comprobación.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 312.400 312.400 312.400
Efectos por Cobrar 270.000 270.000 270.000
Cuentas por Cobrar 280.000 280.000 280.000
Inventario de Mercancías 50.000 50.000 50.000
Artículos de Oficina 200.000 100.000 100.000 100.000
Seguros Pagados por Anticipado 100.000 50.000 50.000
Cuentas por Pagar 250.000 250.000 250.000
Alquileres cobrados por Anticipado 240.000 140.000 100.000 100.000
Intereses Cobrados por Anticipado 62.400 62400 62.400
Capital Social 500.000 500.000
Ventas 450.000 450.000 450.000 450.000
Compras 200.000 200.000 200.000
Devoluciones en Compras 50.000 50.000 50.000
Gastos de Publicidad 50.000 50.000 50.000 50.000
Gastos de Ventas 30.000 30.000 30.000 30.000
Sueldos y Salarios 60.000 60.000 60.000 60.000
Sumas Iguales: 1.552.400 1.552.400
Gasto por Seguro Pagado 50.000 50.000 50.000
Gasto Artículos de Oficina 100.000 100.000
Gastos de Alquiler 140.000 140.000
Sumas Iguales: 290.000 290.000 1.552.400 1.552.400
Inventario Final de Mercancías 100.000 100.000
250.000 150.000
Costo de Venta 100.000 100.000
250.000 205.000 340.000 512.400
UTILIDAD DEL EJERCICIO 172.400 172.400
512.400 512.400
TOTAL: 1.062.400 1.062.400