Derecho fiscal

Actividad 1 mapa conceptual.

Materia: Derecho fiscal

Docente:
Carrera: Licenciatura ejecutiva en derecho.

Trabajo: Actividad 9

Alumno:
 Derecho fiscal
Actividad 1 mapa conceptual.
Actividad 9. Proyecto Integrador Etapa 4/Entrega final

 
Tu docente determinará si la entrega de esta actividad es individual o en equipo.
Instrucciones para la entrega final :
1. Con base en las 3 etapas anteriores del Proyecto Integrador, desarrolla los siguientes puntos:

 Identifica y describe 3 diferencias sustanciales entre el recurso de revocación y el juicio de nulidad

 Explica cuál de los dos medios de defensa protegen de forma más efectiva los intereses del particular. Fundamenta tu respuesta recurriendo a referente
teóricos y jurídicos
 Describe la importancia del procedimiento administrativo de ejecución como medio por el cual la autoridad fiscal hace efectivos los créditos fiscales
2. Enseguida, elabora una conclusión en la que señales las aportaciones de lo revisado en el curso en tu formación personal y profesional.

3. Realiza lo anterior en un procesador de textos con tipo y tamaño de letra legible.

4. La entrega de tu actividad debe cumplir con la siguiente estructura y extensión:

 Portada (1 cuartilla)
 Análisis (entre 2 y 3 cuartillas)
 Conclusión (1 cuartilla)
 Referencias empleadas en la realización de la actividad en formato APA
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1. Identifica y describe 3 diferencias sustanciales entre el recurso de revocación y el juicio de nulidad

ADMINISTRATIVO DE 1. La autoridad que conoce de los recursos administrativos generalmente es la misma que emitió el acto o
REVOCACIÓN? su superior jerárquico. En cambio, la autoridad que resuelve el juicio de nulidad, es una autoridad
Es un medio de control directo ajena a la autoridad que emitió el acto impugnado, autónoma e independiente del poder al que
optativo, donde el gobernado pertenece.
pretende obtener la revocación o
modificación de una resolución o 2. Los efectos de los recursos administrativos pueden ser de simple anulación, de reforma del acto
de un acto administrativo por impugnado, o de reconocimiento de un derecho. Los efectos del juicio de nulidad son de mera
dictados en materia fiscal federal anulación y de plena jurisdicción, en este último caso, sólo a efecto de reconocer y reparar un derecho
debido a su falta de legalidad u subjetivo del actor, lesionado por el acto impugnado, teniendo el alcance no sólo de anular el acto, sino
oportunidad. también de fijar los derechos del recurrente y condenar a la administración a restablecer y a hacer
efectivos tales derechos.
El dilema con este medio de control
directo, es quien lo resuelve es 3. En los recursos administrativos, la autoridad que conoce de los mismos se sujeta a los agravios y
generalmente el área jurídica de la cuando es el superior jerárquico, en algunos casos, al examen de la oportunidad del acto impugnado.
autoridad administrativa que En el juicio contencioso administrativo, el tribunal se sujeta a los agravios y en algunos casos está
emitió la resolución. facultado para analizar oficiosamente algunas cuestiones, como la incompetencia de la autoridad que
DEMANDA DE NULIDAD? emitió la resolución impugnada y la ausencia total de fundamentación y motivación.
Es un medio de control directo
judicial, donde el gobernado
4. La función del recurso administrativo es el control en la administración, con el objeto de lograr la
somete sus pretensiones ante un
eficacia de su actuación, que es de orden público, y no a la tutela de intereses particulares, no obstante
Tribunal Federal de Justicia Fiscal
que el particular resulte beneficiado, puesto que cuando éste interpone el recurso, existe colaboración
y Administrativa para que resuelva
de su parte para lograr la eficiencia administrativa. En cambio en el juicio de nulidad, la función del
sobre la legalidad o ilegalidad de
tribunal es dirimir conflictos que se susciten entre la administración pública y los particulares.
una resolución administrativa así
como del acto administrativo
5. Por tanto, los recursos administrativos no implican una función jurisdiccional, sino simplemente
mismo del que se originó.
administrativa, a diferencia del juicio de nulidad, en el que sí existe una verdadera controversia entre
Cabe señalar que por esta vía, al
el particular afectado y la administración pública, por lo que realiza una función jurisdiccional.
ser de Litis abierta puedes
demandar tanto el acto
administrativo de origen así como
a la resolución del recurso de
revocación (si es que presentaste el
mismo.
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2 Explica cuál de los dos medios de defensa protegen de forma más efectiva los intereses del particular. Fundamenta tu respuesta recurriendo a referente
teóricos y jurídicos

Si optamos por presentar primeramente recurso de revocación, podemos combatir la resolución desfavorable recaída a dicho medio de defensa a través de la
interposición del juicio de nulidad, en el entendido de que también estaremos combatiendo la resolución originalmente recurrida (resolución o acto combatido a
través del recurso de revocación).

En cambio, si optamos presentar directamente juicio de nulidad, claro está que de no obtener una resolución favorable a nuestros intereses, ya no procederá la
presentación del recurso de revocación, ya que desde el momento que se optó por presentar directamente juicio de nulidad, aceptamos tácitamente la pérdida del
derecho a presentar recurso de revocación, lo que no significa que no podamos defendernos ante una sentencia desfavorable en juicio de nulidad, ya que en contra
de ésta, procede la interposición del amparo directo.

Hasta este momento nos inclinamos en el sentido de que lo más conveniente es optar por presentar primeramente recurso de revocación y tener así una posibilidad
más de obtener resolución favorable, ya que tal como lo venimos diciendo, tendríamos tres instancias a nuestro alcance para nulificar la resolución o acto
combatido (recurso de revocación, juicio de nulidad y amparo directo), a diferencia de optar por presentar directamente juicio de nulidad, donde únicamente
tendremos dos instancias para nulificar la resolución o acto combatido (juicio de nulidad y amparo directo).

Describe la importancia del procedimiento administrativo de ejecución como medio por el cual la autoridad fiscal hace efectivos los créditos fiscales

El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), también llamado procedimiento de ejecución o procedimiento económico coactivo, es el medio del cual
disponen las autoridades fiscales para exigir el pago de los créditos fiscales como el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), las
cuotas patronales al Seguro Social, entre otros, que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la ley Fiscal correspondiente.
Dicho procedimiento, que viene a constituir un privilegio del Crédito Fiscal, consiste en el requerimiento de pago, embargo, avalúo de bienes y publicación de
convocatorias para el remate.
Es importante recordar que los créditos fiscales son los que tiene derecho a percibir el estado que provengan de contribuciones, accesorios o aprovechamiento, así
como aquellos a los que las leyes le den ese carácter, como nos menciona el artículo 4 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Para que la autoridad fiscal esté jurídicamente en posibilidades de iniciar el procedimiento administrativo de ejecución en contra de un sujeto pasivo determinado,
se requiere que se satisfagan al menos los siguientes requisitos:
a existencia de una obligación de pago a cargo de un sujeto determinado.
La obligación no haya sido debidamente liquidada.
El crédito fiscal haya sido notificado debidamente.
El crédito fiscal tenga jurídicamente el carácter exigible.
Las autoridades recaudadoras o las que aplican el PAE, indistintamente se les llama:

- Autoridad ejecutora
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- Jefe de la oficina ejecutora
- Autoridad exactora

Para hacer efectivo un crédito fiscal exigible y el importe de sus accesorios legales, requerirán del pago al deudor y en caso de no hacerlo en el acto, procederá
como indica el artículo 151 del CFF:

Embargo de bienes será objeto de un remate posterior en su caso, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales por parte del fisco, no cubiertos en su
oportunidad.
Embargo de negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les corresponda, a fin de obtener, mediante la intervención de ellas, losingresos necesarios que
permitan satisfacer el crédito fiscal y los accesorios legales.
Cuando el embargo recae sobre bienes raíces, derechos reales o negociaciones de cualquier género, se deberá inscribir en el registro público que corresponda en
atención a la naturaleza de los bienes o derechos de que se trate.

El plazo para pagar el crédito fiscal y evitar el embargo, será si la exigibilidad se origina por cese de la prórroga o de la autorización para pagar en parcialidades o
por error aritmético en las declaraciones, el deudor podrá efectuar el pago dentro de los seis días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación
del requerimiento.
Cabe mencionar los bienes que no puede embargar el fisco, por disposición expresa en el artículo 157 del CFF, donde quedan exceptuados de embargos:
Los muebles de uso indispensable del deudor y sus familiares.
Los instrumentos útiles y mobiliarios indispensables para el ejercicio de la profesión, arte u oficio a que se dedique el deudor.
Sueldos y salarios.
Las pensiones de cualquier tipo.
Los ejidos.
Entre otros que sean indispensables y no de lujo para el deudor.
De todo lo anterior es muy importante que los contribuyentes conozcan el Procediendo Administrativo de Ejecución, para que en un momento dado si llegan a
tener una situación de esta índole, sepan lo que deben de hacer y no hacer.

Referencias

https://www.ccpm.org.mx/
http://gc.initelabs.com/
código fiscal de la federación
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