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República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para La Educación Universitaria


Universidad Nacional Experimental De Los Llanos Occidentales
“Ezequiel Zamora”
UNELLEZ

Conciliación Bancaria

Carrera: Licenciatura en contaduría pública.


Sub-proyecto: Electiva III Contabilidad Bancaria
Semestre: V
Modulo: lV

Docente:
Lcdo.: Manuel Yusty
Autores:
Jennifer Venero
Johana Venero

Elorza, Estado Apure, Mayo 2020


Índice

Introducción…………………………………………………………………..3

La conciliación bancaria…………………………………………………….5

Como se hace la conciliación Bancaria…………………………………..6

Por qué es importante hacer una conciliación bancaria……..................6

Cuándo se hace la conciliación bancaria…………………………………7

Tipos de conciliación bancaria……………………………………………...7

Conclusión…………………………………………………………………….8

Bibliografía……………………………………………………………………9
Introducción

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa,


siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya
un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos
importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques
por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar
periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por
diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales
como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota
crédito por préstamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a
favor de terceros.

Es por esta razón que en este pequeño trabajo trataremos de darles a conocer
de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante
ejercicios prácticos. Además daremos a conocer como esta a su vez es utilizada
para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente.

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los


apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de
sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la
misma cuenta.

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La conciliación bancaria

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los


apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de
sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la
misma cuenta.

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores
que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse
periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.

Propósito de una Conciliación Bancaria: Cada mes debe hacerse una


conciliación bancaria para saber cuál es el verdadero saldo que se debe tener
tanto en los Libros contables de la empresa como en los libros de la Institución
Financiera.

En la contabilidad de las empresas debe existir una “cuenta de bancos” que


contenga el registro de operaciones como cheques girados y depósitos de
clientes, que quedan registradas en la cuenta de cheques.

Por su parte, el banco también elabora un registro de la cuenta de cheques de


la empresa con el estado de cuenta, al procesar los documentos que la compañía
gira y los depósitos realizados, así como las comisiones y otros conceptos.

Cuando una empresa recibe su estado de cuenta, es necesario verificar que las
cantidades contenidas coincidan con los números del registro contable de su

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cuenta de bancos, y viceversa. A este proceso se le conoce como conciliación
bancaria.

La conciliación bancaria puede complicarse porque algunos conceptos


aparecen en los registros de la empresa en un mes, pero en el estado de cuenta
del banco en un mes diferente. Lo más probable es que ninguno de los dos saldos
sea el verdadero, es decir, aquella cantidad con la que realmente tiene la empresa
en un momento determinado. Por lo tanto, ambos saldos –el del banco y el de la
empresa– necesitan “ajustarse” para conocer el verdadero saldo de efectivo
disponible en la cuenta de cheques.

¿CÓMO SE HACE LA CONCILIACIÓN BANCARIA?

Las diferencias entre el saldo de la cuenta según el banco y el saldo según los
libros contables se deben a:

 Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y


abonos.

 Cargos o abonos según el banco de los cuales no se


tiene conocimiento y por lo tanto no están contabilizados.

 Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.

El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar


para la conciliación:

 Saldo según el Banco:

(Más +):

 Depósitos en tránsito (depósitos contabilizados que no están


abonados según el banco).

 Cargos bancarios no contabilizados.

(Menos -):

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 Depósitos según el banco que no están contabilizados.

 Cheques girados pero no cobrados.

 Otros abonos según el banco que no están contabilizado.

 Es igual al saldo en la cuenta banco según el libro contable.

¿Por qué es importante hacer una conciliación bancaria?

La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para


asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el
banco sean correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental
del sistema de control interno administrativo.

Con la conciliación bancaria, usted puede:

 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en


el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún


motivo.

 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.

 Identificar los cheques girados que no se han cobrado.

 Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.

 Contabilizar todos los cargos bancarios

 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en


la cuenta bancaria

¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene


sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación
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bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma
regular y periódica, por lo menos mensualmente.

Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en


que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable,
que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de
los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los
estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el
banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.

Tipos de conciliación bancaria

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:

La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar los saldos, es


decir, partiendo del saldo de los libros contables de la empresa, utilizar las
diferencias que haya entre sus cuentas para llegar al saldo que señala la entidad
bancaria. Para ello se harán todos los ajustes contables necesarios hasta
actualizar el saldo del libro de bancos. Este libro será válido cuando contenga
todas las operaciones realizadas en ese mes que estén verificadas en el extracto
bancario.

La conciliación contable o conjunta es diferente porque atiende a quien le


corresponde ejecutar las correcciones. Para esto redacta un documento con toda
la información sobre las partidas no correspondidas y lo utiliza para elaborar
las “pólizas de corrección”. Si los errores son del banco, se le avisará para que
sea solucionado, y si los errores los cometió la empresa, lo harán sus
responsables.

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Conclusión

La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para


asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el
banco sean correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental
del sistema de control interno administrativo.

La conciliación bancaria puede complicarse porque algunos conceptos


aparecen en los registros de la empresa en un mes, pero en el estado de cuenta
del banco en un mes diferente

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Bibliografía

slideplayer.es

www.monografias.com

www.buenastareas.com

www.emprendepyme.net

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