INSTITUTO PROFESIONAL AIEP

ACTIVIDAD PRÁCTICA Nº 1: ELABORACIÓN DE

PRESUPUESTOS – UNIDAD 2- SEMANA 2

NOMBRE: GONZALO MONTECINOS ZUÑIGA

CARRERA: INGENIERIA EN EJECUCION EN ADMINSTRACION
DE EMPRESAS MENCION FINANZAS MODALIDAD ONLINE
MODULO: PRESUPUESTOS
DOCENTE: RICHARD CANCINO NAVARRO

PUERTO MONTT. MARZO 29 DEL 2020

 Índice: Elaboración de Presupuestos.

Objetivos del trabajo…………………………………………………………… 3

Desarrollo …………………………………………………………….4, 5, 6, 7, 8
Conclusiones …………………………………………………………………….9
 Objetivos del trabajo.

El presente trabajo es parte del proceso de aprendizaje del módulo de

Presupuestos, y en esta actividad practica abordaremos la realización de las
distintas variables de estos, utilizando los tipos y técnicas de la elaboración de los
presupuestos, estableciéndolos a una empresa manufacturera de productos en
conserva. Esto en virtud de plan de mejora continua. Para esta actividad contamos
con datos relevantes aportados por el caso de estudio que nos servirán de base
para realizar la actividad.

Son doce los presupuestos que se tienen que elaborar que se realizaron en
relación con los ejemplos y los datos de ventas proyectados e información
adicional del caso que se encuentran en el material de estudio aportado por el
docente y la plataforma.
 Desarrollo.

1) Presupuesto de Ventas.

Detalle Enero Febrero Marzo

Unidades de Venta 120.000 unidades 121.000 unidades 130.000 unidades
(x) Precio de Venta 1.428 1.428 1.428
bruto
(=) Ventas Brutas $ 171.360.000 $ 172.788.000 $ 185.640.000

En el presente presupuesto de ventas se cambió el precio de venta neto de $1.200

que nos entrega el caso de estudio, por su precio bruto de $1.428. ya que en el
ejemplo del material de estudio se solicita que el presupuesto de ventas sea sobre
las ventas brutas.

Con las unidades de ventas proyectadas ya obtenidas, procedemos a

multiplicarlas por el precio de venta, para finalmente obtener el valor bruto de
ventas de cada mes.

2) Presupuesto de Producción.

Detalle Enero Febrero Marzo

Unidades de Venta 120.000 Un. 121.000 Un. 130.000 Un
(-) Inventario Inicial 300 Un. 12.000 Un. 12.100. Un
(+) Inventario Final 12.000 Un 12.100. Un 13.000 Un
(=) Unidades a 131.700 Un. 121.100 Un. 130.900 Un
producir

En este presupuesto tomamos las ventas proyectadas para cada mes, y restamos
el saldo inicial del producto, para luego sumar el saldo final que en este caso
corresponde al 10% de las ventas proyectadas de cada mes, lo que nos da como
resultado las Unidades a producir por mes. Es importante señalar que el inventario
final de un mes se traspasa como inventario inicial del mes siguiente.
 3) Presupuesto uso de Materia Prima A.

Detalle Enero Febrero Marzo

Unidades a producir 131.700 Un. 121.100 Un. 130.900 Un.
(x) Cantidad de uso
MPD(unidad MPD/ 0,1 0,1 0,1
unidad de PT)
(=) Uso de Materia 13.170 Un. 12.110 Un 13.090 Un.
Prima

Con los datos obtenidos en el presupuesto de producción, en este caso las

unidades a producir por mes, estas multiplican por la tasa de uso, dando como
resultado el uso de materia prima, este caso los materiales directos a usarse en la
producción.

4) Presupuestos compra Materia Prima A.

Detalle Enero Febrero Marzo
Uso de Materia Prima 13.170 Un. 12.110 Un. 13.090 Un.
(-) Inventario inicial M.P 400 Un. 1.975,5 Un. 1.816,5 Un.
(+) Inventario Final M.P 1.975,5 Un 1.816,5 Un. 1.963,5 Un.
(=) Compra de Unidades 14.745,5 Un. 11.951 Un. 13.237 Un.
M.P
(x) Precio compra M.P $ 500 $ 500 $ 500
(=) Compra neta M.P $ 7.372.750 $ 5.975.500 $ 6.618.500
(+) IVA crédito fiscal $ 1.400.822,5 $ 1.135.345 $ 1.257.515
(=) Compra Bruta M.P $ 8.773.572,5 $ 7.110.845 $ 7.876.015

Tal como lo realizamos en el ejercicio anterior los datos obtenidos en el

presupuesto de uso de materia de prima A. nos sirven para obtener la cantidad de
materiales a utilizase. Entonces partimos restando el inventario inicial y sumando
el inventario final que corresponde al 15% del uso del mes. Los que nos da como
resultado las unidades de materia prima que debemos comprar. Para
posteriormente multiplicarlas por el precio de compra neta, obteniendo como
resultado la compra neta a realizarse a esto se le suma el IVA C.F (19%)
obteniendo el Valor bruto de la compra. En este caso también se da que el
inventario final de un mes se traspasa como inventario inicial del siguiente.

5) Presupuesto uso Materia Prima B.

Detalle Enero Febrero Marzo
Unidades a producir 131.000 Un. 121.100 Un. 130.900 Un.
(x) Cantidad de uso
MPD(unidad MPD/ 0,4 0,4 0,4
unidad de PT)
(=) Uso de Materia 52.680 Un. 48.440 Un 52.360 Un.
Prima

Con los datos obtenidos en el presupuesto de producción, en este caso las

unidades a producir por mes, estas multiplican por la tasa de uso de la materia
prima B, dando como resultado el uso de materia prima, este caso los materiales
directos a usarse en la producción.

6) Presupuesto compra Materia Prima B.

Detalle Enero Febrero Marzo
Uso de Materia Prima 52.680 Un. 48.440 Un. 52.360 Un.
(-) Inventario inicial M.P 350 Un. 4.214,4 Un. 3.875,2 Un.
(+) Inventario Final M.P 4.212,4 Un 3.875,2 Un. 4.188,8 Un.
(=) Compra de Unidades 56.544,4 Un. 48.100,8 Un. 52.673,6 Un.
M.P
(x) Precio compra M.P $ 800 $ 800 $ 800
(=) Compra neta M.P $ 45.235.520 $ 38.480.640 $ 42.138.880
(+) IVA crédito fiscal $ 8.594.748,8 $ 7.311.321,6 $ 8.006.387,2
(=) Compra Bruta M.P $ 53.830.268,8 $ 45.791.916,6 $ 50.145.267,2

Tal como lo realizamos en el ejercicio anterior los datos obtenidos en el

presupuesto de uso de materia de prima B. nos sirven para obtener la cantidad de
materiales a utilizase. Entonces partimos restando el inventario inicial y sumando
el inventario final que corresponde al 8% del uso del mes. Los que nos da como
resultado las unidades de materia prima que debemos comprar. Para
posteriormente multiplicarlas por el precio de compra neta, obteniendo como
resultado la compra neta a realizarse a esto se le suma el IVA C.F (19%)
obteniendo el Valor bruto de la compra. En este caso también se da que el
inventario final de un mes se traspasa como inventario inicial del siguiente.

7) Presupuesto MOD
Detalle Enero Febrero Marzo
Unidades a Producir 131.700 Un. 121.100 Un. 130.900 Un.
(x) Cantidad de uso 0,2 0,2 0,2
(HMOD) / Unidad PT
(=) Cantidad Horas MOD 2.634 2.422 2.618
(x) Valor Hora $ 600 $ 600 $ 600
(=) Total a Pagar MOD $ 15.804.000 $ 14.532.000 $ 15.708.000

Para este presupuesto multiplicamos la cantidad a producir mensual por la tasa de

uso de Mano de obra directa en horas, lo que nos da como resultado la cantidad
de horas de mano de obra directa MOD, y esta la multiplicamos por el precio de la
hora, quedando el total a pagar en mano de obra directa para cada mes.

8) Presupuesto de Cobranza.
Detalle Enero Febrero Marzo
Ventas (referencia) $ 171.360.000 $ 172.788.00 $ 185.640.000
Contado $ 85.680.000 $ 86.394.000 $ 92.820.000
Crédito a 30 días -------- $ 85.680.000 $ 86.394.000
Crédito a 60 días -------- --------- --------
Total cobro a clientes $ 85.680.000 $ 172.074.000 $ 179.214.000

El presupuesto de cobranza debe calcularse sobre las ventas brutas del mes. Y
este está dado por la política de crédito a clientes, que en este caso es el 50% al
contado y el saldo a 30 días.

9) Presupuesto Pago a Proveedores.

Detalle Enero Febrero Marzo
Compras (referencia) $ 62.603.814,4 $ 52.902.806,6 $ 58.021.282,2
Contado $ 12.520.768,26 $ 25.041.536,52 $ 25.041.536,52
Crédito a 30 días $ 10.580.561,32 $ 21.161.122,64
Crédito a 60 días $ 11.604.256,44
Pago Proveedores $ 12.520.768,26 $ 35.622.097,84 $ 57.806.915,6
Para realizar el pago a proveedores sumamos las compras brutas de ambas
materias primas A y B, y lo usamos con referencia para realizar el pago según tipo
de pago, en este caso es del 20% al contado y el saldo en 30 y 60 días.
Calculando los porcentajes se realiza la suma posterior y se obtiene el monto a
pagar mensual.

10) Presupuesto IVA.

Detalle Enero Febrero Marzo
IVA Debito Fiscal $ 27.360.000 $ 27.588.000 $ 29.640.000
IVA Crédito Fiscal $ 9.995.571,3 $ 8.446.666,6 $ 9.263.902,2
Remanente C.F. ------------ ----------- -----------
IVA por Pagar $ 17.364.428,7 $ 19.141.333,4 $ 20.376.097,8

Para el presupuesto de IVA se realiza en base a las ventas brutas y las ventas
netas, para tal caso, nosotros que en nuestro presupuesto lo realizamos con
ventas brutas corresponde a ese valor dividirlo por el factor 1,19 y nos da el valor
de ventas netas, luego la diferencia entre nuestra venta bruta y neta es el IVA
debito Fiscal, Para el IVA Crédito Fiscal sumamos los IVA del Presupuesto de
compra de materia prima A y B obteniendo nuestro IVA CF total del mes, Luego el
IVA por pagar cada mes resulta de la diferencia de ambos IVA DF – IVA CF

11) Presupuesto PPM

Detalle Enero Febrero Marzo
1,5 % de las Ventas $ 2.160.000 $ 2.178.000 $ 2.340.000
Total a Pagar $ 2.160.000 $ 2.178.000 $ 2.340.000

Estos pagos de carácter mensual se realizan sobre las ventas netas, por tanto
realizamos lo mismo que en el ejercicio anterior, a las ventas brutas se dividen por
el factor 1,19 y sobre este resultado se aplica el 1,5%.

12) Presupuesto Gasto de Operación.

Detalle Enero Febrero Marzo
Gastos de Adm. Fijos $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
 Gastos de Ventas $ 7.200.000 $7.260.000 $ 7.800.000
Total Gasto Operacional $ 10.200.000 $ 10.260.000 $ 10.800.000

Los gastos de operación son la suma de los gastos de adm. Fijos que en este
caso son dados en el ejercicio más el 5% de las ventas netas.

Conclusión

En la presente actividad practica aprendimos a realizar distintos tipos de

presupuestos, a través de información relevante aportada y las ventas
proyectadas. Se puede establecer que la importancia de los presupuestos es de
enorme utilidad cuando se requiere planificar y fijar objetivos a corto y largo plazo
dentro de una organización. En un mundo globalizado y competitivo marcar la
diferencia a través de la toma de decisiones con base en información proyectada
confiable, permite a las empresas o unidades de negocio desenvolverse de
manera más eficiente, sortear de mejor manera las turbulencias en los entornos
cambiantes y dinámicos de la economía actual.