TALLER DE AUDITORIA INTERNACIONAL: PASIVO Y PATRIMONIO

LA COMPAÑÍA BELLSOUTH S.A., con NIT: 890.223.336-9, Grancontribuyente, para el año 2019, presenta en el Estad
Financiera, los siguientes valores:

1110 Bancos: $6.300.000 Crédito

2105 Obligaciones financieras: $16.800.000 2205 Proveedores Nacionales: $23.365.000 2335 Costos y Gastos Por Pa
2365 Retención en la Fuente: $3.633.856
2367 Imptos a las Ventas Retenido: $1.987.000 2368 Reteica por pagar: $699.236 año 2018
2408 IVA Generado: $27.500.360; IVA Descontable: $11.845.542 (Período 4 - 2019) 3605 Utilidades del Ejercicio: $7
Reserva Legal: $12.582.396
3705 Utilidades Acumuladas: $85.369.365

Durante la auditoría se encontraron las siguientes evidencias:

1. Enero 30 el banco BBVA concedió un crédito financiero por valor $85.000.000, para cancelar en 24 meses en cuot
tasa fija de 1.4%, como respaldo a la obligación firmó un pagaré, fuera de eso tuvo que pagar gastos bancarios por e
crédito por $58.350 y papelería por $11.850, se constato que las cuotas y los intereses del presente año no fuero co
gastos mencionados, el banco hizo estos cobro, descargándolo directamente de la cuenta corriente de la compañía
de la junta directiva.
2. La empresa compró a crédito mercancías que no figuran contabilizadas, así: a no responsable por $5.864.000, seg
7820; entidad responsable por
$75.600.000 más IVA 19%, según factura 1265; Grancontribuyente por
$68.400.000 más 19% factura No. 6595; empresa Estatal $35.640.000 más IVA 5%, según factura No. 1125.
3. Se encontró la factura 7599 por compra acredito a GRIMAU LTDA, por 15 caja de vino, cada una por valor de $85.
figuran contabilizadas en los libros contables.
4. La empresa no canceló las retenciones en la fuente de Noviembre que venció el 8 de diciembre 2019, por los sigu
Salario: 1.200.000, Honorarios: 1.100.856, Comisiones: 35.000, Rendimiento financiero: $78.560, Compras:
$895.365, Arriendo: $452.120, Servicios: $258.401. Lo mismo sucedió con el Reteica, así: Compras $230.256, servici
arriendo: $85.560.
5. La empresa exporta bienes que en el país son considerado gravados con el impuesto a las ventas (tarifa general) p
$98.540.000, según factura 4545 que no se encontró registrada, la negociación fue hecha acredito.
6. En el período 2019, el departamento contable no realizó las apropiaciones de las prestaciones sociales, seguridad
parafiscales (Caja de compensación únicamente) a cargo de la empresa, la nómina la conforman los siguientes colab

NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO AUX.TRANSP. HORAS EXTRAS

Henry Quintero Sánchez 5,800,000 250,000
Marcos Zapata Lara 960,000 97,032 137,000
Camilo Torres Buendía 1,500,000 97,032 130,000
Oscar Galindo Galindo 12,500,000
Marcial Carmona Ulloa 1,680,000 97,032 230,000
NOTA: el trabajador Oscar Galindo no se le practicó la retención en la fuente, este aportó una constancia de un hijo
dependiente.

7.- La empresa presenta un sobregiro, dicha cuantía aparece reflejada en el Estado de la Situación Financiera.
8.- El grupo de auditores determinó que JUAN PEREZ ESPINOSA, laboró 15 días del mes de diciembre, del cual recibi
sin descuento; ANGEL TAPIAS BERMUDEZ se le pagan 20 días del mes de noviembre de 2019, quien había aportado
interés de vivienda por $2.900.000, pagados en el año 2019, salario mensual
$12.200.000.

9.- Auditoría no encontró evidencia del pago de las primas de servicios, segundo período de 2019.

10.- Los aportes parafiscales como caja de compensación, y salud, pensión y ARL del 1.2% no fueron cancelado (mes

11.- Contabilidad omitió la provisión de Renta, la compañía decide a cancelar en 2 cuotas iguales, la primera la canc
2020 y la segunda octubre 10 del mismo año, tenga en cuenta que la primera cuota se presentó con extemporaneid
12.- Los socios o accionistas de la empresa decidieron el día 27 diciembre, repartir las utilidades acumuladas, así: Ac
B: 35% y C: 40%.

13.- Dentro de los archivos de la compañía se encontró la cuenta de cobro del asesor jurídico por $8.500.000, corres
mes de diciembre, no fue contabilizado.

14.- Los servicios públicos del mes de diciembre se causaron por $560.000, a la cuenta 3305.

15.- La empresa para el mes de diciembre arrendó 5 vehículos por la suma de

4.500.000 más IVA 19% al momento de su pago no se aplicaron las retenciones (renta, ICA 8*1000).

16.- Durante el período contable no se aplicó la reserva legal.

 VO Y PATRIMONIO

ño 2019, presenta en el Estado de la Situación

0 2335 Costos y Gastos Por Pagar: $850.000

2018
05 Utilidades del Ejercicio: $75.354.00; 3305

cancelar en 24 meses en cuotas iguales y una

pagar gastos bancarios por estudio del
del presente año no fuero contabilizada, ni los
nta corriente de la compañía por autorización
ponsable por $5.864.000, según factura No.

ún factura No. 1125.

o, cada una por valor de $85.000 que no

e diciembre 2019, por los siguientes conceptos:

ero: $78.560, Compras:
sí: Compras $230.256, servicio: $121.365,

a las ventas (tarifa general) por valor de

ha acredito.
estaciones sociales, seguridad social y
onforman los siguientes colaboradores:

HORAS EXTRAS COMISIÓN

250,000 180,000
137,000 250,000
130,000

230,000 400,000
rtó una constancia de un hijo menor como

a Situación Financiera.
de diciembre, del cual recibió $10.800.000,
2019, quien había aportado certificado de

do de 2019.

2% no fueron cancelado (mes de noviembre).

as iguales, la primera la canceló en junio 10 de

presentó con extemporaneidad.
utilidades acumuladas, así: Accionistas A 25%;

urídico por $8.500.000, correspondiente al

3305.

ICA 8*1000).
1
2
3

1
2
3
4

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9
 PROGRAMA DE AUDITORIA

PATRIMONIO
Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados.
Verificar de la existencia e integridad.
Realizar pruebas de valuación declaraciones de la administración.

PASIVO
Verificar el procedimiento para la recepción de las facturas.
Verificar qué controles tienen establecidos y si estos se están llevando a cabo
Verificar si el precedimiento de registro de facturas y sus controles
Verificar la documentación que debe llevar anexa la factura para proceder a su trámite (Orden de
compra, entrada de almacén, revisión del proveedore).
Verificar y comprobar que se pague solamente con facturas orignales y que los cheques se elbaoren a
nombre del proveedore que expide las facturas.
Verificar que las facturas estén debidamente autorizadas por el contador, encargado de cuentas por
pagar, administrador.
Verificar si se cuenta con un archivo de facturas pendientes de pago
Verificar si se cuenta con una programación de pagos

Examinar si se están aprovechando los plazos y condiciones de descuento que se tiene con proveedores
 NOMBRE: LA COMPAÑÍA BELLSOUTH S.A
NIT: 890.223.336-9
TRABAJO: AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 2019

ÍNDICE DE ARCHIVOS

No. DESCRIPCIÓN
IF INFORME DE AUDITORÍA
IF-1 PLANILLA DE ACTIVOS
IF-2 PLANILLA DE PASIVO Y PATRIMONIO
IF-3 PLANILLA DE ESTADOS DE RESULTADOS
AJ PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
B INVERSIONES
C CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
D INVENTARIOS
E PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
AA OBLIGACIONES FINANCIERAS
BB PROVEEDORES
CC CUENTAS POR PAGAR
DD IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
EE BENEFICIOS A EMPLEADOS
FF ACREEDORES VARIOS
GG CAPITAL SOCIAL
HH RESERVAS
II RESULTADOS DEL EJERCICIO
JJ RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
ER INGRESOS OPERACIONALES
ER COSTO DE VENTAS
ER GASTOS OPERACIONALES
ER INGRESOS NO OPERACIONALES
ER GASTOS NO OPERACIOALES
OR COBRAR
 AMORTIZACIÓN
VR CREDITO 85,000,000
TASA 1.40% mensual
PERIODO 24 MESES
PAGOS Mensuales

Monto 85,000,000
N pagos año 12
n periodos(cuotas 24
tasa periodica 1.40%
CUOTA $ 4,194,428.56
N CUOTAS VR CUOTA INTERES
0
1 $ 4,194,428.56 $ 1,190,000
2 $ 4,194,428.56 $ 1,147,938
3 $ 4,194,428.56 $ 1,105,287
4 $ 4,194,428.56 $ 1,062,039
5 $ 4,194,428.56 $ 1,018,186
6 $ 4,194,428.56 $ 973,718
7 $ 4,194,428.56 $ 928,628
8 $ 4,194,428.56 $ 882,907
9 $ 4,194,428.56 $ 836,546
10 $ 4,194,428.56 $ 789,535
11 $ 4,194,428.56 $ 741,867
12 $ 4,194,428.56 $ 693,531
13 $ 4,194,428.56 $ 644,519
14 $ 4,194,428.56 $ 594,820
15 $ 4,194,428.56 $ 544,425
16 $ 4,194,428.56 $ 493,325
17 $ 4,194,428.56 $ 441,510
18 $ 4,194,428.56 $ 388,969
19 $ 4,194,428.56 $ 335,693
20 $ 4,194,428.56 $ 281,670
21 $ 4,194,428.56 $ 226,892
22 $ 4,194,428.56 $ 171,346
23 $ 4,194,428.56 $ 115,023
24 $ 4,194,428.56 $ 57,911
$ 15,666,286
AMORTIZACION SALDO
85,000,000
$ 3,004,429 81,995,571
$ 3,046,491 78,949,081
$ 3,089,141 75,859,939
$ 3,132,389 72,727,550
$ 3,176,243 69,551,307
$ 3,220,710 66,330,597
$ 3,265,800 63,064,797
$ 3,311,521 59,753,275
$ 3,357,883 56,395,393
$ 3,404,893 52,990,499
$ 3,452,562 49,537,938
$ 3,500,897 46,037,040
$ 3,549,910 42,487,130
$ 3,599,609 38,887,522
$ 3,650,003 35,237,518
$ 3,701,103 31,536,415
$ 3,752,919 27,783,496
$ 3,805,460 23,978,037
$ 3,858,736 20,119,301
$ 3,912,758 16,206,542
$ 3,967,537 12,239,005
$ 4,023,082 8,215,923
$ 4,079,406 4,136,517
$ 4,136,517 0
$ 85,000,000
 BELLSOUTH S.A
PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
AJ-1
1 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO
1110 Banco A-03 $ 69,263,514
5305 Gastos financieros ER-01 $ 15,666,285.55
530505 Gastos bancarios ER-02 $ 58,350
530595 Papeleria ER-03 $ 11,850
2105 Obligaciones financieras AA-01 $ 85,000,000
TOTAL $ 85,000,000 $ 85,000,000

Concepto: Proponemos registrar las cuotas e intereses correspondientes a 24 cuotas del prestamo del desembolsado el 30 de
enero por el banco BBVA y tambien los gastos realizados para llevar a cabo la actividad.

2 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

1435 Mercancía no gravada $ 5,864,000 IVA RETEFUENTE
1435 Mercancía gravada $ 75,600,000 $ 14,364,000 $ 1,710,000
1435 Mercancía comprada a Gran contribuyente $ 68,400,000 $ 12,996,000 $ 891,000
1435 Mercancía comprado a compañía estatal $ 35,640,000 $ 1,782,000 $ 2,601,000
2408 IVA $ 29,142,000 $ 29,142,000
2365 Retención en la fuente $ 2,601,000
2205 Proveedores BB-01 $ 212,045,000
TOTAL $ 214,646,000 $ 214,646,000
Concepto: Proponemos registrar la compra de mercancía a crédito

3 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

1435 Cajas de vino $ 1,275,000
2205 Proveedores BB-01 $ 1,275,000
TOTAL $ 1,275,000 $ 1,275,000
Concepto: Proponemos registrar la compra de mercancía a crédito

4 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

236505 Salarios $ 1,200,000
236515 Honorario $ 1,100,856
236520 Comisiones $ 35,000
236535 Rendimiento financiero $ 68,560
236540 Compras $ 895,365
236530 Arriendo $ 452,120
236525 Servicios $ 258,401
236801 Compras $ 230,256
236802 Servicios $ 121,365
236803 Arriendo $ 85,560
539520 Multas, sanciones y litigos $ 444,748
530520 Intereses moratorios $ 81,946
1110 Banco A-03 $ 4,974,177
TOTAL $ 4,974,177 $ 4,974,177

Concepto: Proponemos realizar el pago de las retenciones de Renta y de ICA, con vencimiento al 8 de diciembre del presente
año. E igualmente las sanciones e intereses generados por la mora en el pago de las retenciones antes mencionadas.

5 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

130510 Clientes en el exterior $ 98,540,000
2408 IVA $ 18,722,600
1435 Mercancía $ 117,262,600
TOTAL $ 117,262,600 $ 117,262,600
Concepto: Proponemos registrar la exportación de bienes según factura N° 4545

6 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5105 Sueldos 25,508,096
5105 Salud 2,143,445
5105 ARL 131,633
5105 Pensión 3,026,040
5105 ICBF 756,510
5105 SENA 504,340
5105 Cesantía 2,124,824
5105 Int. Cesantías 254,979
5105 Prima de servicios 2,124,824
5105 Vacaciones 1,051,178
ER-1
2370 Salud 2,143,445
2370 ARL 131,633
2370 Pensión 3,026,040
2370 ICBF 756,510
2370 SENA 504,340
2510 Cesantía 2,124,824
 ER-1

2515 Int. Cesantías 254,979

2520 Prima de servicios 2,124,824
2525 Vacaciones 1,051,178
2505 Salario 25,508,096
TOTAL $ 37,625,869 $ 37,625,869
Concepto: Proponemos realizar las prestaciones sociales y los parafiscales a cargo de la empresa BELLSOUTH S.A.S.

7 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

1110 Banco $ 6,300,000
2105 Obligaciones financieras con bancos nacionales $ 6,300,000
TOTAL $ 6,300,000 $ 6,300,000
Concepto: Proponemos reclasificar el sobregiro registrado en la cuenta de banco, ya que, en realidad es una deuda.

8 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5105 Sueldo Juan Perez $ 10,800,000
2370 Salud 4% $ 432,000
2370 Pensión 4% $ 432,000
2370 Fondo de Pensión 1% $ 108,000
2365 Retención salarial $ 833,000
2505 Salario $ 8,995,000
TOTAL $ 10,800,000 $ 10,800,000
Proponemos realizar descuentos pertinenetes al trabajador Juan Perez, sobre su sueldo por haber laborado 15 días
Concepto:
del mes de diciembre de 2018.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5105 Sueldo Angel Tapias $ 12,200,000
2370 Salud 4% $ 488,000
2370 Pensión 4% $ 488,000
2370 Fondo de Pensión 1% $ 122,000
2365 Retención salarial $ 1,068,000
2505 Salario $ 10,034,000
TOTAL $ 12,200,000 $ 12,200,000
Proponemos realizar descuentos pertinenetes al trabajador Angel Tapias, sobre su sueldo por haber laborado 20
Concepto:
días del mes de noviembre de 2018.

9 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5105 Gastos de personal $ 2,124,824
261020 Prima de servicios $ 2,124,824
TOTAL $ 2,124,824 $ 2,124,824
Concepto: Proponemos que se causen las primas del mes de febrero de 2018

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

261020 Prima de servicios $ 2,124,824
1110 Banco $ 2,124,824
TOTAL $ 2,124,824 $ 2,124,824
Concepto: Proponemos que se paguen las primas del segundo periodo de 2018

10 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

2370 Caja de Compensación familiar $ 1,008,680
2370 SENA $ 504,340
2370 ICBF $ 756,510
2370 Salud $ 2,143,445
2370 Pensión $ 3,026,040
2370 ARL $ 131,633
1110 Banco $ 7,570,648
TOTAL $ 7,570,648 $ 7,570,648
Concepto: Proponemos que se paguen los aportes parafiscales del mes de noviembre de 2018

11 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5405 Impuesto de renta y complementarios $ 6,320,092
2615 De renta y complementarios $ 6,320,092
TOTAL $ 6,320,092 $ 6,320,092
Concepto: Se propone realizar la provisión de renta.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

2615 De renta y complementarios $ 3,160,046
1355 Anticipo de impuestos $ 3,160,046
TOTAL $ 3,160,046 $ 3,160,046
Concepto: Proponemos contabilizar el pago del 50% de la provisión de rente, realizado el 10 de abril de 2019.
 Concepto: Proponemos contabilizar el pago del 50% de la provisión de rente, realizado el 10 de abril de 2019.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

2615 De renta y complementarios $ 3,160,046
1355 Anticipo de impuestos $ 3,160,046
TOTAL $ 3,160,046 $ 3,160,046
Concepto: Proponemos contabilizar el pago del saldo (50%) de la provisión de rente, realizado el 10 de junio de 2019.

12 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

3705 Utilidad acumulada $ 85,369,365
2360 Dividendos o participaciones por pagar $ 85,369,365
TOTAL $ 85,369,365 $ 85,369,365
Concepto: Proponemos registrar la repartición de la utilidad acumulada entre los socios A, B y C.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

2360 Dividendos o participaciones por pagar $ 85,369,365
1110 Dividendos para accionista A $ 21,342,341
1110 Dividendos para accionista B $ 29,879,278
1110 Dividendos para accionista C $ 34,147,746
TOTAL $ 85,369,365 $ 85,369,365
Concepto: Proponemos registrar el pago de la utilidad acumulada entre los socios A, B y C.

13 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5110 Honorarios por asesoría jurídica $ 8,500,000
2408 IVA por pagar $ 1,360,000
2365 Retención en la fuente por honorarios $ 850,000
2335 Honorarios por asesoría jurídica $ 9,010,000
TOTAL $ 9,860,000 $ 9,860,000
Concepto: Proponemos relizar el registro del gasto por honorarios a asesor jurídico, por asesorias en el mes de diciembre de
2018.

14 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

3305 Reserva legal $ 560,000
2335 Costos y gastos por pagar $ 560,000
TOTAL $ 560,000 $ 560,000
Concepto: Proponemos reclasificar el sobregiro registrado en la cuenta de banco, ya que, en realidad es una deuda.

15 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

5120 Alquiler de 5 vehículos $ 4,500,000
2408 IVA $ 855,000
2368 Retención de ICA $ 36,000
2365 Retención en la Fuente $ 180,000
1110 Banco $ 5,139,000
TOTAL $ 5,355,000 $ 5,355,000
Concepto: Proponemos registrar el alquiler de vehículos y sus respectivas retenciones.

16 CÓDIGO DESCRIPCIÓN Y/O CUENTA P/T DEBITO CREDITO

3605 Utilidad del ejercicio $ 12,582,396
3305 Reserva legal $ 12,582,396
TOTAL $ 12,582,396 $ 12,582,396
Concepto: Proponemos registrar la aplicación de reserva legal del periodo.
 6,100,000
DEVENGAD
NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO BASICO DIAS LIQUIDADOS
BASICO

Henry Quintero Sánchez 5,800,000 30 5,800,000

Marcos Zapata Lara 1,860,000 30 1,860,000
Camilo Torres Buendía 1,500,000 30 1,500,000
Oscar Galindo Galindo 12,500,000 30 12,500,000
Marcial Carmona Ulloa 1,680,000 30 1,680,000
SUBTOTALES 23,340,000 23,340,000

OTROS TRABAJADORES
Juan Perez Esponiso 21,600,000 15 10,800,000
Angel Tapias Bermudez 18,300,000 20 12,200,000
SUBTOTALES 39,900,000 23,000,000

TOTALES 63,240,000 - 46,340,000

NETO PAGADO: $ 42,332,436

TRABAJADORES 25,217,000
SEGURIDAD SOCIAL
Salud 8.50% 2,143,445
ARL 0.522% 131,633
Pensión 12% 3,026,040
PARAFISCALES
ICBF 3% 756,510
SENA 2% 504,340
CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 1,008,680
Subtotal 7,570,648

PRESTACIONES SOCIALES
Cesantía 8.33% 2,124,824
Int. Cesantías 12% 254,979
Prima de servicios 8.33% 2,124,824
Vacaciones 4.17% 1,051,178
Subtotal 5,555,805

OTROS TRABAJADORES 23,000,000

SEGURIDAD SOCIAL
Salud 8.50% 1,955,000
ARL 1.2% 276,000
Pensión 12% 2,760,000
PARAFISCALES
ICBF 3% 690,000
SENA 2% 460,000
Caja de compensación Familiar 4% 920,000
Subtotal 7,061,000
 DEVENGADO DEDU
AUXILIO DE HORAS TOTAL DEVENGADO
COMISION SALUD PENSIÓN
TRANSPORTE EXTRAS
- 250,000 180,000 6,230,000 249,200 249,200
97,032 137,000 250,000 2,344,032 89,880 89,880
97,032 130,000 300,000 2,027,032 77,200 77,200
- - - 12,500,000 500,000 500,000
97,032 230,000 400,000 2,407,032 92,400 92,400
291,096 747,000 1,130,000 25,508,096 1,008,680 1,008,680

- - - 10,800,000 432,000 432,000

- - - 12,200,000 488,000 488,000
23,000,000 920,000 920,000

291,096 747,000 1,130,000 48,508,096 1,928,680 1,928,680

 DEDUCCIONES
FONDO DE RETENCIÓN EN NETO A PAGAR
SOLIDARIDAD OTRAS DEDUCCIONES
LA FUENTE TOTAL DEDUCIDO
PENSIONAL
62,300 - 560,700 5,669,300
- - - 179,760 2,164,272
- - - 154,400 1,872,632
125,000 - 1,125,000 11,375,000
- - - 184,800 2,222,232
187,300 - - 2,204,660 23,303,436

108,000 833,000 - 8,995,000

122,000 1,068,000 - 10,034,000
230,000 1,901,000 19,029,000

417,300 1,901,000 - 42,332,436

 ER-1

RECIBÍ CONFORME
(FIRMA Y C.C.)
 COMPAÑÍA: LOS GRAMMY S.A.
PLANILLA DE RESUMEN DEL PASIVO Y PA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE

DESCRIPCION INDICES SALDOS AJUSTES

P/T Dec-18 DEBITO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS F 101,800,000 15,666,286
PROVEEDORES G
CUENTAS POR PAGAR H
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS I 6,320,092 4,447,483
TOTAL PASIVO CORRIENTE 108,120,092 20,113,769

PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO II 75,354,000 12,582,396
UTILIDAD ACUMULADA JJ 85,369,365 85,369,365
RESERVA LEGAL 560,000
TOTAL PATRIMONIO 160,723,365 98,511,761

T T
 PAÑÍA: LOS GRAMMY S.A.S
ESUMEN DEL PASIVO Y PATRIMONIO
IA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
IF-2
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDO
CRÉDITO AJUSTADO DEBITO CRÉDITO FINAL

6,300,000 92,433,714
212,045,000 212,045,000
0
17,322,184 19,194,793
235,667,184 323,673,507

62,771,604
0
$ 12,582,396 12,022,396
12,582,396 74,794,000

T T T T T
 COMPAÑÍA: BELLSOUTH S.A.S
CÉDULA SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CÓDIGO DESCRIPCION INDICES SALDOS

CONTABLE P/T Dec-18
5305 Intereses ER-9 15,666,286

T
UTH S.A.S
OS FINANCIEROS
ER

AJUSTES SALDO
DEBITO CRÉDITO AJUSTADO
15,736,486 4,989,633 26,413,138
0
0
0
0
T T T
 CEDULA DE HALLAZGOS 1
Descripción del hallazgo:
Mediante la evaluación del auditor, se encontró que las retenciones y los rubros de
nómina se están omitiendo en la contabilidad constantemente.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las
demás operaciones.
Comentario del auditado:
La persona encargada de relizar los registros en libros, alega que le han dejado mucho
trabajo a cargo y por eso debe relizar los registros de manera rápida y que además no
tiene tiempo para revisarlos y por eso a aveces quedan operaciones sin contabilizar.
Recomendación:
Se recomenda contratar otro auxiliar en esta área, para que las operaciones se puedan
registrar completa y correctamente.

Calificación del riesgo del hallazgo Alto X

Medio
Bajo

CEDULA DE HALLAZGOS 2
Descripción del hallazgo:

Se encontró que la entidad no viene realizando provisiones de impuestos.

Riesgo: Evaluación causa/efecto

Causa: Falta de control y organización.
Efecto: Estados financieros no razonables por saldos erroneos y sansiones.

Comentario del auditado:

La persona encargada de relizar los registros las provisiones estuvo incapacitado.

Recomendación:
Sugerimos contar con personal capaz de reemplazar por un tiempo corto, a una persona
que se encuentra ausente por alguna razón o en caso de que esta ausencia tenga un
largo plazo, se celebre un contrato a termino fijo por el mismo plazo, para que así se
continue con la operación normal.
Calificación del riesgo del hallazgo Alto X
Medio
Bajo
 CEDULA DE HALLAZGOS 3
Descripción del hallazgo:
Se encontró que algunas facturas no son contabilizadas.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las demás
operaciones.
Comentario del auditado:

La persona encargada de registrar las facturas, alega que hay mucha desorganización
en la entidad y que las facturas de estrabían.
Recomendación:
Se sugiere revisar los registros antes de hacerlos efectivos para que no se tenga que
incurrir en doble trabajo con el mismo rubro y así no atrasarse con las demás
operaciones. Además se deben realizar mejoras en los sistemas de información y de
control de la misma.
Calificación del riesgo del hallazgo Alto X
Medio
Bajo

CEDULA DE HALLAZGOS 3
Descripción del hallazgo:
Se encontró que se cometen errores en el manejo de ciertas cuentas, como la cuenta de
banco.
Riesgo: Evaluación causa/efecto
Causa: Descuido, falta de revisión o prisa al momento de registrar las operaciones.
Efecto: Doble tarea por tener que arreglar el error y se atrasa el registro de las demás
operaciones.
Comentario del auditado:

El auditado, alega que el día que realizó ese registro erroneo, presentaba malestar y
perdió concentración acasusa de esto. Además agrega que no le volverá a pasar.
Recomendación:
Sugerimos tener mayor control sobre los registros realizados, mejorar el sistema de
información de la compañía y delegar funciones especificas a los funcionarios de la
entidad.

Calificación del riesgo del hallazgo Alto

Medio X
Bajo
 EMPRESA REHUSERDIS S.A.S
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO : PASIVO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

N°

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31
 EMPRESA REHUSERDIS S.A.S
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO : PASIVO Y PA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PREGUNTAS

¿Existe un manual de procedimientos que controle el area de facturación?

¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periodicamente?
¿La gerencia autoriza la contratación de los préstamos?
¿Se encuentras las funciones del personal debidamente definidas?
¿Existe un adecuado control sobre las entradas y salidas de dinero?
¿Las facturas son registradas inmediatamente despues de ser recibidas?
¿El consejo de administración autoriza todas las cuentas de cheques?
¿La persona que registra operaciones en libros, es quien efectua los pagos?
¿Las facturas y cheques son revisados y aprobadas por el jefe financiero?
¿Los libros se encuentran autorizados por la Contaduría General de la Nación?
¿Quién elabora los cheques, paga y los registra en libros?
¿Los cheques llevan consigando la palabra "NO NEGOCIABLE"?
¿Llevan firmas mancomunadas los cheques?
¿La chequera arrastra saldos?
¿La chequera está bajo el resguardo del responsable de emitir cheques y es quien la solicita?
¿Existen dispositivos de seguridad para la custodia y resguardo de los cheques?
¿La gerencia asigna alos funcionarios encargados de firmar los dintintos documnetos?
¿Los pagos que son realizados a proveedores son por vía electronica?
¿Al cancelar las cuantas por pagar, se archivan debidamente los documentos pagados?
¿Existen registros detallados que permitan el control y clasificación de cuentas por pagar a largo y corto p
¿Existe un adecuado control con respecto a las fechas de vencimiento de las obligaciones contraidas?
¿Se planifican los pagos de acuerdo con las fechas de vencimiento de las obligaciones contraidas?
¿Se efectuan las conciliaciones de los libros auxiliares de los pasivos contra las cuentas del libro mayor?
¿Existe un control adecuado para los contratos suscritos?
¿La dependencia del capital es un área restringida?
¿Existe una persona encargada del manejo del capital?
¿Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas?
¿Se preparan estados financieros mensuales?
¿Existen registros de la emición de títulos?
¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos?
¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas?
RIMONIO

A1

RESPUESTAS
OBSERVACIONES
SI NO N/A
X
Se han encontrado formas de burlas los
X controle establecidos con anterioridad.
X
X
X
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X No se tiene información
X
X
X No se tiene información
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
 EMPRESA REHUSERDIS S.A.S
LISTA DE CHEQUEO : PASIVO Y PATRIMONIO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

RESPUESTAS
N° DESCRIPCIÓN
SI
1 ¿Las facturas son registradas inmediatamente despues de ser recibidas?
2 ¿Las cuentas por pagar son canceladas oportunamente?
3 ¿Se relizan mensualmente conciliaciones entre libros?
4 ¿Existe un control adecuado para los contratos suscritos?
5 ¿Revisa el contador cada registro realizado por sus asistentes?
6 ¿Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas? X
7 ¿Se realizan todos los registros de operaciones oportunamente?
8 ¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas? X
9 ¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas? X
A.S
ATRIMONIO
18
A-1

RESPUESTAS
OBSERVACIONES
NO N/A
X
X
X
X
X

X
 IF-1/2

Opinión
INFORME DE AUDITORÍA A LOS RUBROS DE PASIVO Y PATRIMONIO
En nuestra op
Compañía BELLSOUTH S.A.S de las cuentas
de diciembre d
significativo de
Hemos estudiado los rubros de Pasivo y Patrimonio de la compañía Bellsouth cuenta de ban
S.A.S., que comprendes los movimientos de estás cuentas a corte 31 de adecuadamen
diciembre de 2019. delegan funcio
en el area de

Responsabilidad de la administración en relación al Pasivo y Patrimonio Recomendac

La administración es respondable de la preparación y presentación razonable de 1.

los estados financieros, lo cual incluye tambien exigir a los diferentes
departamentos que le suministran información y que se encargan de minimizar o 2.
detectar riesgos respecto al tema evaluado en este caso, que realicen sus labores
o funciones de manera eficaz y eficiente, para así permitir la preparación de
estados financieros libres de desviación de recursos, debido a retrasos, fraudes o 3.
errores.

4.
Responsabilidad del auditor
5.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de los rubros examinados por
medio de la auditoría realizada. Hemos realizado nuestra auditoría bajo Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que se cumplan los
requerimientos de ética, y que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
desviación de recursos.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido
a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en
cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable
por parte de la Compañía de los estados financieros, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias,
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno
de la Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de
las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestras

auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de
auditoría.
 IF-2/2
Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente los saldos

de las cuentas examinadas en la presente auditoría (Pasivo y Patrimonio) a corte 31
de diciembre de 2018. Esto considerando que se está presentando un número
significativo de operaciones no registradas y otras no efectuadas. Por otro lado, en la
cuenta de banco se relizaron registros erroneos, lo cual refleja que no se revisan
adecuadamente los registros realizados por auxiliares de contabilidad y no se
delegan funciones especificas a los funcionarios, causando esto una desorganizcaión
en el area de registros contables.

Recomendaciones

Mejorara los sistemas de control y de información de la entidad.

Renovar o actualizar periodicamente los manuales de control interno.

Continuar con las conciliaciones periodicamente, ya que esto es fundamental para

presentar estados financieros razonables y fieles a la realidad.

Realizar todos los registros propuestos en la plantilla de ajustes.

Contratar más personal y asegurarse de que el personal con que se cuenta, está
debidamente capacitado.