Título de la tarea Proyección De Estados Financieros

Nombre Alumno Romica Lincy Romain

Nombre Asignatura Contabilidad Y Finanzas Para La Toma De Decisiones

Instituto IACC

Fecha 01-05-2020

I. Proyección de estados financieros con base en punto de nivelación Usted es el analista

contable de la empresa Los Robles Ltda. Y le solicitan que efectúe la proyección de estados

financieros basándose en el punto de nivelación. Para ello, le entregan los siguientes datos:

VENTAS DEL AÑO 70.000.000

COSTO VARIABLE 30.000.000
COSTO FIJO 25.000.000
UTILIDAD 15.000.000
PRECIO VENTA 15.000
COSTO VARIABLE UNITARIO 6.450
UTILIDAD DESEADA 20% MAYOR A LA ACTUAL

Con los datos entregados, Los Robles Ltda., le solicita que:

a) Efectúe proyección de estados financieros basándose en punto de nivelación, considere la

utilidad deseada

El punto de equilibrio en pesos de ventas es:

cf 25.000 .000 25.000 .000

= = =$ 43.859 .650
PE = cv 30.000 .000 0,57
1− 1−
v 70.000 .000

El punto de equilibrio en unidades de ventas

cf 25.000.000 25.000 .000

PE= = = = 2924 unidades
mc 15.000−6450 8550
Calcule la utilidad deseada

Ud.= 20%(15.000.000) + 15.000.000= $18.000.000

Y para el punto de equilibrio en unidades de ventas es:

25.000.000+18.000 .000 43.000 .000

= =$ 75.438 .597
PE= 30.000.000 0,57
1−
70.000.000

b) Presente su proyección en un informe formal a la empresa

Estimado

Gerente General

Los Robles Ltda.

Presente

De nuestra consideración:

En esta ocasión se presenta un informe sobre la proyección de estados financieros de la

Empresa Los Robles Ltda. Por el próximo año según la utilidad deseada realizar la empresa

considerando el cálculo del punto de equilibrio:

Entonces si la empresa desea conseguir una utilidad de 20% más de la utilidad de este año que es

$18.000.000 la venta del próximo año debe alcanzar $75.438.597. para hacer más claro puede

revisar el cuadro de abajo.

DETALLE ESTADO PUNTO CON UTILIDAD

ACTUAL EQUILIBRIO
VENTAS 70.000.000 43.859.650 75.438.597
COSTO VARIABLE 30.000.000 18.859.650 32.438.597
MARGEN DE 40.000.000 25.000.000 43.000.000

CONTRIBUCIÓN
COSTOS FIJOS 25.000.000 25.000.000 25.000.000
UTILIDAD 15.000.000 0 18.000.000
Esperando que este informe contribuya a la toma de decisiones para la planificación financiera

del año siguiente.

Saluda atentamente a usted

Romica Lincy

Contador General

II. Proyección de estados financieros en base a razones financieras La empresa Elemento

Maestro SPA obtuvo en el ejercicio ventas de $120.000.000 y utilidad de $20.000.000, lo que

representa una rentabilidad de 16.6% sobre ventas.

Para el próximo ejercicio desean aumentar las utilidades a $40.000.000, manteniendo la

rentabilidad.

El dueño de la empresa lo contacta a usted para que lo ayude con una proyección financiera,

indicándole cuánto deberá vender si desea mantener el 16.6% de rentabilidad y aumentando la

utilidad a $40.000.000.-

A partir de lo anterior, la empresa Elemento Maestro le solicita que:

a) Efectúe proyección de estados financieros basándose en razones financieras.

Utilidad
Rentabilidad sobre ventas=
Ventas

40.000 .000
16,6%=
ventas
 40.000 .000
Ventas=
0,166

Ventas= $240.963.856

b) Presente su proyección en un informe formal a la empresa.

Estimado

Gerente General

Elemento Maestro SPA

Presente

De nuestra consideración:

En esta ocasión se presenta un informe sobre la proyección de estados financieros de la

Empresa Elemento Maestro SPA. Por el próximo año según la utilidad deseada realizar la

empresa que es $40.000.000 considerando las razones financieras. Para conseguir este resultado

Manteniendo la estructura de costos y una elasticidad en el mercado que no restrinja la

posibilidad de mayores ventas, la venta esperada debería ser de$240.963.856 para obtener una

rentabilidad del 16,6%.

Esperando que este informe contribuya a la toma de decisiones para la planificación financiera

del año siguiente.

Saluda atentamente a usted

Romica Lincy

Contador General

III. Proyección de estados financieros en base a presupuestos

La empresa Miramar Ltda. desea proyectar su presupuesto, poniendo especial atención en

efectivo, clientes y ventas.

Para ello, lo contacta a usted como contador para que efectúe los cálculos correspondientes.

La empresa le entrega los siguientes antecedentes:

1. Las ventas se incrementarán en 30%

2. Se cobrará el 70% de las ventas, en el año.

3. Balance general actual

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
CAJA $10.000 ACREEDORES $10.500
CLIENTES $25.000 CUENTAS POR $65.000

PAGAR
MERCADERÍA $60.000 CAPITAL $10.000
ACTIVO FIJO $30.000 UTILIDAD $34.000
DEPRECIACIÓN $-24.900

ACUMULADA
TOTAL $100.100 TOTAL 100.100

4. Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $50.000
COSTA DE VENTA $20.000
UTILIDAD BRUTA $30.000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y $10.000

VENTA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $20.000
IMPUESTO (27%) $5.400
UTILIDAD NETA $14.600

Con los antecedentes entregados, la empresa Miramar Ltda. le solicita que:

a) Efectúe proyección de estados financieros basándose en presupuestos.

• Estado de resultados:

Equivale a $65.000 ventas presupuestadas para el próximo año, saldo acreedor en cuenta

ventas ($50.000 de este año más 30% para el próximo año).

• Cuenta de efectivo en el balance y estado de flujo de efectivo:

 $10.000 saldo inicial de caja

$45.500 más cobros de ventas del próximo año (70% de $65.000)

$55.500 saldo deudor de caja, presupuestado por el próximo año (si no hubiere otras

operaciones de efectivo en el año).

• Cuenta clientes en el balance:

$25.000 saldo inicial de clientes

$19.500 más cuentas por cobrar a clientes del próximo año (ventas de $65.000 menos cobros

del 70%)

$44.500 saldo deudor de clientes presupuestado por el próximo año (si no hubiere otras

operaciones de ventas y cobros).

ESTADO RESULTADO PRYECTADO

(CON 30% DE INCREMENTO DE VENTA)

 
VENTAS $65.000
COSTO DE VENTA 26.000
UTILIDAD BRUUTA $39.000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y

VENTAS $10.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $29.000
IMPUESTO (27%) $7.830
UTILIDAD NETA $21.170

b) Presente su proyección en un informe formal a la empresa

Estimado

Gerente General

Miramar Ltda.

Presente

De nuestra consideración:
En esta ocasión se presenta un informe de la empresa proyección financiera, de la empresa

Miramar Ltda. Por el próximo año. Considerando la fórmula de las proyecciones sobre bases

presupuestarias, hemos concluyendo para tener un incremento de 30% sobre la venta.

Debemos vender por $65.000 por el próximo año. Y la utilidad neta deseada sería $21.170.

En el balance general la cuenta caja pasaría de $10.000 a $55.500 y la cuenta cliente pasaría

de $25.000 a $44.500 según la política de cobranza de la empresa.

Esperando que este informe contribuya a la toma de decisiones para la planificación

financiera del año siguiente.

Saluda atentamente a usted

Romica Lincy

Contador General

REFERENCIAS

IACC (2020). Uso de información de los estados financieros: Aplicación de razones

Financieras. Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones. Semana 7

IACC (2020). Uso de información de los estados financiero: Proyección de estados

Financieros. Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones. Semana 8.