INVENTARIOS Y PROVEEDORES

PROGRAMA DE AUDITORIA

I. OBJETIVOS

1. Verificar que las compras que representan la mercancía es realmente contratado y recibidos por la
empresa y aprobados a niveles adecuados.

2. Verificar que los pagos a proveedores son aplicados apropiadamente a las cuentas por pagar.

3. verificar el adecuado registro y control de los inventarios, su método de valoración y su sistema de

contabilización

Ref a Hecho
P/T por
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II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref a Hecho
P/T Por:
1. Tome el 40% de los comprobantes de compras de
mercancía, tome la información del documento
fuente (factura), según lo indicado en planeación y
efectúe el siguiente trabajo:

2. Prepare una planilla donde se muestre:

Número del comprobante

Fecha
Concepto de la compra
Cantidades compradas
Valor unitario
Valor total

3. Verifique la inclusión dela compra dentro de la

tarjeta kardex por las cantidades y precios
correctos. Deje evidencia en una planilla
4. De acuerdo al sistema de inventario que se maneje
(periódico o permanente) revise la imputación
contable, asegúrese de su adecuada
contabilización. La factura de compra debe quedar
registrada en el mes que corresponda. Haga una
planilla tomando los registros contables.

5. De acuerdo al método de valoración (PEPES,

UEPS, PROMEDIO) efectúe el cálculo en las
salidas de inventario del último mes, además
verifique su adecuado registro contable. Deje
1
 evidencia en una planilla.
6. De acuerdo al método de valoración (PEPES,
UEPS, PROMEDIO) efectúe el cálculo en las
salidas de inventario del último mes, además
verifique su adecuado registro contable. Deje
evidencia en una planilla.
7. Examine evidencia de recibo del bien; entradas de
almacén para compras de inventarios.
8. Para el mes de cierre realice una sumatoria de
todas las compras de inventario y crúcelas con el
saldo débitos a la cuenta de inventarios.
9. Para el mes de cierre, cruce los saldos finales de
las tarjetas con los saldos del libro diario y mayor y
balances. Deje evidencia en un papel de trabajo.

10. Para el mes de cierre, tome el saldo de la cuenta

de proveedores del balance general, crúcela con el
saldo en el libro mayor y revise como está
compuesto este saldo, cuantos proveedores
componen este saldo, por qué valores, revise a que
documentos pertenece cada saldo, discrimine esto
en una plantilla.

11. Haga un informe con los hallazgos encantados