TALLER PRESUPUESTO DE TESORERIA

Primer Semestre del año presupuestado:

Tener en cuenta que somos una empresa REGIMEN COMUN, responsable de IVA (tarifa
General) y agente retenedor en la fuente.
23. Las ventas se realizaron el 90% de contado y el 10% a crédito a personas
naturales no designadas agentes de retención.
24. Las compras se realizan el 70% a crédito y 30% de contado.
25. El ciclo de clientes es de 20 días.
26. Se recauda el saldo del balance inicial.
27. Determinar el recaudo para el semestre.
(Cálculo del recaudo del semestre, se debe recordar que los días del año
son 360 días, y como se habla de semestre. Se beben tomar los días del semestre).
Ejemplo… Saldo cuentas por cobrar ($ 2.000.000 / 180 días) * 20 días.
De esta manera determinar el recaudo de cartera para cada semestre
28. El ciclo de proveedores es de 30 días.
29. Se cancela el saldo de proveedores del balance inicial.
30. Se cancela el valor de proveedores del periodo.
31. Se cancelar el valor de los gastos administrativos, las prestaciones sociales
quedan pendiente de pagar. Cesantías $ 1.175.006., Vacaciones $ 588.208., Intereses
sobre cesantías $ 11.750.
32. Los aportes de seguridad social se cancelan el periodo presupuestado lo
correspondiente a 5 meses, y queda pendiente de pago el sexto mes.
33. Se cancelan los gastos de ventas.
34. Se cancela la cuota del crédito bancario.
35. Se causan los intereses del CDT
36. Se recaudan los intereses por cobrar del balance inicial.
37. Se cancelan los pasivos del balance inicial.
38. Se cancela el impuesto de renta del balance inicial, descontando el valor
del anticipo de impuestos.
39. Se acumulan las utilidades del ejercicio del balance inicial
40. Se cancela el IVA por pagar del semestre, de acuerdo con la cuenta T., las
declaraciones se presentan y se pagan de manera bimestral
 41. Se cancela la retención en la fuente por pagar del semestre, de acuerdo
con la cuenta T. Las declaraciones de retención en la fuente se presentan y se cancelan
de manera mensual.
Segundo Semestre del año presupuestado:
42. Las ventas se realizaron el 90% de contado y el 10% a crédito a personas
naturales no designadas agentes de retención.
43. Las compras se realizan el 70% a crédito y 30% de contado.
44. El ciclo de clientes es de 20 días.
45. Se recauda el saldo del primer semestre.
46. Determinar el recaudo para el semestre.
47. El ciclo de proveedores es de 30 días.
48. Se cancela el saldo de proveedores del primer semestre.
49. Se cancelar el valor de los gastos administrativos, las prestaciones sociales
quedan pendiente de pagar. Cesantías $ 1.175.006., Vacaciones $ 588.208., Intereses
sobre cesantías $ 11.750.
50. Los aportes de seguridad social se cancelan el periodo presupuestado lo
correspondiente a 6 meses, y queda pendiente de pago del último mes del año.
51. Se cancelan los gastos de ventas.
52. Se causan los intereses del CDT
53. Se cancela el IVA por pagar del semestre, de acuerdo con la cuenta T., las
declaraciones se presentan y se pagan de manera bimestral
54. Se cancela la retención en la fuente por pagar del semestre, de acuerdo
con la cuenta T. Las declaraciones de retención en la fuente se presentan y se cancelan
de manera mensual.
55. Se registra la provisión para el impuesto de renta y la reserva legal
Provisión de renta 33%
Reserva Legal 10%