SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Versión: 02

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Taller simulado Código: GFPI-F-019

TALLER CICLO CONTABLE Y SOPORTES DE CONTABILIDAD

PUNTO 1

La empresa Merca caribe Ltda. Nit: 900215678-3 responsable del impuesto a las ventas
(IVA) asigna el costo a la mercancía vendida por el Sistema permanente - valuación de
inventario promedio ponderado tenga en cuenta que todas las ventas y las compras se
les debe liquidar IVA 19% y retención en la fuente a título de renta 2,5%

1. inicia operaciones con los siguientes aportes:

30/11/2019 aportes de socios

Socio Manuel Santos aporta: $25.000.000 en efectivo y computadores por
valor de $8.600.000
Socio Carlos Mario Duque aporta: $18.500.000 en efectivo y muebles por
valor de $7.200.000

1/12/2019 abre cuenta corriente en banco popular y consigna $32.000.000

5/12/2019 Compra a comercializadora Surtimax SA FACTURA No 20144
Producto X cantidad 45 a $86.500 cada unidad
Producto Y cantidad 52 a $102.000 cada unidad
La compra es al contado 50% y con cheque el 50%

8/12/2019 compra a crédito a la comercializadora Surtimax SA factura 36581 lo

siguiente:

Producto X cantidad 38 a $95.500 cada unidad

Producto Y cantidad 64 a $92.000 cada unidad

10/12/2019 Vende con cheque a Surtitienda SAS factura No 01

Producto X 25 unidades a $195.000 cada unidad

Producto Y 45 unidades a $215.000 cada unidad

12/12/2019 Devolución en compras

Devuelve 10 unidades del producto X de la factura No 20144

15/12/2019 vende a crédito a Surtitienda SAS factura no 02

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Producto X 32 unidades a $180.500 cada unidad

Producto Y 47 unidades a $202.000 cada unidad

17/12/2019 Consigna $12.500.000 en el banco Bancolombia cuenta de ahorros

151137645-07

20/12/2019 paga locaciones locativas al señor Juan García no declarante por

$2.500.000 paga con cheque.

22/12/2019 compra implementos de aseo a almacén Pulcro hogar por valor $46.880
paga con dinero de la caja.

24/12/2019 compra papelería a almacén resmas y más por valor de $61.450 iva del
19% paga con dinero de la caja.

26/12/2019 Recibe abono de Surtitienda SAS 50% según factura No 02

29/12/2019 Paga el 45% a comercializadora Surtimax de la factura No 36581 le paga

con cheque

30/12/2019 paga energía eléctrica por valor de $260.000 con dinero de la caja.

30/12/2019 le devuelven tres unidades producto Y de la factura de venta No 01

31/12/2019 Paga servicio de mantenimiento de computadores a Compuservicios NIT

9080506012 declarante por valor de $685.000 paga con cheque.

Se pide

1. Asientos contables, asientos adicionales costo de ventas método promedio

ponderado
2. Soportes de contabilidad
3. Comprobantes de contabilidad
4. Diligenciar Kardex

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ESTUDIO DE CASOS DOCUMENTOS SOPORTES

PUNTO 1. SE pide relacionar en cada punto los documentos de títulos valores que
corresponde por cada transacción y documentos de contabilidad que afectaría por
cada operación.
 La empresa Americana de Muebles S.A., el 10 de Junio de 2018, recibe el pago de la
factura No 1234 de su cliente Andrés Zamora, por valor de $ 1.270.000; con el
cheque No 10203070 de Banco Occidente.
 Consignación 17 de Junio de 2018 por $ 1.389.120 en el Banco Occidente, en cuenta
corriente No 0120-240893-7, a nombre ALMACEN LOS ASISTENTES: Efectivo $
543.890 cheque No 111378 del Banco Occidente código 04 cuenta No 120-34105-2
por $ 340.000 y cheque de otro banco local No 134509 del Banco Davivienda, código
07 cuenta No 74-0300994-1 por $ 505.230
 Consignación el 17 de Junio de 2018, en el Banco Industrial de Riohacha de
remesas o cheques de otras plazas por $ 2.458.310 en la cuenta Almacén LOS
ASISTENTES, así: cheque No 3040507 de la cuenta corriente No 8488-1 del Banco
Popular de Medellín por $ 700.000; cheque No 8909098 de la cuenta corriente No
39004-1 del Banco Bogotá de Cartagena por $ 1.758.310.
 Boutique Ana María Nit. 899.993.004-1 ubicada en la Calle 3 No 23-09 tel. 7278384
en la Ciudad de Riohacha, régimen común no retenedores de IVA actividad
económica No 204 ICA 9 x 1000 autorización de la DIAN No 939399399934774
vende mercancías según factura No 347 el 20 de junio de 2013 a Lorena Ponce
cedula No 40.924.994 dirección Calle 48 No 12-30 tel. 7283774 según pedido No
00425 los siguientes artículos:
- 1 vestido para damas a $ 320.000 c/u, referencia No 8485
- 4 Bufandas por valor de $ 20.000 c/u referencia No 8883
- 3 Abrigos de Paños para damas $ 250.000 c/u Ref. 8848
- 4 Maletines importados $ 350.000 c/u Ref. 8898
- 8 Camisas de caballeros $ 234.500 c/u Ref. 3233
Descuento del 10% por pago en efectivo IVA del 19%.
 El Almacén Los Contables SAS, paga a la Casa moderna Ltda., mercancías
compradas a crédito según factura No 2343, con cheque del Banco Occidente por
valor de $ 3.250.000, según comprobante de pago No 244 del 17 de junio del 2018 y
se contabiliza el GMF 4*1000.
 La oficina de servicios contables Asistimos SAS compra papelería y útiles para la
oficina por $ 1.987.000 con IVA del 19%, retención en la fuente del 3,5% según
factura No 9780 de la papelería Maicao paga con cheque No 8288388 del Banco
occidente(4*1000), representado en el comprobante de pago No 350, del 20 de junio
de 2018

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 El 15 de junio de 2018, el almacén Asistimos SAS vende a Diana Mendoza,

mercancías a crédito por valor de $ 720.000 e IVA del 19% a 30 días de plazo con
garantía de una letra de cambio, con un interés del 2% y a una sola cuota con
vencimiento el día 15 de julio de 2018.
 El BBVA el 15 de junio de 2018, concede un préstamo a Contables Ltda., cuyo
representante legal es Anderson Iguaran y su codeudor Luis Pérez, por valor de $
3.000.000, a 90 días de plazo, con una tasa de interés del 2% mensual pagaderos por
anticipado. El banco envía nota crédito por valor del préstamo, depositado en la
cuenta corriente, previa deducción de los intereses.
 El BBVA envía nota debito por $ 350.000 al Almacén Asistimos SAS por concepto de
intereses por sobregiro.
 Asistimos SAS paga a Contables Ltda., la factura No 3773 antes del vencimiento y se
acoge al descuento opcional del 3% sobre $ 976.000 valor de la mercancía Contables
Ltda., elabora la nota crédito No 180 por valor del descuento concedido.
 El 3 de Junio de 2018 la empresa Caribe recibe la devolución de la siguiente
mercancía nacional vendida a crédito a la Almacén La Negra: 2 pulsos Ref. 3p a $
150.000 cada una y con IVA del 19%. Por este concepto elabora Nota Crédito No
471.
 El almacén EL LUJO Ltda., efectúa los siguientes pagos por caja menor y se solicita
el reembolso o reintegro de los gastos donde el valor del fondo de caja menor es de $
700.000 se hace el conteo del efectivo y se encuentra $ 148.270:
- Serviexpress, portes de correo aéreo por $ 235.000
- Almacén El Príncipe, elementos de aseo por $ 97.000 IVA 19%
- Papelería Universal, fotocopias por $ 86.000 IVA 19%
- Supermercado Merkafacil, cafetería por $ 74.000
- Decoflor, floreros y flores para la oficina por $ 30.000

PUNTO 2.
A continuación se dan los datos la empresa CONTABLES S.A.S cada integrante debe
realizar todas las actividades involucradas en el ejercicio:

- En la fecha la Empresa CONTABLES S.A.S, por medio del jefe de compras solicita
al Jefe de Ventas de la Mayorista Ltda. Los siguientes artículos:
 15 docenas de resma de papel a $14.000. Cada docena Más IVA del 19%.
 20 Textos de Ciencias Políticas a $45.000 cada texto.
 60 Conservadores de agua a $30.000 más el IVA del 19%.
 10 docenas de Alimentos Nutritivos a $20.000 cada docena.
 04 Computadores portátiles a de 9 pulgadas Dell 028 a $ 980.000 cada unidad.
 4 caja de CD A $100.000 cada caja más el IVA DEL 19%.
 50 Carpetas colgantes a $1.500 cada una más el IVA del 19%.
Nota: Si se cancela de contado se otorga un descuento del 10%. Y si es a crédito se
concede un descuento del 5% siempre y cuando cancele dentro de los 30 días.

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- La Mayorista Ltda. , responde con el formato de cotización Número 1225. A los dos
días.

- La empresa CONTABLES S.A.S solicita los productos, Mayorista S.A le envía el

pedido 3589 al día siguiente de la cotización

- Al día siguiente La mayorista Ltda. Envía los productos solicitados con la Remisión
3674.

- La factura de ventas emitida por la Mayorista Ltda. Es el número 7809 con la misma
fecha de la Remisión. Se firma letra de cambio 7567 por el valor adeudado.

- La empresa CONTABLES S.A.S cancela la factura 7809 con cheque del Banco de
Bogotá número 1288, a los 15 días de haber recibido la factura. Consignado en la
cuenta corriente Numero 458 9967 987 del Banco de Occidente S.A. (Retención en la
Fuente del 3,5% por compras)

- La Mayorista Ltda. Envía el comprobante de Ingreso Numero 45899. Al día siguiente

de haber recibido la consignación.

DATOS DE LAS EMPRESA QUE INTERVIENEN:

EMPRESAS NIT DIRECCION TEL.FIJ CORREO
O
CONTABLES 800 005 698-7 CALLE 21 11- 728371 asistencia@gmail.com
S.A.S 86 2
RIOHACHA
MAYORISTA 8132 325 759- CALLE 100 28796 mayoristaltda@hotmail.c
LTDA 4 45- 20 8 om
BOGOTA
NOTA: Los datos no suministrados serán completados por los participantes.

Todos los participantes deben diligenciar los formatos involucrados en el ejercicio, es

decir harán el papel de vendedor y comprador.

PUNTO 3.
La empresa modelo adquiere una obligación con el banco Davivienda por $10.000.000
para cancelar en 24 cuotas de igual valor (518.781) con unos intereses del 22% anual y
pagaderos por mensualidades vencidas. El Banco expide el pagare número 58893 con
fecha del día, mes y año en curso.
SE PIDE: Diligenciar el pagaré

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