POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

CIENCIAS ADMISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD GENERAL

RAMOS JIMÉNEZ CRISTIAN MAURICO

SALAZAR FLÓREZ MELISSA
SEPÚLVEDA BERNAL CARLOS MAURICIO
VARGAS VARGAS DAVID MAURICIO

CONTABILIDAD GENERAL
PRIMER – 2019

PINEDA MARÍN CECILIA

COLOMBIA
26 DE NOVIEMBRE DE 2019
 TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el 01 de Mayo de para construir una

sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA

(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica es

la compra de y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del

90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por

valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria

a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a (3) años con el Banco Presta Ya, por valor

de $10.000.000.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO COMPUTADORES $ 5’000.000
ACTIVO MÁQUINA Y EQUIPO $25’000.000
PATRIMONI APORTES SOCIOS $30’000.000

O
SUMAS IGUALES $30’000.000 $30’000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO BANCOS $50’000.000
PATRIMONI APORTES SOCIOS $50’000.000
 O
SUMAS IGUALES $50’000.000 $50’000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO BANCOS $10’000.000
PASIVO OBLIGACIONES BANCARIAS $10’000.000
SUMAS IGUALES $10’000.000 $10’000.000

1. El 01 de Mayo se adquieren muebles y enseres por $2’000.000 + IVA a M y M Ltda.

(RR).

CONTABILIZACIÓN

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

15 Muebles y Equipo de Oficina $ 2’380.000
2365 Retención en la fuente $ 50.000
2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido (9.66x1000) $ 19.320
2205 Proveedores $ 2’310.680
SUMAS IGUALES $ 2’380.000 $ 2’380.000

2. El 02 de Mayo compró 11 Televisores a $ 1’750.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga la factura de 90 días.

CONTABILIZACIÓN

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancía no fabricada por la Empresa $19’250.000
2408 IVA por pagar $ 3’657.500
2365 Retención en la Fuente 2.5% $ 481.250
2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido (9.66.1000) $ 185.955
2205 Proveedores $22’240.295
SUMAS IGUALES $22’907.500 $22’907.500
 3. El 03 de Mayo compra 5 mesas para los Televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios $ 650.000
2408 IVA por pagar $ 123.500
2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido (9.66.1000) $ 6.279
1105 Caja $ 767.221
SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500

4. El día 04 de Mayo vende 7 Televisores a ALMACENES DE 1a S.A (RR) y pagan de

contado.

CONTABILIZACIÓN

CÓDIG NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

O
4135 Ventas $ 23’275.000
2408 IVA por pagar $ 4’422.250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% $ 581.875
135518 ICA retenido 9,66x1000 $ 224.837
1305 Deudores Comerciales $ 26’890.539
6315 Costo de Venta $ 12’250.000
1435 Inventarios $ 12’250.000
SUMAS IGUALES $ 39’947.250 $ 39’947.250

5. El día 5 de Mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras a $ 20.250 c/u se

paga en 60 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios $ 1’012.500
2385 Retención en la Fuente 2.5% $ 25.313
2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido (9,66x1000) $ 9.781
1105 Caja $ 977.407
SUMAS IGUALES $ 1’012.500 $ 1’012.250
 6. El día 06 de Mayo se venden 4 mesas para Televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas $ 988.000
2408 IVA por pagar $ 187.720
135515 Anticipo retención en la fuente 2.5% $ 24.700
135518 ICA retenido (9,66x1000) $ 9.544
1305 Deudores Comerciales $ 1’141.476
6315 Costo de Ventas $ 520.000
1435 Inventarios $ 520.000
SUMAS IGUALES $ 1’695.720 $ 1’695.720

7. El 15 de Mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)

CONTABILIZACION

CÓDIG NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

O
4135 Ventas $ 1’923.750
2408 IVA por pagar $ 365.513
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% $ 48.094
135518 ICA retenido (9,66x1000) $ 18.583
1305 Deudores Comerciales $ 2’222.585
6315 Costo de Ventas $ 1’012.500
1435 Inventarios $ 1’012.500
SUMAS IGUALES $ 3’301.763 $ 3’301.763

7. El 30 de Mayo se paga arriendo por $ 1’600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $ 500.000 (GCA).

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

51 Arrendamientos $ 1’600.000
51 Servicios Públicos $ 500.000
1105 Caja $ 2’100.000
SUMAS IGUALES $ 2’100.00 $ 2’100.000