Dirección General de Educación Superior Tecnológico

Instituto Tecnológico Superior de Champotón

Carrera: Ingeniería en Administración

Materia: Auditoria administrativa.

Proyecto

Maestro: Luis Montalvo De La Cruz

Alumno(a)

Matrícula Nombre (s)

161080281 Chi Cisneros Arely A.
161080208 Tuz Poot Carlos Alberto
161080294 Ortega Salazar Abraham
Contenido
INTRODUCCION.....................................................................................................................................3
2.1 CONCEPTO DE ANALISIS..................................................................................................................4
Estado financiero...............................................................................................................................4
Importancia análisis de estados financieros......................................................................................4
Tecnicas de analisis de un estado financiero....................................................................................5
2.2 Objetivo del analisis.........................................................................................................................7
Ejemplo de un analis de un estado financiero...................................................................................8
2.3. Concepto e interpretación de Estados Financieros y su clasificación...........................................10
COMO SE INTERPRETAN..................................................................................................................10
Conclusion...........................................................................................................................................11
Referencias..........................................................................................................................................11
INTRODUCCIÓN

Hay que decir que para evaluar el desempeño de la administración de una empresa,
no hay nada mejor que el análisis, las cuales pueden incrementarse a través del
manejo adecuado de los recursos que una empresa dispone, y esto solamente se
puede medir mediante el análisis financiero.

Una de las principales herramientas de cualquier empresa para valorar su situación

actual es el análisis financiero. Se trata de un elemento fundamental para analizar la
información contable para hacer un diagnóstico de su situación actual y así
proyectar su evolución futura.
2.1 CONCEPTO DE ANÁLISIS

Estado financiero.

Son los documentos que concentran el registro de las operaciones de la empresa,

en forma ordenada, confiable y accesible, con el objeto de que sean utilizados en el
conocimiento y análisis de la empresa para la toma de decisiones.

Por medio de los mencionados estados financieros se llega

al conocimiento profundo de los que es una organización o un ente económico.

Importancia análisis de estados financieros.

“El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición

financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa,
con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones
posibles sobre las condiciones y resultados futuros”. (Gerencie, 2010)

“El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar

información sobre la misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o
destinatarios de dicha información para ayudarles a tomar decisiones. Para cumplir
con esta finalidad, el sistema contable genera unos documentos conocidos como
estados financieros o estados contables. Estos documentos, elaborados conforme a
unas reglas predefinidas, proporcionan información sobre la situación económico-
financiera de una empresa y sobre los distintos flujos que han modificado dicha
situación a lo largo del tiempo”. (Ortega, 2006)

Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de
forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para
obtener de ser necesaria una comparación, así poder  tomar de decisiones que
resulten benéficas para la empresa.
Técnicas de análisis de un estado financiero.

Las técnicas más utilizadas en el análisis de los estados financieros son las
siguientes:

Comparación: Consiste en determinar las analogías y diferencias existentes entre

las distintas magnitudes que contiene un balance y demás estados contables, con el
objeto de ponderar su cuantía en función de valores absolutos y relativos para
diagnosticar las mutaciones y variaciones habidas.

La comparación de partidas entre diferentes balances transforma en dinámicos los

elementos estáticos contenidos en ellos, los cuales expresan únicamente la
situación en un momento dado.

Porcentajes (análisis estructural): Disponiéndose verticalmente se puede apreciar

con facilidad la composición relativa de activo, pasivo y resultados.

Tiene una significación extraordinaria en el análisis de balances, pero con todo ello,
no debemos prescindir de los valores absolutos, cuyo estudio es necesario para
ponderar mejor las oscilaciones de los porcentajes; éstos pueden variar en un
sentido y los totales en otro.

La importancia de los porcentajes aumenta cuando se dispone de tantos por ciento

tipos para cada actividad, con los cuales se puede comparar los datos de la
empresa en cuestión, estudiando la estructura de su patrimonio y resultados.

Así se descubren fácilmente los puntos adversos causantes de resultados

desfavorables.

Números índices: Consiste en estudiar la tendencia de cada grupo de cuentas o de

éstas entre sí, tomando como base un ejercicio normal, o sea, que no presente
grandes variaciones, y, si ello no es posible, se elige como número base inicial de
comparación el promedio ponderado de una serie de años.
La cifra base inicial de comparación se hace, por lo general, igual a 100 y, el resto
de los números, en tantos por ciento del primero, con lo que se facilita una rápida
visión de conjunto de los aumentos y disminuciones correspondientes. Tiene
especial aplicación para dar a conocer las tendencias.

Representación gráfica: Consiste en mostrar los datos contables mediante

superficies u otras dimensiones conforme a ciertas normas de diagramas y según se
refiera al análisis estructural o dimensional de la empresa. Se utiliza para hacer
resaltar determinadas relaciones o interpretaciones.

Ratios: Consiste en relacionar diferentes elementos o magnitudes que puedan tener

una especial significación.

El ratio es una relación significativa del valor de dos elementos característicos de la

gestión o de la explotación de la empresa. Los ratios son, en muchos casos,
números relevantes, proporcionales, que informan sobre la economía y marcha de
la empresa.
2.2 Objetivo del análisis

Los objetivos del análisis financiero se fijan en la búsqueda de la medición de la

rentabilidad de la empresa a través de sus resultados y en la realidad y liquidez de
su situación financiera, para poder determinar su estado actual y predecir su
evolución en el futuro

1. Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las diferentes variables

financieras que intervienen o son producto de las operaciones económicas de una
empresa.

2. Evaluar la situación financiera de la organización; es decir, su solvencia y liquidez

así como su capacidad para generar recursos.

3. Verificar la coherencia de los datos informados en los estados financieros con la

realidad económica y estructural de la empresa.

4. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su

rentabilidad y recuperabilidad.

5. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la

empresa: de donde provienen, como se invierten y que rendimiento generan o se
puede esperar de ellos.

6. Calificar la gestión de los directivos y administradores, por medio de evaluaciones

globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y planificada la
rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del negocio.
Ejemplo de un análisis de un estado financiero.
2.3. Concepto e interpretación de Estados Financieros y su
clasificación.

El estado financiero es una relación de cifras monetarias, que se enlazan con el

funcionamiento de un negocio o empresa y se presentan mediante un orden
determinado. Estas cifras tienen como objetivo principal brindar información acerca
del funcionamiento y situación del negocio o la empresa, de forma que las personas
que se encargan de tomar decisiones sobre el futuro de la compañía, puedan dar
las mejores recomendaciones.

Por otra parte, los estados financieros son muy útiles para aquellas personas o
entidades que desean tener algún tipo de relación comercial con la firma en
cuestión; como lo pueden ser inversionistas, proveedores o entidades que otorgan
crédito. En otras palabras, los estados financieros son la base de análisis sobre la
cual se sustentan las estrategias aplicada por la empresa para su evolución
económica. 

COMO SE INTERPRETAN.

La interpretación de estados financieros puede ayudarte a tomar decisiones más

certeras en beneficio de la empresa, como saber si invertirás en un área de negocio,
contratar personal, adquirir otro tipo de materia prima, definir costos e incluso si
tienes la posibilidad de ajustar el sueldo de tus colaboradores.

Analizar e interpretar los datos financieros en la empresa es de suma importancia.

Mediante esta actividad, los ejecutivos de las compañías, por ejemplo, están en
posibilidades de buscar otras fuentes de financiamiento para las operaciones, definir
la atención de nuevos mercados, saber cómo llegar a los diferentes segmentos de
clientes con acciones diferenciadas y nuevas propuestas; buscar otras fuentes de
financiamiento, definir costos de producción o atender compromisos financieros.

Pueden enfocarse en solucionar problemáticas y, todavía más importante, enfocarse

en crear y aprovechar oportunidades. Por medio de la interpretación de la
información presentada en los estados financieros, quienes integran la empresa
conocen de manera detallada la situación del negocio y su desempeño.
A partir de esto, están en posibilidades de hacer proyecciones y pronósticos de
crecimiento, fortalecer la rentabilidad y utilidades de la empresa.
Conclusión

En conclusión, el realizar un análisis financiero de las empresas puede proporcionar

herramientas de suma importancia para determinar el estado en que se encuentran
y cómo se puede mejorar, llevando los sistemas adecuados, en función de sus
operaciones y características específicas, así como financieros, capaces de
mostrarnos su realidad al momento de la realizar el estudio.

El análisis financiero hace que una buena contabilidad sea útil a la hora de tomar las
decisiones, puesto que la contabilidad, si no es leída debidamente o interpretada
correctamente, simplemente no dice nada o bien, arroja datos que pueden llevar a
tomar decisiones equivocadas.

Referencias

Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España

Gerencie. (12 de junio de 2010). Recuperado el 30 de 11 de 2013, de

http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html