PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE SALUD

Actividad de Aprendizaje 4. Registro de ciclo contable de las operaciones

contables llevadas a cabo en una institución de salud

ALUMNO

Max Alejandro Campos García

Mtro. Francisco Rodríguez Villanueva (Docente)

Mayo 2020
INTRODUCCION
De acuerdo a lo comprendido y estudiado elegimos una institución de salud, en
este caso Hospital General de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, para llevar a cabo
ocho transacciones financieras llevadas de un periodo determinado, se
identificarán las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.
Registraremos las transacciones realizadas por la empresa, de acuerdo a las
reglas del cargo y abono que corresponden a cada operación en los libros de
contabilidad de la entidad.
CUENTAS FINANCIERAS
Hospital General de Sabinas Hidalgo, Nuevo León

Asiento 1
Fecha Descripción Debe/Cargo Haber/Abono
Almacén $120, 000
Abril 2020 IVA por Acreditar $19,200
Proveedores $139,200
Se compra material de cirugía menor a crédito por 120,000 más IVA, en el mes de
que comprende de abril 2020.

Asiento 2
Rentas $30,000
Febrero-Abril 2020 IVA Acreditable $4,800
Bancos $34,800
Se realiza pago de mantenimiento del hospital por $30,000 más IVA en el mes de
febrero a abril 2020
Asiento 3
Bancos $580,000
Febrero-Abril 2020 Ventas $500,000
IVA Causado $80,000
Se prestan servicios médicos de contado en el área de consulta externa por
$500,000 más IVA durante febrero a abril 2020
Asiento 4
Enero-Abril 2020 Proveedores $139,200
Bancos $139,200
Se paga de contado el material de cirugía menor que se compró a crédito por la
cantidad de $139,200 en 4 meses
Asiento 5
Bancos $300,000
Abril 2020 Acreedores $300,000
Bancarios
Otorgan un Crédito bancario por $300,000 con el interés anual del 5% a pagar en
un año
Asiento 6
 Equipo de $150,000
Febrero-Abril 2020 Cirugía
IVA Acreditable $24,000
Acreedores $174,000
Diversos
Se compra a crédito equipo de cirugía por $150,000 más IVA por 3 meses
Asiento 7
Abril 2020 Bancos $250,000
Capital Social $250,000
Por la aportación de $250,000 de los socios al capital social son depositados a la
cuenta de banco del Hospital de Sabinas Hidalgo
Asiento 8
Almacén de $45,000
Abril 2020 Material
IVA Acreditable $7,200
Bancos $52,200
Se compra material de curación de contado por $45,000 más IVA

CUENTAS “T

IVA por
Acreditar Proveedores

Almacén

1)$120,000 1)$19,200 4)$139,200 1)$139,200

8)$45,000
$165,000
 Equipo de Acreedores
Cirugía diversos Capital Social

6)$150,000 6)$174,000 7)$250,000

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL PERIODO

HOSPITAL GENERALSABINAS HIDALGO
Descripción Movimientos Saldos
Cargo Abono Deudor Acreedor
Almacén $165,000 $165,000
Rentas $30,000 $30,000
Iva acreditable $36,000 $36,000
Bancos $1,130,000 $226,200 $903,800
Equipo de cirugía $150,000 $150,000
Iva por acreditar $19,200 $19,200
Proveedores $139,200 $139,200 $0 $0
Iva causado $80,000 $80,000
Acreedores $300,000 $300,000
bancarios
Acreedores $174,000 $174,000
diversos
Capital social $250,000 $250,000
Ventas $500,000 $500,000
SUMAS IGUALES $1,669,400 $1,669,400 $1,304,000 $1304,000
 AJUSTES CONTABLES
Ajuste Asiento 2
$30,000/2 meses comprendidos=$15,000 mensual
Gastos de venta $15,000
Rentas $15,000
* pago de mantenimiento del hospital en el mes de febrero a abril
Ajuste Asiento 5
$300,000/12 meses comprendidos=$25,000 mensual, Pago de los intereses
$300,000 x 5%=$15,000 interés anual entre 12=$1250 mensual
Acreedores bancarios $25,000
Bancos $26,250
*Se liquida el primer pago del Crédito bancario a pagar en un año
Ajuste Asiento 6
$150,000/3 meses comprendidos=$50,000 mensual.
Acreedores diversos $50,000
Bancos $50,000
* Se paga el equipo de cirugía adquirido a crédito por 3 meses

Acreedores Bancos
Bancarios Gastos
Financieros
3)$580,000 2)$34,800
AA5) $25,000 5)$300,000
5)$300,000 4)$139,200
AA5) $1,250
$275,000 7)$250,000 8)$52,200
 $1,130,000 $226,200

Rentas AA5) $26,250

$903,800
AA6) $50,000
2)$30,000 AA2) $15,000 AA6) $76,250

$15,000 $827,550

Acreedores
Venta diversos

AA1) $15,000 3) $500,000 AA6) $50,000 6)$174,000

AA2) $485,000
$124,000

Bibliografía
1.- Guajardo, C. Gerardo (2008). CONTABILIDAD FINANCIERA EN REGISTRO
DE LAS TRANSACCIONES. México: Mc Graw Hill.
2.- Romero, A. J. (2010). PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, EN REGLAS DEL
CARGO Y EL ABONO. México: McGraw Hill.
3.- Romero, A. J. (2010). PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, EN ESTUDIO
GENERAL DE LA CUENTA. México: McGraw Hill.