INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Escuela de Contabilidad Internacional

Modalidad Virtual

TALLER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

Entrega 1 – Semana 3

Grupo :
Integrantes

CONTABILIDAD ACTIVOS, 2020-2

TUTORA:
PINEDA MARÍN CECILIA

Virtual, de marzo de 2020-2

RECOMENDACIONES PARA LAS TRANSACCIONES DE CÓMO SE
DEBEN PRESENTAR

Ejemplo UNO: CAJA MENOR

Comercializadora de morrales AB Ltda., después de analizar los requerimientos promedio
quincenales de gastos menores, decide constituir un fondo fijo de Caja Menor, para lo
cual gira un cheque por $ 400.000 en Marzo 1º del presente año, al asistente
administrativo.

En marzo 14, se solicita el primer reembolso, para lo cual se cuenta con la siguiente
información:
 Dinero efectivo en Caja $ 80.000
 Recibos y facturas por los siguientes conceptos:
o Almuerzos para auxiliares de Contabilidad $120.000
o Taxis para mensajería $ 90.000
o Cartuchos para impresora $110.000

En marzo 24, se solicita el segundo reembolso, para lo cual se cuenta con la siguiente
información:
 Dinero efectivo en Caja $ 50.000
 Recibos y facturas por los siguientes conceptos:
o Transporte de mercancía $130.000
o Jabón, servilletas, detergentes $100.000
o Taxis y buses mensajería $100.000

En marzo 30, se gira un cheque para incrementar el fondo fijo en $150.000.

Solución: CONTABILIZACIÓN: CREACIÓN CAJA MENOR

Fecha Cuenta Debe Haber
Marzo 1º Caja Menor 400.000
Bancos 400.000

CONTABILIZACIÓN REEMBOLSO CAJA

MENOR
:
Fecha Cuenta Debe Haber
Marzo 14 Gastos operacionales
Casino y restaurante $ 120.000
Taxis y buses $ 90.000
Útiles y papelería $ 110.000 320.000
Bancos 320.000
 Marzo 24 Gastos operacionales
Transporte, fletes y
acarreos $ 130.000
Elementos de aseo y 330.000
Cafetería $ 100.000
Taxis y buses $ 100.000
Deudores
Cuentas por cobrar 20.000
trabajadores
Bancos 350.000

AUMENTO FONDO
CONTABILIZACIÓN
FIJO
:

Marzo 30 Caja Menor 150.000

Bancos 150.000

CONTABILIZACIÓN CANCELACIÓN CAJA

MENOR
Marzo 31 Caja General 550.000
Caja Menor 550.000

Ejemplo Uno INVERSIONES

En marzo 1 de 20xx Manufacturas Klim Ltda., giró un cheque al Citibank por
$10.000.000 para constituir un C.D.T. en las siguientes condiciones:

Vigencia: 90 días (vencimiento mayo 30)

Intereses 9% anual simple pagadero con el principal

Retención en la fuente:Intereses 7%.

Se requiere:

●Asientos contables necesarios en Marzo 1

●Asientos contables necesarios en Mayo 30.

SOLUCIÓN:

CONTABILIZACIÓN: ADQUISICIÓN DE UN CDT

Fecha Cuenta Debe Haber
Marzo 1º Inversiones – C.D.T. 10.000.000
Bancos 10.000.000

CONTABILIZACIÓN : RENTABILIDAD DEL CDT Y REDENCIÓN

DEL CDT.

Fecha Cuenta Debe Haber

Mayo 30 Bancos 10.209.25
0
Deudores-Anticipo
impuestos 15.750
Retención en la fuente
Ingresos no operacionales 225.000
Intereses
Inversiones 10.000.000

Ejemplo Dos INVERSIONES

Automotores Monxa Ltda. Compró el 1° de febrero, 10.000 acciones de Coltabaco S.A.
cuyo valor nominal es de $ 300 c/u.

En junio 30, recibe $ 800.000 por concepto de dividendos del primer semestre del año.

En agosto 15 vende las acciones de contado a $ 340 c/u.

Retención en la fuente: Dividendos 20%.

Se requiere:

Asientos contables necesario en febrero .

Asientos contables necesarios en Febrero 1.

 Asientos contables necesarios en Junio 30 y Agosto 15.

SOLUCIÓN:
CONTABILIZACIÓN: COMPRA DE ACCIONES

Fecha Cuenta Debe Haber

Febrero 1º Inversiones – acciones 3.000.000
Bancos 3.000.000

CONTABILIZACIÓ PAGO DE DIVIDENDOS

N
Junio 30 Caja 640.000

Deudores-Anticipo
impuestos 160.000
Retención en la fuente
Ingresos no operacionales 800.000
Dividendos

CONTABILIZACIÓ VENTA DE LAS ACCIONES

N
Agosto 15 Caja 3.400.000
Inversiones – Acciones 3.000.000
Ingresos no operacionales
Utilidad en venta de 400.000
inversiones

Ejemplo TRES INVERSIONES

Plastifas Ltda., compró en abril 1º, 8.000 acciones de Avianca S.A., a un valor nominal de
$2.000 c/u.

En diciembre 30, fecha de cierre contable, el valor del mercado de las

acciones era de $ 2.300 c/u.

En enero 30, vendió la totalidad de las acciones a $ 2.200 c/u.

 Se requiere contabilizar las anteriores transacciones.

 Contabilización necesaria en agosto 30 y octubre 15.

SOLUCION:

CONTABILIZACIÓN: COMPRA DE ACCIONES

Fecha Cuenta Debe Haber
Abril 1º Inversiones – acciones 16.000.000
Bancos 16.000.000

CONTABILIZACIÓ CUANDO SUBE DE PRECIO

LAS ACCIONES
N
Diciembre 30 Valorización de Inversiones 2.400.000
Superávit por valorizaciones 2.400.000

CONTABILIZACIÓ VENTA DE LAS ACCIONES

N
Enero 30 Caja 17.600.000
Inversiones 16.000.000
Ingresos no operacionales – 1.600.000
Utilidad en venta de
inversiones
Superávit por valorizaciones 2.400.000
Valorización inversiones 2.400.000

Ejemplo Uno INVENTARIOS ( COMPRA DE MERCANCIA)

Distribuidora Metalin S.A., se encarga de la distribución de tornillos al por mayor y al

detal (tornillos referencia A2, ). Tuvo las siguientes transacciones en el mes de enero
de 2.0xy
Enero 5- Compró a crédito 680 tornillos referencia A2 a $ 4.500 c/u., precio de lista, según factura
No. 0120, (proveedor: Indumet Ltda.).

Notas:

 Distribuidora Metalin S.A., es un gran contribuyente (Agente retenedor de I.V.A.,

de I.C.A., y de Renta).
 Indumet Ltda., no es gran contribuyente y pertenece al régimen común.
 Tarifas de retención en la fuente por compras: 3.5%.
 Tarifa de Industria y Comercio 11.04%o.

SOLUCIÓN:
CONTABILIZACIÓN COMPRA DE MAERCANCIAS

Fecha Cuenta Debe Haber

05/01/08 Inventarios Mercancías no 2.754.000
fabricadas por la empresa
Impuesto sobre las ventas 523.260
por pagar
IVA Descontable 19%
Cuentas por pagar 96.390
Retención en la fuente
3.5%

Cuentas por pagar 261.630

IVA Retenido 50% Del IVA
Cuentas por pagar 30.404
ICA Retenido 11.004X MIL
Proveedores nacionales 2.888.836

Ejemplo Uno INVENTARIOS

CONTABILIZACIÓN ( VENTA DE MERCANCIA)

Enero 20 – Vende a crédito 400 tornillos de referencia A2 a $ 5.400 c/u., precio de lista,
según factura No. 001, (cliente Orca Ltda.).
 08/01/08 Deudores – 2.430.000
Clientes Nacionales
Deudores – Anticipo 75.600
impuestos Retención en la
fuente
Ingresos operacionales 2.160.000
Ventas comercio al por
mayor y al por menor
Impuesto sobre las ventas
por pagar IVA generado
Costo de ventas - 1.620.000
comercio al por mayor y al
por menor
Inventarios Mercancías no 1.620.000
fabricadas por la empresa

Ejemplo : PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Abril 1/2.0xy: Arcillas Plus S.A. Compró a Idul Ltda., una máquina lavadora y purificadora de
arena, la cual canceló al contado.

Precio de lista $33.000.000

Descuento comercial 10%
I.V.A. 19%
Rete fuente 3.5%

Notas: - Arcillas Plus S.A. es un gran contribuyente y los beneficiarios de los pagos pertenecen al
régimen común

Tarifas de I.C.A.:

 Transportadora Totlam Ltda. 4,14º/oo.

 Las demás empresas 9,66º/oo

SOLUCIÓN: COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Precio de lista $ 33.000.000
(-) Descuento comercial 10% $ (3.300.000)
$ 29.700.000
IVA 19% $ 5.643.000
VALOR $ 35.343.000

Retención en la fuente (Renta)

$ 29.700.000 * 3.5% = $ 1.039.500

Retención de IVA
$ 5.643.000 X 50% = $ 2.821.500

Retención de Industria y Comercio “ I.C.A.”

$ 29.700.000 * 9.66%o = $ 286.902

CONTABILIZACIÓN: COMPRA

Fecha Cuenta Debe Haber

10/04/XY Maquinaria y equipo en montaje 35.343.000
Cuentas por pagar 1.039.500
Retención en la fuente
Cuentas por pagar 2.821.500
IVA retenido
Cuentas por pagar 286.902
ICA retenido

Bancos 31.205.098
Moneda nacional
Noviembre 01: Vende la máquina al contado al señor Juan Arévalo por $38.000.000

-La empresa utiliza el método de depreciación en línea recta.

-Se requiere: contabilizar las anteriores transacciones.

Depreciación línea recta = Valor de la maquinaria = Valor un año = Valor un

mes
Vida útil = 12 meses

Depreciación = 35.343.000 = 3.534.300 = $29.525 X 7 meses ( abril hasta octubre

31 ) = $ 2.061.675

10 años 12 meses

CONTABILIZACIÓN: DEPRECIACIÓN
Gastos operacionales 2.061.675
Depreciación
Depreciación acumulada 2.061.675

CONTABILIZACIÓN: MAQUINARIA

VENTA
Caja 38.000.000
Caja General
Depreciación acumulada 2.061.675
Maquinaria y equipo 35.343.000
Ingresos no operacionales 4.718.675
Recuperaciones – Depreciaciones
.