CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PRACTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO 001

Con los datos que corresponde al I trimestre que a continuación se detallan, formular la contabilización hasta el
segundo trimestre:

DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE C/P

- O/C Nº 050 Distribuidora Atlas ? 40% R.D.R. 0302100 550
60% T.P. 9201102 551
- O/S Nº 050 Asesor Financiero 5,900 70% R.D.R. 0302101 552
- Reembolsa el F.P.E. 2,900 T.P. 9201103 553
- Planilla de sueldos ? ? T.P. 9201104 554
- Banco de la Nación (Ret. Y Aportac.) ? ? T.P. 9201105 555

DATOS COMPLEMENTARIOS:
1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Rentas de la Propiedad 3,500; Venta de Bienes 3,500.,
Prestación de Servicios S/. 7,000

2) O/C Nº 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 1,700, 5 Escritorios modelo gerente IBM c/u
S/.600; 03 calculadoras solares c/u 150.00

3) O/S Nº 50 Asesor Legal S/. 5,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría .

4) El monto bruto de las planillas es de S/. 25,000

5) Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de consulta del
Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 520; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 800, fletes S/. 430.00,
calculadora casio S/. 450.

6) Se ha aprobado el presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

- Recursos Directamente Recaudados S/. 243,200
- Recursos Ordinarios (T.P.) 400,000

7) Se ha aprobado el presupuesto de gastos por los siguientes conceptos:

7.1) Recursos Directamente Recaudados:
- Personal y Obligaciones Sociales S/. 60,000
- Bienes y servicios 40,000
- Inversiones 103,200
- Otros gastos de capital 40,000
7.2) Recursos Ordinarios (T.P.):
- Personal y Obligaciones Sociales S/. 100,000
- Bienes y servicios 140,000
- Inversiones 160,000

8) Formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos.

9) Se ha determinado que los saldo presupuestales del ejercicio anterior han sido determinados con fecha 15
de febrero, los mismos corresponden a:

9.1) Ejecución de Ingresos Anuales:

- Recursos Directamente Recaudados S/. 202,250
- Donaciones y Transferencias 270,000
9.2) Ejecución de Gastos:
9.2.1) Recursos Directamente Recaudados:
- Personal y Obligaciones Sociales S/. 50,000
- Bienes y servicios 30,000
- Inversiones 100,200
- Otros gastos de capital 10,000
9.2.2) Transferencias:
- Personal y Obligaciones Sociales S/. 40,000
- Bienes y servicios 70,000
- Inversiones 160,000

DOCENTE: C.P.C. Julio Meza Q

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PRACTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO 002

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del prewente ejercicio del I y II trimestre que a
continuación se detallan, formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y
partidas genéricas de ingresos y gastos.

1) Se ha aprobado el presupuesto inicial de gastos por los siguientes conceptos:

RECURSOS RECURSOS
PARTIDAS DIRECTAMENTE ORDINARIOS TOTALES
RECAUDADOS
- Personal y Obligaciones Sociales 58,000 80,000
- Bienes y Servicios 50,000 ?
- Inversiones ? 1’400,000
- Otros Gastos de Capital 40,000 120,000
TOTALES 308,000

2) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 7,300; Venta de Bienes S/. 3,000. Tasas
4,200 y el préstamo otorgado por el Banco Nación con fecha 14/04 por S/. 172,000

3) O/C Nº 150 Distribuidora Oscar por: Mercaderías S/. 1,300; Materiales de limpieza S/. 1,700, Computadora
IBM S/. 3,500; 05 archivadores metálicos c/u S/. 450 y 5 calculadoras solares c/u 150.00, financiado con R.D.R.
S/. 3,000 y el resto con endeudamiento.

4) O/S Nº 70 Eco. Juan Pérez, por elaboración del Presupuesto de la Institución neto S/. 3,060, al cual se ha
retenido el impuesto a la renta 4ta. Categoría, financiado con R.D.R.

5) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 10,440, financiado con transferencias

6) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 2 textos de consulta del Nuevo
Plana Contable Gubernamental S/. C/u 170; telefónica del Perú S/. 650; Viáticos S/. 350, pasajes S/. 130.00, 2
calculadoras Casio S/. 450., financiamiento transferencias

7) Se ha aprobado el cuadro de presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

FUENTE FINANCIAMIENTO PPTO. INICIAL AMPLIACION TOTAL

- Recursos Directamente Recaudados 308,000 ? 428,000

- Recursos Ordinarios ? 120,000 2’000,000

- Recursos Oficiales por Crédito Interno 172,000 172,000

TOTALES

8) Formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos que correspondan.

9) Determinar la distribución del Presupuesto ampliatorio que se ha tenido que formular en el mes de marzo
del I trimestre y tener en cuenta que su distribución es la siguiente: 100 del crédito interno para inversiones y de
las otras fuentes de financiamiento 30 % para personal y obligaciones sociales y la diferencia para bienes y
servicios.

10) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P Nº 100 para la O/C 150;
C/P 101 O/S 70; C/P 102 para las planillas y C/P 103 Bco. Nación pago de retenciones y aportaciones, tener en
cuentas las fuentes de financiamiento.

11) Con fecha 15/01 se ha obtenido el resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, en la fuente de
recursos directamente recaudados se ha obtenido S/. 160,000

DOCENTE: C.P.C. Julio Meza Q

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PRACTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO 003

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, II y III trimestre , que a continuación se detallan,
formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos
y gastos.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 5,300; Venta de Bienes S/. 2,800.,
prestación de servicios S/. 10,000, tasas S/. 7,200, multas por S/. 12,000 y con fecha 11/08 el Banco de la
Nación otorgo el préstamo solicitado

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 2,700; Materiales de limpieza S/. 1,800,
Computadora IBM S/. 2,,900; 08 archivadores metálicos c/u S/. 550 y 5 calculadoras solares c/u 150.00,
financiado con R.D.R. el 25% y el 65% con R.O.

3) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 22,620, financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 4 textos de consulta del Nuevo
Plan Contable Gubernamental S/. C/u 170; telefónica del Perú S/. 650; Viáticos S/. 550, pasajes S/. 90.00, 5
calculadoras Casio S/. 450., financiado con R.O.

5) Se ha aprobado el cuadro de presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

FUENTE FINANCIAMIENTO PPTO. INICIAL AMPLIACION TOTAL

- Recursos Directamente Recaudados 308,000 ? 428,000

- Recursos Ordinarios ? 280,000 3’080,000
- Recursos Oficiales por Crédito Interno 520,000 520,000
- Donaciones y Transferencias
TOTALES

6) Formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos que correspondan al presupuesto.

Inicial y al ampliatorio, así mismo tener en cuenta las fechas de vigencia .

7) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución, cuyo impuesto
retenido equivale a S/.580, financiado con R.D.R. el 65% y el 25% con R.O,.

8) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P que correspondan. y
tener en cuentas las fuentes de financiamiento.

9) El resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, en la fuente de recursos ordinarios se ha
obtenido S/. 90,000, habiéndose determinado el 10/03, en donaciones S/. 180,000

11) Se ha aprobado el presupuesto de gatos, cuya distribución es la siguiente:

RECURSOS RECURSOS
PARTIDAS DIRECTAMENTE ORDINARIOS TOTALES
RECAUDADOS
- Personal y Obligaciones Sociales 20% 15%
- Bienes y Servicios 45% ?
- Inversiones ? 35%
- Otros Gastos de Capital 15% 5%
TOTALES

DOCENTE: C.P.C. Julio Meza Q

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PRACTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO 004

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, II y III trimestre , que a continuación se detallan,
formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos
y gastos.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 5,300; Venta de Bienes S/. 2,800., prestación
de servicios S/. 10,000, tasas S/. 7,200, multas por S/. 12,000 y con fecha 11/05 el Banco de la Nación otorgo el
préstamo solicitado por S/. 120,000

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 700; Materiales de limpieza S/. 800, Computadora
IBM S/. 2,,900; 08 archivadores metálicos c/u S/. 450 y 5 calculadoras solares c/u 250.00, financiado con R.D.R.
el 65% y el 25% con R.O.

3) La aportación de la planilla por Régimen de Prestaciones de Salud es de S/. 4,340 , financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 6 textos de consulta del Nuevo Plan
Contable Gubernamental S/. C/u 250; telefónica del Perú S/. 150; Viáticos S/. 250, pasajes S/. 90.00, 5
calculadoras Casio c/u S/. 450., financiado con R.O.

5) Se ha aprobado el cuadro de presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

FUENTE FINANCIAMIENTO PPTO. INICIAL AMPLIACION TOTAL

- Recursos Directamente Recaudados 408,000 ? 528,000

- Recursos Ordinarios ? 280,000 4’080,000
- Recursos Oficiales por Crédito Interno 120,000 120,000
- Donaciones y Transferencias
TOTALES

6) Formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos que correspondan al presupuesto. Inicial
y al ampliatorio, así mismo tener en cuenta las fechas de vigencia .

7) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución, cuyo importe neto
equivale a S/.1,880, financiado con R.D.R. el 25% y el 65% con R.O,.

8) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P que correspondan. y tener en
cuentas las fuentes de financiamiento.

9) Con fecha 15/01 el resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, es la siguiente: En recursos
ordinarios S/. 300,000 , recursos directamente recaudados S/. 120,000, y en donaciones S/. 180,000

11) Se ha aprobado el presupuesto de gatos, cuya distribución es la siguiente:

RECURSOS RECURSOS
PARTIDAS DIRECTAMENTE ORDINARIOS TOTALES
RECAUDADOS
- Personal y Obligaciones Sociales 20% 15%
- Bienes y Servicios 35% ?
- Inversiones ? 25%
- Otros Gastos de Capital 25% 5%
TOTALES

DOCENTE: C.P.C. Julio Meza Q

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PRACTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO 005

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, trimestre que a continuación se detallan, formular
los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos y gastos,
asi como formular los respectivos calendarios y estimaciones trimestrales.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 11,300; Venta de Bienes S/. 12,000.
Tasas 4,200, el endeudamiento se recepciono el 16 de junio

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 5,200; Materiales de limpieza S/. 800,
Computadora IBM S/. 3,,200;, financiado con R.O. S/. 6,000 y el resto con R.D.R.

3) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 52,200, financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 1 texto de consulta del Nueva Ley
del Presupuesto S/. 200; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 250, pasajes S/. 100, 1 calculadoras Casio S/.
250., financiamiento R.O.

5) Se ha aprobado el cuadro de presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

FUENTE FINANCIAMIENTO PPTO. INICIAL AMPLIACION TOTAL

- Recursos Directamente Recaudados 308,000 ? 428,000

- Recursos Ordinarios ? 120,000 2’120,000

- Recursos Oficiales por Crédito Interno 52,000 52,000

TOTALES

6) Formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos que correspondan.

7) Determinar la distribución del Presupuesto inicial de R.O. formulado sabiendo que su distribución es la
siguiente: 25% personal y obligaciones sociales, 15% bienes y servicios y la diferencia a inversiones

8) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución neto S/. 3,825, al
cual se ha retenido el impuesto a la renta 4ta. Categoría., financiado con R.D.R.

9) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P Nº 50 para la O/C 252;
C/P 51 O/S 170; C/P 52 para las pllas y C/P 53 Bco. Nación pago de retenciones y aportaciones, tener en
cuentas las fuentes de financiamiento.

11) Se ha aprobado el presupuesto de gastos por los siguientes conceptos:

RECURSOS RECURSOS
PARTIDAS DIRECTAMENTE ORDINARIOS TOTALES
RECAUDADOS
- Personal y Obligaciones Sociales 58,000 ?
- Bienes y Servicios 50,000 ?
- Inversiones ? ?
- Otros Gastos de Capital 40,000 ?
TOTALES 308,000

12) Se determino la ampliación del ppto de la fuente de R.O. con fecha 1/04 respectivamente.

DOCENTE: C.P.C. Julio Meza Q