Presupuesto de Compras Noviembre Diciembre Enero

Ventas
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Inventario Inicial
+ Compras
Disponible
- Inventario Final 150%
Costo de ventas 50%

PRESUPUESTO DEL ESTAD

Enero
Ventas
- costos de Ventas
Utilidad Bruta
Otros Gastos Variables
Gastos Fijos (Efectivo)
Gastos Fijos (Depreciación)
Utilidad Neta

PRESUPUESTO DE
Saldo Inicial
Entradas
Recuperación a 1 mes
Recuperación a 2 mes
Préstamos
Intereses
Total de Entradas
Disponible
Salidas
Pago de Compras
Gastos Variables
Gastos Fijos
Pago de Préstamos
Pago de Intereses
Total de Salidas
Saldo Final
Financimiento

Saldo de Préstamos

1) E/R
2) Costo de Venta
3) Costo de Venta, Presupuesto Efvo.
4) Costo de Venta y Presupuesto de Efvo
5) Costo de Venta y Presupuesto de Efvo
6) E/R y Presupuesto de Efectivo
7) Costo de Venta B/G
8) Presupuesto de Efectivo B/G
9) Presupuesto de Efectivo B/G
10) Presupuesto de Efectivo B/G
11) Costo de Venta y B/G
COSTO DE VENTA Valores 12) Presupuesto de Efectivo B/G
Inventario Inicial Materiales 13) Presupuesto de Efectivo B/G
+ Compra 13) Presupuesto de Efectivo
Disponible de Materiales
- Inventario Final de materiales
Consumo de Materiales (1)
MOD
CIF
Total de Costo de Producción
+ Inventario Inicial de Art. Terminados
Disponible para la venta
- Inventario Final de Art. Terminados
Costo de ventas
Estado de Resultados
Ventas
- costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Utilidad Neta

Presupuesto de Efectivo
Saldo Inicial
+ Entradas
Recuperación del 2008
Recuperación del 2009
Préstamo
Total de Entradas
Disponible
Salidas
Pago de Proveedores 2008
Pago de Proveedores 2009
MOD
CIF
Gastos de Operación
Total de Salidas
Saldo Final Sin Financiamiento
Financiamiento
Saldo Final Con Financiamiento

Balance General 2008 2009

Activos Pasivos
Efectivo 2,000.00 Proveedores
Clientes 15,000.00 Doctos por pagar
Inventario Materiales Total Corto Plazo
Inventario Art. Terminados 5,000.00 Deuda Largo Plazo
Total Corrientes 22,000.00 Obligaciones por pagar
NO CORRIENTES Total Pasivos
Terrenos 43,000.00 Capital
Edificio y Equipo 40,000.00 Capital Aportado
- Dep. Acumulada 5,000.00 Capital Ganado
Total NO Corrientes 78,000.00 Total de Capital
Total Activos 100,000.00 Total Pasivo + Capital

Precio de venta
Unidades a vender
Unidades Finales
Unidades Iniciales
Costo Hora de MOD
 Requerimiento Por hora

GIF en base a Horas

Gastos Indirectos variables
Gastos Indirectos Fijos

Inventario Inicial de MP (Unidades)

Req. De MP
Costo de Materia Prima
Inventario Final de MP (Unidades)

5) Presupuesto de MO 6) Tasa de GIF Variables y Fijos

Presupuesto de Producción
Requerimiento de MO Total GIF V/ Horas MO
Total Horas Requeridas
Costo por H MO Total GIF F/ Horas MO
Total costo de MOD

7) Costos de venta Presupuestados

MP Usada Total de Producción
MOD + Inventario Inicial
GIF Variables Disponible para la venta
GIF Fijos - Inventario Final
Total de Producción Costo de ventas
Unidades producidas
Costo Unitario 9) Utilidad Bruta
Costo de Ventas Ventas
Unidades Vendidas - Costo de ventas
Por Costo Unitario Utilidad Bruta
Costo de Ventas
 Febrero Marzo Abril

ESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADO

Febrero Marzo Abril

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
resupuesto Efvo.
Presupuesto de Efvo
Presupuesto de Efvo
de Efectivo

Efectivo B/G

Efectivo B/G
Efectivo B/G
 2008 2009

30,000.00
5,000.00
35,000.00

5,000.00
40,000.00

40,000.00
20,000.00
60,000.00
100,000.00

1) Presupuesto de Ventas
Unidades
Precio de Venta
Total Presupuesto de Ventas
 hora 2) Presupuesto de Producción
Presupuesto de Venta UNId
+ Inventario Final Unid
- Inventario Inicial UNId
Total de Producción UNId

MP (Unidades) 3) Presupuesto de MP Usada

unidades Unidades a Producir
* Cantidad Requerida
MP (Unidades) Total MP equerida
* Precio de Compra
Total Consumo de MP

4) Presupuesto de Compra MP
Unidades Requerida
+ Inventario Final
- Inventario Inicial
Total de Unidades MP a Comprar
* Precio de Compra
Total Compras de MP

8) Costo de Inventario Final

a) Presupuesto de Efectivo
b) Presupuesto de compras y del Estado de Resultado
c)Presupuesto del E/R Presupuesto Efectivo
d) Presupuesto de Compra y B/G
e)Presupuesto de Efectivo
f) Presupuesto del E/R Presupuesto de Efectivo
g) Presupuesto de Efectivo
Gastos de Depreciación = Valor del activo - Valor de rescate
años de vida útil

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Vehículos
- Dep. Acumulada
Saldo Neto de Vehículos

Asiento de la Compra Debe Haber

Vehículos
Efectivo
CXPagar

Asiento del Gasto Depreciación

Gastos por Depreciación E/R
Dep.Acumulada Vehículos B/G

Asiento Venta del Activo

Dep.Acumulada Vehículos
Vehículos
Efectivo
Ganancia de Capital
Asiento Venta del Activo
IMPuestos Sobre Ganancia capital
Efectivo
 Crepas Quesos Carnes
Precio de Venta 40.00 30.00 80.00
- Costo Variable 25.00 10.00 50.00
Margen de Contribución 15.00 20.00 30.00
% de MC 37.50% 66.67% 37.50%
Total de Utilidad Máxima 450.00 300.00 600.00
Tiempo de elaboración minutos 10 16 25
Tiempo Máximo 10 horas 60 37.5 24

Demanda de productos 30 15 20
Unidades a a producir 26 15 4
Cantidad de minutos a producir 260 240 100

Costo Fijos anuales 1,500,000.00 1) Identificar el de menor venta

Ganancia 20% 300,000.00 2) Dividir todos entre el de menor venta, para encon
Costo Fijo + Ganancias 1,800,000.00 3) MC en la mezcla
4)(Costos Fijos + Ganancia )/ Margen de Contribució
5) Multilplicar el PE en la mezcla por cada mezcla

Crepas Quesos Carnes

Precio de Venta 40.00 30.00 80.00
- Costo Variable 25.00 10.00 50.00
Margen de Contribución 15.00 20.00 30.00

Demanda de productos 30 15 20
Mezcla de Productos 2 1 1.33333333333333
MC en la Mezcla 30.00 20.00 40.00

PE de la mezcla 40,000.00 20,000.00 26,666.67

Minutos 400,000.00 320,000.00 666,666.67
Unidades anuales a vender

Ventas 1,600,000.00 600,000.00 2,133,333.33

- Costo Variable 1,000,000.00 200,000.00 1,333,333.33
Margen de Contribución 600,000.00 400,000.00 800,000.00
- Costos Fijos 553,846.15 207,692.31 738,461.54
Utilidad Neta 46,153.85 192,307.69 61,538.46
 Verduras Lácteos Carnes
Ventas 220,000.00 135,000.00 400,000.00
Costos de Ventas 110,000.00 115,000.00 210,000.00
Utilidad Bruta 110,000.00 20,000.00 190,000.00
Gastos Operativos
Ventas 30,000.00 15,000.00 36,000.00
Admón 20,000.00 15,000.00 50,000.00
Utilidad Operativa 60,000.00 -10,000.00 104,000.00

Verduras Lácteos Carnes

Ventas 220,000.00 400,000.00
Costos de Ventas 110,000.00 210,000.00
Utilidad Bruta 110,000.00 190,000.00
Gastos Operativos
Ventas 30,000.00 36,000.00
Admón 20,000.00 15,000.00 50,000.00
Utilidad Operativa 60,000.00 -15,000.00 104,000.00

Cantidad Precio
Pedido especial 5000 240

Ventas esperadas 30,000

Reducción de Ve 20% 24,000

Inventario Inicial 1,000

Precio de Venta 330.00
Costo Variables 165.00
Gastos de Venta 45.00
Costo Variable Adicional 2,250.00
 Cantidad Precio
Pedido especial 4200 240

Ventas esperadas 30,000 27,000

Reducción de Ventas 3,000

Inventario Inicial 1,000

Precio de Venta 330.00
Costo Variables 165.00
Gastos de Venta 45.00
Costo Variable Adicional 2,250.00

A B C
Precio de venta 250.00 300.00 450.00
Costo Variables 150.00 175.00 200.00
Margen de Contribuciòn 100.00 125.00 250.00
Costo Fijos 60.00 75.00 100.00
Utilidad de operaciòn 40.00 50.00 150.00
Unidades 1,500 3,500 2,150
Inversiòn en capital de trabajo 15.00% 20.00% 12.00%

A B C
Ventas 375,000.00 1,050,000.00 967,500.00
Costo Variables 225,000.00 612,500.00 430,000.00
Margen de Contribuciòn 150,000.00 437,500.00 537,500.00
Costo Fijos 90,000.00 262,500.00 215,000.00
Utilidad de operaciòn 60,000.00 175,000.00 322,500.00
Utilidad % 16.00% 16.67% 33.33%

Capital de Trabajo 56,250.00 210,000.00 116,100.00

Precios equivalentes a 120% del costo total 120%

Costo de Producciòn variable 40.00 por unidad
Costo de Producciòn fijo 100,000.00 por año
gastos de venta y Admon Variabl 10.00 por unidad
gastos de venta y Admon Fijos 60,000.00 por año

Unidades 10,000.00 20,000.00

Costo de Producciòn variable 400,000.00 800,000.00

Costo de Producciòn fijo 100,000.00 100,000.00
gastos de venta y Admon Variabl 100,000.00 200,000.00
gastos de venta y Admon Fijos 60,000.00 60,000.00
Costo Total 660,000.00 1,160,000.00

Costo Unitario 66.00 58.00

Precio de venta 79.20 69.60

120% 120%

Ganancia del 20% del costo 13.2 11.6

1 er trimestre
Unidades 10000
Precio de Venta 36
Costo Total Unitario 49

Ventas 360,000
Costos total 490,000
Utilidad -130,000

Costo Variable 240,000.00

MOD 50% 12.00 Costo Fijo 250,000.00
MOI 25% 6.00
GIF 25% 6.00 PE
PE en Importe
Minimos y màximos
MOD 13.2
MOI 6.00
GIF 6.00
25.20 1 er trimestre
Unidades 10,000.00
Precio de Venta 36
Costo Variable 24
Costo Fijo 250,000.00

Ventas 360,000
Costo Viariable 240,000
Margen de Contribu 120,000
Costo Fijo 250,000
Utilidad -130,000
 Producto A Producto B Producto C
Precio de Venta 1,200.00 1,600.00 2,100.00
Costos Variables 700.00 800.00 1,000.00
Margen de Contribución 500.00 800.00 1,100.00
Tiempo máquina requerido 10 20 25
Demanda estimada 500 1,000 400

% Margen de Contribución 41.67% 50.00% 52.38%

Utilidad de acuerdo a la de 250,000 800,000 440,000

Unidades 2,000 1,000 800.00
Cantidad de Horas Disponibles 20,000
Horas 10,000.00 10,000.00
1 Análisis 400,000.00 440,000.00 840,000.00

Precio de Venta 3,670.00

MD 1,950.00
MOD 390.00
Energéticos 60.00
Total Costos del Producto 2,400.00
Margen de Contribución 1,270.00
Gastos directos 120.00
Utilidad Neta 1,150.00

Costos Fijos Productos viejos Productos Nuevos Costos totales

Depreciación 850.00 83% 17% 5,000.00
Supervisión 230.00 94% 6% 4,000.00
Gastos de Admón 280.00 91% 9% 3,000.00
1,360.00 12,000.00
 Crepas
Unidades a a producir 26
Precio de Venta 1,040.00
- Costo Variable 650.00
Margen de Contribución 390.00
% de MC 37.50%
Total de Utilidad Máxima
Tiempo de elaboración minutos
Tiempo Máximo 10 horas
600 Minutos
Demanda de productos
Unidades a a producir
600

ficar el de menor venta

todos entre el de menor venta, para encontrar la mezcla

Fijos + Ganancia )/ Margen de Contribución

plicar el PE en la mezcla por cada mezcla

1)
2)
90.00 3)

mezclas 4) 20,000.00

5)
Total
4,333,333.33
2,533,333.33
1,800,000.00
1,500,000.00
300,000.00
Total
755,000.00
435,000.00
320,000.00

81,000.00
85,000.00
154,000.00

Total
620,000.00
320,000.00
300,000.00

66,000.00
85,000.00
149,000.00 5,000.00

Inventario Inicial 1,000

+ Capacidad de Producción 32000
Total unidades disponibels para la venta 33000

Actual Pedido Especial

Unidades 30,000.00 30,000.00
Ventas 9,900,000.00
Costos de Variable 4,950,000.00
Gastos de Venta 1,350,000.00
Gastos Especial
Utilidad Neta 3,600,000.00 3,600,000.00

Actual Pedido Especial

Unidades 24,000.00 5,000.00 29,000.00
Ventas 7,920,000.00 1,200,000.00 9,120,000.00
Costos de Variable 3,960,000.00 825,000.00 4,785,000.00
Gastos de Venta 1,080,000.00 1,080,000.00
Gastos Especial 2,250.00 2,250.00
Utilidad Neta 2,880,000.00 375,000.00 3,255,000.00
 Actual Pedido Especial
Unidades 24,000.00 5,000.00
Ventas 7,920,000.00 1,547,250.00 9,467,250.00 309.45
Costos de Variable 3,960,000.00 825,000.00 4,785,000.00
Gastos de Venta 1,080,000.00 1,080,000.00
Gastos Especial 2,250.00 2,250.00
Utilidad Neta 2,880,000.00 720,000.00 3,600,000.00

Actual Pedido Especial

Unidades 27,000.00 4,200.00 Unidades
Ventas 8,910,000.00 1,008,000.00 9,918,000.00 Ventas
Costos de Variable 4,455,000.00 693,000.00 5,148,000.00 Costos de Vari
Gastos de Venta 1,215,000.00 1,215,000.00 Gastos de Vent
Gastos Especial 2,250.00 2,250.00 Gastos Especial
Utilidad Neta 3,240,000.00 312,750.00 3,552,750.00 Utilidad Neta

A
Precio de venta 250.00
Costo Variables 150.00
Margen de Contribuciòn 100.00
Costo Fijos 60.00
Utilidad de operaciòn 40.00
Unidades 371
Inversiòn en capital de trabajo 15.00%

A
Ventas 92,667.50
Costo Variables 55,600.50
 Margen de Contribuciòn 37,067.00
Costo Fijos 22,240.20
Utilidad de operaciòn 14,826.80
Utilidad % 16.00%

382,350.00 Capital de Trabajo 13,900.13

340,000.00 13,900.00
42,350.00 92666.66667
370.67

2 do trimestre 3er trimestre

17500 17,500
36 36
38.2857142857143 38.285714285714

630,000 630,000
670,000 670,000
-40,000 -40,000 -40,000.00

420,000.00
250,000.00
Diferencia de costos 180,000 24.00 COSTO VARIABLE UNITARIO
Diferencia de unidades 7,500

2 do trimestre 3er trimestre Pedido Especial

17,500.00 17,500.00 7500
36 36 32
24 25.20 25.20
250,000.00 250,000.00 30000

630,000 630,000 240,000

420,000 441,000 189,000
210,000 189,000 51,000
250,000 250,000 30,000
-40,000 -61,000 21,000
Costo fijo de las 20000 horas es $180,000 Costo por hora
Producto A Producto B Producto C
Precio de Venta 1,200.00 1,600.00 2,100.00
Costos Variables 700.00 800.00 1,000.00
Margen de Contribución 500.00 800.00 1,100.00
Tiempo máquina requerido 10 20 25
Demanda estimada 500 1,000 400

% Margen de Contribución 41.67% 50.00% 52.38%

MC 500 800 1,100

Asignacion de Costo fijo 90 180 225
Ganancia bruta 410 620 875
Utilidad Bruta 34.17% 38.75% 41.67%

Precio de Venta 600,000.00 1,600,000.00 840,000.00

Costos Variables 350,000.00 800,000.00 400,000.00
Margen de Contribución 250,000.00 800,000.00 440,000.00
Costo fijo 45,000 180,000 90,000
Utilidad Bruta 205,000 620,000 350,000
Quesos Carnes
15 4 Unidades a a producir
450.00 320.00 Precio de Venta
150.00 200.00 - Costo Variable
300.00 120.00 810.00 Margen de Contribución
66.67% 37.50% % de MC
 Actual
30,000.00
9,900,000.00
4,950,000.00
1,350,000.00
stos Especial
3,600,000.00

B C
300.00 450.00
175.00 200.00
125.00 250.00
75.00 100.00
50.00 150.00
3,500 2,150
20.00% 12.00%

B C
1,050,000.00 967,500.00
612,500.00 430,000.00
 437,500.00 537,500.00
262,500.00 215,000.00
175,000.00 322,500.00 371
16.67% 33.33%

210,000.00 116,100.00 340,000.13

340,000.00
0.13 0.78

1 er trimestre 2 do trimestre 3er trimestre

Unidades 20,833.33 20,833.33 20,833.33
Precio de Venta 36 36 36
Costo Variable 24 24 24
Costo Fijo 250,000.00 250,000.00 250,000.00

Ventas 750,000 750,000 750,000

Costo Viariable 500,000 500,000 500,000
Margen de Contr 250,000 250,000 250,000
Costo Fijo 250,000 250,000 250,000
Utilidad - - -
9
 300 240 350

Crepas Quesos Carnes

30 15 14
- 450.00 1,120.00
- 150.00 700.00
- 300.00 420.00 720.00
#DIV/0! 66.67% 37.50%