La Muebleria S.

A
Cedula Centralizadora
Pasivos
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACION

No. DESCRIPCION REF
CONTABILIDAD DEBE HABER
NO CORRIENTE
1 Arrendamientos por pagar A Q 481,221.33 Q 143,296.57
2 Prestamos bancarios B Q 900,000.00 Q 900,000.00

CORRIENTE
3 Proveedores C Q 4,977,583.00 Q 2,017,081.38 C
4 Arrendamientos por pagar Q 128,516.89 Q 143,296.57
5 Prestamos bancarios Q 50,000.00 Q 900,000.00
intereses por pagar Q - Q 85,785.14
TOTAL PASIVOS Q 6,537,321.22 Q 1,043,296.57 Q 3,060,377.95
 BG-1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

SALDO
AUDITORIA

Q 337,924.76
Q -

Q 6,994,664.38
Q 271,813.46
Q 950,000.00
Q 85,785.14
Q 8,554,402.60
 La Muebleria S.A
Cedula Sumaria
Proveedores
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACION

No. DESCRIPCION REF
CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Linea blanca S.A C1/C1-1 Q 495,000.00
2 Muebles de Centroamerica S.A C1 Q 950,000.00
3 Mesas Lanca S.A C1 Q 73,500.00
4 El Sol S.A C1 Q 56,700.00
5 Electrodomestic Inc C1/C1-2 Q 228,500.00 Q 17,081.38
6 L G S.A C1 Q 1,230,583.00
7 Apolinar & Cia Ltda C1 Q 39,300.00
8 Muebles de Primera S.A C1/C1-3 Q 980,000.00 Q 2,000,000.00
9 Lamapas e Insumos S.A C1C/C1-4 Q 477,000.00
10 Muebles Finos S.A C1 Q 43,600.00
11 Tlaxca S.A C1 Q 335,000.00
12 Lamparas de Guatemal S.A C1 Q 68,400.00
TOTAL PROVEEDORES Q 4,977,583.00 Q 2,017,081.38
 C
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

SALDO
AUDITORIA
Q 495,000.00
Q 950,000.00
Q 73,500.00
Q 56,700.00
Q 245,581.38
Q 1,230,583.00
Q 39,300.00
Q 2,980,000.00
Q 477,000.00
Q 43,600.00
Q 335,000.00
Q 68,400.00
Q 6,994,664.38
 La Muebleria S.A
Cedula de confirmaciones Proveedores
Proveedores
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

RESPUESTAS CONFIRMACION
No DESCRIPCION REF
RAZONABLE EXCEPCION NO CONTESTO
1 Lamparas e Insumos S.A C1 Q 477,000.00
2 Electrodomestic Inc C1 Q 228,500.00
3 Muebles de Centroamerica S.A C1 Q 950,000.00
4 Linea Blanca S.A C1 Q 495,000.00
5 L G S.A C1 Q 1,230,583.00
6 Tlaxca S.A C1 Q 335,000.00
7 Muebles de Primera S.A C1 Q 980,000.00
TOTAL Q 2,515,583.00 Q 228,500.00 Q 1,952,000.00
Valor Relativo por Saldos 54% 5% 42%
Valor Relativo por Casos 43% 14% 43%
No Obervados por Procedimiento
Suma Proveedores
 C1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACION SALDO

CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
Q 477,000.00 Q 477,000.00
Q 228,500.00 Q 17,081.38 Q 245,581.38
Q 950,000.00 Q 950,000.00
Q 495,000.00 Q 495,000.00
Q 1,230,583.00 Q 1,230,583.00
Q 335,000.00 Q 335,000.00
Q 980,000.00 Q 2,000,000.00 Q 2,980,000.00
Q 4,696,083.00 Q - Q 2,017,081.38 Q 6,713,164.38

Q 281,500.00
Q 4,977,583.00
La Muebleria S.A Elaboro
Cedula Sub-Analitica Reviso
Proveedores Line Blanca S.A
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

Saldo contabilidad Q 495,000.00

Saldo Auditoria Q 495,000.00
Diferencia Q -

Nota:
Según el examen de pagos posteriores se determino que Linea Blanca S.A el valor pagado es de Q495,000.00 seg
Cheque 145899 de Fecha 22/01/2011 , por lo que el valor es el que se encuentra registrado por lo tanto es razon
 C1-1
Auditor Firma

gado es de Q495,000.00 según

strado por lo tanto es razonable.
 La Muebleria S.A
Cedula Sub-Analitica
Proveedores Electrodomestic Inc
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

Saldo contabilidad T.P

confirmacion $ 31,244.45 7.86 Q 245,581.38
Diferencia
Saldo Auditoria

Nota:
Según la confirmacion del proveedor Eletrodomestic Inc confirmo el saldode $.31,244.45 por lo que hay un difer
referencia el tipo de cambio tipo vendedor del Banco Occidental S.A

A1 Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro el registro del diferencial cambiario ajuste #2 en c-5

Perdida en diferencial cambiario Q 17,081.38

Proveedores
Electrodomestic Inc Q 17,081.38
 C1-2
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

Q 228,500.00

Q 17,081.38 A1
Q 245,581.38

1,244.45 por lo que hay un diferencial cambiario que se tomo como

l cambiario ajuste #2 en c-5

 La Muebleria S.A
Cedula Sub-Analitica
Proveedores Muebles de Primera S.A
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

factura cheque
B-38723 145941
Saldo contabilidad Q 980,000.00
Pasivos no Registrados Q 2,000,000.00 A
Saldo Auditoria Q 2,980,000.00

Nota:
Según el examen de pagos posteriores se determino que el pago de Proveedor Muebles de Primera S.A incluye e
B-38723 del 28/12/2010 la cual fue recibida juntamente con la mercaderia que habia sido enviada por el proveed
enero 2011 por una valor de Q.2,000,000.00

A Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro de la mercaderia ajuste #1 en c-8

Mercaderia en transito Q 2,000,000.00

Proveedores
Muebles de Primera Q 2,000,000.00
 C1-3
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

ebles de Primera S.A incluye el pago de la factura

ia sido enviada por el proveedor hasta el 3 de
La Muebleria S.A Elaboro
Cedula Sub-Analitica Reviso
Proveedores Lamparas e Insumos S.A
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

Saldo contabilidad Q 477,000.00

Saldo Auditoria Q 477,000.00
Diferencia Q -

Nota:
Según el examen de pagos posteriores se determino que Lamparas e Insumos S.A el valor pagado es de Q.477,00
según Cheque 145775 de Fecha 01/01/2011 , por lo que el valor es el que se encuentra registrado por lo tanto es
razonable.
 C1-4
Auditor Firma

valor pagado es de Q.477,000.00

ra registrado por lo tanto es
 La Muebleria S.A
Cedula Sumaria
Arrendamientos por pagar
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACION

No. DESCRIPCION REF VALOR RESIDUAL
CONTABILIDAD DEBE
NO CORRIENTE
Arendamiento por pagar A1/A1-1 Q 609,738.22 Q 481,221.33 Q 143,296.57

CORRIENTE
Arrendamiento por pagar A1/A1-1 Q 609,738.22 Q 128,516.89
TOTAL Q 1,219,476.44 Q 609,738.22 Q 143,296.57
 A
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

AJUSTES Y RECLASIFICACION SALDO

HABER AUDITORIA

Q 337,924.76

Q 143,296.57 Q 271,813.46
Q 143,296.57 Q 609,738.22
 La Muebleria S.A
Cedula Analitica
Arrendamientos por pagar
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

CONTRATOS VIGENTES CUOTAS PARCIALES

Contrato con la empresa Equipos y Soluciones
Valor del pasivo corriente según contabilidad
Valor de pagos Pendietnes según auditoria
Cuota 2 anual Q 128,516.01
Cuota 3 anual Q 143,296.57 Q 271,812.58
registrado Q 128,516.01
saldo según auditoria

Valor del pasivo no corriente según contabilidad

Valor de pagos Pendietnes según auditoria
Cuota 5 anual Q 159,775.48
Cuota 6 anual Q 178,149.38 Q 337,924.86
registrado Q 481,221.33
saldo según auditoria

Intereses registrados según contabilidad

intereses gasto al 31/12/2010 Q 70,120.77
saldo registrado Q -
saldo según auditoria

A2 Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro el registro de arrendamientos a corto y largo plazo ajute

Arrendamiento por pagar L.P Q 143,296.57

Arrendamiento por pagar C.P Q 143,296.57

A3 Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro el registro delos intereses gasto ajutes #4

Intereses gasto Q 70,120.77

Intereses por pagar Q 70,120.77
 A1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

SALDO

Q 128,516.89

Q 143,296.57 A2
Q 271,813.46

Q 481,221.33

-Q 143,296.47 A2
Q 337,924.86

Q -

Q 70,120.77 A3
Q 70,120.77

corto y largo plazo ajutes #3

 La Muebleria S.A
Cedula Sub-Analitica
Arrendamientos por pagar
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

Emoresa: Equipos y Soluciones S.A

Fecha Firma Dec-08
Fecha de Recepcion 1/1/2009
Costos Estructuracion Q 55,400.00
Duracion arrendamiento 5 años
Cuotas anuales 5
cuotas anuales Q 210,000.00 31-dic cada año
mantenimiento y seguro Q 11,363.22
% interes 11.5
Valor residual
se incluye dentro de la renta si
Valor renta bruta mesnos otros costos Q 198,636.78

No. cuotas renta bruta factor dif valor prsente interes

1 renta a pagar 31/12/2009 Q 198,636.78 0.58026 Q 115,260.98 Q 83,375.80
2 reanta a pagar 31/12/2010 Q 198,636.78 0.64699 Q 128,516.01 Q 70,120.77
3 renta a pagar 31/12/2011 Q 198,636.78 0.72140 Q 143,296.57 Q 55,340.21
4 renta a pagar 31/12/2012 Q 198,636.78 0.80436 Q 159,775.48 Q 38,861.30
5 renta a pagar 31/12/2013 Q 198,636.78 0.89686 Q 178,149.38 Q 20,487.40
 A1-1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

valor al cierre
Q 609,738.22
Q 481,222.21
Q 337,925.64
Q 178,150.16
Q 0.77
 La Muebleria S.A
Cedula Sumaria
prestamos bancarios
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACION

No. DESCRIPCION REF VALOR ACTUAL
CONTABILIDAD DEBE
NO CORRIENTE
prestamos Bancarios B1/B1-1 Q 950,000.00 Q 900,000.00 Q 900,000.00

CORRIENTE
Prestamos Bancarios B1/B1-1 Q 950,000.00 Q 50,000.00
TOTAL Q 1,900,000.00 Q 950,000.00 Q 900,000.00
 B
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

AJUSTES Y RECLASIFICACION SALDO

HABER AUDITORIA

Q -

Q 900,000.00 Q 950,000.00
Q 900,000.00 Q 950,000.00
 La Muebleria S.A
Cedula Analitica
Prestamos Bancarios
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

PRESTAMOS VIGENTES VALOR

Prestamo No. 01-2008-12450
Valor pasivo corriente según contabilidad
Integracion de los pago a Corto Plazo
saldo en mora Q 50,000.00
saldos que no pueden ser aplazados a mas de 12 meses Q 900,000.00
pasivos no registrados Q 375,000.00
saldos registrados
Saldo según Auditoria

Valor del pasivo no corriente

saldos que no pueden ser aplazados a mas de 12 meses
Saldo según adutidoria

Intereses gasto según contabilidad

saldo según contabilidad
interses gasto del prestamo
saldo registrado
Saldo según auditoria

A5 Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro el registro de prestamo bancario a corto y largo plazo a

prestamo bancario L.P Q 900,000.00

Prestamo bancario C.P Q 900,000.00

A6 Se proponer se realice el siguiente ajuste para el registro el registro de intesres gasto #6

intereses gasto Q 15,664.37

intereses por pagar Q 15,664.37
 B1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

PARCIAL SALDOS

Q 50,000.00

Q 1,325,000.00
Q 50,000.00 Q 1,275,000.00
Q 1,325,000.00

Q 900,000.00
-Q 900,000.00 A4
Q -

90520.56
Q 106,184.93
Q 90,520.56 Q 15,664.37 A5
Q 106,184.93

ncario a corto y largo plazo ajutes #5

 La Muebleria S.A
Cedula Sub-Analitica
Prestamos Bancarios
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

Banco Agricola S.A

Fecha de Desembolso 12/31/2008
Monto Original Q 1,500,000.00
Plazo 5 años
Fecha Concesion 12/31/2008
Recuperacion:
Pago de Capital Pagos mesnual de Q.25,000.00 el ultimo dia de cada mes
Intereses 10% anual pagaderos el ultimo dia habil de cada mes
Garantia Fiduciaria
Destino Capital de trabajo
Otras No se cargara mora sobre los atrasos pero de ser constantes, la tasa d
incremtnara en 2 puntos para el años siguiente.

De existir atrasos en el pago de capital o interses la entidad bancaria

por terminado el plazo de la deuda y proceder al cobro total de la mi
administrativa o judical

No. SALDO CONTRATO DIAS CAPITAL INTERESES SALDO

Saldo inicial Q 1,500,000.00
31 de diciembre de 2009 Q 1,200,000.00
31 de enero de 2010 31 Q 25,000.00 Q 10,191.78 Q 1,175,000.00
28 de febrero de 2010 28 Q 25,000.00 Q 9,013.70 Q 1,150,000.00
31 de marzo de 2010 31 Q 25,000.00 Q 9,767.12 Q 1,125,000.00
30 de abril de 2010 30 Q 25,000.00 Q 9,246.58 Q 1,100,000.00
31 de mayo de 2010 31 Q 25,000.00 Q 9,342.47 Q 1,075,000.00
30 de junio de 2010 30 Q 25,000.00 Q 8,835.62 Q 1,050,000.00
31 de julio de 2010 31 Q 25,000.00 Q 8,917.81 Q 1,025,000.00
31 de agosto de 2010 31 Q 25,000.00 Q 8,705.48 Q 1,000,000.00
30 de septiembre de 2010 30 Q 25,000.00 Q 8,219.18 Q 975,000.00
31 de octubre de 2010 31 Q 25,000.00 Q 8,280.82 Q 950,000.00
30 de noviembre de 2010 30 Q 25,000.00 Q 7,808.22 Q 925,000.00
31 de diciembre de 2010 31 Q 25,000.00 Q 7,856.16 Q 900,000.00
Q 106,184.93
 B1-1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso

de cada mes

e ser constantes, la tasa de interes se

nte.

erses la entidad bancaria podra dar

er al cobro total de la misma en la via
 La Muebleria S.A
Cedula Centralizadora
Pasivos
31 de diciembre de 2010
(cifras en quetzales)

REF DESCRIPCION DEBE HABER

AJUSTE #1
Mercaderia en transito Q 2,000,000.00
C1-3 Proveedores
Muebles de Primera Q 2,000,000.00 A
AJUSTE #2
C1-2 Perdida en diferencial cambiario Q 17,081.38
Proveedores
Electrodomestic Inc Q 17,081.38 A1
AJUSTE #3
A1 Arrendamiento por pagar L.P Q 143,296.57
Arrendamiento por pagar C.P Q 143,296.57 A2
AJUSTE #4
A1 Intereses gasto Q 70,120.77
Intereses por pagar Q 70,120.77 A3
AJUSTE #5
B1 prestamo bancario L.P Q 900,000.00
Prestamo bancario C.P Q 900,000.00 A4
AJUSTE #6
B1 intereses gasto Q 15,664.37
intereses por pagar Q 15,664.37 A5
 AJ-1
Auditor Firma
Elaboro
Reviso