INFORME DE AUDITORIA

 CARATULA
 INDICE
 INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE (DICTAMEN) 2018


Estado Financiero
Notas Aclaratorias

Políticas Internas de la Empresa

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES DE LA ENTIDAD EVALUADA

Misión y Visión de la empresa

Visión

Ser una empresa líder en el mercado, innovando de manera constante los productos para brindar un
mejor producto a la ciudadanía en general.

Misión

Brindar un servicio de excelencia hacia nuestros clientes, ofreciendo productos de mayor calidad
para lograr satisfacer sus necesidades. De esta manera posicionarnos como número uno en el
mercado de nuestro ámbito y generar prosperidad.

Objetivos

Servir a la ciudadanía con productos de calidad y a bajos costos.

Prestar servicios de calidad y a bajos costos para la ciudanía.
Generar fuentes de empleo para la ciudanía local.

Motivo del Examen

El examen a las cuentas efectivo y equivalentes de efectivo, no relacionados locales, inventario de

productos terminados y mercadería en el almacén e inventarios de repuestos, herramientas y
accesorios, se desarrollan en cumplimiento a la carta de compromiso No. 0001 de fecha 24 abril de
2018, con el fin de dar cumplimiento con uno de los requerimientos de los accionistas de la
empresa.

Objetivos del Examen

Alcance de la Auditoria
Base Legal

Conocimiento de la entidad:RUC, dirección, representante legl,teléfono

Estructura Organizacional

Aspectos a Revisar

CAPITULO II

RESULTADOS DEL INFORME (eliminar los ubititulos exepto concluison y recomendación)

HALLAZGO 1

Ausencia de manuales funcionales y flujograma de proceso

La empresa "Suerpoderosos"SA. No dispone de un manual de funciones y procedimientos, lo cual

limita el buen desempeño del personal duplicados las funciones del cargo para el caso de contador y
tesorero.

Código orgánico administrativo “…………..”

Ley “………”

Causa

Falta de recursos económicos, experiencia del gerente falta de organización de los altos mando de la
empresa.

Por la Duplicidad de funciones en los cargos y posibles sanciones con el Ministerio de Relaciones
Laborales

Conclusión

La empresa los "Superpoderosos" SA no dispone de manuales funcionales y flujogramas de

proceso.

Recomendación

A la Junta de socios o accionistas.

Contrate al personal idóneo que pueda administrar su negocio con la suficiente experiencia. Al
gerente se realicen estudios a consultorías para que puedan complementar los manuales funcionales
y flujogramas de proceso acorde a las necesidades de la empresa.

HALLAZGO 2
Falta de fortalecimiento en el sistema de control interno
Condición.
Evaluando el sistema de Control Interno se determino que la empresa emite comprobantes simples
en las operaciones, no lleva un control adecuado del manejo de las cuentas por la falta de politicas
internas.el porcentaje de IVA que regia en el periodo de analisis fue del 14%, existiendo
transacciones con tarifa 12 %, inconsistencias en el fondo de caja chica
Criterio
Nia315.13,. IINTOSAI GOV 9150 ,.
Causa
Desinterés por parte de los Administrativos de la empresa, falta de experiencia en Adminisracion de
Negocios, falta de seguimiento a las actividades de control en la empresa.
Efecto
La ausencia de medidas de control limita la eficiencia en las operaciones y que la misma sea
confiable a la toma de decisiones.
Conclusión
La Empresa "Superpoderosos" SA no realiza seguimiento en las actividades de control interno.
Recomendación
A la Junta de Socios y Accionistas.
Disponga a la Gerencia se implementen medidas de control y seguimiento en as personas
responsables de cada proceso, con la finalidad de que se ajusten a las normativas vigentes generales
e Internas de la empresa.
HALLAZGO 3
Personas no reconocidas por la junta de Socios firman en las cuentas bancarias de la empresa.
Condición.
Revisada el acta N|° 5 de la Asamblea General de Socios, se identifico que las personas firmantes
en las cuentas corrientes no son las autorizadas de acuerdo con este organismo.
Criterio
Superintendencia de Banccos y seguros Art 2 Literal.2.21 Firma autorizada.- ……Art 714 del
codigo de comerciO

Causa
Falta de seguimiento por parte de los directivos de la empresa, en las decisiones tomadas por la
asamblea, falta de etica en las ersonas que asumen responsabilidades.
Efecto
Problemas con auditorias posteriores, fraude, sanciones por el organismo Interno de la empresa.
Conclusión
Personas no reconocidas por la junta de }Socios firman en las cuentas bancarias de la empresa.
Recomendación

A la junta de Socios y accionistas

Disponga a la Gerencia se consideree los acuerdos tomados en Asamblea General, las mismas que
constan en las Actas de Dichas reuniones.

HALLAZGO 4
Inconsistencias en el manejo de caja chica
Condición.
Efectuado el aruqeo de caja chica en la empresa Superpoderosos SA se determino que el tesorero no
cumple con las politicas internas de la empresa respecto a creacion de reposicion de fondo,
mediante pruebas sustantivas se establecio que se gasto mas de lo que disponia, no se considero la
ley vigente en el periodo auditar, para ese entonces, el IVA debio registrarse con tarifa 14% y se lo
hiso con 12%, existiendo un faltante de caja chica de $27,38. Segun la politica interna se deben
cancelar con el fondo de caja chica valores no mayores a $100, sumado a esto no existe una
personal que maneje el conttrol del fondo de caja chica
Criterio
poner todo lo de mafer y horacion
Causa
Duplicidad de funciones, falta de capacitacion del personal que maneja el fondo de caja chica,
ausencia de un manual de politicas y procedimientos y politicas internasrespecto al fondo, falta de
observacion de las normativas vigentes e internas.Falta de compromiso del personal con la
Empresa. Contador Ocasional de la empresa.
Efecto
Manejo inadecuado del fondo de caja chica, asociado a posibles fraudes en la empressa, multas y
sanciones por parte de los organismos de control.Registro inadecuado de transacciones.
Conclusión
La empresa Superpoderosos SA, presenta inconsistencias en el fondo, manejo y registro de aja
chica,
Recomendación
A la junta de socios y accionistas.
Disponga a la gerencia una vez implementados los manuales se separe las funciones de contador, y
de tesorero para que pueda definir a una persona especifica que se encargue del manejo, control y
registro del fondo de caja chica. Al jefe financero trabaje de forma
coordinada con el contador y tesorero paraque implemente manuales y politicas de procedimientos
internos que permitan transparentar dde mejor manera las operaciones de la empresa.
Al jefe de recursos humanos de la empresa, establesca planes de capacitcion anual especificamente
para el area financiera a fin de que todo elpersonal se concientice en las normativas actuales y asi
evite cometer errores en el control de registro de la informacion contable.
HALLAZGO 5
Conciliaciones Bancarias incompletas y falta de justificacion en la secuencia numerica de los
cheques.
Condición.
Analizado el libro bancos y el estado de cuenta corriente de la empresa Superppoderosos SA en el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, se evidencian anomalias sobre el
registro de mantenimiento de la cuenta corriente por un valor de $10, por otro lado no existe
secuencia numerica de algunas series de cheques , los mismos que no se encuentran archivados ni
anulados.
Existen diferencias entreb lla creacion y reposicion de caja chica , no se respeta la politica interna
de la empresa emitida por la gerencia.Los gastos efectuados en el fondo de caja chica supera el
monto delos $100.
Criterio
poner lo de gaby y aracely
Causa
Duplicidad de fucniones entre el contador y tesorero, Segumiento en la elaboracion de
conciliaciones Bancarias, inoservancia en la politicca interna de la empresa.
Efecto
Informacion poco confiable para la toma de decisiones administrativas, fraudes contables, falta de
razonabilidad en el saldo de la cuenta bancos, Sanciones por parte de los organismos de control.
Conclusión
La empresa Superpoderosos SA presenta Conciliaciones bancarias incompletas y falta de
justificacion enla secuencia numerica de los cheques.
Recomendación
Al Gerente contrate una contadora a tiempo completo que se encarguen del control y registro dde la
informacion conforme los principios de contabilidad generalmente aceptados(PCGA) para que la
misma sea confiable a la hora de tomar decisiones.
Al jefe de recursos humanos considerar en el manual de fucniones de cada cargo una clausula que
establesca sanciones para el personal que incumpla con los preseptos internos de la empresa.

HALLAZGO 6
Ausencia de politicas contables para el manejo de inversiones no corrientes en subsidiarias y
asociadas.
Condición.
Ausencia de politicas contables para el manejo de inversiones no corrientes en subsidiarias y
asociadas.
Criterio
NIC 28. KAREN Y ALEZANDEER
Causa
Falta de control en inversiones Financieras
Efecto
Informacion poco confiable para la toma de decisiones , perdidas de recursos por malas inversiones
financieras y sanciones con los organismos de control.
Conclusión
La empres los Superpoderosos no dispone de politicas contables de inversiones no corrientes en
subsidiarias y -asociados.
Recomendación
Al gerente de la empresa, disponga al jefe financiero la elaboracion de politicas contables para
inversion de recursos que permitan a la empresa mayor eficiencia en cada una deuna de sus
actividades.
Al gerente disponga al jefe financiero que par la colocacion de recursos para que se realice un
estudio de las mejores opciones en el mercado financiero, esto incrementara los resultados de la
empresa y por ende benificiara al personal interno de la empresa. el jefe financiero en colaboracion
con el contador deben implementar un sistema contable que se ajuste a los requerimientos de la
empresa y demandas de la globalizacion, esto permitira ser mas competitivos en el mercado y
disponer de informacion confiable y oportuna para la toma de decisiones.