UNIDAD 2

ACTIVIDAD # 3

CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS

DERLY JOHANNA RODRIGUEZ GUTIERREZ

ELSY PAOLA VILLAMIL PADILLA

JUAN CAMILO ROA MENDOZA

SANDRA DANIELA GONZALEZ TARAZONA

ROSA ELENA CORZO CARDOZO

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA

BUCARAMANGA

2020
PRIMERA PARTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1) Finalizado el arqueo de caja en la compañía, se presentó un faltante sin justificar por

$120.000.
RECONOCIMIENTO:

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 120.000

CUENTAS POR
136530 COBRAR A 120.000
TRABAJADORES
SUMAS IGUALES S 120.000 $ 120.000

MEDICION INICIAL: $ 120.000

REVELACION 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO
Corresponde a un faltante sin justificar de caja general
DESCRIPCION:
Caja general $ 120.000
Cuentas por cobrar $ 120.000

2) Conforme a lineamientos institucionales se ordena constituir caja menor por

$350.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110510 (Apertura)Caja 350.000
menor
1110 Bancos (Cta. 350.000
Corriente)
SUMAS IGUALES S 350.000 $ 350.000

MEDICION INICIAL: $ 350.000

REVELACION 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO
Corresponde a la apertura de caja menor
DESCRIPCION:
Caja menor $ 350.000
Bancos $350.000

3. Se aprueba reembolso de caja menor por valor de $200.000 por concepto de papelería
incluido IVA
RECONOCIMIENTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER

519530 Útiles, papelería 200.000
110510 Caja Menor 200.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

MEDICIÓN INICIAL POR COSTO HISTORICO: $200.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110510 Caja Menor 200.000
1110 Bancos 200.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO

Al agotarse los recursos o dineros asignados al fondo de caja menor, se aprueba un
reembolso por concepto de papelería el cual se evidencia.

4. En el proceso de conciliación bancaria se encuentra que el cheque No. 3025 fue cobrado
por $350.000 y se había registrado en contabilidad erróneamente por $35.000 (concepto:
anticipo a proveedores).
RECONOCIMEINTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER

133005 Anticipo a 35.000
proveedores
(Cheque N° 3025)
1110 Bancos (Cheque 35.000
N°3025)
SUMAS IGUALES $ 35.000 $ 35.000

MEDICIÓN INICIAL: $35.000 REVERSA

 CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos (Cheque N° 35.000
3025) Reversión por
error en
contabilidad
133005 Anticipo a 35.000
proveedores
(Cheque N° 3025)
Reversión por error
en contabilidad
SUMAS IGUALES $ 35.000 $ 35.000

MEDICIÓN POSTERIOR: $350.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos (Cheque N° 350.000
3025)
133005 Anticipo a 350.000
proveedores
(Cheque N° 3025)
SUMAS IGUALES $ 350.000 $ 350.000

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO: Se reversó el asiento porque se

presentó un error en contabilidad, se realizó el asiento corregido el cual se evidencia.

5. La compañía toma sobrantes de tesorería y decide la apertura de un C.D.T por

$15.000.000 a tres meses. (Tasa 5.20% efectivo anual)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja General 15.000.000
122505 Certificado de 15.000.000
depósitos atérmino
CDT
SUMA IGUALES 15.000.000 15.000.000

MEDICION INICIAL: $15.000.000

CAUSACIÓN MEDICION POSTERIOR: 1.985.153
Calculo interés mensual:
5.20%
TEM= = 0.052
100
1
Ie=(1 + 0.052)12 − 1 = 4.23
PERIODO VALOR INICIAL VALOR INTERESES SALDO
1 MES $ 15.000.000 634.500 15.634.500
2 MES $ 15.634.500 661.339 16.295.839
3 MES $ 16.295.893 689.314 16.985.153
Valor intereses 1.985.153

CAUSACION DEL PRIMER MES

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Certificado depósito
122505 a término CDT $ 634.500
421005 Interés por
rendimiento $ 634.500
financiero (CDT)
SUMAS IGUALES $ 634.500 $ 634.500

CAUSACION DEL SEGUNDO MES

CODIGO CUENTA DEBE HABER

122505 Certificado deposito
a términos CDT $ 631.339
421005 Interés por
rendimiento $ 631.339
financiero (CDT
SUMAS IGUALES $ 631.339 $ 631.339

CAUSANCION DEL TERCER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

122505 Certificado depositó
a términos CDT) $ 689.314
421005 Interés por
rendimiento $ 689.314
financiero (CDT
SUMAS IGUALES $ 689.314 $ 689.314
MEDICION POSTERIOR

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 16.905.747
135515 Retención 4% $ 79.406
(rendimientos
financieros)
Certificado de
depósito de a
122505 termino $16.985.153
SUMA IGUALES 16.985.153 16.985.153

REVELACIÓN 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO

Corresponde apertura de un CDT por sobrantes de tesorería.
SEGUNDA PARTE: DEUDORES – INVENTARIOS
6) De acuerdo con el estudio de cartera, la compañía decide trasladar a cobro jurídico
$48.000.000 y establecer provisión de cartera para el periodo por $ 5.360.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1390 Deudas difícil de $ 48.000.000

cobrar

130505 Cliente nacionales $ 48.000.000

SUMAS IGUALES $ 48.000.000 $ 48.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Provisión de
519910 deudores $ 5.360.000
139905 Deudas difícil de $ 5.360.000
cobrar
SUMAS IGUALES $ 5.360.000 $ 5.360.000

MEDICION INICIAL: $ 48.000.000

MEDICON POSTERIOR: $ 5.360.000
REVELACION 2: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Corresponde al traslado por cartera castigada (Cobro jurídico) (provisión por deterioro de
cartera).

7. Durante el periodo, un cliente ya provisionado anteriormente, aparece y cancela la

deuda por $850.000
Medición inicial

CODIGO CUENTA DEBE HABER

139905 Provisión de $ 850.000
clientes
519910 Deudores $ 850.000

Medición posterior

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 850.000
139905 Provisión de $ 850.000
clientes
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000

MEDICION INICIAL: $ 850.000

REVELACION 2: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Corresponde recuperación de cartera después de haber provisionado.
8. Conforme al inventario final físico realizado en la compañía, se procede a registrar el faltante
por $123.000 (el faltante es asumido por la administración)

RECONOCIMIENTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER

590505 Ganancias y pérdidas $ 123.000
Mercancías no fabricadas por
1435
la empresa $ 123.000
SUMAS
IGUALES $ 123.000 $ 123.000

MEDICIÓN INICIAL: $ 123.000

REVELACION 3: INVENTARIOS
Corresponde a faltante inventario físico asumido

9.Conforme a la aplicación de la norma, se establece un deterioro en inventarios por

$1.250.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancía no
fabricada por la $ 1.250.000
empresa
149910 Inventarios físicos $ 1.250.000
SUMAS IGUALES $ 1.250.000 $ 1.250.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

149910 Inventarios físicos $ 1.250.000
529915 Provisión inventario $ 1.250.000
SUMAS IGUALES $ 1.250.000 $ 1.250.000

MEDICION INICIAL: $ 1.250.000

REVELACION 3: INVENTARIOS
Corresponde a la provisión de los inventarios conforme a la norma.
10. La compañía (responsable) tiene política de ventas al por mayor con crédito a ocho
meses y realiza una venta de productos gravados a persona jurídica gran contribuyente
por $850.000.000.
RECONOCIMIENTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 comercio al por $ 714.285.715
mayor y por menor
2408 $135.714.285
IVA Generado
135515 Retención en la $ 17.857.142
fuente (2.5)
135517 Reteiva (15%) $20.357.142
130505 Cliente $ 811.785.716
SUMAS IGUALES $ 850.000.000 $ 850.000.000

MEDICION INICIAL: $ 850.000.000

REVELACION 4: DEUDORES
Corresponde a venta crédito de 8 meses
11. Una organización empresarial (responsable) tiene como política de mercadeo,
conceder descuento comercial del 2% y descuento por pronto pago del 3%. Realiza venta
de productos gravados a persona jurídica responsable por $80.000.000. (De acuerdo al
historial, el cliente acostumbra tomar todos los descuentos)
RECONOCIMIENTO INICIAL: 80.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos 74.957.984

1355 Retención en la fuente 1.680.672

4135 Comercio por mayor y menor 67.226.890
2408 IVA en ventas 12.773.109
530535 Descuento comercial 3.361.344
Total $80.000.000 $80.000.000
suma

REVELACION 4 DEUDORES
Corresponde por venta a crédito con descuento condicionado
12. La compañía (GC) adquiere de contado, mercancías gravadas a persona natural, por
$12.500.000.
RECONOCIMIENTO:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancía no
fabricada por la $ 12.500.000
empresa
2365 Retención (3.5%)
$ 437.500
1110 Bancos (Pagos) $ 12.062.500

SUMA IGUALES $ 12.500.000 $ 12.500.000

MEDICION INICIAL: 12.500.000

REVELACION 3: INVENTARIOS
Corresponde a la compra mercancía.
 ESTRUCTURA EN LA PRESENTACIÓN DEL ESTADO FINANCIERO

Nombre de la Empresa: XXXXXX

Nit: XXXXXXX

Nombra del Estado: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Periodo: AL 31 DE DIC 20XXX

° ACTIVOS CORRIENTES

11. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO NOTA 1

- Saldos en Bancos
- Saldos en caja

12. ACTIVOS FINANCIEROS NOTA 2

- Certificados de depósitos a término

- Cuotas o partes de interés social

13. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

DEUDORES NOTA 3

- Anticipo a proveedores
- Cuentas por cobrar a trabajadores
- Anticipos de impuestos y contribuciones y saldos a favor
- Deudas de difícil cobro
- Cuentas por cobrar a vinculados económicos
- Cuentas corrientes comerciales
- Anticipos y avances
- Impuesto a las Ventas retenido
14. INVENTARIOS NOTA 4

- Mercancías no fabricadas por la Empresa

- Inventarios físicos

REVELACIONES

A continuación, se mostrará la composición de las partidas que conforman los estados financieros
con corte a 31 de julio 20xx valores expresados en pesos colombianos (COP).

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes de efectivo agrupan las cuentas representativas de los recursos de
liquidez inmediata con que cuenta la Empresa xxxxx y que puede utilizar para el desarrollo de su
objeto social, dentro de las cuales se encuentran las siguientes:

- Caja general
- Caja menor
- Cuentas bancarias en moneda Nacional
- Inversiones de corto plazo y otras que cumplan las condiciones para ser efectivo

2. ACTIVOS FINANCIEROS

INVERSIONES: Corresponde a los recursos que la Empresa xxxx ha invertido en títulos

valores, acciones y cuotas partes entre otros, dentro de este rubro se encuentran las
siguientes cuentas:

- Certificados de depósitos a término

- Cuotas o partes de interés social

3. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar de la Empresa xxxxx consideradas en
las NIIF como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar, dado
que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en
consecuencia, incluye:
- Anticipo a proveedores
- Cuentas por cobrar a trabajadores
- Cuentas por cobrar clientes
- Anticipos de impuestos y contribuciones y saldos a favor
- Deudas de difícil cobro
- Cuentas por cobrar a vinculados económicos
- Cuentas corrientes comerciales
- Anticipos y avances
- Impuesto a las Ventas retenido
-
4. INVENTARIOS

En este rubro, encontramos todas los inventarios físicos con que cuenta la Empresa xxxxx.
Es un activo corriente ya que La Empresa compra mercancías para vender en lo posible
inmediatamente y no dejarla almacenada por meses o por años, esto incurriría en altos
costos financieros por mantener mercancía inmovilizada. Se encuentran las siguientes
cuentas:

- Mercancías no fabricadas por la Empresa

- Inventarios físicos
 CONCLUSIONES

Dentro del proceso contable se reconoce las diferentes etapas de los dinámicos reflejados,
mediante las transacciones efectuadas en cada asiento, esto constituye el proceso
constante en cada organización, mediante la adaptación correspondiente a la áreas
financieras y contables.

El proceso contable nos permite resolver dichas transacciones mediante documentos de

soporte en un proceso diferenciado y lógico. Para una parte posterior de la elaboración de
los estados financieros. Las estructuras normativas tributarias y fiscales deben ser adaptas
a la norma información financiera, permite diferenciar la parte tributaria y contable con
respeto al antiguo modelo contable.
Bibliografía
Gerencia.com. (13 de enero de 2011). Provision inventarios. Recuperado el 25 de mayo de 2020,
de https://www.gerencie.com/provision-inventarios.html

Gerencia.com. (30 de Agosto de 2019). Provision de cartera. Recuperado el 25 de mayo de 2020,

de https://www.gerencie.com/provision-de-cartera.html

partenina, S. m. (s.f.). modulo activo. Recuperado el 25 de mayo de 2020, de

http://www.unilibre.edu.co/cartagena/pdf/investigacion/libros/ceac/MODULO_DE_ACTIV
OS.pdf

tip, C. (16 de febrero de 2016). Costo historico. Recuperado el 25 de mayo de 2020, de

https://www.youtube.com/watch?v=yWENqinwQZw