CAPITULO 5

1. Explique brevemente algunos elementos de control interno para la

caja
 Consignar diariamente los dineros recibidos.
 Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona
autorizada.
 Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
 Evitar que las personas que reciben dinero sean las mismas en
contabilizarlo.
 Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.

2. Enumere tres procedimientos de control interno para las

inversiones temporales

 Verificar os documentos que respaldan la inversión: fecha de

adquisición, entidad que emite el documento, vencimiento,
número de serie.
 Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones.
 Procurar una adecuada custodia de os documentos soporte de la
inversión.

3. ¿Qué constituye contablemente el costo de las inversiones?

Las inversiones deben contabilizarse por su valor de compra y

registrarse, además todos los costos y gastos incurridos en su
adquisición.

4. ¿en qué consiste el método de la anulación directa para la

provisión de cuentas de difícil cobro?
 Consiste simplemente en revertir el registro contable original, es decir,
acreditar la cuenta clientes por el valor de la deuda incobrable y debitar
la cuenta gastos operacionales – provisiones, por idéntico valor.
5. Con la siguiente información, calcule el valor de la provisión para
cuentas de difícil cobro utilizando el método de provisión general
con los siguientes porcentajes: 5% para cuentas vencidas a más de
90 días; 10% Para las cuentas vencidas a más de 180 días; 15%
para cuenta vencida a más de 360 días.

 Valor total de la cartera $25.200.000

Cartera corriente 10.080.000

Cartera vencida entre %

30 y 90 días 8.260.000 0

91 y 180 días 3.800.000 5

181 y 360 días 1.800.000 10

Más de 360 días 1,260.000 15

Ponderación valor
vencimiento valor total (%) estimado
cartera 25.200.00
vigente 0 0  
cartera
vencida      
30-90 días 8.260.000 0  
91-180 días 3.800.000 5% 190.000
181-360 días 1.800.000 10% 180.000
más de 360
días 1.260.000 15% 189.000
total provisión     559.000
 6. Calcule y contabilice los rendimientos hasta el 30 de junio del año
01 de una inversión efectuada el 1 de abril por la compañía ABC
Ltda., en cédulas hipotecarias por $5.000.000 negociadas con unos
rendimientos del 23% anual pagadero trimestre vencido.

Fecha Código Cuenta Debe Haber

Inversiones
jun-30 122010 temporales 5.000.000  
  111005 Bancos   5.000.000

Fecha Código Cuenta Debe Haber

jun-30 110505 Caja 287.500  
ingresos no
  421005 operacionales   287.500
5.000.000 x 23% x 3 / 12 = 287.500

7. La compañía presenta los siguientes datos a Diciembre 31 del año

01
Ventas Total año$100.000.000; el 80% a crédito y el 20% de
Contado. Todas las ventas Tienen el 15% de IVA.

Saldo Cuentas Por Cobrar a Diciembre 31 del Año 01: $12.000.000

Vencimientos:

40% corriente.

20% vencida entre 1 y 90 días

15% vencidas entre 91 y 180 días

10% vencidas entre 181 y 360dias

15% vencidas más de 360 días

 CxC 31 diciembre 12.000.000,0
año 1 0 Vencimientos
corriente 4.800.000,00 40%
1-90 días 2.400.000,00 20%
91-180 días 1.800.000,00 15%
181-360 días 1.200.000,00 10%
más de 360 días 1.800.000,00 15%

8. Calcule la provisión necesaria a 31 diciembre del año 01 y registrar

las transacciones.

Durante el año 02 se presentaron los siguientes datos:

a. Se cargaron cuentas por incobrables por $200.000

b. Se recuperan cuentas previamente cargadas por $20.000

c. Se efectuaron ventas por $90.000.000 más IVA.

d. Se recaudaron C X C así: 80% de las de Diciembre de 01y el 90% delas

facturas en 02

e. Una vez analizados los vencimientos de las cuentas por cobrar, se

presentan los siguientes datos:

Corriente: 50%

Vencidas 1-90 días 20%

Vencidas 91-180 dias10%

Vencidas181-360 días 10%

Vencidas más de 360 días 10%

Además:

-Calcular el saldo delas cuentas por cobrar en el año 02.

-Registrar los cargos, recuperación c X c

-Ajustarla provisión al 31 Diciembre del año 02.

    Provisión % Valor estimado

 12.000.000,0
 
Valor C X C 0  
Cartera corriente 4.800.000,00 0% 0,00
0-90 días 2.400.000,00 0% 0,00
91-181 días 1.800.000,00 5% 90.000,00
181-360 días 1.200.000,00 10% 120.000,00
más de 360 días 1.800.000,00 15% 270.000,00
total provisión
    cartera 480.000,00

La contabilización es la siguiente:

Código Cuenta debe haber

Gastos Operacionales-
519910 480.000,00  
Provisiones
139905 Provisiones Clientes   480.000,00

CUENTAS Valor
VENCIDASX    Provisión % estimado
10.440.000,0
 
CxC 0  
2.610.000,0
50%
Cartera corriente 5.220.000,00 0
0-90 días 2.088.000,00 20% 417.600,00
91-181 días 1.044.000,00 10% 104.400,00
181-360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00
más de 360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00
3.340.800,0
    0

9. Se presenta la siguiente información para realizar la conciliación

bancaria del mes de Julio. Registra las notas crédito, notas debito
pendientes y errores.

a. Libros de la empresa:
Julio 1: se abre una cuenta con una consignación de $5’000.000. Durante el
mes de julio se hicieron consignaciones adicionales, por valor de $20’000.000,
se giraron cheques por valor de $20’000.000, se giraron cheques por valor de
$22’000.000 y se registraron las siguientes notas:

Notas débito

Fecha Valor Concepto

Julio 1 150.000 Chequera

Julio 25 50.000 Gastos bancarios

Julio 28 500.000 Cheque devuelto

Notas crédito

Fecha Valor Concepto

Julio 15 300.000 Pagos de clientes

Julio 15 50.000 Gastos bancarios

b. Extractos bancarios:
Las consignaciones abonadas en cuenta: $24’000.000. Cheques pagados por
el banco: 21’500.000.

Notas débito

Fecha Valor Concepto

Julio 1 150.000 Chequera

Julio 15 50.000 Gastos bancarios

Julio 28 500.000 Cheque devuelto

Julio 30 100.000 Gastos bancarios

Notas crédito

Fecha Valor Concepto

Julio 15 300.000 Pago de clientes

Julio 25 250.000 Pago de clientes

Julio 30 500.000 Préstamo bancario con

Interés 3% mensual

Por trimestre vencido

Fech
a
detalle débitos Créditos Saldos
24.000.000,0 24.000.000,0
01-jul consignaciones 0   0
21.500.000,0 2.500.000,
01-jul retiros   0 00
01-jul Chequera   150.000,00 2.350.000,00
15-jul Gastos bancarios   50.000,00 2.300.000,00
15-jul Consignaciones 300.000,00   2.600.000,00
25-jul Consignaciones 250.000,00   2.850.000,00
28-jul Cheque devuelto   500.000,00 2.350.000,00

EXT
RAC
TO
DE
BAN
COS
XFec
ha detalle débitos Créditos Saldos
01- 24.000.000, 24.000.000,
jul consignaciones 00   00
01- 21.500.000, 2.500.000,0
jul retiros   00 0
01- 2.350.000,0
jul Chequera   150.000,00 0
15- 2.300.000,0
jul Gastos bancarios   50.000,00 0
15- 2.600.000,0
jul Consignaciones 300.000,00   0
25- 2.850.000,0
jul Consignaciones 250.000,00   0
28- 2.350.000,0
jul Cheque devuelto   500.000,00 0
30- Gastos 2.250.000,0
jul Bancarios   100.000,00 0
30- Préstamos 5.000.000,0 7.250.000,0
jul bancarios 3% 0   0
 CAPITULO 6

1. Con base en las siguientes operaciones, calcule para la compañía el valor de:

 Ventas netas.
 Costos de la mercancía vendida.
 Utilidad en operaciones.
 Utilidad antes de impuestos.
 Impuestos de renta.
 Utilidad neta.

- Inventario enero 1/01 $ 30.000.000

- Ventas $195.000.000
- Gastos de operaciones $ 15.000.000
- Ingresos por arrendamiento $ 10.650.000
- Inventario diciembre 31/01 $ 52.470.000
- Descuentos en ventas $ 47.070.000
- Compras $134.000.000
- Utilidad bruta $ 48.330.000
- Fletes en ventas $ 10.400.000
- Devolución en ventas $ 15.000.000
- Gastos en ventas $ 12.000.000
- Fletes en compras $ 6.510.000
- Devoluciones en compras $ 14.000.000

RTA:

 Ingresos – ventas $ 99.600.000

 Costos de ventas $ 99.530.000
 Utilidad en operaciones $ 33.330.000
 Utilidad antes de los impuestos $ 95.250.000
 Impuestos de renta $ 3.560.000
 Utilidad neta $ 29.840.000
2. Las compañías A y B compran y venden mercancías mutuamente. A usa el
sistema de inventario permanente y B el inventario periódico. Todas las
operaciones son de contado. Muestre los asientos del libro diario de cada
compañía para las siguientes operaciones.

 A le compra a B mercancías por $ 100.000; costo $60.000.

6205 COMPRA DE MCIAS 62 COSTO DE COMPRA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$100.000 $ 60.000

$100.000 $ - $ 60.000

 A le vendió a B mercancías por $300.000; costo $250.000.

4135 VENTAS 6135 COSTO DE VENTA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$300.000 $250.000

$ 300.000 $250.000 $ -

 ¿Qué asientos debe hacer la compañía A para registrar una devolución en

ventas de $150.000, con costo de $125.000?

417501 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 6135 COSTO DE VENTA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$150.000 $ 125.000

$150.000 $ - $ 125.000

3. La compañía X presenta el siguiente balance general el 31 de octubre del año

01.

 ACTIVOS:
Efectivo $ 400.000
 Cuentas por cobrar $ 200.000

Mercancías $ 400.000

 PASIVOS Y PATRIMONIOS:
Cuentas por pagar $ 400.000
Capital $ 400.000
Utilidades acumuladas $ 200.000

La empresa cierra libros mensualmente y utiliza el sistema de inventario periódico.

La empresa realizó las siguientes transacciones.

Noviembre 4: vende mercancías a crédito por $ 360.000, con un descuento de 5%.

Noviembre 11: compra de mercancías a crédito por $ 240.000, con un descuento

del 6%.

Noviembre 14: devuelve mercancías, compradas en noviembre 9 por $ 20.000

precio de lista.

Noviembre 17: recibe el saldo de la venta del 4 de noviembre.

Noviembre 24: cancela el saldo de la compra de noviembre 9 por $ 20.000, precio

de venta.

Noviembre 30: paga $36.000 correspondientes a pago por fletes. Las mercancías
disponibles a noviembre 30 tenían un valor de $ 430.000.

Efectué los registros de las transacciones en los libros diario y mayor.

 FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
31-oct 110505 CAJA $ 400.000
1305 CUENTAS POR COBRAR $ 200.000
1435 MCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA $ 400.000
23 CUENTAS POR PAGAR $ 400.000
31 CAPITAL $ 400.000
3705 UTILIDAD ACUMULADAS $ 200.000
04-nov 130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 360.000
510535 DTOS COMERCIALES CONDICIONALES $ 18.000
11-nov 220501 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 240.000
510535 DTOS COMERCIALES CONDICIONALES $ 14.400
14-nov 220501 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 20.000
143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 20.000
17-nov 4135 VENTAS $ 360.000
24-nov 6205 DE MERCANCÍAS $ 20.000
30-nov 513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS $ 36.000
30-nov 1435 MCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA $ 430.000
SUMAS IGUALES $ 2.106.000 $ 1.412.400

4. La compañía XYZ Ltda. Se dedica a la venta de lapiceros. La referencia B888,

corresponde a unidades de lapicero metalizado que presenta el siguiente
movimiento durante el mes de julio.

Julio 11: compra 180 unidades a $ 1.500 c/u.

Julio 16: vende 90 unidades a $ 3000 c/u.

Julio 21: vende 25 unidades a $ 3000 c/u.

Julio 24: compra 55 unidades a $ 1600 c/u.

Julio 30: vende 70 unidades a $ 3200 c/u.

Al iniciar el mes de julio, la empresa tenía un inventario de 90 unidades de la

referencia B888, con un costo unitario de $ 1.400.

Determine el valor del inventario final por los métodos PEPS, UEPS y promedio
ponderado.
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
11-jul 143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 270.000
240802 IVA POR PAGAR $ 43.200
1110 BANCOS $ 313.200
TOTAL $ 313.200 $ 313.200

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

16-jul 1105 CAJA $ 313.200
4135 VENTAS $ 270.000
240801 IVA POR PAGAR $ 43.200
6135 COSTOS DE VENTA $ 126.000
143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 126.000
TOTAL $ 439.200 $ 439.200

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

21-jul 1105 CAJA $ 87.000
4135 VENTAS $ 75.000
240801 IVA POR PAGAR $ 12.000
6135 COSTOS DE VENTA $ 35.000
143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 35.000
TOTAL $ 122.000 $ 122.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

24-jul 143501 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 88.000
240801 IVA POR PAGAR $ 14.080
1110 BANCOS $ 102.080
TOTAL $ 102.080 $ 102.080

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

30-jul 1105 CAJA $ 259.840
4135 VENTAS $ 224.000
240801 IVA POR PAGAR $ 35.840
6135 COSTOS DE VENTA $ 98.000
1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 98.000
TOTAL $ 357.840 $ 357.840
 ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CUENTA
UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL
01-jul INVENTARIO INICIAL 90 $ 1.400 $ 126.000
11-jul COMPRA 180 $ 1.500 $ 270.000 90 $ 1.400 $ 126.000
180 $ 1.500 $ 270.000
16-jul VENDE 90 $ 1.500 $ 135.000 90 $ 1.500 $ 135.000
90 $ 1.500 $ 135.000
21-jul VENDE 25 $ 1.500 $ 37.500 75 $ 1.500 $ 112.500
75 $ 1.500 $ 112.500
24-jul COMPRA 55 $ 1.600 $ 88.000 55 $ 1.500 $ 82.500
130 $ 1.500 $ 195.000
30-jul VENDE 70 $1.500 $105.000 60 $ 1.500 $ 90.000
TOTAL 235 $ 3.100 $ 358.000 185 $ 4.500 $ 277.500 935 $ 28.300 $ 1.384.500

5. En junio de año 01, el almacén Pereira inició labores con 300 unidades a $
1.400 cada una. En junio realizó las siguientes actividades.

Compras

Junio 14: 900 unidades a $1.460 c/u.

Junio 15: 1.000 unidades a $ 1.490 c/u

Junio 23: 1.000 unidades a $1.495 c/u

Ventas

Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/u

Junio 19: 500 unidades a $ 3.100 c/u

Junio 22: 800 unidades a $ 3.150 c/u

Junio 29: 600 unidades a $ 3.300 c/u

Elabore la tarjeta de kárdex, sistema de inventario periódico y permanente, por los

métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

01-jun 1105 CAJA $ 1.566.000
135505 ANTICIPOS FISCALES $ 40.500
4135 VENTAS $ 1.350.000
240801 IVA POR PAGAR $ 216.000
6135 COSTOS DE VENTAS $ 630.000
1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 630.000
TOTAL $ 2.236.500 $ 2.196.000
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
14-jun 1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 1.314.000
240801 IVA POR PAGAR $ 210.240
1110 BANCOS $ 1.524.240
TOTAL $ 1.524.240 $ 1.524.240

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

14-jun 1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 1.490.000
240801 IVA POR PAGAR $ 238.400
1110 BANCOS $ 1.728.400
TOTAL $ 1.728.400 $ 1.728.400

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

19-jun 1105 CAJA $ 1.798.000
135505 ANTICIPOS FISCALES $ 46.500
4135 VENTAS $ 1.550.000
240801 IVA POR PAGAR $ 248.000
6135 COSTOS DE VENTAS $ 700.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 700.000
TOTAL $ 2.544.500 $ 2.498.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

22-jun 1105 CAJA $ 2.923.200
135505 ANTICIPOS FISCALES $ 75.600
4135 VENTAS $ 2.520.000
240801 IVA POR PAGAR $ 403.200
6135 COSTOS DE VENTAS $ 1.120.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 1.120.000
TOTAL $ 4.118.800 $ 4.043.200

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23-jun 1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 1.495.000
2408 IVA POR PAGAR $ 239.200
1110 BANCOS $ 1.734.200
TOTAL $ 1.734.200 $ 1.734.200
 FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
29-jun 1105 CAJA $ 2.296.800
135505 ANTICIPOS FISCALES $ 59.400
4135 VENTAS $ 1.980.000
2408 IVA POR PAGAR $ 316.800
6135 COSTOS DE VENTA $ 840.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 840.000
TOTAL $ 3.196.200 $ 3.136.800

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CUENTA
UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL
01-jun INVENTARIO INICIAL 300 $ 1.400 $ 420.000
01-jun VENTA 450 $3.000 $135.000 -150 $ 1.400 -$ 210.000
14-jun COMPRA 900 $ 1.460 $1.314.000 750 $ 1.400 $ 1.050.000
15-jun COMPRA 1000 $ 1.490 $1.490.000 1750 $ 1.534 $ 2.684.500
19-jun VENTA 500 $3.100 $1.550.000 1250 $ 1.534 $ 2.684.500
22-jun VENTA 800 $ 3.150 $ 2.520.000 450 $ 1.573 $ 707.850
23-jun COMPRA 1000 $ 1.495 $1.495.000 1450 $ 1.573 $ 2.280.850
29-jun VENTA 600 $3.300 $1.980.000 850 $ 1.606 $ 1.365.100
TOTAL 2900 $ 4.445 $4.299.000 2350 $ 12.550 $ 6.185.000 6650 $ 12.020 $10.215.800

6. En enero 1 del año 01 la compañía Alfa Ltda, que utiliza el sistema de

inventario permanente y cierra sus libros cada mes, tiene un inventario de 200
maletines deportivos a $ 20.000 c/u.

Durante el mes de enero, esta empresa realizó las siguientes transacciones:

Enero 5: compra 3.200 maletines a $ 22.000 c/u.

Enero 15: compra 3.000 maletines a $ 23.000 c/u.

Enero 20: compra 2.600 maletines a $ 24.000 c/u.

Enero 25: compra 1.000 maletines a $ 25.000 c/u.

Enero 7: vende 2.000 maletines a $ 50.000 c/u.

Enero 18: vende 2.800 maletines a $ 55.000 c/u.

Enero 23: vende 2.000 maletines a $ 55.000 c/u.

Enero 30: vende 1.600 maletines a $ 60.000 c/u.

Con base en la información anterior, realice los registros correspondientes y la

tarjeta de kárdex por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
05-ene 1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 70.400.000
2408 IVA POR PAGAR $ 11.264.000
1110 BANCO $ 81.664.000
TOTAL $ 81.664.000 $ 81.664.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

07-ene 1105 CAJA $ 116.000.000
4135 VENTAS $ 100.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 16.000.000
6135 COSTOS DE VENTA $ 40.000.000
4135 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 40.000.000
TOTAL $ 156.000.000 $ 156.000.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

15-ene 1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 69.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 11.040.000
1110 BANCOS $ 80.040.000
TOTAL $ 80.040.000 $ 80.040.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

18-ene 1105 CAJA $ 178.640.000
4135 VENTAS $ 154.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 24.640.000
6135 COSTOS DE VENTAS $ 56.000.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 56.000.000
TOTAL $ 234.640.000 $ 234.640.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

20-ene 1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 62.400.000
2408 IVA POR PAGAR $ 9.984.000
1110 BANCOS $ 72.384.000
TOTAL $ 72.384.000 $ 72.384.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23-ene 1105 CAJA $ 127.600.000
4135 VENTAS $ 110.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 17.600.000
6135 COSTOS DE VENTA $ 40.000.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 40.000.000
TOTAL $ 167.600.000 $ 167.600.000
 FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
25-ene 1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 25.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 4.000.000
1110 BANCOS $ 29.000.000
TOTAL $ 29.000.000 $ 29.000.000

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

30-ene 1105 CAJA $ 111.360.000
4135 VENTAS $ 96.000.000
2408 IVA POR PAGAR $ 15.360.000
6135 COSTOS DE VENTA $ 32.000.000
1435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 32.000.000
TOTAL $ 143.360.000 $ 143.360.000

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CUENTA
UNID V.unit V. total UNID V.unit V. total UNID V.unit V. total
ene-01 Inventario inicial 200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-05 Compra 3200 $ 22.000 $ 70.400.000 3200 $ 22.000 $ 70.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-07 vende 2000 $ 50.000 $ 100.000.000 1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-15 compra 3000 $ 23.000 $ 69.000.000 3000 $ 23.000 $ 69.000.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-18 venta 2800 $ 55.000 $ 154.000.000 200 $ 23.000 $ 4.600.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-20 compra 2600 $ 24.000 $ 62.400.000 2600 $ 24.000 $ 62.400.000
200 $ 23.000 $ 4.600.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-23 vende 2000 $ 55.000 $ 110.000.000 600 $ 24.000 $ 14.400.000
200 $ 23.000 $ 4.600.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-25 compra 1000 $ 25.000 $ 25.000.000 1000 $ 25.000 $ 25.000.000
600 $ 24.000 $ 14.400.000
200 $ 23.000 $ 4.600.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
ene-30 vende 1600 $ 60.000 $ 96.000.000 200 $ 23.000 $ 4.600.000
1200 $ 22.000 $ 26.400.000
200 $ 20.000 $ 4.000.000
TOTAL 9800 $ 94.000 $ 226.800.000 8400 $ 220.000 $ 460.000.000 22200 $ 591.000 $ 499.400.000
7. Explique las diferencias en el registro contable para el sistema de inventario
periódico y el permanente. ¿Cuál se puede aplicar sin incurrir en altos costos?

RTA: El sistema periódico este método se utilizado para negocios como

papelarias, tiendas de ropa, supermercados, farmacias etc, que manejan ventas a
bajos precios, se emplea un inventario final para determinar los costos de las
ventas.

El sistema permanente se utiliza en empresas de precios más altos, no es

necesario esperar un inventario final ya que llevan un control en las tarjetas
Kardex donde van registrando existencias de las mercancías y el costo de las
ventas.

Los sistemas más confiables para evitar los altos costo el sistema permanente.

8. Enuncie las ventajas y desventajas en la utilización de cada sistema.

RTA: Ventajas en sistema permanente: la tarjeta kardex ya qu se registra la

entrada y salida de las mercancías lo cual permite conocer el saldo exacto para
identificar el costo de ventas y evitar los altos costos.

Desventajas en sistema permanente: cuando los valores de las mercancías se

adquieren en fechas diferentes con precios diferentes, no es posible tener una un
estandar en los precios de la mercancía.

Ventajas en sistema periódico: comparar la entrada y salida para así saber los
desfalcos en la mercancía.

Desventajas en sistema periódico: cuando se hace inventario fisico no permite

registrar el costo exacto de ventas.

9. ¿Cómo se determina el costo de la mercancía vendida en el sistema de

inventario periódico?

RTA: En este sistema se hace un conteo físico de la mercancía generalmente es

un mes, semestre o anual, con este proceso se puede saber en inventario, el
costo de ventas. Para ser más precisos en costo se hace una comparación de
inventarios. Que consiste en un inventario inicial más compras y restar las
devoluciones en compras y el inventario final.

10. Efectúe los registros contables de las siguientes transacciones de la compañía

Mercantil Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente:
Compra mercancías al contado por valor de $ 2.862.000 más IVA del 16%.

Vende mercancías al contado a Carlos Álvarez por valor de $ 820.000 más IVA del
16%, costo de $ 480.000.

Compra mercancías al contado por $ 3.800.000 más IVA del 16% y obtiene un
descuento del 5%.

Devuelve el 10% de las mercancías de la compra anterior.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

143501 Inventarios mercancías $ 2.862.000
240802 IVA por pagar $ 457.920
111005 bancos $ 3.319.920
TOTAL $ 3.319.920 $ 3.319.920

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

110505 caja $ 922.500
135515 Anticipos fiscales $ 28.700
240801 Iva por pagar $ 131.200
4135 Ingresos operacionales - ventas $ 820.000
6135 Costos de ventas $ 480.000
143501 Inventarios mercancías $ 480.000
TOTAL $ 1.431.200 $ 1.431.200

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

143501 Inventarios mercancías $ 3.990.000
240802 IVA por pagar $ 608.000
421040 Descuentos comerciales condicionales $ 190.000
111005 bancos $ 4.408.000
TOTAL $ 4.598.000 $ 4.598.000

11. Compare el uso de los tres métodos (UEPS, PEPS, promedio ponderado) para
calcular costos de inventarios.

UEPS: consiste en validar las salidas del almacén utilizando los precios de la
última entrada hasta agotar su existencia, esta modalidad se utiliza cuando los
precios por lo general tienden a ser más altos.
PEPS: se da salida al producto que se adquirió al inicio, lo cual el inventario final
se basa únicamente en los productos recién comprados lo cual hace que de
disminuya las dadas de baja por referencias anteriores.

PROMEDIO PONDERADO: se utiliza la suma de los valores ya registrados del

inventario más las compras realizadas y se divide las unidades existentes así se
llega la inventario final.

12. De los sistemas de inventarios permanentes, ¿Cuál proporciona los medios

más eficaces para controlar los inventarios? ¿Por qué?

El más recomendable es el sistema permanente, ya que se registra las compras y

salidas para así tener un inventario más exacto.

13. ¿Por qué es importante hacer periódicamente conteo físico si se utiliza el

sistema de inventario permanente?

Para evitar la pérdida o faltantes de mercancía sea por fraudes y tener un control
más claro en inventario.

14. Explique cuál de los tres métodos para calcular el costo, PEPS, UEPS o costo
promedio, arrojará un costo de inventario más cercano al costo de reposición
actual.

El método UEPS es más claro ya que se descuenta la mercancía de entrada y se

maneja el precio por el que se compró.