CONTABILIDAD GERENCIAL

PROFESOR :
BLOQUE : Duración: 110 Minutos
ALUMNO :_______________________________

El plagio se sanciona con la suspensión o expulsión de la Universidad.

Reglamento de Estudios Art. 60 inciso (g) y Art. 62

INSTRUCCIONES:
 Responder con lapicero azul o negro.
 Preguntas desarrolladas con lápiz no tienen lugar a reclamo.
 No se permite el uso de libros o apuntes.
 Se permite el uso de calculadora.

SEGUNDA PRACTICA CALIFICADA

La empresa comercial “MILOS SA”, produce camarotes. La Gerencia General a solicitado a la

Gerencia Financiera la elaboración del presupuesto para el PRIMER SEMESTRE del año 2020,
con la información siguiente:
BALANCE GENERAL AL 31.12.19 expresado en nuevos soles.
ACTIVO PASIVO
Caja y bancos 16,400 Proveedores 54,250
Clientes 75,000 IGV por pagar 15,000
Diversas x Pagar 15,600 Gratis. x Pagar 12,000
Existencias: Cámaras de video (98 a S/300) 29,400 Beneficios sociales (CTS) 14,000
Pagos a Cta Impto Renta 19,600 TOTAL PASIVO CTE 95,250
TOTAL ACTIVO CTE 156,000 Préstamo financiero L.P. 50,000
Muebles y equipo 100,000 TOTAL PASIVO 145,250
Deprec. Acum. Muebles y eq. (38,000) PATRIMONIO
Unidades de Transporte 150,000 Capital Social 149,750
Deprec. Acum. de Transporte (59,000) Utilidad acumulada 14,000
TOTAL ACT. FIJO NETO 153,000
TOTAL PATRIMONIO 163,750
TOTAL ACTIVO 309,000 TOTAL PASIVO Y PAT 309,000

1.- VENTAS Y PRECIOS. - El volumen de ventas y precios para el periodo es como sigue:

VENTAS UNIDADES VALOR VENTA (Sin IGV)

Primer trimestre 1,100 S/ 500 c/u
Segundo trimestre 1,280 S/ 500 c/u

2.- POLITICA DE STOCK: Se estima que a partir del último semestre el valor de compra de las
cámaras de video subirá 2% respecto al precio de diciembre. Se deberá mantener mensualmente
el 20% de lo que se compre en el mes.

4.- GASTOS OPERATIVOS

Los gastos operativos de las áreas de Administración y Ventas mensuales son:

- Alquiler de locales de ventas (*) S/ 15,500

- Sueldos S/ 15,000 mensual
- Comisiones 5% de las ventas
- Provisión CTS 9.8% de la planilla mensual
- Provisión de gratificaciones 16% de la planilla mensual
- Participaciones en Ferias (*) S/ 8,000 mensual
- Depreciación: Muebles y equipos 10% anual
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 Vehículos 20% anual
- Otros Gastos Operativos (*) S/ 5,000 mensual
(*) Afectos al 18% de IGV

5.- POLITICA COMERCIAL

Las ventas se cobrarán 40% Contado y el saldo a 30 días, las compras de mercaderías se pagarán
50% al Contado y el saldo a los 30 días.

6. FLUJO DE CAJA. - Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

6.1.- En el mes de enero se cobrarán las letras por cobrar en un 30 %, en marzo 20% y en mayo el
saldo
6.2.- En el mes de febrero se pagará el 25% de las letras por pagar comerciales, en abril el 35% y
el saldo en junio.
6.3.- Las cuentas Diversas por pagar son prestamos al personal, los mismos que se cobrarán en
junio.
6.4.- En el mes de mayo se pagará S/ 20,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/ 1,250 por intereses.
6.5.- El 1 de junio se venderá un automóvil cuyo costo fue de S/ 50,000 y cuya depreciación
acumulada era de S/ 20,000. Se venderá en S/ 40,000 más IGV.
6.6.- Se estima cumplir en pagar en mayo la CTS pendiente (de noviembre a abril).
6.7.- Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del
impuesto a la renta (2 % del valor de ventas) a los meses que corresponda (en diciembre se vendió
S/ 250,000 más IGV)
6.8.- Todos los gastos operativos desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad
en el mes que corresponda.

PREPARE EL PRESUPUESTO DEL PRIMER SEMESTRE DEL 2020:

1.- Presupuesto de Ventas. (1 pto)
2.- Presupuesto de compras (2 puntos)
3.- Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado de cada trimestre (4 ptos)
4.- Cuadro de liquidación del IGV. (3 Ptos)
5.- Flujo de caja proyectado (Cash Flow) de cada trimestre del 2020. (4 ptos)
6.- Balance General proyectado al 30 de junio del 2020. (4 ptos)
7.- Determine y comente un mínimo de 3 ratios financieros (2 puntos)

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 Presupuesto de Ventas
1 Trimestre 2 Trimestre TOTAL
Volumen de ventas
Valor de ventas unitario
Valor de ventas total
IGV 18 %
Ingresos por ventas

Presupuesto de Compras
1 Trimestre 2 Trimestre TOTAL
Volumen de ventas
Inventario Final
Inventario Inicial
Volumen a comprar
Valor de compra por unidad
Valor de compra total
IGV 18 %
Compra total
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
1 Trimestre 2 Trimestre TOTAL
Ingresos por ventas
- Costo de Ventas
Inventario Inicial
Compras
Inventario Final
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
- Sueldos
- Comisiones
- Provicion CTS
- Provicion Gratificaciones
- Depreciacion M & E
- Depreciación Vehiculos
- Publicidad
- Alquiler
- Otros gastos operativos
Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Cuadro de Liquidación del IGV
1 Trimestre 2 Trimestre TOTAL

IGV NETO
Crédito Fiscal
Neto a Pagar

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 FLUJO DE CAJA
1 Trimestre 2 Trimestre TOTAL
INGRESOS

EGRESOS

INGRESOS - EGRESOS
Saldo Inicial
SALDO ACUMULADO

BALANCE GENERAL AL 31.12.20 expresado en nuevos soles.

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos Proveedores
Clientes IGV por pagar
Diversas x Pagar Gratificaciones x
pagar
Existencias CTS x pagar
Pagos a Cta Impto Renta PASIVO CTE
TOTAL ACTIVO CTE Préstamo L.P.
Muebles y equipo TOTAL
PASIVO
Deprec. Acum. Muebles y eq. PATRIMONIO
Unidades de Transporte Capital Social
Deprec.Acum. de Transporte Ut. retenida
TOTAL ACT. FIJO NETO Ut. del Ejercicio
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL
PASIVO Y PAT

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