Carrera de Contabilidad y Finanzas

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LOGRO DE LA UNIDAD

Al finalizar la Unidad, el estudiante

sustenta un informe acerca de la
aplicación de las normas generales
en las que se basa la Auditoria,
teniendo en cuenta el ambiente en
el que se desarrolla el trabajo de
Auditoria, mostrando la relación de
la empresa con la normativa legal
de Auditoria y el conocimiento de
las organizaciones que realizan las
labores de Control

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LOGRO DE LA SESIÓN DE APRENDIZAJE

Al término de la sesión, el
estudiante presenta un informe
sobre las Teoría del riesgo; los
tipos de riesgo empresariales e
introducción y preparación de
mapas o matrices de riesgo.,
según los conceptos y criterios
técnicos presentados en clase,
en forma clara y coherente.

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 CLASES Y TIPOLOGIA DE
RIESGO

Mg. CPC Judit Inga Flores

 EL RIESGO
Cualquier actividad que el ser humano realice está expuesta a
riesgos de diversa índole, los cuales influyen de distinta forma
en los resultados esperados.

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 AUDITORIA OPERATIVA
NOMBRE DEL CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
RIESGO

En términos generales, el DRAE

define al RIESGO como:
“contingencia o proximidad de
un daño”.

Asimismo, el término
“contingencia” significa:
“Posibilidad de que algo
suceda o no suceda”

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FUENTES DE LOS RIESGOS:

✓Externas: políticas económicas, desastres naturales.

✓Internas: reputación, seguridad, administración del conocimiento,

información para tomar decisiones.

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CATEGORIAS DE PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE
LOS RIESGOS:

✓Probable: posibilidad de incidencias aisladas (probable que se produzca)

✓Posible: puede ocurrir en algún momento

✓Improbable: prácticamente imposible de ocurrir.

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 NIVEL DE IMPACTO DEL RIESGO:

✓DESASTROSO: Alta posibilidad de

impacto

✓MODERADO: Moderada posibilidad

de impacto

✓LEVE: Baja posibilidad impacto

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QUE TIPOS DE
RIESGOS
CONOCEN?
 CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS:
Existen diversas clasificaciones de los riesgos a los que están
expuestos las empresas, nosotros consideraremos la siguiente
clasificación:

A) SEGÚN EL ORIGEN DEL RIESGO:

• RIESGOS DEL ENTORNO: Tienen como origen una fuente externa a
la empresa (cambios en legislación, desastres naturales, etc).

• RIESGOS GENERADOS EN LA EMPRESA. Tienen como origen

principal una fuente interna de la empresa (ejemplo: fallas en
procesos, errores de personas, etc)

B) SEGÚN LA CARACTERÍSTICA DEL RIESGO:

1. RIESGOS OPERATIVOS
2. RIESGOS ESTRÁTEGICOS
3. RIESGOS FINANCIERO
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CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN
SUS CARÁCTERÍSTICAS:

1. RIESGOS OPERATIVOS

Es la posibilidad de pérdidas ocasionadas en la ejecución de los

procesos y funciones de la empresa por fallas en procesos, sistemas,
procedimientos, modelos o personas que participan en dichos
procesos.

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CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN
SUS CARÁCTERÍSTICAS:

2. RIESGOS ESTRÁTEGICOS

Son las posibles pérdidas ocasionas por las definiciones estratégicas

inadecuadas y errores en el diseño de planes , programas,
estructura, integración del modelo de operación con el
direccionamiento estratégico, asignación de recursos, estilo de
dirección, además de ineficiencia en la adaptación a los cambios
constantes del entorno empresarial, entre otros.

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CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN
SUS CARÁCTERÍSTICAS:

3. RIESGOS FINANCIERO

Es la posibilidad de pérdidas ocasionadas por el manejo inadecuado

de los aspectos financieros y de inversión de la empresa, asimismo
también es la posibilidad de pérdidas financieras por influencia de
aspectos externos que tienen influencia en la economía de la
empresa.

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CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN
SUS CARÁCTERÍSTICAS:
1. RIESGOS OPERATIVOS:
✓ Fallas en los sistemas
✓ Errores humanos
✓ Riesgos laborales
✓ Procedimientos inadecuados
✓ Riesgo Tecnológico
✓ Controles inadecuados
✓ Fraudes
2. RIESGOS ESTRÁTEGICOS:
✓ Riesgo reputacional o imagen
✓ Riesgo legal
✓ Pérdida de oportunidades
✓ Riesgos por regulaciones
3. RIESGOS FINANCIERO:
✓ Riesgo de crédito
✓ Riesgo de liquidez
✓ Riesgo de mercado
✓ Riesgo de tasa de interés
✓ Riesgo cambiario ✓ Docente: Mg. CPCJudit Giovanny Inga Flores
 CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO DE REPUTACIÓN:

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CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS
DE RIESGOS:

RIESGO LEGAL:

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 CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO TECNOLÓGICO:

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CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGOS LABORALES:

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CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO DE CRÉDITO:

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 CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO DE LIQUIDEZ:

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 CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO DE MERCADO:

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 CONCEPTOS DE ALGUNOS TIPOS DE
RIESGOS:

RIESGO DE CAMBIO O
RIESGO CAMBIARIO,

RIESGO DE TASA DE INTERÉS,

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Las Matrices de Riesgo
 ¿QUE ES UNA
MATRIZ DE RIESGO?

MATRIZ D
MATRIZ DE
RIESGO
 ¿QUE ES UNA MATRIZ DE RIESGO?

Una matriz de riesgos es una

Posibilidad de que ocurra
un evento desfavorable que
interfiera con el logro de los
objetivos de la empresa
herramienta de control y de
gestión que permite identificar los
riesgos más significativos
inherentes a las actividades de
una empresa

RIESGO

¿PARA QUE SIRVE?

Sirve para analizar el nivel de riesgo, esto ayuda a proponer
acciones concretas para dar respuesta a los riesgos.
CARACTERISTICAS DE UNA MATRIZ DE RIESGO

Permite documentar los procesos y evaluar de manera integral

1 FLEXIBLE
el riesgo de una empresa

2 SENCILLA Su elaboración es sencilla y fácil de entender

Estable un diagnostico de
3 PERMITE REALIZAR UN DIAGNOSTICO OBJETIVO
los factores de riesgo

Permite comparar los riesgos

4 CAPAZ DE COMPARAR PROYECTOS
identificados de proyectos y actividades
¿COMO ELABORAR UNA MATRIZ DE RIESGO?

1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS

Tener en claro los objetivos de la empresa

Identificar las principales actividades y sus procesos

Evaluar e identificar los riesgos inherentes a las actividades

que puedan interferir con el logro de los objetivos de la
empresa
¿COMO ELABORAR UNA MATRIZ DE RIESGO?
2 EVALUAR LA PROBABILIDAD

Probabilidad de que los riesgos terminen sucediendo, así como

sus consecuencias

Se utiliza un análisis cuantitativo y cualitativo

3 REPRESENTACION DE LA MATRIZ DE RIESGO

La representación debe ser en forma de tablas no complejas

La matriz indica por un lado el riesgo, y por otro su

probabilidad e impacto

El resultado de multiplicar la probabilidad por el impacto será la

clasificación global del riesgo
 CLASIFICACIÓN DE RIESGOS

Se utiliza un código de colores

BAJO

MEDIO

ALTO Y
MUY
ALTO
VALORACIÓN DE RIESGOS

PROBABILIDAD NIVEL
1 Improbable
2 Posible

3 Probable

IMPACTO NIVEL
1 Leve
2 Moderado
3 Desastroso
RESPUESTA AL RIESGO

Reconocer el riesgo y no tomar ninguna medida a menos que

ACEPTAR
el riesgo se materialice

REDUCIR Reducir la probabilidad de ocurrencia o impacto del riesgo

TRANFERIR Trasladar el impacto de una amenaza a un tercero

Cambiar el plan para la dirección del proyecto, con el fin de

EVITAR
eliminar la probabilidad del riesgo
 IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO

Matriz de Riesgos
Proceso No Riesgo Del Proceso Tipo de Riesgo Evento / Falla Factor de riesgo
1 2 6
3 4 5

Proceso: No. de Riesgo:

1 Corresponde al nombre del proceso / al cual se está realizando la 2 Escriba en esta columna consecutivamente desde “R1” hasta “Rn”
evaluación de Riesgos y Controles. dependiendo del número de riesgos en el proceso

Riesgo del proceso:

3 Descripción del riesgo identificado en el proceso 4 Tipo de Riesgo Operativo, Estratégico, Crediticio, Mercado,
Reputacional.
Un riesgo se identifica como todas aquellas situaciones que afectan
o impiden el cumplimiento del objetivo del proceso.

5 Descripción del evento / o lo que puede fallar.

Ejemplo de la redacción deun
redacciónde un Riesgo:

Objetivo del proceso: Procesar y verificar oportunamente la

información de los pagos recibidos de los afiliados. Factor de Riesgo: Infraestructura, Personal, Procesos, Tecnología.
6
Riesgo: Inoportunidad en la verificación y procesamiento de los
pagos recibidos de los afiliados.
 Matriz de Riesgos

proceso / Nº de Riesgos del Tipo de Riesgo Evento/falla Factor de Riesgo

subproceso Riesgo proceso

R1

R2
EVALUAR LA PROBABILIDAD E IMPACTO y REPRESENTACION DE LA MATRIZ DE RIESGO

EVALUACION DEL RIESGO

RIESGO Probabilidad Impacto Nivel de riesgo
Nivel Valor Nivel Valor Nivel Valor

R1 Faltantes y sobrantes de medicamentos. Posible 2 Desastrozo 3 Alto 6

Deficiente Ingreso y salida de

R2 Improbable 1 Moderado 2 Bajo 2
medicamentos.

R3 Información mal digitada por el personal. Probable 2 Moderado 2 Medio 4

Probabilidad

Probable 3 3 6 9
Riesgo Riesgo Riesgo
moderado importante inaceptable
Posible 2 2 4 6
Riesgo Riesgo Riesgo
Matriz de tolerable moderado importante
Probabilidad / Impacto Improbable 1 1 2 3
Riesgo Riesgo Riesgo
aceptable tolerable moderado
Impacto 1 2 3
Leve Moderado Desastroso
 AUDITORIA OPERATIVA

EJEMPLOS DE MATRICES DE RIESGO

Revisar archivo en word

 PPTevidenciado
Aprendizaje
ESTRUCTURA

TRABAJO APLICATIVO

En grupos de tres estudiantes, deben elaborar

y presentar un informe sobre Teoría del
riesgo; Tipos de riesgo empresariales e
Introducción y preparación de mapas o
matrices de riesgo.; según los conceptos y
criterios técnicos presentados en clase, se
tendrá en cuenta análisis crítico y capacidad de
síntesis.
 Experiencia
ESTRUCTURA PPT
Actividades complementarias

• Revisar :

http://www.sigweb.cl/wp- content/uploads/biblioteca/MatrizdeRiesgo.pdf
DATOS DEL DOCENTE

Docente: Mg. CPC. Judit Giovanny Inga Flores

Correo: Judit.inga@upn.pe