PRESUPUESTOS

Universidad Católica del Táchira
Facultad de ciencias económicas y sociales
Escuela De Administración y contaduría
Presupuesto
Lobo Sc presupuestos
Integrantes:
 Guerrero Luis V-24338071
1
 Bolívar María V-21001748
Índice general
2
Introducción
3
Resumen
4
Justificación e importancia
Esta investigación, tiene el propósito o la importancia de analizar y estimar los
presupuestos del año 2020 de la empresa Lobo SC, con la finalidad de que la
empresa tome las mejores decisiones para buscar o alcanzar el mayor beneficio
social-económico. Con la situación actual en Venezuela , un país sumergido en
crisis económica y social, es importante manejarlo de la mejor manera, en
cuestión de ahorrar costos, estandarizar, tomar medidas correctas en el momento
exacto , para poder surgir en Venezuela, que a pesar de toda esta situación es un
país donde hay mucho dinero, donde el mercado es exigente ,los clientes buscan
productos de calidad y la empresa busca explotar este sector, con un producto
netamente de calidad a un excelente precio con la mejo atención para así satisfacer
la necesidad del cliente . Para poder mantenerse en la cima y en la relación
calidad-precio hay que mantener y mejorar los presupuestos. Por lo tanto a
continuación encontraran un resumen de presupuesto para que la gerencia de la
empresa tome las mejores decisiones.
Descripción de la Empresa
Lobo SC es un Restaurant de concepto familiar, los fines de semana el ambiente
se transforma en familiar un lugar donde se disfruta de buena comida, buen
ambiente, excelente atención y buenos precios. Ubicada en la avenida los
augustitos cale 3, san Cristóbal, edo Táchira.
Nombre de la Empresa
Lobo Sc Restaurant
Tipo de Empresa
Empresa de servicio
5
I. ANALISIS FODA
Evaluación del entorno
se presenta la matriz FODA para obtener un diagnostico del negocio que nos
ayuda a tomar las mejores decisiones en la estrategia de marketing gastronomito y
difusión del negocio.
FORTALEZAS DEBILIDADES
- Buena relación precio-calidad - Expansión de nuevas marcas de
- Buena reputación del chef comida rápida
- Capacitación adecuada del personal. - Rechazo de la sociedad a la comida
- Delivery gratis rápida
- Posicionamiento en la zona - Dificultad de aparcamiento para
nuestros clientes
OPORTUNIDADES AMENAZAS
- Revolución tecnológica - Inestabilidad política
- Facilidad de llegar al publico - Aumento de costos en alimentos.
mediante Internet - Personal escaso debido migración
- Remodelación del local de venezolanos
II. Objetivos
Objetivo General
 Liderar en el mercado como el mejor restaurante de comida
típica de la región y ser una empresa altamente productiva,
innovadora, competitiva y dedicada para la satisfacción plena
de nuestros clientes.
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Objetivos Específicos
 Dominar la industria de la región de servicios alimenticios a

través de la satisfacción del cliente
 Crear una cultura de calidad y de continuidad además de calidez
de estándares de servicio.
 Fomentar que los clientes cautivos se involucren en todas
nuestras promociones.
III. Plan estratégico
Estrategias
 Invertir tiempo y esfuerzo en encontrar personas con las que
estés de acuerdo, que compartan tu pasión por el negocio y que
aporten a tu visión a futuro
 Innovar, diferenciar, para atraer clientes con una muy buena

razón y única
 Invertir tiempo y esfuerzo en descubrir las emociones de tus

clientes. Llévalos a un lugar extraordinario. No van a recordar la
comida tanto como tú los hiciste sentir.
 Tener los mejores proveedores con los mejores precios para

manejar una relación precio-calidad, reducir los costos y
manteniendo la calidad, siendo eficientes.
 Capacitación continúa del personal.
 Impulsar el producto mediante publicidad en la radio y redes

sociales
 Impulsar el producto mediante promociones creativas y

diferentes mes a mes
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Misión
Satisfacer las necesidades gastronómicas de nuestros clientes ofreciendo servicios
con la más alta calidad donde sobrepasen las expectativas de nuestros clientes con
un buen servicio con un buen servicio en un ambiente familiar y agradable.
Visión
Ser el mejor restaurante a nivel regional y nacional, siendo pioneros en comida

típica venezolana, ser reconocidos por la calidad y excelencia a nivel nacional e
internacional.
Valores
 Compromiso con la excelencia.

 Respeto.
 Trabajo en equipo.
 Honestidad.
 Comunicación
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IV. Establecimiento de políticas
 Ofrecer un servicio bien seleccionado, preparado, procesado, presentado

y servido a un cliente cada vez más específico.
 Definir por escrito, el tiempo máximo de respuesta de todo
requerimiento interno o externo, es responsabilidad de cada una de las
áreas.
 Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y
reclamos, acatando los procedimientos establecidos.
 Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento
ético e íntegro.
 Mantener en la empresa un sistema de información sobre los trabajos
realizados en cumplimiento de sus funciones, proyectos y planes
operativos.
 Lograr que nuestros procesos se desarrollen de manera eficaz y segura.
Mantener un personal calificado y motivado.
 Llevar a cabo un cuidadoso proceso de higiene en todas las áreas del
local, muebles, equipos de trabajo y alimentos.
 Alcanzar un servicio rápido y eficiente, siempre cuidando cada paso del
proceso, los modales y comportamiento para con el cliente
 . La jornada laboral será de 8:00 AM- 5:00 PM, teniendo una hora libre
para almorzar de 12:00 PM- 1:00pm.
 Se les garantiza el transporte a todos los trabajadores para llevarlos a su
hogar
 Los procesos de compras de materiales e insumos efectuaran
mensualmente, salvo casos en que el requerimiento sea necesario
 Las ventas en clientes nuevos serán únicamente de contado.
 En el caso de clientes regulares las ventas serán realizadas bajo la
modalidad 50% de contado y el 50% restante a crédito.
 Los cobros a crédito (50% restante) se realizaran de la
Siguiente manera:
70% de la deuda pendiente el primer mes.
20% de la deuda pendiente el segundo mes.
10% de la deuda pendiente el tercer mes.
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V. Organización de trabajo presupuestal
Etapas de Preparación de Presupuesto.
1. Planeación
Asegura la elaboración del presupuesto en el tiempo establecido y garantiza la
intervención de todos los niveles organizacionales en un plan presupuestal como
control presupuestal entendemos que es un instrumento en el cual se valen las
empresas para dirigir todas las operaciones
2. elaboración del presupuesto
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión
monetaria en términos presupuéstales. Cuando las operaciones no son complejas
y son de tamaño reducido, el trabajo presupuestal es responsabilidad de un
departamento de contabilidad
3. Ejecución
En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la “puesta en marcha
de los planes” y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados, con
el comité de presupuestos como el principal impulsor, debido a que, si sus
miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los
recursos físicos, financieros y humanos colocados a su disposición, es factible el
cumplimiento total de las metas propuestas
4. Control:
Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y
cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sería
parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto
puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida.
Quinta etapa: evaluación Al culminar el periodo presupuestario se
prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no
sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las
funciones y actividades empresariales
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VI. Comité presupuestario
Características
El presidente o el director ejecutivo es por lo general quien establece los

principios en los que se deberá basar la preparación de los presupuestos.
El comité de presupuestos comúnmente dirige su ejecución a todos los

procedimientos presupuestales; se desempeña como un organismo de consulta
para el funcionario encargado de los presupuestos.
Todas las personas deben estar involucradas dentro del presupuesto, ya que se
deben impulsar en todas las áreas las metas y objetivos que se quieren alcanzar,
puesto que son parte del éxito o el fracaso obtenido.
Los presupuestos son valiosos en la medida que sirven de guía; que ayudan
a monitorear que lo implantado esté bien hecho y si se están logrando los
resultados esperados.
Funciones
 Se encarga de ver todas las necesidades de la empresa.

 Cada uno de los integrantes tiene la obligación de aportar todos los
recursos que se necesitan.
 Prepara el presupuesto para el próximo año.
 Analiza y estudia las variaciones o desviaciones, e investiga sus causas
 Formula el presupuesto general, prepara estados Pro forma y

presupuestados. Coordina y supervisa los presupuestos parciales.
 Aprueba el diseño de las formas que se utilizarán.
 Elabora manuales o instructivos claros, precisos y suficientemente

amplios.
 Compara continuamente lo presupuestado con lo realizado;

posteriormente hace las correcciones pertinentes.
 Informa oportunamente a sus superiores y al comité de presupuestos, los

cambios y variaciones que sufrió el presupuesto de acuerdo al periodo
estimado.
 Centra sobre si mismo las aclaraciones o soluciones importantes

presupuestales.
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 Examina, aprueba y ajusta las estimaciones de gastos departamentales.
 Aprueba o ajusta los presupuestos generales y parciales.
 Presenta los presupuestos para su autorización al Gerente General y éste,

posteriormente al Consejo de Administración.
Estructura organizacional
Organigrama
Presidente
----------------------
Comité de presupuesto
Gerente general
Área de compras Área de ventas Área de Área de Área de

contabilidad producción publicidad
Jefe de compras Jefe de ventas Jefe de Jefe de

Jefe de
contabilidad publicidad
cocina
Asistente de
Asistente
cocina
contable
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VII. Plan de cuentas contables lobo Sc 2020
Cuenta Código Registro
Ingresos Ordinarios 3.1.01.001 Ingresos por venta

Intereses Ganados 3.2.01.001 Ingreso de intereses bancarios
Incobrables 4.1.01.001 Deudores incobrables
Remuneraciones 4.2.01.001 Personal Contratado.
Honorarios 4.2.01.002 Honorarios Profesionales.
Finiquitos Personal 4.3.01.001 Pago de Finiquitos de Personal.
Uniformes Personal 4.4.01.001 Dotación Uniformes de Personal.
Compra de Muebles no relacionados al
Muebles y útiles de Oficina 4.5.01.001
activo fijo y útiles de oficina.
Gasto por impresión de documentos
Imprenta 4.6.01.001
Finanzas, Administración.
Insumos Computacionales 4.7.01.001 Gasto en Insumos Computacionales
Mensajería 4.8.01.001 Pago a mensajeros.
Gastos Varios 4.9.01.001
Café de departamentos, Agua, Azúcar,
Alimentos y bebidas 4.10.01.001
té.
Derechos Municipales 4.11.01.001 Pago Patente, Permiso de Circulación.
Gastos Notariales 4.11.01.002 Gastos en Notaria.
Multas 4.11.01.003 Pago de Multas.
Pago por uso impresoras y
Fotocopias de Administración 4.07.01.002
fotocopiadores.
Gasto en Actividades especiales de la
Actividades Recreativas. 4.12.01.001 empresa, Fiestas Patrias, Fiesta de
Navidad.
Impuesto Renta 4.13.01.001 Pago ISLR
Impuesto al valor agregado 4.13.01.002 Pago IVA
Reparación y mantenimiento 4.14.01.001 Pago por reparación de Mobiliario de
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Mobiliario Oficina Instalaciones.
Pago por reparación de Máquinas o de
Reparación y mantenimiento
4.14.01.002 equipos de las instituciones; Aire
de Máquinas y Equipos
Acondicionado, Pilas.
Gasto en Pintar las instalaciones,

Arreglos eléctricos, Bomba de Agua,
Mantenimiento Edificio Ascensores, Ampolletas, Llaves,
4.14.01.003
Vidrios, Extintores, Teléfonos, Equipos
edificio no activables (Ventiladores,
Microondas, Aspiradoras, estufas).
Insumos de aseo, Bolsas de Basura,

Artículos de Aseo 4.15.01.001
Papeleras.
Reparación y mantenimiento
4.14.01.004 Mantenimiento Camioneta.
de Vehículo de reparto.
Teléfonos Administración 4.16.01.001 CANTV Teléfono Fijo.
Internet 4.16.01.002 ABA Internet.
Gas 4.16.01.003 Compra de Bombona de Gas.
Luz 4.16.01.004 Pago a Corpoelec.
Agua 4.16.01.005 Pago Hidrosuroeste.
Mantenimiento de sistema
Servicios Contratados 4.08.01.002 administrativo contable, Windows,
otros.
Seguro Vehículos 4.18.01.001 Pago de Seguro de Vehículo.
Gastos de Representación 4.19.01.001 Regalos, Almuerzos.
Gastos Viajes 4.20.01.001 Viáticos
Pago a medios o empresas relacionadas

Publicidad 4.21.01.001 con difusión, participación de ferias,
agencia de publicidad.
Artículos Publicitarios
Artículos Publicitarios (Lápices, bolsas,
4.21.01.002
etc.).
Gastos Financieros Gastos relacionados a cuentas
4.22.01.001 Bancarias y de inversiones financieras.
Diferencias 4.23.01.001 Sobrantes y Faltantes
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VIII. Determinación de los presupuestos para el año
2020
Presupuesto
La base de esta técnica de valuación será trimestral con respecto a los datos y
estados financieros suministrados por la empresa, para obtener el presupuesto del
año 2020
Para la estimación, se tomará como base la producción semanal de 25 galletas,

conformando una producción mensual de 100 Pastichos .A continuación, se
presenta las cantidades requeridas para la producción semanal y demás datos
suministrados por la organización:
Nota: Datos suministrados por la empresa
materiales para 25
pastichos semanales
Materiales Cantidades (Kg.) Costo total

carne 6 Bs 1.050.000,00
Bs
leche 0,5 175.000,00
Bs
tomate 3 225.000,00
Bs
jamón 0,5 125.000,00
Bs
queso 0,5 125.000,00
Bs
pastas 2 450.000,00
Bs
oregano 0,2 50.000,00
Bs
harina 1 90.000,00
Bs
mantequilla 0,5 60.000,00
TOTAL Bs 2.350.000,00
Bs
COSTO UNITARIO 94.000,00
15
Mano de obra
Cabe destacar que la empresa cuenta con jefe de cocina (chef) y un asistente
MANO DE OBRA SUELDO BASE IVSS FAOV BANAVIH

Bs
Jefe de cocina Bs 1.000.000,00 Bs 40.000,00 30.000,00 Bs 30.000,00
Bs
asistente de cocina Bs 500.000,00 Bs 20.000,00 15.000,00 Bs 15.000,00
Bs
TOTAL Bs 1.500.000,00 Bs 60.000,00 45.000,00 Bs 45.000,00
PARO BONO TOTAL

FORZOSO VACACIONAL MENSUAL
Bs
Bs 20.000,00 500.000,00 Bs 1.620.000,00
Bs Bs
Bs 10.000,00 320.000,00 880.000,00
Bs
Bs 30.000,00 820.000,00 Bs 2.500.000,00
16
Carga fabril
Empresa “Lobo sc Restaurant” incurre en los siguientes costos indirectos de fabricación
estimados para diciembre.
Carga Fabril Real semanal

envases 25 unid 200.000,00
gas 100gr 70.000,00
Electricidad 15.000,00
Agua 40.000,00
Mantenimiento y
60.000,00
limpieza de utensilio
TOTAL 385.000,00
COSTO
HORAS 15.400,00
UNITARIO
8 COSTO POR HR
MOD 48.125,00
COSTO REAL
TRIMESTRAL 4.620.000,00
COSTO REAL
ANUAL 18.480.000,00
GASTO DE VENTA
Diciembre MENSUAL
Comisión vendedores 4.000.000 Bs.

8.000000 Bs
Gasto de transporte de ventas Datos suministrados por Lobo Sc
Servicios públicos ventas 2.000.000 Bs. Restaurant
Depreciación mobiliario de
ventas 2.000.000 Bs.
Total 16.000.000Bs
17
El Lobo SC Restaurant
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2019
NGRESOS
NGRESOS OPERACIONALES
entas Bs 300.000.000,00
OTAL INGRESOS OPERACIONELAES
OTAL INGRESOS
OSTO DE VENTA
ventario Inicial Bs 15.000.000,00
ompras Bs 100.000.000,00
escuentos en compras Bs 450.000,00
ventario Final Bs 4.700.000,00
OTAL COSTO DE VENTAS Bs 119.250.000,00
TILIDAD BRUTA EN VENTAS Bs 180.750.000,00
ASTOS OPERACIONALES
ASTOS ADMINISTRATIVOS
quileres gastos Bs 16.800.000,00
antenimiento de local Bs 10.000.000,00
astos de papelería Bs 10.000.000,00
ueldos de administración Bs 65.000.000,00
ervicios Públicos Bs 3.000.000,00
OTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS Bs 104.800.000,00
ASTOS DE VENTAS
omision vendedores Bs 4.000.000,00
astos transporte de ventas Bs 8.000.000,00
antenimiento y limpieza Bs 2.000.000,00
epreciación mobiliario ventas Bs 2.000.000,00
OTAL GASTOS DE VENTAS Bs 16.000.000,00
OTAL GASTOS OPERACIONALES Bs 120.800.000,00
TILIDAD EN OPERACIÓN Bs 75.950.000,00
ESERVA LEGAL Bs 3.797.500,00
TILIDAD ANTES DE I.S.L.R Bs 72.152.500,00
S.L.R Bs 24.531.850,00
TILIDAD NETA DEL EJERCICIO Bs 47.620.650,00
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ELABORACION PRESUPUESTO 2020
Presupuesto de Ventas
1
VENTAS TRIMESTRALES Bs
VENTAS VENTAS VENTAS

PERIODO REALIZADAS ESTIMADAS ALCANZADAS
1 77.000.000,00 6.000.000,00 83.000.000,00
2 73.000.000,00 - 73.000.000,00
3 67.500.000,00 - 67.500.000,00
4 76.500.000,00 - 76.500.000,00
294.000.000,00 6.000.000,00 300.000.000,00
VENTAS NORMALES
VENTAS VENTAS
PERIODO ALCANZADAS AJUSTES NORMALES
1 332,00 - 332,00
2 292,00 28,00 320,00
3 270,00 270,00
4 306,00 30,00 336,00
1.200,00 58,00 1.258,00
TENDENCIA EN VENTAS
VENTAS
NORMALES
AÑO (Y) X XY X^2
2016 779,00 -3 -2.337,00 9
2017 980,00 -1 -980,00 1
2018 1.030,00 1 1.030,00 1
2019 1.200,00 3 3.600,00 9
19
2020 3.989,00 5 1.313,00 20
1. Ventas promedio
a= ∑Y/N 997,25
2.Crecimiento Anual de Ventas
65,65
b=∑xy/∑x²
3. y=a+bx 1.325,50
4. CRECIMIENTO
Cr = 67,5 cr(2020)=y(2020 )-VN(2019)
5. FACTOR DE CRECIMIENTO
Fc = 0,053656598 FC(2020)=cr(2020)/VN(2020)

6. PORCENTAJE DE CRECIMIENTO
% Cr = 5,365659777 %CR(2020)= FC(2020)*100

7. CRECIMIENTO POR TRIMESTRE
PERIODO CRECIMIENTO CR(TRIMT)=VN(TRMT)*FC(2020)
I TRIMESTRE 17,8
II TRIMESTRE 17,2
III
TRIMESTRE 14,5
IV
TRIMESTRE 18,0
TOTAL 67,5
20
Lobo Sc para el año 2020 estima comenzar a dar políticas de crédito de la siguiente
manera:
Clientes Regulares Clientes Nuevos
Contado 50% Contado 100%

Por Cobrar 50%
1 mes 70%
2 mes 20%
3 mes 10%
En el tercer trimestre el gerente implementa una nueva estrategia de ventas

donde ofrece el producto en combo por lo cual hubo un aumento de ventas
CAMBIO de 72 pastichos
Durante el mes de agosto se emitió una gaceta donde se aumento el salario

FE por lo que incrementaron las ventas un 5%
1-Durante el mes de abril hubo problemas para conseguir el suministro
regular de gas por lo cual no se producieron 28 pastichos.
2-durante el mes de noviembre se ausento el chef por lo tanto no se
AJUSTE vendieron 30 pastichos
PRECIO DE
VENTA 250.000 Bs.
Presupuesto de ventas
21
VENTAS VENTAS
PERIODO VENTAS REALIZABLES AJUSTES CAMBIOS CRECIMIENT
NORMALES POSIBLES
I TRIMESTRE 332 332 332 1

II TRIMESTRE 292 28 320 320 1
III TRIMESTRE 270 270 78 348 1
IV TRIMESTRE 306 30 336 336 1
TOTAL 1.200 58 1.258 78 1.336 6
FACTOR FACTOR PRESUPUESTO PRECIO DE PRESUPUESTO

PRESUPUESTO
ECONOMICO ADMINISTRATIVO EN UNIDADES VENTA EN Bs.F.
1,00 349,8 1,00 349,8 250.000 87.453.497,6

1,00 337,2 1,00 337,2 250.000 84.292.527,8
1,05 380,6 1,00 380,6 250.000 95.152.911,4
1,00 354,0 1,00 354,0 250.000 88.507.154,2
4,05 1421,6 4,00 1421,6 1.000.000 355.406.091
Gasto de venta
22
Diciembre MENSUAL trimestral anual
Comisión vendedores 333333,3333 Bs 1000000 Bs 4000000 Bs
Gasto de transporte de ventas 666666,6667Bs 2000000 Bs 8000000 Bs
Servicios públicos ventas 166666,6667 Bs 500000 Bs 2000000
Depreciación mobiliario de
ventas 166666,6667 Bs 500000 Bs 2000000 Bs
Total 1333333,333 4000000 Bs 16000000 Bs
Presupuesto gasto de ventas
periodo ventas gasto de venta trimestral

Bs Bs
1 87.453.497,60 4.000.000,00
Bs Bs
2 84.292.527,80 4.000.000,00
Bs Bs
3 95.152.911,40 4.350.000,00
Bs Bs
4 88.507.154,20 4.000.000,00
Bs
variabilidad de las ventas venta Max -venta min 10.860.383,60
Bs
variabilidad gasto de venta gasto Max -gasto min 350.000,00
coeficiente de variabilidad paso3 /paso 2 0,032227223
Bs
costo variable máximo venta Max *paso 4 3.066.514,06
Bs
costo fijo gasto Max -paso 5 1.283.485,94
comprobación
Bs
costo variable mínimo Venta min. * paso 4 2.716.514,06
Bs
costo fijo Gasto min. -costov min. 1.283.485,94
cuota
partida de gasto fija cuota variable 1
gastos de publicidad ventas Bs Bs Bs
23
333.333,33 1.000.000,00 1.000.00
Bs Bs Bs
gastos de transporte ventas 666.666,67 2.000.000,00 2.000.00
Bs Bs Bs
servicios públicos ventas 166.666,67 500.000,00 500.000,
Bs Bs Bs
depreciación mobiliario de ventas 166.666,67 500.000,00 500.000,
Bs
gastos extras 350.000,00
Bs
total 1.333.333,33
3 4 total
Bs Bs Bs
1.000.000,00 1.000.000,00 4.000.000,00
Bs Bs Bs
2.000.000,00 2.000.000,00 8.000.000,00
Bs Bs Bs
500.000,00 500.000,00 2.000.000,00
Bs Bs Bs
500.000,00 500.000,00 2.000.000,00
Bs
350.000,00
Bs
Total 16.350.000,00
Presupuesto de Publicidad
2020
24
PERIODO 101.3 F.M 92.7 F.M TOTAL
I TRIMESTRE 1.000.000,00 2.220.000,00 3.220.000,0
II TRIMESTRE 1.000.000,00 2.220.000,00 3.220.000,0
III TRIMESTRE 1.000.000,00 2.220.000,00 3.220.000,0
IV TRIMESTRE 1.000.000,00 2.220.000,00 3.220.000,0
TOTALES 4.000.000,00 8.880.000,00 12.880.000,0
SE ESTIMA EMPEZAR A PAGAR PUBLICIDAD CON OTRA EMISORA POR EL MONTO DE

740.000 Bs. Mensual
20XX
MEDIO
MEDIO
PUBLICIT
PUBLICITARIO
PERIODO ARIO
I TRIMESTRE
II
TRIMESTRE
III
TRIMESTRE
IV
TRIMESTRE
TOTALES
Radio Activa 101.3 F.M
Periodo 2019
Octubre 333.333,34
Noviembre 333.333,33
Diciembre 333.333,33
TOTAL Bs 1.000.000,00
Presupuesto de Producción
Lobo SC Restaurant
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
25
2020
INVENTARIO
INVENTARIO
FINAL PRESUPUEST
PERIOD PRESUPUEST INICIAL
PRODUCTOS O
O O VENTAS PRODUCTOS
TERMINADO PRODUCCION
TERMINADOS
S
349,8
1 5,00 2,00 352,81
337,2
2 2,00 5,00 334,17
380,6
3 4,00 2,00 382,61
354,0
4 2,00 3,00 353,03
1421,6
TOTAL 13,00 12,00 1.422,62
Presupuesto de Materiales
El presupuesto de Materiales se realiza en base al Presupuesto de Cantidades
Producidas en el año 2020 y a los materiales utilizados en base a la producción diario
como se especifica a continuación:
26
Materiales Cantidades (Kg.) Costo total
Bs
carne 6 1.050.000,00
Bs
leche 0,5 175.000,00
Bs
tomate 3 225.000,00
Bs
jamón 0,5 125.000,00
Bs
queso 0,5 125.000,00
Bs
pastas 2 450.000,00
Bs
orégano 0,2 50.000,00
Bs
harina 1 90.000,00
Bs
mantequilla 0,5 60.000,00
Bs
TOTAL 2.350.000,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
Carne
presupuesto de
periodo producción cantidad requerida costo
Bs
1 352,81 84,674 14.818.020,00
Bs
2 334,17 80,201 14.035.140,00
Bs
3 382,61 91,826 16.069.620,00
Bs
4 353,03 84,727 14.827.260,00
Bs
TOTAL 1088,45 341,429 59.750.040,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
27
2020
Leche
presupuesto de cantidad
periodo producción requerida(Kg.) costo
Bs
1 352,81 7,056 2.469.670,00
Bs
2 334,17 6,683 2.339.190,00
Bs
3 382,61 7,652 2.678.270,00
Bs
4 353,03 7,061 2.471.210,00
Bs
TOTAL 1088,45 28,452 25.607.160,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
Tomate
Bs
1 352,81 42,337 3.175.290,00
Bs
2 334,17 40,100 3.007.530,00
Bs
3 382,61 45,913 3.443.490,00
Bs
4 353,03 42,364 3.177.270,00
Bs
TOTAL 1088,45 170,714 12.803.580,00
28
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
Bs
1 352,81 7,056 1.764.050,00
Bs
2 334,17 6,683 1.670.850,00
Bs
3 382,61 7,652 1.913.050,00
Bs
4 353,03 7,061 1.765.150,00
Bs
TOTAL 1088,45 28,452 7.113.100,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
pastas
Bs
1 352,81 28,225 7.056.200,00
Bs
2 334,17 26,734 6.683.400,00
Bs
3 382,61 30,609 7.652.200,00
Bs
4 353,03 28,242 7.060.600,00
Bs
TOTAL 1088,45 113,810 28.452.400,00
29
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
queso
Bs
1 352,81 7,056 1.764.050,00
Bs
2 334,17 6,683 1.670.850,00
Bs
3 382,61 7,652 1.913.050,00
Bs
4 353,03 7,061 1.765.150,00
Bs
TOTAL 1088,45 28,452 7.113.100,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
orégano
Bs
1 352,81 2,822 70.562,00
Bs
2 334,17 2,673 66.834,00
Bs
3 382,61 3,061 76.522,00
Bs
4 353,03 2,824 70.606,00
Bs
TOTAL 1088,45 11,381 284.524,00
30
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
mantequilla
Bs
1 352,81 7,056 1.764.050,00
Bs
2 334,17 6,683 1.670.850,00
Bs
3 382,61 7,652 1.913.050,00
Bs
4 353,03 7,061 1.765.150,00
Bs
TOTAL 1088,45 28,452 7.113.100,00
Lobo sc
Presupuesto de
Materiales
2020
Harina
Bs
1 352,81 14,112 1.270.116,00
Bs
2 334,17 13,367 1.203.012,00
Bs
3 382,61 15,304 1.377.396,00
Bs
4 353,03 14,121 1.270.908,00
Bs
TOTAL 1088,45 56,905 5.121.432,00
MATERIALES
31
1 Bs 34.152.008,00
2 Bs 32.347.656,00
3 Bs 37.036.648,00
4 Bs 34.102.698,00
TOTAL Bs 137.639.010,00
Presupuesto compra de materiales

Para el presupuesto de Materiales no tenemos Inventarios de Materia Prima
Inicialmente, debido a que todo el material adquirido se utiliza en el proceso
productivo. La base viene del presupuesto de materiales
Lobo Sc
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES
2020
carne
inventario
presupuesto de inventario final inicial materia
Periodo materiales materia prima prima Presupuesto compras
1 84,6744 84,6744
2 80,2008 80,2008
3 91,8264 91,8264
4 84,7272 84,7272
TOTAL 341,4288 341,4288
Lobo Sc
2020
Leche
presupuesto de inventario final inventario
Periodo materiales materia prima inicial materia Presupuesto compras
32
1 7,0562 7,0562
2 6,6834 6,6834
3 7,6522 7,6522
4 7,0606 7,0606
TOTAL 28,4524 28,4524
Lobo Sc
2020
Tomate
inventario
1 42,3372 42,3372
2 40,1004 40,1004
3 45,9132 45,9132
4 42,3636 42,3636
TOTAL 170,7144 170,7144
Lobo Sc
2020
Jamón
inventario
1 7,0562 7,0562
2 6,6834 6,6834
3 7,6522 7,6522
4 7,0606 7,0606
TOTAL 28,4524 28,4524
33
Lobo Sc
2020
Pastas
inventario
1 28,2248 28,2248
2 26,7336 26,7336
3 30,6088 30,6088
4 28,2424 28,2424
TOTAL 113,8096 113,8096
Lobo Sc
2020
Queso
inventario
1 7,0562 7,0562
2 6,6834 6,6834
3 7,6522 7,6522
4 7,0606 7,0606
TOTAL 28,4524 28,4524
Lobo Sc
2020
orégano
inventario
1 2,82248 2,82248
2 2,67336 2,67336
3 3,06088 3,06088
34
4 2,82424 2,82424
TOTAL 11,38096 11,38096
Lobo Sc
2020
Mantequilla
inventario
1 7,0562 7,0562
2 6,6834 6,6834
3 7,6522 7,6522
4 7,0606 7,0606
TOTAL 28,4524 28,4524
Lobo Sc
2020
Harina
inventario
1 14,1124 14,1124
2 13,3668 13,3668
3 15,3044 15,3044
4 14,1212 14,1212
TOTAL 56,9048 56,9048
Presupuesto mano de obra

25 pastichos Semanal
MANO DE OBRA SUELDO BASE IVSS FAOV BANAVIH
Bs Bs Bs Bs
Jefe de cocina 1.000.000,00 40.000,00 30.000,00 30.000,00
asistente de cocina Bs Bs Bs Bs
35
500.000,00 20.000,00 15.000,00 15.000,00
Bs Bs Bs Bs
TOTAL 1.500.000,00 60.000,00 45.000,00 45.000,00
PARO FORZOSO BONO VACACIONAL TOTAL MENSUAL

Bs Bs Bs
20.000,00 500.000,00 1.620.000,00
Bs Bs Bs
10.000,00 320.000,00 880.000,00
Bs Bs Bs
30.000,00 820.000,00 2.500.000,00
SUELDO MENSUAL PARA 25 PASTICHOS SEMANAL DURANTE 8 HORAS CON UN TOTAL DE

100 PASTICHOS AL MES
Total diario Bs 625.000,00

Total por hora Bs 78.125,00
Costo Unitario Bs 25.000,00
LOBO SC
Mano de obra
2020
PRESUPUESTO TOTAL
PERIODO JEFE DE COCINA ASISTENTE DE COCINA TOTAL COSTO
DE PRODUCCION HORAS
HR/MO BS/HR HR/MO BS/HR
1ER
TRIMESTRE 352,81 112,90 Bs 5.715.522,00 112,90 Bs 3.104.728,00 225,80 Bs 8.820.250,00
2DO
3ER
4TO
TOTAL 1.422,62 455,24 Bs 23.046.444,00 455,24 Bs 12.519.056,00 910,48 Bs 35.565.500,00
36
UNIDADES HR
25 8
1 0,32
Presupuesto Carga Fabril
Horas de Mano de Obra Estimadas: 7 horas por Mano de Obra semanal

Horas de Mano de Obra Real: 8 horas por Mano de Obra semanal
Carga Fabril Estimada Semanal

Envases 25 unid 210.000,00
gas 100gr 80.000,00
Agua 50.000,00
Mantenimiento y limpieza de
80.000,00
utensilio
TOTAL 440.000,00
HORAS Costo Unitario 17.600,00
COSTO POR HR
7
MOD 55.000,00
37
Carga Fabril Real semanal
envases 25 unid 200.000,00
gas 100gr 70.000,00
Agua 40.000,00
Mantenimiento y limpieza de
60.000,00
utensilio
TOTAL 385.000,00
HORAS COSTO UNITARIO 15.400,00
8 COSTO POR HR
MOD 48.125,00
COSTO REAL
TRIMESTRAL 4.620.000,00
COSTO REAL
ANUAL 18.480.000,00
PARTIDA DE CUOTA CUOTA 1ER 2DO

GASTO FIJA VARIABLE TRIMESTRE TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE TOTAL
BASE 7 HR
MOD
SEMANAL SEMANAL 84 84 84 84 336
Envases 210.000,00 Bs 17.640.000,00 Bs 17.640.000,00 Bs 17.640.000,00 Bs 17.640.000,00 Bs 70.560.000,00
gas 80.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 26.880.000,00
Electricidad 20.000,00 Bs 1.680.000,00 Bs 1.680.000,00 Bs 1.680.000,00 Bs 1.680.000,00 Bs 6.720.000,00
Agua 50.000,00 Bs 4.200.000,00 Bs 4.200.000,00 Bs 4.200.000,00 Bs 4.200.000,00 Bs 16.800.000,00
Mantenimiento
y limpieza de 80.000,00
utensilio Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 6.720.000,00 Bs 26.880.000,00
Total 440.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 147.840.000,00
TPCF: Carga fabril presupuestada/Base presupuestada
38

Bs 147.840.000,00
Carga fabril presupuestada

336
Base presupuestada HR/MOD

Bs 440.000,00
TPCF
HORAS REALES: 8 SEMANALES 96

CF APLICADA: TPCF*BASE REAL Bs 42.240.000,00

VARIACION NETA CARGA FABRIL: CF APLICADA-CF
REAL Bs 23.760.000,00 Sobre aplicación
Presupuesto de capital
Inversión
la empresa realizara inversión en los siguientes activos
Maquinaria
Nota: para la depreciación del activo fijo se estimo una

base del 10% del costo de adquisición
EQUIPOS COSTO DEPRECIACION DIARIO

Bs Bs
Horno 20.000.000,00 2.000.000,00 Bs 5.555,56
Mesa De Bs
Trabajo 7.000.000,00 Bs 700.000,00 Bs 1.944,44
Depreciación para el año 2020
39
anual Bs 2.700.000,00
mensual Bs 225.000,00
Depreciación maquinaria estimada para el año 2020
3 meses 2019 Bs 675.000,00

año 2020 Bs 2.700.000,00
total Bs 3.375.000,00
Utensilios
NOTA: para la estimación de los utensilios utilizados en la
producción se toma como base que cada año se renueva el
inventario de herramientas y utensilios
UTENSILLOS CANTIDAD COSTO ANUAL DIARIO

HERRAMIENTAS
Y UTENSILLOS Bs 2.900.000,00 Bs 2.900.000,00 Bs 8.055,56
Tenedores 50 Bs 1.000.000,00
bandejas 2 Bs 400.000,00
uniforme chef 2 Bs 1.000.000,00
espátulas 3 Bs 500.000,00
Depreciación para el año 2020
anual Bs 2.900.000,00
mensual Bs 241.666,67
Depreciación utensilios estimada para el año 2020
3 meses 2019 Bs 725.000,00

año 2020 Bs 2.900.000,00
total Bs 3.625.000,00
40
Se requiere comprar una nevera nueva para mantener refrigerado los pastichos
y mercancía esta tiene un precio 28.000.000 Bs. y tiene 2 formas de adquirirlo
de contado con un descuento del 12% o a crédito con una cuota inicial del 45%
y el saldo restante en 12 cuotas mensuales de 1.500.000bs suponiendo una tasa
del 4% efectivo mensual ¿que alternativa debe decidir ?
solución
valor presente compra de contado 28.000.000,00
12% descuento 3.360.000,00
VP 24.640.000,00
VALOR PRESENTE CREDITO

Fu F1 F2 F3
Cuota inicial Bs 11.200.000,00
Crédito Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
flujo de caja Bs 11.200.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
F4 F5 F6 F7 F8

Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
F9 F10 F11 F12

Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00 Bs 1.500.000,00
41
VNA Bs 18.000.000,00
Bs 72.000,00
Bs 11.200.000,00
VNA Bs 29.272.000,00
RESPUESTA
La mejor opción es comprarlo de contado

ya que el valor presente es menor
Presupuesto de flujo de caja

LOBO SC
1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

Saldo inicial Bs 300.000.000,00 Bs 62.974.737,23 Bs 86.923.149,64 Bs 102.393.924,73

Ingresos VENTAS Bs 87.453.497,62 Bs 84.292.527,82 Bs 95.152.911,37 Bs 88.507.154,21
Contado 50% Bs 43.726.748,81 Bs 42.146.263,91 Bs 47.576.455,68 Bs 44.253.577,11
42
Cobros 50%
1 mes 70% Bs 30.608.724,17 Bs 29.502.384,74 Bs 33.303.518,98 Bs 30.977.503,97
2 mes 20% Bs 8.745.349,76 Bs 8.429.252,78 Bs 9.515.291,14 Bs 8.850.715,42
3 mes 10% Bs 4.372.674,88 Bs 4.214.626,39 Bs 4.757.645,57 Bs 4.425.357,71
Total de Ingresos Bs 174.906.995,23 Bs 168.585.055,64 Bs 190.305.822,73 Bs 177.014.308,43

Egresos
Compras Bs 34.152.008,00 Bs 32.347.656,00 Bs 37.036.648,00 Bs 34.102.698,00
Mano de Obra Bs 8.820.250,00 Bs 8.354.250,00 Bs 9.565.250,00 Bs 8.825.750,00
Carga Fabril Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00 Bs 36.960.000,00
Gasto de Venta Bs 4.000.000,00 Bs 4.000.000,00 Bs 4.350.000,00 Bs 4.000.000,00

Inversión de
capital Bs 28.000.000,00
Total de Egresos Bs 111.932.258,00 Bs 81.661.906,00 Bs 87.911.898,00 Bs 83.888.448,00

saldo final Bs 62.974.737,23 Bs 86.923.149,64 Bs 102.393.924,73 Bs 93.125.860,43
total
Bs 300.000.000,00

Bs 355.406.091,02
Bs 177.703.045,51
Bs -
Bs 124.392.131,86
Bs 35.540.609,10
Bs 17.770.304,55
Bs 710.812.182,03
43

Bs 137.639.010,00
Bs 35.565.500,00
Bs 147.840.000,00
Bs 16.350.000,00

Bs 28.000.000,00
Bs 365.394.510,00

Bs 345.417.672,03
IX. Estados Financieros Proyectados
Los Estados Financieros proyectados consiste en calcular cuales son los Estados
Financieros que presentara la empresa en el futuro. Los Estados Financieros son
documentos de resultados, que proporcionan información durante un periodo determinado
pata la toma de decisiones
Depreciación Maquinaria estimada para el año 2020
3 meses 2019 Bs 675.000,00

año 2020 Bs 2.700.000,00
total Bs 3.375.000,00
44
Depreciación Utensilios estimada para el año 2020
3 meses 2019 Bs 725.000,00

año 2020 Bs 2.900.000,00
total Bs 3.625.000,00
Las Cuentas por Cobrar para el cierre del ejercicio 2020 se estima que sean las
siguientes, según el presupuesto de flujo de efectivo y caja:
Cobros 50%
30.608.724
1 mes 70%
2 mes 20% 8.745.350
3 mes 10% 4.372.675
Bs.
Total 43.726.749
MATERIALES
1 Bs 34.152.008,00
2 Bs 32.347.656,00
3 Bs 37.036.648,00
4 Bs 34.102.698,00
Bs
TOTAL 137.639.010,00
El Capital Social Suscrito Corresponde a la Inversión Inicial en Maquinaria y Utensilios:
EQUIPOS COSTO
Horno Bs 20.000.000,00
Mesa De Trabajo Bs 7.000.000,00
TOTAL Bs 27.000.000,00
45
UTENSILLOS CANTIDAD COSTO
HERRAMIENTAS Y
UTENSILLOS Total Bs 2.900.000,00
Tenedores 50 Bs 1.000.000,00
bandejas 2 Bs 400.000,00
uniforme chef 2 Bs 1.000.000,00
espatulas 3 Bs 500.000,00
Total inversión Bs 29.900.000,00
Estado de resultado proyectado
Lobo Sc
Estado de Resultado
del 01-01-2020 al 31-12-2020
ventas 321.044.510,00
Menos; costos de ventas
inventario inicial Bs 15.000.000,00
Mas: Compras 137.639.010,00
Mercancías disponibles Bs 152.639.010,00
Menos inventario final
costo de ventas Bs 152.639.010,00
utilidad bruta Bs 168.405.500,00
Menos
Gastos operacionales
Sueldos Bs 35.565.500,00
Gastos varios Bs 16.350.000,00
46
gastos de alquiler Bs 16.800.000,00
Total gastos operacionales Bs 68.715.500,00
Utilidad de operación Bs 99.690.000,00
Mas otros ingresos
Sub-total Bs 99.690.000,00
Menos otros egresos
Utilidad antes del impuesto Bs 99.690.000,00
Menos ISLR 34% Bs 33.894.600,00
Utilidad neta Bs 65.795.400,00
Estado de Situación financiera Proyectado

LOBO SC
Estado Situación Financiera
al 31-12-2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo Bs 345.417.672,03
Cuentas por Cobrar Bs 4.425.357,71
Inventario de Mercancías
Total Activo Bs 349.843.029,00
PASIVO Y
PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores Bs 50.153.029,00
Impuestos por pagar Bs 33.894.600,00
PATRIMOMIO
47
Capital y reservas Bs 200.000.000,00
Utilidad del ejercicio Bs 65.795.400,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 349.843.029,00
1.manual de presupuestos
48
2. Carta de presentación de la empresa
QUIENES SOMOS
5CP Bolivar&Guerrero asociados C.A.,
Firma de Servicios Profesionales y especializadas en Servicios Contable,

Consultoría Financiera, Implementación de Controles Internos y Presupuestos.
Ubicadas en San Cristóbal Estado Táchira, conformada por: Guerrero Luis, y
Maria Fernanda bolívar
Características
49
Nos caracterizamos por ser la mejor firma de contadores públicos, donde se
garantice y se brinde el mejor servicio de asesoria contractiva y protección a la
organización que requiera de sus servicios para que, alcance sus metas y objetivos
con la mayor eficiencia y economicidad y eficacia, proporcionando en forma
oportuna la información análisis y evaluación, comentarios y recomendaciones
pertinentes sobre las operaciones que examina en forma posterior.
Servicios prestados
 Contabilidad
 Auditoria externa e interna
 Figurar como comisario
 Consultoria gerencial
 Elaboración de estados financieros
 Elaboración de presupuestos y proyecciones
 Elaboración de manual de norma y procedimientos presupuestales
 Presupuesto de Ventas, Producción, Gastos, Materiales, Mano de Obra y

Carga Fabril
 Asesoría en Toma de Decisiones y Cumplimiento de Presupuestos
TRABAJO A REALIZAR
con nuestro equipo de trabajo que comenzaremos el 12/12/2019, realizando la
elaboración del manual de normas y procedimientos presupuestarios , la
realización de los presupuestos de venta, presupuesto gasto de venta, presupuesto
de publicidad, presupuesto de producción, presupuestos de materiales,
presupuesto de compra de materiales, presupuesto de carga fabril, presupuesto de
mano de obra , presupuesto de flujo de caja, presupuesto de capital, estado de
situación financiera proyectado todo esto para el año 2020, así mismo la
estructura organizacional y funcionamiento de la empresa, misión visión,
objetivos , análisis foda,estrategias, políticas, organigrama,flujograma entre otros
50
por la empresa LOBO SC RESTAURANT, tomando en cuenta que la compañía
no posee ninguna de las formalidades mencionadas anteriormente, se estima
culminar el trabajo en forma total para el 20de Abril del año 2020, de tal manera
lograremos obtener los resultados definitivos para el año 2020, de esta manera la
nueva empresa podrá continuar realizando sus operaciones de la mejor forma
posible con todos los lineamientos planteados y logrando establecer presupuestos
anticipados a los años siguientes.
HONORARIOS
Nuestros honorarios los hemos estimado primeramente en base al Instrumento

Referencial de Honorarios Mínimos, emitido por el Colegio de Contadores
Públicos representados en la siguiente tabla:
51
3. Carta de aceptación de la empresa
52
LOBO SC RESTAURANT recibe conforme la solicitud de
BOLIVAR&GUERRERO ASOCIADOS, firma de Servicios Profesionales y
especializadas en Servicios Contable, para la ejecución de políticas, estructura
organizacional, elaboración de presupuestos y Manual de Procedimientos de
nuestra empresa, con el objetivo de establecer un mejor control, establecer
lineamientos y en base a la asesoría prestada por la firma poder tomar decisiones
asertivas y proyectadas para posicionarnos en el mercado.
BOLIVAR&GUERRERO ASOCIADOS comenzara a trabajar en los

planteamientos antes mencionados a partir del día 12/12/2019, tiendo como fecha
tope de entrega el 20/04/2020. LOBO SC RESTAURANT, se encuentra conforme
con los pagos establecidos y fijados por la firma de asesoría contable.
De 14/11/2014 Lobo Sc Restaurant
Actualidad Cargo ocupado: Gerente general

(San Cristóbal- Tareas realizadas:
4. Hoja de vida
Venezuela)
Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar la
Cargo/ocupación:
operatividad Asesor
del establecimiento, Llevarfinanciero
el
inventario y adquirir insumos, equipos y bebidas.
Revisar las transacciones Dirección
financieras. Crear un
la castellana
Luis ambiente agradable tantoTeléfono

para el disfrute
clientes, como para el del personal
de los
0424-7420542
Guerrero
E-mail luisgabrielf95@gmailcom
Souvenir shop
De 01/01/2020
Actualidad Cargo ocupado: Presidente
(San Cristóbal- Tareas realizadas:

Actividades Venezuela) EXPERIENCIA PROFESIONAL
 Encargado de la administración de Definir la estrategia de la empresa y con la
los recursos necesarios para el administración vigila su realización. Conseguir
correcto funcionamiento de una fondos suficientes para la operación de la empresa.
empresa Ser responsable y contribuir a la observancia del
 Garantiza la máxima eficiencia de cumplimiento de las disposiciones legales.
los procesos de la empresa
 Asegura el buen desarrollo de las
operaciones que llevan a cabo 53
diferentes grupos de trabajo
PROGRAMAS
Excel
PowerPoint
Word
C++
Solid Edge
ARENA
IDIOMAS
Español
Inglés ESTUDIOS
Competencias Año 2020 Titulo a obtener
San Cristóbal-Venezuela
Universidad católica del Táchira
Contaduría publica
 Experiencia en cargos de
jefatura
 Capacidad de planificar procesos y
Año 2020 Titulo a obtener
actividades logísticas
 Capacidad estratégica a nivel San Cristóbal-Venezuela
logístico. Universidad experimental del Táchira
 Habilidades en el manejo de Ingeniería industrial
herramientas tecnológicas.
 HOJA DE VIDA MAFER COLOCAR
Experiencia en la gestión de
cadenas de abastecimiento
54
SINTESIS CURRICULAR PARA LOBO SC
RESTAURANT
55
BOLIVAR&GUERRERO ASOCIADOS
5 Resumen curricular
56
Luis Guerrero
E-mail luisgabrielf95@gmail.com
Teléfono 0424-7420542
Edad 25 años
SOBRE MÍ
Soy una persona emprendedora, que adora

los retos y no se rinde fácilmente. Muy
detallista y autodidacta cada día, nunca dejo
de aprender y tengo un especial don de
gentes. Soy un tipo de trabajador que está
acostumbrado al trabajo bajo presión, tengo
EDUCACIÓN varios años de experiencia en atención al
cliente. También me considero una persona
resolutiva, con buen ánimo y capaz de
resolver problemas fácilmente.
2013-actualidad
San Cristóbal
Título a obtener: Universidad

experimental del Táchira, INGENIERIA IDIOMAS
2015-2020 Inglés
San Cristóbal
Título a obtener: Universidad católica del
Español
Táchira, CONTADURIA PUBLICA
EXPERIENCIA PROFESIONAL
57
Lobo Sc Restaurant | gerente general Sept. 2014 – Actualidad
Tareas realizadas Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar la operatividad del establecimiento, Llevar el
inventario y adquirir insumos, equipos y bebidas. Revisar las transacciones financieras. Crear un ambiente
agradable tanto para el disfrute de los clientes, como para el del personal.
Souvenir shop | Presidente Ene. 2020– Actualidad
Tareas realizadas Definir la estrategia de la empresa y con la administración vigila su realización. Conseguir fondos
suficientes para la operación de la empresa. Ser responsable y contribuir a la observancia del cumplimiento de las
disposiciones legales.
HABILIDADES INTERESES
 Word  Ganas de crecer.  Trading
 Excel  Capacidad de análisis.
 Power Point  Liderazgo  Futbol
58
CURRICULUM MAFER
59
6. Memorando de asignación de trabajo
BOLIVAR&GUERRERO ASOCIADOS
Los representantes de la firma, Guerrero Luis, maría Fernanda bolívar a

continuación se les envía las actividades que deberán desarrollar para la empresa
LOBO SC RESTAURANT, el cual tiene como fecha de entrega el 20/04/2020.
Sin nada más que acotar por favor verificar la información y elaborar cada de las
actividades fijadas, a través de sus conocimientos óptimos, contables,
presupuestarios, administrativos y financieros.
Guerrero Luis Presupuesto de Capital, Presupuesto de

Caja, Índice, Presupuestos Necesarios
para LOBO SC RESTAURANT
Estados Financieros Proyectados
Políticas, Presupuesto de Gasto
Administrativos, Estructura
Organizacional, Bibliografía Misión,
Visión, Objetivos, Evaluación del
Entorno, anexos
Bolívar María Manual de Procedimientos
presupuestarios, presupuesto de
producción, presupuesto de publicidad, ,
introducción, conclusión
60
7.print pantalla de correos recibidos por los integrantes de
los equipos donde se visualice los archivos remitidos
tamaño carta
61
62

PRESUPUESTOS

Caricato da

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Universidad Católica del Táchira

Facultad de ciencias económicas y sociales

Escuela De Administración y contaduría

 Guerrero Luis V-24338071

Evaluación del entorno

 Dominar la industria de la región de servicios alimenticios a

III. Plan estratégico

 Innovar, diferenciar, para atraer clientes con una muy buena

 Invertir tiempo y esfuerzo en descubrir las emociones de tus

 Tener los mejores proveedores con los mejores precios para

 Capacitación continúa del personal.

 Impulsar el producto mediante publicidad en la radio y redes

 Impulsar el producto mediante promociones creativas y

Ser el mejor restaurante a nivel regional y nacional, siendo pioneros en comida

 Compromiso con la excelencia.

 Ofrecer un servicio bien seleccionado, preparado, procesado, presentado

2. elaboración del presupuesto

El presidente o el director ejecutivo es por lo general quien establece los

El comité de presupuestos comúnmente dirige su ejecución a todos los

 Se encarga de ver todas las necesidades de la empresa.

 Prepara el presupuesto para el próximo año.

 Analiza y estudia las variaciones o desviaciones, e investiga sus causas

 Formula el presupuesto general, prepara estados Pro forma y

 Aprueba el diseño de las formas que se utilizarán.

 Elabora manuales o instructivos claros, precisos y suficientemente

 Compara continuamente lo presupuestado con lo realizado;

 Informa oportunamente a sus superiores y al comité de presupuestos, los

 Centra sobre si mismo las aclaraciones o soluciones importantes

 Aprueba o ajusta los presupuestos generales y parciales.

 Presenta los presupuestos para su autorización al Gerente General y éste,

Área de compras Área de ventas Área de Área de Área de

Jefe de compras Jefe de ventas Jefe de Jefe de

Cuenta Código Registro

Ingresos Ordinarios 3.1.01.001 Ingresos por venta

Gasto en Pintar las instalaciones,

Insumos de aseo, Bolsas de Basura,

Pago a medios o empresas relacionadas

Diferencias 4.23.01.001 Sobrantes y Faltantes

Para la estimación, se tomará como base la producción semanal de 25 galletas,

Nota: Datos suministrados por la empresa

Materiales Cantidades (Kg.) Costo total

MANO DE OBRA SUELDO BASE IVSS FAOV BANAVIH

PARO BONO TOTAL

Carga Fabril Real semanal

Comisión vendedores 4.000.000 Bs.

VENTAS VENTAS VENTAS

2018 1.030,00 1 1.030,00 1

2019 1.200,00 3 3.600,00 9

Clientes Regulares Clientes Nuevos

Contado 50% Contado 100%

En el tercer trimestre el gerente implementa una nueva estrategia de ventas

Durante el mes de agosto se emitió una gaceta donde se aumento el salario

I TRIMESTRE 332 332 332 1

FACTOR FACTOR PRESUPUESTO PRECIO DE PRESUPUESTO

1,00 349,8 1,00 349,8 250.000 87.453.497,6

Presupuesto gasto de ventas

periodo ventas gasto de venta trimestral

SE ESTIMA EMPEZAR A PAGAR PUBLICIDAD CON OTRA EMISORA POR EL MONTO DE

Radio Activa 101.3 F.M

Presupuesto compra de materiales

TOTAL 28,4524 28,4524

Presupuesto mano de obra

PARO FORZOSO BONO VACACIONAL TOTAL MENSUAL

SUELDO MENSUAL PARA 25 PASTICHOS SEMANAL DURANTE 8 HORAS CON UN TOTAL DE