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A continuación, se presentan las operaciones realizadas por la empresa “Compañía Integral, S.A. de C.V.” que inicia sus operaciones
correspondientes al mes de enero de 2018.
Apertura:
Saldos al cierre del ejercicio 2017 (registrarlos con fecha de 2 de enero, 2018):
Asientos:
1. 4 de enero 2018, se retira dinero del banco para pasarlo a caja, $ 56,000.00
2. 6 de enero, se compra mercancía por $ 1’250,000.00, se pagan $ 250,000.00 con cheque y $ 1’000,000.00 a crédito
con el proveedor.
3. 11 de enero. Se venden mercancías a un precio de $ 3’000,000.00 que nos pagan $ 2’500,000.00 por medio de un
depósito en la cuenta del banco, y los restantes $ 500,000.00 nos los queda a deber el cliente. El costo de la mercancía
vendida es de $ 1,250,000.00
4. 13 de enero. Se devuelven $ 100,000.00 de mercancía defectuosa que el proveedor toma a cuenta de nuestra deuda.
5. 15 de enero. Se pagan los sueldos del departamento de ventas por $ 220,000.00 con cheque.
6. 15 de enero. Se pagan los sueldos del departamento de administración por $ 180,000.00 con cheque.
7. 18 de enero. Se vende mercancía por $ 1’000,000.00 firmando el cliente una letra de cambio. El costo de la venta es
de $ 475,000.00
8. 22 de enero. Al proveedor se le liquida un adeudo por $ 500,000.00 antes del plazo fijado. Por el pronto pago nos
otorga un descuento de $ 25,000.00, y por el importe neto se le expide un cheque
9. 25 de enero. Se venden mercancías que para la empresa tuvieron un costo de $ 500,000.00, pero que sufrieron graves
daños en el almacén, al precio de $ 350,000.00, que nos depositan en el banco
10. 28 de enero. Se devenga un mes de la renta pagada por anticipado, por $ 8,000.00
11. 28 de enero. Se devengan parte de los intereses cobrados por anticipado, por $ 10,000.00
12. 31 de enero. Se pagan los sueldos del departamento de ventas, segunda quincena
13. 31 de enero. Se pagan los sueldos del departamento de administración, segunda quincena.
14. 31 de enero. Se paga el internet por $ 500.00 en efectivo
Se pide:
a) Registrar los asientos en el libro diario, ubicando correctamente la fecha, folio de mayo, cuentas, concepto, debe y
haber.
b) Efectuar los pases de los asientos al libro mayor, ubicando correctamente fecha, cuenta, número de asiento de diario,
número de cuenta, cargos, abonos y saldos.
c) Elaborar los asientos de ajuste de pérdidas y ganancias de cierre de mes, tanto en libro diario como en mayor
d) Elaborar la balanza de comprobación
e) Elaborar como conclusión una reflexión breve sobre la importancia de la balanza de comprobación.
Bancos Capital Social Clientes Acreedores Diversos Intereses Cobrados por Anticipado
AI $ 1,556,000.00 $ 56,000.00 1 $ 5,500,000.00 AI AI $ 66,000.00 $ 50,000.00 AI 11 $ 10,000.00 $ 40,000.00 AI
3 $ 2,500,000.00 $ 250,000.00 2 3 $ 500,000.00
9 $ 350,000.00 $ 220,000.00 5
$ 180,000.00 6
$ 475,000.00 8
$ 220,000.00 12
$ 180,000.00 13
MD $ 4,406,000.00 $ 1,581,000.00 MA $ 5,500,000.00 MA MD $ 566,000.00 $ 50,000.00 MA MD $ 10,000.00 $ 40,000.00 MA
SF $ 2,825,000.00 $ 5,500,000.00 SF SF $ 566,000.00 $ 50,000.00 SF $ 30,000.00 SF
Documentos por Cobrar Rentas cobradas por anticipado Rentas pagadas por anticipado Caja Edificios
7 $ 1,000,000.00 AI $ 96,000.00 $ 8,000.00 10 AI $ 50,000.00 $ 500.00 14 AI $ 2,600,000.00
1 $ 56,000.00
Perdida del ejercicio anterior Gastos Administrativos Gasto de Ventas PyG Utilidad del Ejercicio
AI $ 92,000.00 6 $ 180,000.00 5 $ 220,000.00 T2 $ 2,225,000.00 $ 4,350,000.00 T1 $ 1,326,500.00 T6
13 $ 180,000.00 10 $ 8,000.00 T3 $ 448,000.00 $ 10,000.00 T5
14 $ 500.00 12 $ 220,000.00 T4 $ 360,500.00
UNIDAD II
DIARIO GENERAL
Folio: 001
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
AI - Asiento de Apertura
02 008 0101 Caja $ 50,000.00
02 003 0130 Clientes $ 66,000.00
02 016 0220 Edificio $ 2,600,000.00
02 015 0330 Rentas Pagadas por Anticipado $ 96,000.00
02 001 0120 Bancos $ 1,556,000.00
02 004 1260 Almacen $ 1,400,000.00
02 011 2201 Perdida del ejercicio anterior $ 92,000.00
02 005 1101 Proveedores $ 270,000.00
02 007 1130 Acreedores Diversos $ 50,000.00
02 023 1301 Intereses cobrados por anticipado $ 40,000.00
02 002 2100 Capital Social $ 5,500,000.00
A1
04 008 0101 Caja $ 56,000.00
04 001 0120 Bancos $ 56,000.00
se retira dinero del banco para pasarlo a caja
A2
06 004 1260 Almacen $ 1,250,000.00
06 001 0120 Bancos $ 250,000.00
06 005 1101 Proveedores $ 1,000,000.00
se compra mercancía
Folio: 002
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- - - de la página núm. 2 $ 7,166,000.00 $ 7,166,000.00
A3
11 003 0130 Clientes $ 500,000.00
11 001 0120 Bancos $ 2,500,000.00
11 019 3001 Ventas $ 3,000,000.00
11 004 1260 Almacen $ 1,250,000.00
11 013 4001 Costo de Ventas $ 1,250,000.00
se venden mercancías
A4
13 005 1101 Proveedores $ 100,000.00
13 004 1260 Almacen $ 100,000.00
devolucion Mercancia defectuosa
A5
15 026 5001 Gastos de Ventas $ 220,000.00
15 001 0120 Bancos $ 220,000.00
pago de sueldos de Ventas
A6
15 027 5020 Gastos Administrativos $ 180,000.00
15 001 0120 Bancos $ 180,000.00
pago de sueldos de Administracion
Folio: 003
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- - - de la página núm. 3 $11,916,000.00 $11,916,000.00
A7
18 017 0140 Documentos por Cobrar $ 1,000,000.00
18 019 3001 Ventas $ 1,000,000.00
18 013 4001 Costo de Ventas $ 475,000.00
18 004 1260 Almacen $ 475,000.00
se vende mercancía y se firma documento
A8
22 005 1101 Proveedores $ 500,000.00
22 001 0120 Bancos $ 475,000.00
22 004 1260 Almacen $ 25,000.00
Pago a proveedores con descuento
A9
25 001 0120 Bancos $ 350,000.00
25 019 3001 Ventas $ 350,000.00
costo de la venta de mercancias
A9A
25 013 4001 Costo de Ventas $ 500,000.00
25 004 1260 Almacen $ 500,000.00
venta de mercancia dañada
Folio: 004
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- - - de la página núm. 4 $14,741,000.00 $14,741,000.00
A10
28 026 5001 Gastos de Ventas $ 8,000.00
28 015 0330 Renta Pagada por Anticipado $ 8,000.00
devenga un mes de la renta pagada por anticipado
A11
28 023 1320 Intereses cobrados por anticipado $ 10,000.00
28 029 5040 Productos Financieros $ 10,000.00
devengan parte de los intereses cobrados por anticipado
A12
31 026 5001 Gastos de Ventas $ 220,000.00
31 001 0120 Bancos $ 220,000.00
pago de sueldos de Ventas
A13
31 027 5020 Gastos Administrativos $ 180,000.00
31 001 0120 Bancos $ 180,000.00
pago de sueldos de Administracion
A la página núm. 5 $15,159,000.00 $15,159,000.00
Folio: 005
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- - - de la página núm. 5 $15,159,000.00 $15,159,000.00
A14
31 008 0101 Caja $ 500.00
31 027 5020 Gastos Administrativos $ 500.00
pago Internet
T1
s.f. 019 3001 Ventas $ 4,350,000.00
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 4,350,000.00
Primer ajuste de resultados
T2
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 2,225,000.00
s.f. 013 4001 Costo de Ventas $ 2,225,000.00
Segundo ajuste de resultados
T3
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 448,000.00
s.f. 026 5001 Gastos de Ventas $ 448,000.00
Tercer ajuste de resultados
T4
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 360,500.00
s.f. 027 5020 Gastos de Administracion $ 360,500.00
Cuarto ajuste de resultados
Folio: 006
Mes de: Enero de 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
- - - de la página núm. 6 $22,543,000.00 $22,543,000.00
T5
s.f. 029 5040 Productos Financieros $ 10,000.00
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 10,000.00
Quinto ajuste de resultados
T6
s.f. 024 9001 Pérdidas y Ganancias $ 1,326,500.00
s.f. 025 2202 Utilidad del Ejercicio $ 1,326,500.00
Quinto ajuste de resultados
0120 BANCOS
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
02 VARIAS CUENTAS AI - $ 1,556,000.00
04 CAJA A1 008
06 VARIAS CUENTAS A2 -
11 VARIAS CUENTAS A3 - $ 2,500,000.00
15 GASTOS DE VENTA A5 026
15 GASTOS ADMINISTRATIVOS A6 027
22 VARIAS CUENTAS A8 -
25 VENTAS A9 019 $ 350,000.00
31 GASTOS DE VENTAS A12 026
31 GASTOS DE ADMINISTRACION A13 027
0130 CLIENTES
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
02 VARIAS CUENTAS AI - $ 66,000.00
11 VARIAS CUENTAS A3 - $ 500,000.00
1260 ALMACEN
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
02 VARIAS CUENTAS AI - $ 1,400,000.00
06 VARIAS CUENTAS A2 - $ 1,250,000.00
11 COSTO DE VENTAS A3 013
13 PROVEEDORES A4 005
18 VARIAS CUENTAS A7 -
22 VARIAS CUENTAS A8 -
25 COSTO DE VENTAS A9A 013
1101 PROVEEDORES
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
02 VARIAS CUENTAS AI -
06 VARIAS CUENTAS A2 -
13 ALMACEN A4 004 $ 100,000.00
22 VARIAS CUENTAS A8 - $ 500,000.00
0101 CAJA
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
02 VARIAS CUENTAS AI - $ 50,000.00
04 BANCOS A1 001 $ 56,000.00
31 GASTOS ADMINISTRATIVOS A14 027
3001 VENTAS
Mes de: Enero de 2018
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo
Mayor Mayor
11 VARIAS CUENTAS A3 -
18 DOCUEMNTOS POR COBRAR A7 017
25 BANCOS A9 001
en el Libro Mayor
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 1,556,000.00
$ 56,000.00 $ 1,500,000.00
$ 250,000.00 $ 1,250,000.00
$ 3,750,000.00
$ 220,000.00 $ 3,530,000.00
$ 180,000.00 $ 3,350,000.00
$ 475,000.00 $ 2,875,000.00
$ 3,225,000.00
$ 220,000.00 $ 3,005,000.00
$ 180,000.00 $ 2,825,000.00
Folio: 002
AL SOCIAL
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 5,500,000.00 $ 5,500,000.00
Folio: 003
ENTES
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 66,000.00
$ 566,000.00
Folio: 004
MACEN
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 1,400,000.00
$ 2,650,000.00
$ 1,250,000.00 $ 1,400,000.00
$ 100,000.00 $ 1,300,000.00
$ 475,000.00 $ 825,000.00
$ 25,000.00 $ 800,000.00
$ 500,000.00 $ 300,000.00
Folio: 005
EEDORES
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 270,000.00 $ 270,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,270,000.00
$ 1,170,000.00
$ 670,000.00
Folio: 006
RIO Y EQUIPO
Folio: 007
RES DIVEROS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 50,000.00 $ 50,000.00
Folio: 008
AJA
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 50,000.00
$ 106,000.00
$ 500.00 $ 105,500.00
Folio: 009
DE REPARTO
Folio: 010
OS POR PAGAR
Folio: 011
EJERCICIOS ANT.
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 92,000.00
Folio: 012
TRANSPORTE
Folio: 013
DE VENTAS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 1,250,000.00
$ 1,725,000.00
$ 2,225,000.00
Folio: 014
LES DE ESCRITORIO
Folio: 015
AS POR ANTICIPADO
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 96,000.00
$ 8,000.00 $ 88,000.00
Folio: 016
FICIOS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 2,600,000.00
Folio: 017
OS POR COBRAR
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 2,600,000.00
Folio: 018
AS POR ANTICIPADO
Folio: 019
NTAS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 350,000.00 $ 4,350,000.00
Folio: 020
OS POR ANTICIPADO
Folio: 021
POR CARGAR AL P.
Folio: 022
HIPOTECARIOS
Folio: 023
DOS POR ADELANTADO
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 30,000.00
Folio: 024
Y GANANCIAS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 4,350,000.00 $ 4,350,000.00
$ 2,125,000.00
$ 1,677,000.00
$ 1,316,500.00
$ 10,000.00 $ 1,326,500.00
$ -
Folio: 025
DEL EJERCICIO
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 1,326,500.00 $ 1,326,500.00
Folio: 026
DE VENTA
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 220,000.00
$ 228,000.00
$ 448,000.00
Folio: 027
DMINISTRACION
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 180,000.00
$ 360,000.00
$ 360,500.00
Folio: 028
INANCIEROS
Folio: 029
FINANCIEROS
Saldos
Abono
Deudor Acreedor
$ 10,000.00 $ 10,000.00
Folio: 030
S GASTOS
Folio: 031
RODUCTOS
UNIDAD II
Ciclo e
omprobación.
agrupación de los saldos de las cuentas de nuestra empresa nos ayuda a poder llevar cualquier auditoría
tipo de inconveniente. Es por esto, que existen varios factores del por qué el Balance de Comprobación
eneficios que aporta el llevarlo de forma correcta, uno de los principales factores es que nos facilita
s y créditos, permitiéndonos tener un resumen básico financiero de las sumas y saldos de la empresa.
a que nos aporta, es que nos permite estar seguros de que no existen errores en cuentas con saldos
sientos descuadrados en nuestra contabilidad. Pero esto es posible cuando lo usamos en combinación
ubcuentas, porque nos permite tener resultados más verídicos y exactos.
esencial para todo profesional de la contabilidad que quiere llevar la empresa sin ningún tipo de
herramienta de análisis que facilita al contable la revisión y cálculo de las amortizaciones. Nos permite
ia más adecuada y fiel, seleccionando solo las cuentas del pasivo bancario, y así podemos utilizar estos
uando se solicita financiación en las entidades financieras.
cualquier auditoría
de Comprobación
que nos facilita
s de la empresa.
as con saldos
en combinación
ngún tipo de
ones. Nos permite
emos utilizar estos
Referencias
UNAD, https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/GICO/U2/descargables/ICO_U2_CN.pdf
ERGEST, http://www.erpgest.com/programa-erp-balance-comprobacion/