PROGRAMA DE ASIGNATURA - SÍLABO

1. DATOS GENERALES

Modalidad: PRESENCIAL Departamento: Área de Conocimiento:

ESPE MATRIZ SANGOLQUI CIENCIAS ECON. ADMIN. Y AUDITORIA

Nombre Asignatura: Período Académico: Eje de Formación

AUDITORIA FORENSE(4.0) PREGRADO S-I MAY20 - SEP20 PROFESIONAL

Fecha Elaboración: Código: NRC: No. Nivel:

22/04/18 10:49 PM 32023 6773 4 PREGRADO

Docente: Sesiones/Semana:
GUILLEN SEVILLA WILSON RODRIGO Teóricas: Prácticas/Laborator
wrguillen@espe.edu.ec 4 0

Descripción de la Asignatura:
Auditoría Forense constituye un nivel de especialización en la carrera de Finanzas y Auditoría, con su contenido se le prepara al estudiante para
continuar asumiendo las asignaturas referentes a esta especialidad; esta asignatura proporciona un conocimiento generalizado de qué es la
Auditoría Forense y lo más importante permite conocer las funciones que realiza el Auditor Forense.

La Auditoría Forense como sistema de control e investigación provee de todo tipo de evidencia necesaria para enfrentar los delitos cometidos
por funcionarios y empleados de las entidades públicas y privadas, permitiendo revelar los múltiples fraudes cometidos en perjuicio del
desarrollo de la comunidad.

Contribución de la Asignatura:
Esta asignatura corresponde a la segunda etapa del eje de formación profesional, proporciona al estudiante las bases conceptuales de
normativa profesional, legal y ética de la profesión; el proceso de la Auditoría Forense y todo su marco legal conceptual y teórico.

Resultado de Aprendizaje de la Carrera: (Unidad de Competencia)

Informe y papeles de trabajo de Auditoría Forense partiendo sobre la base de una denuncia, basado en las Normas Internacionales de Auditoría
observando sus fases.

Objetivo de la Asignatura: (Unidad de Competencia)

Al finalizar el semestre, los estudiantes de esta materia, habrán adquirido diversos conocimientos técnicos y prácticos, así como criterios
fundamentales, alcanzando competencias que les permitan investigar y emitir un informe acerca del cometimiento o no de un fraude, sobre la
base de las NIAA, enmarcados en sólidos principios de ética.

Resultado de Aprendizaje de la Asignatura: (Elemento de Competencia)

Planifica, ejecuta e informa los resultados de una Auditoría Forense partiendo sobre la base de una denuncia, basado en las Normas
Internacionales de Auditoría observando sus fases.

2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

CONTENIDOS
Unidad 1 Horas/Min: 20:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 1
Introducción a la Auditoría Forense. Generalidades, normatividad profesional, Aplicación de las normas profesionales, legales y éticas en
legal y ética, definiciones del delito, etapas de la Auditoría Forense. el proceso de planificación de una Auditoría Forense.

1.1 Auditoría Forense Generalidades

1.1.1 Definición
Consulta sobre Incorrecciones
1.1.2 Importancia Tarea 1
Financieras y materialidad
1.1.3 Diferencias entre Auditoría Forense y Otras Auditorías
1.2 Fraude y Error Definiciones
Consulta sobre Fraude y Error NIAA
1.2.1 NIAA 240 Tarea 2
240, Consulta Manual ACFE
1.2.2 Dilemas Éticos

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
1.2.3 Incorreciones Financieras
1.3 Auditor Forense
1.3.1 Normas y regulaciones profesionales, generales y
éticas, que guían las labores de un Auditor Forense
1.3.2 Requisitos y Registro
1.3.3 Papel e importancia del Auditor Forense en el Consulta sobre los delitos financieros
Tarea 3
desarrollo económico de un país
1.4 Delitos Financieros
1.4.1 Generalidades y definiciones
Consulta sobre Normas Internacionales
1.4.2 Procedimientos e Instrumentos jurídicos utilizados en
Tarea 4 de Auditoría y etapas de la Auditoría
la investigación
Forense.
1.4.3 Código Orgánico Integral Penal
1.5 Etapas de la Auditoría Forense
1.5.1 Planificación
Resolución caso empresarial práctico.
1.5.2 Ejecución Tarea 5

1.5.3 Informe o Comunicación de resultados

CONTENIDOS
Unidad 2 Horas/Min: 20:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 2
Planificación - consideraciones generales Planificación de la Auditoría Forense
2.1 Planificación de la Auditoría Forense
Elaborar un resumen de las NIAA 300 y
2.1.1 NIAA 300 Planificación Tarea 1
315
2.2 Planificación Preliminar
2.2.1 La Denuncia, conocimiento familiarización y análisis Consultar sobre la Denuncia y sus
Tarea 2
de la denuncia partes.
2.2.2 Base Legal
2.3 Planificación Específica
Consultar la diferencia entre los riesgos
de auditoría: Riesgo inherente, de
2.3.1 Riesgos de Auditoría Tarea 3 control y de detección planeada y su
utilización en la Auditoria Forense.

2.3.2 NIIA 315 Riesgos

2.3.3 Ilustración, clases y medición de riesgos
2.4 Control Interno en Auditoría Forense
2.4.1 Razón por la cual se debe considerar el control interno
Elaborar la planificación de la Auditoría
2.4.2 Utilidad del control interno Tarea 4
Forense.

CONTENIDOS
Unidad 3 Horas/Min: 20:00 Resultados de Aprendizaje de la Unidad 3
Proyecto de práctica para elaborar papeles de trabajo e
Ejecución de la Auditoría Forense y Comunicación de resultados- el informe de
informes de auditoría forense, en base a la normatividad
Auditoría Forense
vigente.
3.1 Programa de la Auditoría Forense.
Taller sobre las técnicas de auditoría y
3.1.1 Pruebas de Auditoría: sustantivas, de cumplimiento y
Tarea 1 pruebas sustantivas, de cumplimiento y
de doble propósito
de doble propósito.
3.2 Análisis Pericial

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2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
Taller para identificar las técnicas de
3.2.1 Técnicas y procedimientos de Auditoría Forense Tarea 2 Auditoría que se utilizan en Auditoría
Forense.
3.3 Papeles de trabajo
3.3.1 Naturaleza, funciones, características
3.3.2 Referencia cruzada; marcas de Auditoría
Revisión sobre elementos que
3.3.3 Tipos de papeles de trabajo. Archivos de P/T Tarea 3
conforman los papeles de trabajo.
3.3.4 Reglas generales de elaboración de P/T
3.4 Evidencia de Auditoría Forense
3.4.1 NIAA 500
Consulta de ejemplos de los diferentes
3.4.2 Evidencia Persuasiva y Concluyente Tarea 4
tipos de evidencia.
3.5 Los hallazgos de Auditoría
3.5.1 Atributos de los hallazgos Tarea 5 Taller de Hallazgos de Auditoria.
3.6 El Informe de Auditoría
3.6.1 Formato y Diseño
Elaboración de casos prácticos sobre
3.6.2 Los comentarios en el informe de Auditoría Tarea 6 los Informes de Auditoría Forense.

3.6.3 Informe de Auditoría Forense

3. PROYECCIÓN METODOLÓGICA Y ORGANIZATIVA PARA EL DESARROLLO DE LA

Metodos de Enseñanza - Aprendizaje

1 • Se diagnosticará conocimientos y habilidades adquiridas al iniciar el periodo académico.

2 • Con la ayuda del diagnóstico se indagará lo que conoce el estudiante, como lo relaciona, que puede hacer con
la ayuda de otros, qué puede hacer solo, qué ha logrado y qué le falta para alcanzar su aprendizaje significativo.
3 • A través de preguntas y participación de los estudiantes el docente recuerda los requisitos de aprendizaje
previos que permite al docente conocer cuál es la línea de base a partir del cual incorporará nuevos elementos de
competencia, en caso de encontrar deficiencias enviará tareas para atender los problemas individuales.
4 • Se iniciará con explicaciones orientadoras del contenido de estudio, donde el docente plantea los aspectos más
significativos, los conceptos, leyes y principios y métodos esenciales; y propone la secuencia de trabajo en cada unidad
de estudio.
5 • Se iniciará con explicaciones orientadoras del contenido de estudio, donde el docente plantea los aspectos más
significativos, los conceptos, leyes y principios y métodos esenciales; y propone la secuencia de trabajo en cada unidad
de estudio.
6 • Se buscará que el aprendizaje se base en el análisis de la normativa que rige la profesión sobre cuya base se
presenten solución de problemas; usando información en forma significativa; favoreciendo la retención; la comprensión;
el uso o aplicación de la información, los conceptos, las ideas, los principios y las habilidades en la resolución de
problemas de gestión de control interno y riesgos.
7 • Se buscará la resolución de casos para favorecer la realización de procesos de pensamiento complejo, tales
como: análisis, razonamientos, argumentaciones, revisiones y profundización de diversos temas.
8 • Se realizan prácticas de laboratorio para desarrollar las habilidades proyectadas en función de las competencias
y el uso de formatos de documentos de auditoría según las diferentes etapas de la ejecución de un examen.
9 • Se realizan ejercicios orientados a la carrera y otros propios del campo de estudio.

10 • La evaluación cumplirá con las tres fases: diagnóstica, formativa y sumativa, valorando el desarrollo del
estudiante en cada tarea y en especial en las evidencias del aprendizaje de cada unidad.

Empleo de Tics en los Procesos de Aprendizaje

1 • Plantear interrogantes a los estudiantes para que den sus criterios y puedan asimilar la situación problemática.

2 • Para optimizar el proceso de enseñanza-aprendizaje, se utilizará ejemplos manuales y automatizados de la

forma de extracción y análisis de información, así como la elaboración de papeles de trabajo de auditoría.
3 Las TIC’s, tecnologías de la información y la comunicación, se las emplearán para efectuar simulaciones de
extracción y análisis de información.
4 Se utilizará utilitarios básicos como Excel, Visio, Project y demos de ACL

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4. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE, CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DEL EGRESO Y TÉCNICA DE

Niveles de logro:
Logro o resultado de aprendizaje Técnica de Evidencia de
Alta(A), Media (B),
Evaluación aprendizaje
C(Baja).
Aplicación de las técnicas de
1) Diseñar sistemas, Diseñar el proceso de Auditoría
auditoria para la obtención de
1. componentes o procesos bajo Media B Forense para los parámetros
la evidencia que sustente el
restricciones realistas. establecidos en las NIAAs
informe
Participación en los grupos de Participación en los grupos de
2) Trabajar como un equipo
2. Alta A trabajo conformados en el trabajo conformados en el curso
multidisciplinario.
curso
Aplicar procedimientos de Auditoria
3) Comprender la dentro de los parámetros de
3. Alta A Talleres y consultas
responsabilidad ética y profesional. responsabilidad ética y profesional

Comunicar eficaz y eficientemente

4) Comunicarse Ensayo e informe de Auditoría
4. Media B los resultados de la Auditoría
efectivamente. Forense
Forense
Investigaciones que demuestren un
5) Comprometerse con el Investigaciones y consultas
5. Alta A proceso de aprendizaje continuo
aprendizaje continuo.
Investigación aplicativa y
exposiciones grupales de los Comprender el campo jurídico en el
6) Conocer temas
6. Alta A tipos de evidencia y los cual se desenvuelve el Auditor
contemporáneos.
diferentes delitos que se Forense.
pueden cometer.

5. DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO

Conferencias Clases Clases Clases Trabajo autonomo

Total Laboratorios
Prácticas Debates Evaluación del

64 10 34 0 14 6 64

6. TÉCNICAS Y PONDERACION DE LA EVALUACIÓN

Técnica de evaluación 1er Parcial 2do Parcial 3er Parcial
Trabajo Colaborativo 2 4
Examen Parcial 10 10 10

Prácticas 2

Exposición 4

Investigación Bibliográfica 2 2 2

Talleres 4 4 4

TOTAL: 20 20 20

7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA/ TEXTO GUÍA DE LA ASIGNATURA

Titulo Autor Edición Año Idioma Editorial

Balances, auditoria y control : Rio de janeiro: Edic. bach
Bach, Juan R - 1981 spa
teoria y practica s.r.l
Auditoria : un enfoque integral Whittington, O Ray - 2000 spa Bogotá : McGraw Hill

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Titulo Autor Edición Año Idioma Editorial

Enciclopedia de la auditoria
Auditoria del control interno
Auditoría forense : prevención e
investigación de la corrupción
financiera
[sin autor] - 1986 spa Barcelona : Océano
Mantilla Blanco, Samuel
- 2005 spa Ecoe
Alberto
Quito : Luz de América
Maldonado E., Miltón K - 2003 spa

8. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
Titulo Autor Edición Año Idioma Editorial
1. Material de Auditoria CPA. Dr. Aníbal Altamirano
2012 Español
Forense Ph.D. ACFE
2. Manual de Gestión CPA. Dr. Aníbal Altamirano
2012 Español
del Riesgo de Fraude Ph.D. ACFE
3. Gestión del riesgo de
McGraw-Hill España
fraude e irregularidades Girgenti, Richard H.
2013 Español http://site.ebrary.com/lib
empresariales: los retos en un Hedley, Timothy P.
entorno global
4. Control interno y
Ecoe Ediciones
fraudes: con base a los ciclos Estupiñán Gaitán, Rodrigo
SEGUNDA 2006 Español http://site.ebrary.com/lib/e
transaccionales: análisis de
sp
informe COSO I

9. LECTURAS PRINCIPALES
Tema Texto Página URL
Normas internacionales de auditoría
www.aicpa.org 100
y aseguramiento
www.theiia.org Normatividad vigente 1

10. ACUERDOS

Del Docente:
Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores, administrativos, trabajadores, etc.
1

Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección de los grandes propósitos de la
2
Universidad (Misión, Visión)
3 Asistir a clases siempre y puntualmente dando ejemplo al estudiante para exigirle igual comportamiento

De los Estudiantes:
1 Mantener en todo momento un clima de empatía y consideración entre estudiantes, profesores, administrativos, trabajadores,
etc.
2 Cumplir con las leyes y reglamentos institucionales y orientar todos los esfuerzos en la dirección de los grandes propósitos de la
Universidad (Misión, Visión)
3 Colaborar con los eventos programados por la institución e identificarme con la carrera

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FIRMAS DE LEGALIZACIÓN

FIRMADO
NO Y
DOCENTE
APROBADO
SELLADO
WILSON RODRIGO GUILLEN SEVILLA MARCO ANTONIO HERNANDEZ ARAUZ
COORDINADOR DE AREA DE CONOCIMIENTO

MARCO TULIO OJEDA VEGA

DIRECTOR DE DEPARTAMENTO

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