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Profesor:
DAVID ALEJANDRO VILLACRES MORENO
Asignatura:
PROCESOS TRIBUTARIOS
BELLO, COLOMBIA
2019
1. La DIAN notifica aun contribuyente, persona natural, para que presente la declaración de renta
del año gravable del 2015. Este la presenta 10 meses y 15 días después del plazo legal, sin
impuesto a cargo, sin saldo a favor, los ingresos brutos recibidos en ese periodo son de 353.850
y los costos y deducciones son de 280.353.000
Valor UVT 2017 31.859
Fecha en que presentó la declaración 20/08/2017
Fecha de vencimiento de la declaración 5/10/2016
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 11
Impuesto a cargo o retenciones -
Ingresos brutos el periodo 353.850
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 319.000
2. Un contribuyente, persona jurídica con 860850-9 corrige su declaración de renta del año
gravable2015el 16 de mayo de2016, la cual había presentado dentro del vencimiento para
declarar , aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la DIAN haya notificado
emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección tributaria, valor impuesto a cargo
de la declaración inicial $ 529.580.000, valor impuesto a cargo declaración corregida
$691.800.000
La declaración de renta del año gravable 2015 se debía presentar según el calendario tributario el
12 de abril 2016
Se cancela con el 10% porque no se había notificado emplazamiento por parte de la DIAN
3. Un contribuyente del impuesto sobre las rentas y complementarios. Persona natural. Con NIT
51845315, no obligado a llevar contabilidad: no liquido sanción de extemporaneidad en el
momento de presentar su declaración el 22/10/2016 por el año gravable 2015, el impuesto a
cargo 8850000.La DIAN le impone sanción mediante resolución de fecha 15/09/2017, el
declarante acepto los hechos y renuncio al recurso de reconsideración calcular la sanción
Valor UVT 2017 31.859
Fecha en que presentó la declaración 15/09/2017
Fecha de vencimiento de la declaración 22/10/2016
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 11,00
Impuesto a cargo o retenciones 8.850.000
Ingresos brutos el periodo -
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 9.735.000
Intereses de mora
4. La empresa xyz con NIT 800017218 obtiene 540.260.320 de ingresos por ventas 50% y 15% de
gastos ambos del margen de ingresos. Determinar el impuesto por pagar presenta la
declaración un mes y un día después del plazo establecido ¿Cuál sería las sanciones y el monto
de cada uno?
A los ingresos de ventas se le descuenta el 65% de gastos, quedando una utilidad antes de
impuestos equivalente a $189.091.112, lo que da un Impuesto de renta por valor de
$62.400.066.
5. La empresa ABC con NIT 900315435 presenta la siguiente información del año gravable 2016
ingresos totales 1.835.432.000, costos de producción 835.432.000, gastos totales 345.530.000,
anticipo 2015$284.322.000 impuestos por pagas2014$123.835.000, retención en la fuente que
le practicaron por el año 2016$63.435.000. La declaración de retención de rente del 2016 es el
quinto año y la presento 3 meses y 5 días tarde voluntariamente
El estado de resultados del año gravable 2016 da como resultado un impuesto de renta a pagar
por valor de $ 491.667.660, a los cuales se les resta el anticipo y retenciones en la fuente por valor
de $ 347.757.000, arrojando la sanción por extemporaneidad siguiente
Asumiendo que a los impuestos por pagar del 2014 no les ha llegado emplazamiento de la DIAN se
calcula la extemporaneidad equivalente al 100%
Intereses de mora