Sistema de gestión empresarial y contable para PYMES.

TALLERES

MÓDULO DE ACTIVOS FIJOS

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 PROGRAMA DE CAPACITACIÓN
Módulo de Activos Fijos

Sesión No 1
Sesión No 4
1. Introducción 5. Cargue Inicial
• Definición. • Cargue histórico de activos.
• Vida de un activo. • Cargue de saldos actualizados de activos.
• Depreciación. • Contrapartida.
• Métodos de depreciación. • Informes y exploradores.
• Valor de salvamento. • Taller Cargue inicial de activos (Pág 10).
• Valorización.
• Rutas Principales.
• Taller Identificación de activos (Pág 3).
• Taller Depreciación manual de activos (Pág 4).
• Taller Rutas Principales (Pág 5).

Sesión No 2
2. Operaciones de automatización
• Compra o mayor valor de activos.
• Venta de activos.
• Valorización de activos.
• Planillas de uso de activos.
• Baja de activos.
• Acciones de fin de mes (Depreciaciones y ajustes
por inflación).
• Taller Operaciones de automatización del sistema
de activos fijos (Pág 7).

Sesión No 3
3. Contabilidad
• Imputaciones al activo a través del movimiento
contable.
• Mayor valor de activos.
• Taller Manejo de activos por movimiento contable
(Pág 9).

4. Grupos de activos
• Definición.
• Configuración.
• Creación de grupos de activos.
• Taller Grupos de activos (Pág 10).

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CURSO DE ACTIVOS FIJOS

Requerimientos. Copia de Seguridad: Activos.zip

Licencia ContaPyme®: Nivel 1 + Activos
Fecha de trabajo: 15/05/2006
Empresa de trabajo: Comercializadora J&L

TALLER No 1. Identificación de activos

Objetivo: Identificar qué recursos de una empresa son activos y cuáles pueden ser considerados contablemente
como gastos.

Actividad 1.1. Clasificación de elementos.

Ejercicio 1.1.1: Clasifique los siguientes elementos comprados según el tipo de recurso:
Elemento Valor Tipo de Características
recurso
Computador Portátil $ 3.500.000
O
Dpto. Comercial
Escritorio gerente $ 550.000 Se transforma o
O O
vende
Calculadora $ 56.000
O
secretaria
Moto Kawasaki $ 2.350.000 Inventario
O O O
mensajero
2
Lote de 200 m $90.000.000 O O Larga vida
Teléfono secretaria $ 130.000 O
Edificio sede $98.000.000 Activo fijo O
O O
principal
200 m. de tela para $ 70.000 Se utiliza en las
vender O O operaciones del
negocio
Materiales para las $ 930.000
instalaciones
O
eléctricas de la
oficina principal
Papelería $ 329.000 O O Gastos y costos O
Seguro contra daño $ 1.100.000 Se sacrifica o
O O
de maquinaria consume en el período
Ganado en engorde $ 5.000.000 O

Activo Fijo. Son aquellos activos de larga vida adquiridos para ser utilizados en las operaciones del
negocio y no para la venta a los clientes.

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Gasto. Costo de los bienes consumidos en el proceso de generar el ingreso. Por ejemplo, papelería,
sueldos de los empleados de la administración y ventas, servicios públicos de la oficina, etc.
Inventario. Bienes (mercancías) que se adquieren para venderse a los clientes, los bienes que se
adquieren para el consumo interno (Materias primas) en los procesos de la empresa o los productos
(producto terminado o producto en proceso) que la empresa produce, normalmente para la venta.

Ejercicio 1.1.2: Indique la clasificación contable que usted le daría a las siguientes compras:

Elemento Valor Clasificación

contable
Computador Portátil Dpto. $ O
Comercial 3.500.000
Escritorio gerente $ O
550.000
Calculadora secretaria $ O O Llevarlo al gasto
56.000
Moto Kawasaki mensajero $ O
2.350.000
2
Lote de 200 m $90.000.00 O
0
Teléfono secretaria $ O O Llevarlo como activo
130.000
Edificio sede principal $98.000.00 O
0
Seguro contra daño de $ O
maquinaria 1.100.000

Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo cuyo valor es inferior a $980.000 como
gasto:
• No aumenta el activo, lo que permite cancelar un menor valor del impuesto de Cámara de Comercio.
• Permite recuperar el IVA (16%).
• Fácil manejo.
• Disminuye la utilidad, por lo tanto se cancela el 38% menos en declaración de renta.
Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo como activo fijo depreciable o amortizable:
• Permite aumentar la valoración de la empresa (solidez).
• Nivelación del Estado de Resultados ya que permite aplicar a cada período el valor del desgaste o
pérdida de valor del activo reflejando así utilidades más reales.
• Obtener estados financieros más reales

TALLER No 2. Depreciación manual de activos

Objetivo: Aprender a depreciar un activo de forma manual por el método de depreciación en línea recta.

Actividad 2.1. Depreciación manual de activos

Ejercicio 2.1.1: El 2 de enero de 2006 se adquiere un computador por valor de $3.600.000 (IVA incluido).
Registrar la depreciación hasta el mes de abril. No tener en cuenta los ajustes. Depreciar por el método
de línea recta. Vida útil del activo: 36 meses.

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Valor Depreciación Depreciación Valor último

Mes
compra mes Acumulada día del mes
Enero $3.600.000
Febrero
Marzo
Abril

Ejercicio 2.1.2: Observe el resultado del ejercicio anterior empleando ajustes por inflación al activo y a la
depreciación del mismo.

Ultimo día mes Primer día mes siguiente

Ajustes al
Ajustes a las
Mes Valor compra Depreciaciones valor de la Valor hoy
depreciaciones
compra
Enero $3.600.000 $100.000 $ 36.000 $ 1.000 $3.535.000
Febrero $3.600.000 $201.000 $ 72.360 $ 3.000 $3.468.300
Marzo $3.600.000 $303.000 $109.100 $ 6.100 $3.399.000
Abril $3.600.000 $406.000 $146.200 $10.200 $3.329.900
Depreciación. Asignación sistemática al gasto del costo de un activo fijo tangible durante la vida útil
del mismo
Vida útil. Duración estimada que un activo puede tener cumpliendo correctamente con la función para
la cual ha sido adquirido.
Valor de salvamento. Valor corriente estimado que puede tener el activo después de pasados los años
de vida útil.
Tabla de Vida útil de activos fijos.

Grupo Nombre Vida útil

1504 Terrenos No se deprecia
1516 Construcciones y edificaciones 240 meses (20
años)
1520 Maquinaria y equipo 120 meses (10
años)
1524 Equipo de oficina 120 meses (10
años)
1528 Equipo de computación y 36 meses (3 años)
comunicación
1540 Flota y equipo de transporte 60 meses (5 años)

TALLER No 3. Rutas y operaciones principales para el

manejo del módulo de activo

Objetivo: Identificar los botones a través de los cuales ejecutar las principales acciones usadas en el
sistema de activos fijos y diferidos.

Actividad 3.1. Apareamiento de rutas y operaciones.

Ejercicio 3.1.1: Relacione con una flecha la acción a realizar con la ruta correspondiente:
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Acción a realizar Ruta

Grabar operaciones de activos (compra,

O O Plan de cuentas
venta, mayor valor)

Consultar cada uno de los activos O O Menú\Informes\ Listado de

activos

Configuración de Activos O O Explorador gráfico de la empresa

Informe impreso de Activos O O Menú\Programas\Activos\ Maestro

de grupos de activos

O Manejador de Operaciones

Ejercicio 3.1.2

Relacione con una flecha la acción a realizar con la operación correspondiente:

Acción a realizar Operación

Registrar la compra de un vehículo O

Registrar la valorización de un terreno O

Hacer las depreciaciones y amortizaciones

O O Baja de activos
del mes (Azul)
Compra de
Registrar la venta de un computador O O
activos
Valorización de
Registrar la compra de un seguro O O
activos
Operaciones de
Dar de baja a un computador O O cierre de fin de
mes
Planilla de uso
Registrar mayor valor de una máquina O O de maquinaria y
(Verde) equipo

Hacer ajustes por inflación a los activos O O Venta de activos

Registrar las horas de uso de la cortadora O

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TALLER No 4. Operaciones de Automatización del Sistema

de Activos Fijos

Objetivo: Aprender a registrar la compra, venta, valorización y baja de activos fijos, registrar diferidos y
hacer acciones de fin de mes.

Actividad 4.1. Compra de activos fijos.

Ejercicio 4.1.1: Registre la siguiente operación. El 15/05/2006 se adquiere en el almacén

“Compuequipos S.A.”, mediante factura de compra No. FC-235690 los siguientes elementos:

Articulo Valor
Computador Dell Precision $2.800.000 +
380 IVA
Impresora Láser Dell 1600n $1.080.000 +
IVA
La ruta para registrar la compra de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Compra/Mayor valor activos e inversiones.
Note que al seleccionar el IVA de los activos, este es considerado un mayor valor del activo.

Ejercicio 4.1.2: Consulte los activos fijos que posee la empresa a la fecha 15/05/2006.

Id. del Nombre del activo Grupo de Vida útil Valor compra Valor hoy
activo activo

La ruta para consultar los activos de la empresa es:

• Menú>Informes>Activos>Consulta de Activos.
• Explorador gráfico de empresas>Empresa>Activos Fijos e Inversiones>Activos Fijos>Activo>Pestaña
Datos del inspector de datos.

Actividad 4.2. Venta de activos fijos.

Ejercicio 4.2.1: Registre la siguiente operación. El 17/05/2006 se vende impresora HP 3600 por valor de
$200.000 al Sr. Mario Sánchez.
La ruta para registrar la venta de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Venta de activos e inversiones.

Ejercicio 4.2.2: Consulte el movimiento contable generado por esta operación.

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Cuenta CC. Detalle Movimiento Debito Crédito

imputado

La ruta para consultar el movimiento contable es: Operación>Inspector de Datos>Pestaña Mov.

Ejercicio 4.2.3: Consulte los activos que posee la empresa a la fecha 17/05/2006.

Id. del Nombre del activo Vida útil Valor hoy

activo

Note que la impresora HP 3600 no existe.

Si desea visualizar este activo, debe consultar el informe a una fecha anterior a la venta del activo.

Actividad 4.3. Valorización de activos fijos.

Ejercicio 4.3.1: Registre la siguiente transacción. El 21/05/2006 se le hace una remodelación a la

carrocería del vehículo de la empresa (Renault 9) y se determina que el valor real después de la mejora
es de $16.000.000.
La ruta para registrar la valorización de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Valorización de activos.

Ejercicio 4.3.2: Consulte los datos del activo 3 (Renault 9).

Valor Ajustes Inflación Deprec. Ajustes Valorización Valor hoy

compra al Valor de Acumulada Inflación (+) (=)
(+) compra (-) (Deprec.)
(+) (-)

Actividad 4.4. Baja de activos fijos.

Ejercicio 4.4.1: El 30/05/2006 se quemó la fotocopiadora Kyocera y debe ser dada de baja. Registrar la
operación de baja de este activo.
La ruta para registrar la baja de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Baja de activos e inversiones.

Ejercicio 4.4.2: Consulte los activos de la empresa.

• ¿Cuántos activos aparecen? ________

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• ¿Entre el listado de activos se encuentra la fotocopiadora? ________

Actividad 4.5. Acciones de cierre de fin de mes.

Ejercicio 4.5.1: Realice el cierre del fin de mes de Mayo, con la siguiente información:

Marque las siguientes opciones: Cerrar mes

Depreciaciones y amortizaciones
Ajustes por inflación (PAAG: 1%)
El cierre de fin de mes se debe realizar el último día del mes.
La ruta para el cierre de fin de mes es: Manejador de operaciones>Adicionar una nueva
operación>Contabilidad>
Operaciones de Cierre de fin de mes.

Ejercicio 4.5.2: Consulte los activos que la empresa posee.

Id. Valor Ajustes Deprec. Ajustes Valor Vida útil Vida útil
activo compra inflación acumulad inflación hoy restante
a (deprec.)

Ejercicio 4.5.3: Consulte los movimientos contables generados por esta operación de cierre de mes para
el activo 4.

Cuenta CC. Detalle Movimiento Debito Crédito

imputado

Filtre el maestro por el activo 4 para observar sólo los movimientos generados para este activo:
• Vaya al explorador de movimiento contable.
• Active los filtros de columna.
• Muestre la columna “Activo”.
• Filtre por el activo 4.

TALLER No 5. Manejo de Activos por medio de movimiento

contable

Objetivo: Aprender a hacer imputaciones a los activos a través de asientos de movimiento contable.

Actividad 5.1. Registro de operaciones de activos por movimiento contable.

Ejercicio 5.1.1: Con fecha de trabajo 09/06/2006, consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.

Valor compra Valor hoy

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Ejercicio 5.1.2: Registre la siguiente operación por movimiento contable. El 10/06/2006 se adquiere un
nuevo módulo para la dobladora hidráulica por valor de $4.800.000 a la empresa “Zeus Industriales S.A.”

Ejercicio 5.1.3: Consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.

Valor compra Valor hoy

TALLER No 6. Grupos de Activos

Objetivo: Aprender a crear grupos de activos

Actividad 6.1. Creación de grupos de activos.

Ejercicio 6.1.1: Cree un grupo de activo para vehículos de trabajo.

La ruta para crear un grupo de activos es: Programas>Activos>Maestro de grupos de activos.
Duplique el grupo de activo 1540, nuevo código 1541. Modifique el nombre del grupo por Vehículos de
trabajo. Cambie la cuenta de depreciación o amortización débito por la cuenta 730101 (para llevarla al
costo y no al gasto).

Ejercicio 6.1.2: Compare los datos del grupo 1540 con los datos del grupo 1541.

Concepto 1540 1541

Cuenta guía activo
Depreciación o amortización
Cuenta deprec. o amort. crédito
Cuenta deprec. o amort. débito
Cuenta valorización crédito
Cuenta valorización débito
Cuenta utilidad en venta
Cuenta pérdida en venta
Cuenta pérdida por baja

TALLER No 7. Cargue inicial de activos

Objetivo: Aprender a hacer cargue histórico de activos, cargue actualizado de activos y balance
complemento

Actividad 7.1. Operaciones de cargue inicial del sistema de activos.

El día 31 de diciembre de 2005 se tiene el siguiente balance de apertura.

Código Nombre Saldo actual Tercero
Déb. Créd.
1 Activo
11050510 Caja Almacén $ 500.000

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11100510 Cta 1256-002-745862 Banco $2.200.000

Santander
152805 Equipo de procesamiento de datos $2.450.000
152899 Ajustes por inflación $ 125.000
1592 Depreciación acumulada $ 357600
2 Pasivo
232001 Cuentas por pagar a contratistas $2.000.000 10235689
3 Patrimonio
311505 Cuotas o partes de interés social $3.367.400 10234978
TOTAL $5.725.000 $6.428.000

Descomposición de Activos Fijos.

Id Activo Nombre Activo Valor Vida útil

Compra
1 Computador Compaq $2.100.000 36 meses
2 Impresora HP $ 350.000 36 meses
3 Escritorio Gerencia $1.500.000 120 meses

Hoy, según el contador las depreciaciones y ajustes de estos activos son como sigue:

Id Activo Ajustes al costo Depreciación Ajustes Vida útil Valor hoy

histórico acumulada depreciación restante
1 $107.100 $297.500 $9.000 31 meses $1.900.600
2 $ 17.900 $ 49.600 $1.500 31 meses $ 316.800
Total $2.217.400

Ejercicio 7.1.1: Ubíquese en la empresa “Confecciones Alba”. Realice el Cargue histórico de los activos
mencionados anteriormente.
La ruta para el Cargue histórico de archivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue histórico de activos.
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos.

Ejercicio 7.1.: Consulte los activos de la empresa:

Nombre del activo Vida útil Valor hoy

restante

Ejercicio 7.1.3: Realice el Cargue actualizado de saldos de activos.

La ruta para el Cargue actualizado deactivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue de saldos actualizados de activos
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos

Ejercicio 7.1.4: Consulte los activos de la empresa.

Nombre del activo Vida útil Valor hoy

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Ejercicio 7.1.5: Consulte el informe de Mayor y Balances.

• ¿Cuál es valor total de activos? _____________________
• ¿Cuál es valor total de pasivos? _____________________
• ¿Cuál es el valor total del patrimonio? _________________
El balance está descuadrado, no se cumple la ecuación contable ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO,
solo aparecen registrados los activos (Cuenta 152805). Las demás cuentas del cargue inicial se debe
registrar con un cargue inicial de cuentas.

Ejercicio 7.1.6: Realice el Cargue inicial de cuentas.

La ruta para el Cargue inicial de cuentas es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue inicial de cuentas
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos
Observe el registro del cargue inicial de cuentas:

Todos los comprobantes tipo 99 se comportan como uno solo y por tanto aunque los comprobantes
individuales están descuadrados, el conjunto tiene que estar cuadrado.

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