UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL SICUANI

ASIGNATURA: AUDITORIA INTERNA

DOCENTE : CPC Dra. Susana Ticona Mamani

1.- TEMA CODIGO DE ETICA

2.-PROPOSITO Conoce y diferencia los principios y Reglas de Conducta del Auditor Interno

3.-INSTRUCCCIONES : Consiste en cómo se practica los principios y reglas de conducta del

Auditor interno

Cuestionario 1

1.- Mencione el concepto de Código de ética de auditor interno

El propósito del Código de Ética es promover una cultura ética en la profesión de auditoría
interna. La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a
una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno

Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría interna,
ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la
gestión de riesgos, control y dirección.

2.- Explique los componentes esenciales del código de ética de auditoría interna
Los principales componentes esenciales son:

 Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.

 Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera
sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para
interpretar los Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la
conducta ética de los auditores internos.

3.- Explique la aplicación y cumplimiento de código de ética de auditoría interna

Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios
de auditoría interna. El incumplimiento del Código de Ética será evaluado y administrado de
conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que
una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de Conducta no impide que ésta
sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en consecuencia, puede hacer que se
someta a acción disciplinaria al socio, poseedor de una certificación o candidato a la misma.

4.- Cuales son los principios que deben cumplir los auditores internos

Integridad

La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la

base para confiar en su juicio.

Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y
comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Auditores internos hacen
una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

Confidencialidad

Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no

divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o
profesional para hacerlo.

Competencia

Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al

desempeñar lo servicios de auditoría interna.

5.- Explique cada uno de las normas de conducta con un ejemplo

Integridad.-Los auditores internos:

 Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

 Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesión.
 No participarán a sabiendas de una actividad ilegal ó de actos que vayan en
detrimento de la
 profesión de auditoría interna o de la organización.
 Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.

2. Objetividad

Los auditores internos:

 No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente

perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
 No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
 Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados,
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.

3. Confidencialidad

Los auditores internos:

 Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de

su trabajo.
 No utilizarán información para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria
a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.

4. Competencia

Los auditores internos:

 Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.
  Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas
para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.
 Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.

II TEMA NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

PROPOSITO Conocer y aplicar las normas

INSTRUCCIONES : Centrarse en el tema

Cuestionario 2

1.- Cual es el propósito de las normas

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar

formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna,
el Código de Ética y las Normas. El director ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente
el estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su
aprobación.

2.- Explique la Normas 1000 con un ejemplo

El estatuto de auditoría interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad

y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna. El estatuto de auditoría interna
establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización, incluyendo
la naturaleza de la relación funcional del director ejecutivo de auditoría con el Consejo;
autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de
los trabajos; y define el alcance de las actividades de auditoría interna. La aprobación final del
estatuto de auditoría interna corresponde al Consejo.

3.- Explique con un ejemplo la norma 1100

La independencia es la libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la

actividad de auditoría interna de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de
auditoría interna de forma neutral.

La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar
su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad.

4.- Porque se dice que los auditores INTERNOS deben tener actitud imparcial y neutral ¿ y
considere un ejemplo sector público

Para que los auditores interneos puedan evitar conflictos de interés

5.- Porqué se dice que los auditores internos deben abstenerse evaluar de las operaciones
específicas de los cuales hayan sido responsables ¿considerar un ejemplo sector público

Porque se presume que hay impedimento de objetividad si un auditor provee servicios de

aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya tenido responsabilidades en el año
inmediato anterior.
Cuestionario 3

TEMA 1200 PERICIA Y DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL

1.- Mencione las aptitudes y competencias del auditor interno

2.- Mencione los indicadores de fraude

El auditor interno debe tener el suficiente conocimiento para identificar los indicadores de
fraude so:

 Tener conocimientos suficientes sobre el fraude para poder identificar los indicadores
de que el fraude pudiera haberse cometido. Estos conocimientos comprenden la
necesidad de conocer las características del fraude, las técnicas utilizadas para
cometerlo y los tipos de fraude relacionados con las actividades en revisión.
 Estar alerta a las situaciones, tales como debilidades de control, que podrían permitir
el fraude otros indicadores de fraude. Algunos ejemplos de indicadores son:
transacciones no autorizadas, elusión de controles, excepciones de precios no
explicadas y pérdidas anormales e importantes de productos
 Evaluar los indicadores de que el fraude pudiera haberse cometido y decidir si es
necesaria alguna actuación posterior o si se debe recomendar una investigación.
 Notificar a las autoridades apropiadas dentro de la organización si se ha llegado a la
conclusión de que hay suficientes indicios de la comisión de un fraude como para
recomendar una investigación.

3.- Explique con un ejemplo el debido cuidado profesional

4.- Explique el desarrollo profesional continuado

Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos actitudes, en otra competencias
mediante la capacitación profesional continua

5.- Explique el programa de aseguramiento de calidad y cumplimiento

La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para supervisar y evaluar la

eficacia general del programa de calidad que se tiene que desarrollar con mejora y
mantener con eficiencia y eficacia . Este proceso debe incluir tanto
evaluaciones internas como externas.
Así como también la actividad de auditoría interna debe lograr el cumplimiento total de
las normas y los auditores internos deben lograr el cumplimiento total del código de
ética.

Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una

evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la
actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código
de Ética. Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría
interna e identifica oportunidades de mejora.