Actividad 3 Caso Practico Sobre La Emisi

CASO PRÁCTICO SOBRE LA EMISIÓN DEL "ESTADO D
ASIGNATU
CONTABILIDAD FIN
NRC:671
Present
Sandra Milena Rod
Andrea Lorena Mira
Jessica Dayanne Cas
Luis Miguel Rio
DOCENT
JORGE ENRIQUE R
Corporación universitari
CONTADURIA P
Bogotá D.C, Colo
N DEL "ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" DE UNA COMPAÑÍA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA IV
NRC:6719
Presenta:
Sandra Milena Rodriguez Abril
Andrea Lorena Miranda Suarez
ssica Dayanne Casadiego Virguez
Luis Miguel Rios Tavera
DOCENTE:
JORGE ENRIQUE ROJAS RIAÑO

orporación universitaria minuto de dios
CONTADURIA PÚBLICA
Bogotá D.C, Colombia 2020
ÑÍA
INFORMACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DETALLE ESFA 2015 2016

Acreedores varios $ 938,702 $ 1,051,346 $ 893,644
Acreedores varios LP $ 12,167,112 $ 13,627,165 $ 11,583,091
Activos no financieros NO corrientes $ - $ - $ -
Ajustes implementación NIIF $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806) $ (1,604,305,806)
Anticipo compra de activos $ - $ 1,500,000 $ 3,140,000
Anticipo varios deudores LP $ 245,363 $ - $ -
Anticipos para proveedores $ - $ 1,500,000 $ 13,100,000
Autorretefuente $ 2,000,000 $ 2,240,000 $ 1,904,000
Autorretefuente CREG $ 1,000,000 $ 1,120,000 $ 952,000
Bancos $ 210,000 $ 235,200 $ 199,920
Caja $ 176,522 $ 197,705 $ 168,049
Capital pagado $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
Cargos diferidos $ 284,910,474 $ 319,099,731 $ 271,234,772
Clientes extranjeros $ 20,000,000 $ 22,400,000 $ 19,040,000
Clientes nacionales $ 27,456,257 $ 30,751,008 $ 26,138,357
Cuentas por pagar $ 2,002,925,794 $ 2,243,276,889 $ 1,906,785,356
Depreciación acumulada $ (172,014,209) $ (192,655,914) $ (163,757,527)
Desarrollo de proyectos $ - $ - $ -
Deudores por venta LP $ 618,427 $ 692,638 $ 588,743
Dividendos por pagar $ - $ 10,920,000 $ 9,282,000
Documentos por cobrar (90 días) $ 471,894,436 $ 528,521,768 $ 449,243,503
Documentos por cobrar LP $ 642,548,921 $ 719,654,791 $ 611,706,572
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas $ 2,398,916 $ 2,686,786 $ 2,283,768
Documentos y cuentas por pagar a empresas
relacionadas LP $ 85,469 $ 95,725 $ 81,366
Donaciones $ -
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000 $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000 $ 210,000,000
Fiducia en administración $ - $ - $ -
Goodwill $ 1,850,000,000 $ 1,850,000,000 $ 1,572,500,000
Herramientas $ 959,294 $ 1,074,409 $ 913,248
Impuesto de renta $ 382,743 $ 428,672 $ 364,371
Impuesto diferido $ 126,924 $ 142,155 $ 120,832
Impuestos diferidos $ 209,730,748 $ 234,898,437 $ 199,663,672
Impuestos diferidos $ 1,875,015,201 $ 1,799,597,420 $ 1,529,657,807
Inventarios $ 67,043,640 $ 75,088,877 $ 63,825,545
Inversiones - Acciones Belmont $ 210,894 $ 236,201 $ 200,771
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 230,000 $ 257,600 $ 218,960
Inversiones - Bono 60 días $ 255,000 $ 285,600 $ 242,760
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,500,000 $ 8,400,000 $ 7,140,000
Licencias $ 18,672,875 $ 20,913,620 $ 17,776,577
Maquinaria y equipos $ 133,941,628 $ 150,014,623 $ 127,512,430
Muebles de oficina $ 43,953,426 $ 49,227,837 $ 41,843,662
Obligaciones con bancos e instituciones financieras $ 2,300,912 $ 2,267,779 $ 1,927,612
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
LP $ 3,108,741,085 $ 2,363,186,529 $ 1,067,183,120
Otros activos circulantes $ 1,193,500 $ 1,336,720 $ 1,136,212
Otros pasivos de largo plazo $ - $ 116,000,000 $ 98,600,000
PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 2,000,000,000 $ 1,850,000,000 $ 1,750,000,000
Provisiones $ 230,024,309 $ 257,627,226 $ 218,983,142
Reservas $ 769,036,055 $ 795,107,136 $ 847,952,493
Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 711,708,685 $ 1,546,477,811 $ 2,275,780,519
Retenciones $ 12,426 $ 13,917 $ 11,830
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378 $ 8,163,378
Saneamiento contable $ -
Software $ 210,000,000 $ 235,200,000 $ 199,920,000
Superavit por valorizaciones de PPE $ 0 $ 0 $ 0
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000 $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000 $ 262,000,000
Valorizaciones de activos fijos $ - $ - $ -
Vehículos $ 2,888,894,832 $ 3,235,562,212 $ 2,750,227,880
$ 20,136,117,194 $ 17,774,128,628
MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMB
(Miles de pesos)
ACTIVO 2015 2016 PASIVO
Caja $ 197,705 $ 168,049 Obligaciones con bancos e insti
Bancos $ 235,200 $ 199,920 Acreedores varios
Documentos por cobrar (90 días) $ 528,521,768 $ 449,243,503 Cuentas por pagar
Documentos por cobrar LP $ 719,654,791 $ 611,706,572 Documentos y cuentas por pag
Otros activos circulantes $ 1,336,720 $ 1,136,212 Impuesto de renta
Clientes nacionales $ 30,751,008 $ 26,138,357 Impuesto diferido
Clientes extranjeros $ 22,400,000 $ 19,040,000 Impuestos diferidos
Deudores por venta LP $ 692,638 $ 588,743 Impuestos diferidos
Inversiones - Acciones Belmont $ 236,201 $ 200,771 Documentos y cuentas por pag
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 257,600 $ 218,960 Acreedores varios LP
Inversiones - Bono 60 días $ 285,600 $ 242,760 Autorretefuente
Inversiones en empresas relacion $ 8,400,000 $ 7,140,000 Autorretefuente CREG
Anticipo compra de activos $ 1,500,000 $ 3,140,000 Dividendos por pagar
Anticipo varios deudores LP $ - $ - Obligaciones con bancos e insti
Anticipos para proveedores $ 1,500,000 $ 13,100,000 Otros pasivos de largo plazo
Cargos diferidos $ 319,099,731 $ 271,234,772 Retenciones
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378 $ 8,163,378
PPE - Mejoras y desmantelamient ### $ 1,750,000,000 PATRIMONIO
Inventarios $ 75,088,877 $ 63,825,545
Terreno $ 150,000,000 $ 150,000,000
Capital pagado
Ajustes implementación NIIF
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000 $ 262,000,000 Provisiones
Edificaciones $ 290,000,000 $ 290,000,000 Reservas
Edificio Torre 93 $ 210,000,000 $ 210,000,000 Resultados acumulados al 01/
Herramientas $ 1,074,409 $ 913,248 TOTAL PATRIMONI0

Depreciación acumulada $ (192,655,914) $ (163,757,527)
Goodwill ### $ 1,572,500,000
Licencias $ 20,913,620 $ 17,776,577
Maquinaria y equipos $ 150,014,623 $ 127,512,430
Muebles de oficina $ 49,227,837 $ 41,843,662
Vehículos ### $ 2,750,227,880
Software $ 235,200,000 $ 199,920,000
TOTAL ACTIVO ### $ 8,684,423,811 T0TAL PASIVO Y PATRIMONI0
ON SAS
xxx
ERA A DICIEMBRE 31 DE 2016
pesos)
2015 2016
s con bancos e instituciones financieras $ 2,267,779 $ 1,927,612
$ 1,051,346 $ 893,644
$ 2,243,276,889 $ 1,906,785,356
s y cuentas por pagar a empresas relac $ 2,686,786 $ 2,283,768
$ 428,672 $ 364,371
$ 142,155 $ 120,832
$ 234,898,437 $ 199,663,672
$ 1,799,597,420 $ 1,529,657,807
s y cuentas por pagar a empresas relaci $ 95,725 $ 81,366
varios LP $ 13,627,165 $ 11,583,091
$ 2,240,000 $ 1,904,000
ente CREG $ 1,120,000 $ 952,000
por pagar $ 10,920,000 $ 9,282,000
s con bancos e instituciones financieras $ 2,363,186,529 $ 1,067,183,120
os de largo plazo $ 116,000,000 $ 98,600,000
$ 13,917 $ 11,830
$ 6,791,552,821 $ 4,831,294,469
$ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
lementación NIIF $ (1,604,305,806) ###
$ 257,627,226 $ 218,983,142
$ 795,107,136 $ 847,952,493
acumulados al 01/01/2015 $ 1,546,477,811 $ 2,275,780,519
$ 3,514,906,368 $ 4,258,410,349
VO Y PATRIMONI0 ### $ 9,089,704,817
$ 476,801,184 $ 405,281,006 diferencia resultado de ejercicio

iferencia resultado de ejercicio
Anticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo comp
Anticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo comp
Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par

Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par
Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari
Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari
Anticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo compAnticipo comp
Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari Anticipo vari
Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par
MECATRON SAS
Nit.xxxxxx
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 201
(Cifras expresadas en Miles de pesos Colombianos)
ACTIVO Nota 2016

Activo Corriente
Efectivo y Equivlentes de Efectivo $ 610,729
Documentos por cobrar (90 días) $ 449,243,503
Clientes nacionales $ 26,138,357
Clientes extranjeros $ 19,040,000
Otros activos circulantes $ 1,136,212
Inventarios $ 63,825,545
Activo Corriente $ 559,994,346
Documentos por cobrar LP $ 611,706,572
Deudores por venta LP $ 588,743

Inversiones
Inversiones - Acciones Belmont $ 200,771
Inversiones - Acciones Coca Loca $ 218,960
Inversiones en empresas relacionadas $ 7,140,000
Anticipo compra de activos $ 3,140,000
Anticipo varios deudores LP $ -
Anticipos para proveedores $ 13,100,000
Otras cuentas por cobrar
Cargos diferidos $ 271,234,772
Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378

PPE - Mejoras y desmantelamientos $ 1,750,000,000
Propiedad Planta y Equipo
Terreno $ 150,000,000
Terreno abandonado Melgar $ 262,000,000
Edificaciones $ 290,000,000
Edificio Torre 93 $ 210,000,000
Maquinaria y equipos $ 127,512,430
Herramientas $ 913,248
Muebles de oficina $ 41,843,662
Vehículos $ 2,750,227,880
Depreciación acumulada $ (163,757,527)
Intangibles
Goodwill $ 1,572,500,000
Licencias $ 17,776,577
Software $ 199,920,000
Activo No Corriente $ 8,124,429,465
TOTAL ACTIVO $ 8,684,423,811
PASIVO
Pasivos corrientes
Obligaciones con bancos e instituciones fi $ 1,927,612
Acreedores varios $ 893,644
Cuentas por pagar $ 1,906,785,356
Autorretefuente $ 1,904,000
Documentos y cuentas por pagar a empres $ 2,283,768
Autorretefuente CREG $ 952,000
Retenciones $ 11,830
Total pasivo corriente $ 1,914,758,210
Pasivos no Corrientes
Documentos y cuentas por pagar a empresa$ 81,366
Impuesto de renta $ 364,371
Impuesto diferido $ 120,832
Impuestos diferidos $ 199,663,672
Impuestos diferidos $ 1,529,657,807
Acreedores varios LP $ 11,583,091
Dividendos por pagar $ 9,282,000
Obligaciones con bancos e instituciones fi $ 1,067,183,120
Otros pasivos de largo plazo $ 98,600,000
Total pasivo no corriente $ 2,916,536,259
TOTAL PASIVO $ 4,831,294,469
PATRIMONIO
Capital pagado $ 2,520,000,000

Ajustes implementación NIIF ###
Provisiones $ 218,983,142
Reservas $ 847,952,493
Resultados acumulados al 01/01/2015 $ 2,275,780,519
Perdida del Presente ejercicio $ (405,281,006)
TOTAL PATRIMONI0 $ 3,853,129,343
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 8,684,423,811
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

CIEMBRE 31 DE 2016
s Colombianos)
2015
$ 718,505
$ 528,521,768
$ 30,751,008
$ 22,400,000
$ 1,336,720
$ 75,088,877
$ 658,816,878
$ 719,654,791
$ 692,638
$ 236,201
$ 257,600
$ 8,400,000
$ 1,500,000
$ -
$ 1,500,000
$ 319,099,731
$ 8,163,378
$ 1,850,000,000
$ 150,000,000
$ 262,000,000
$ 290,000,000
$ 210,000,000
$ 150,014,623
$ 1,074,409
$ 49,227,837
$ 3,235,562,212
$ (192,655,914)
$ 1,850,000,000
$ 20,913,620
$ 235,200,000
$ 9,170,841,128
$ 9,829,658,005
$ 2,267,779
$ 1,051,346
$ 2,243,276,889
$ 2,240,000
$ 2,686,786
$ 1,120,000
$ 13,917
$ 2,252,656,717
$ 95,725
$ 428,672
$ 142,155
$ 234,898,437
$ 1,799,597,420
$ 13,627,165
$ 10,920,000
$ 2,363,186,529
$ 116,000,000
$ 4,538,896,104
$ 6,791,552,821
$ 2,520,000,000
###
$ 257,627,226
$ 795,107,136
$ 1,546,477,811
$ (476,801,184)
$ 3,038,105,184
$ 9,829,658,005
REVISOR
1. ¿Cómo fue el procedimiento ejecutado?
Inicialmente se clasificaron las diferentes partidas como
o Activo
o Pasivo
o Patrimonio
o Luego en le caso del activo y pasivo se clasifico de acuerdo con la l
o Activo/pasivo corriente

o Activo/pasivo no corriente
2. ¿Cuáles fueron las técnicas de análisis empleadas?
o aplicación de la ecuacion contable : Activo= Pasivo+Patrimonio.

o Igualar con la diferencia o perdida del ejercicio actual.
o La sumatoria de todas las partidas.
3. ¿Cómo se desarrolló y cuáles fueron los impactos operativos ev
o En clasificacion de cuentas de activo y pasivo para obtener las cifra

o Se arma el estado de situacion financiera de cuaerdo con lo que d
4. De acuerdo con el desarrollo del caso y de la temática abordad
De acuerdo con la norma nos dice que se debe clasificar el activo y el

En el caso de las otras cuntas se tiene gran similitud con la norma 264
artidas como
de acuerdo con la liquiedez
asivo+Patrimonio.
actual.
actos operativos evidenciados?
ara obtener las cifras coeerentes y que se pudiera dar la ecuacion patrimonial.
uaerdo con lo que dice la norma que es: nombre de la empresa con nuemro de identi
a temática abordada en la unidad, identifiquen una dificultad y una semejanza que
asificar el activo y el pasivo como corriente y no corriente, las cuentas se hubicaron d

ud con la norma 2649 como son el caso de las cuentas del agunas de activo, pasivo y
n patrimonial.
on nuemro de identificacion, periodo a presentar en forma comparativa haciendo me
una semejanza que hayan encontrado al observar y analizar las normas internacion
ntas se hubicaron de acuerdo con su liquiedez pero cabe señalar que en el ambito la
de activo, pasivo y patrimonio por ejemplo las cuantas por pagar o por cobrar manti
arativa haciendo mencion de de los dos años en este caso año 2016 y 2015 y moned
normas internacionales (NIC y NIIF) y la norma antigua 2649 de 1993, y explíquenla
que en el ambito laborar real sebe deben tener encuenta las politicas contables para
r o por cobrar mantienen la misma clasificaciòn.
16 y 2015 y moneda en la que se va a expresar el informe.
1993, y explíquenlas.
ticas contables para realizar esta clasificación.

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CASO PRÁCTICO SOBRE LA EMISIÓN DEL "ESTADO D

JORGE ENRIQUE ROJAS RIAÑO

DETALLE ESFA 2015 2016

Herramientas $ 1,074,409 $ 913,248 TOTAL PATRIMONI0

$ 476,801,184 $ 405,281,006 diferencia resultado de ejercicio

Anticipos par Anticipos par Anticipos par Anticipos par

ACTIVO Nota 2016

Deudores por venta LP $ 588,743

Saldo a favor de impuestos $ 8,163,378

Capital pagado $ 2,520,000,000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

Inicialmente se clasificaron las diferentes partidas como

o Activo/pasivo corriente

2. ¿Cuáles fueron las técnicas de análisis empleadas?

o aplicación de la ecuacion contable : Activo= Pasivo+Patrimonio.

3. ¿Cómo se desarrolló y cuáles fueron los impactos operativos ev

o En clasificacion de cuentas de activo y pasivo para obtener las cifra

4. De acuerdo con el desarrollo del caso y de la temática abordad

De acuerdo con la norma nos dice que se debe clasificar el activo y el

de acuerdo con la liquiedez

actos operativos evidenciados?

a temática abordada en la unidad, identifiquen una dificultad y una semejanza que

asificar el activo y el pasivo como corriente y no corriente, las cuentas se hubicaron d

normas internacionales (NIC y NIIF) y la norma antigua 2649 de 1993, y explíquenla

ticas contables para realizar esta clasificación.

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