Materia:

Auditoria interna, administrativa y operativa

Facilitador:
Lic. Moisés Urquin Bautista
Trabajo:
Resumen
Carrera:
Licenciatura en Contaduría Pública

8° Cuatrimestre Grupo “A”

 Introducción

Cuando se habla de auditoría, la gente piensa inmediatamente en “inspectores”

que revisan cifras financieras, el inventario o la tesorería de una empresa.  Existe
otro tipo de auditoría, la operacional, cuyo objetivo más común es verificar que se
cumplan las reglas, procedimientos y controles establecidos en una empresa y
que se deben de cumplir en cada uno de sus procesos.
 Auditoria operacional
5.1 Ciclo de operaciones
El Ciclo de Operaciones o Ciclo Operativo es el conjunto de procesos, actividades
e información que se debe realizar en cualquier tipo de organización para cumplir
con el propósito para el que fue creada. 
En una empresa es el conjunto de procesos, actividades e información que se
deben realizar para producir valor agregado y satisfacer con calidad, productividad
y Rentabilidad los productos y servicios que se ofrecen a los clientes.

Para realizar con efectividad el Ciclo de Operaciones, se requiere definir con

precisión cual es la secuencia y relación entre sus procesos y actividades, así
como la información que se requiere obtener y generar en cada uno de ellos.

5.2 Auditoria operacional

La auditoría operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de
evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente sobre: i) la
eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control interno
incorporados a ellos, y ii) la eficiencia, eficacia, y economía de las operaciones.

Para la adecuada interpretación y aplicación de las normas de auditoría

operacional, a continuación se definen los siguientes conceptos:

Sistema: es una serie de actividades relacionadas, cuyo diseño y operación

conjunta tienen el propósito de lograr uno o más objetivos preestablecidos.

Eficacia: es la capacidad que tiene un sistema de asegurar razonablemente la

consecución de objetivos. En términos generales, el índice de eficacia es la
relación entre los resultados logrados y el objetivo previsto.
Eficiencia: es la habilidad de alcanzar objetivos empleando la mínima cantidad de
recursos posible (v.g. tiempo, humanos, materiales, financieros, etc.) En este
sentido, un índice de eficiencia generalmente utilizado es la relación entre los
resultados obtenidos y la cantidad de recursos empleados.
Economía: es la habilidad de minimizar el costo unitario de los recursos
empleados en la consecución de objetivos, sin comprometer estos últimos. En
este sentido, un índice de economía generalmente empleado es la relación entre
los resultados obtenidos y el costo de los mismos.

5.3 Metodología
La metodología de la auditoria operativa consta de 5 etapas.

• Etapa de estudio preliminar.

• Etapa de estudio general.

• Etapa de estudio específico.

 • Etapa de comunicación de resultados.

• Etapa de seguimiento.

Significa conocer la empresa en forma general, entender los problemas que tienen que ver con
la rama de actividad a que se dedica, conocer la estructura organizacional con la que pretende
lograr sus objetivos, los recursos con que cuentan, las capacidades de su personal clave, los
antecedentes que motivan la ejecución de la auditoría y los problemas que ha tenido.

5.4 Levantamiento de información

Es la primera etapa de la auditoria operacional y es en dónde el auditor debe
obtener información detallada respecto a las características del flujo de
transacciones en área funcional sujeta a su examen.

5.5 PREPARACION DE PAPELES DETRABAJO

Es la etapa, en la que como su nombre lo indica, el auditor prepara los papeles de
trabajo que contienen los detalles relativos a los métodos y procedimientos
vigentes en el área sujeta a examen. Depende de manera sustancial del
profesionalismo con que el auditor actúo durante las entrevistas y las
observaciones de campo. Solo es posible preparar cédulas de auditoría si se
posee toda la información referente al sistema revisado.

5.6 Verificación de papeles de trabajo

El propósito fundamental es verificar los procedimientos y los métodos cuyas
características han quedado reflejadas en los papeles de trabajo. Es importante
estar conscientes de que los sistemas que le han descrito los ejecutivos y el
personal de la empresa, pueden ser planes o propósitos y no hechos y actividades
efectivas.
Para verificar los sistemas que se describen en los papeles de trabajo el auditor
se sirve de programas de auditoria que están constituidos por procedimientos de
revisión cuya estructura debe considerar las características de las operaciones en
las áreas sujetas a estudio. Es necesario señalar que los programas de auditoria
deben tener satisfechas ciertas características, con objeto de que su aplicación
permita obtener la evidencia requerida en la verificación de los sistemas y
procedimientos.

5.7 EVALUACION
Los cuestionarios sobre el cumplimiento de objetivos de control son un recurso
muy valioso que se utiliza en la auditoria operacional para la evaluación de los
sistemas. Aunque las características organizacionales y de operación crean
diferencias básicas entre las entidades económicas, es posible establecer un
conjunto de lineamientos referentes al control interno,
 Estos lineamientos son universales y provienen del estudio y la experiencia, no
deben contemplarse como una fórmula mágica con cuya incorporación quedarán
garantizadas la eficiencia y productividad de una entidad económica. De acuerdo
con lo anterior, la evaluación de sistemas en la auditoria operacional se basa en el
conocimiento de los estándares universales de control a los cuales deben estar
referidos los métodos y procedimientos vigentes dentro del área sujeta a examen.

5.8 EMISION DEL DIAGNOSTICO O INFORME

El informe sobre auditoria operacional es el producto terminado del trabajo
realizado y frecuentemente es lo único que conocen los altos funcionarios de la
Empresa de la labor del auditor. Su contenido debe enfocarse a mostrar
objetivamente, en su caso, los problemas detectados en relación con la eficiencia
operativa de la Empresa y con los controles operacionales establecidos, lo que
coincide fundamentalmente con la finalidad del examen realizado.

Este enfoque permitirá así mismo, que de la solución dada a dichos problemas,
surjan oportunidades que coadyuven al logro de mejoras en la eficiencia operativa
y en última instancia a la productividad. Para que la auditoria operacional sea útil a
la Empresa, el informe debe ser ágil y orientado hacia la acción. Además, siempre
que sea posible, debe cuantificarse el efecto de los problemas existentes y de los
posibles cambios.

5.9 Seguimiento
La Auditoría Operacional es el examen sistemático y objetivo de un área o
unidad operacional de una empresa, con la finalidad de emitir una opinión
independiente sobre la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones

5.10 EMISIÓN DEL INFORME

El informe debe ser mecanografiado y confrontado con el borrador para evitar que
cualquier error ortográfico desvíe el contexto de lo que se quiere informar. Él envió
del informe a los destinatarios constituye el último evento de la etapa de la
auditoria operacional y debe llevarse a cabo una vez que la firma del dictamen
haya concluido.
 Conclusión

La auditoría operacional es el proceso que ejecuta un auditor mediante una

metodología conforme a normas.  Durante el proceso se realizan una serie de
análisis en donde son evaluadas las actividades operacionales de las funciones en
una determinada empresa u  organización.  Los métodos utilizados en el proceso
son similares a los utilizados en otros tipos de auditorías, tales como la auditoría
financiera y específica; sin embargo, en el proceso de una auditoría operacional se
aplican análisis más profundos a las funciones de la empresa u organización.
Generalmente, la auditoría operacional es aplicada en más de un departamento o
proyecto, y es así porque cada uno de estos elementos están integrados entre sí
para garantizar el funcionamiento global y eficiente de una empresa.
 Bibliografía

 https://www.contraloria.gob.bo/portal/Auditor%C3%ADa/Auditor
%C3%ADaOperacional.aspx
 https://www.google.com/search?
q=auitoria+operacional&rlz=1C1CHBF_esMX876MX876&oq=auitoria+operacional&aqs=ch
rome..69i57j0l7.12167j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8