PRESUPUESTO DE CAJA

CLASE
El analisis de la cobranza y el Presupuesto de Caja

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DEFINICION PERIODO
El presupuesto de caja, comprende la Dependiendo de la naturaleza del giro
proyección de las entradas y salidas del negocio, el periodo del presupuesto
de efectivo para un determinado de caja, puede ser mensual, trimestral o
período. anual.
Esta información permitirá una
planificación adecuada sobre las
necesidades de financiamiento y
sobre la colocación de eventuales
excedentes, a fin de mantener bajo
control la liquidez de la empresa, y NOTA: En una
que facilite el desarrollo normal de las
economía
actividades operacionales.
estable

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Determinacion de ingresos
Provienen de ventas de contado ? y/o
Ventas a crédito. Prestamos , ventas
de activos, entre otros. 4
Determinacion de egresos
Compras, mano de obra directa,
carga fabril, gastos de ventas,
gastos de Administración, pago
de prestamos, intereses, entre
otros
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Preparación de un presupuesto de caja

Partes del presupuesto ◇ Entradas de efectivo:

de caja: ◇ Presupuesto de ventas.
◇ Entradas de efectivo ◇ Otros Ingresos: Préstamo,
◇ Salidas de efectivo venta activo
◇ Salidas de efectivo:
◇ Presupuesto de compras de
materia prima, mano de obra
y carga fabril
◇ Otros pago de préstamo,
intereses. 6
ANALISIS DE LAS COBRANZAS
◇ Sumemos el % de cobranza. En el mes 40% (Enero), mes
siguiente 60% (Febrero)
◇ Es igual o menor de 100%
◇ En caso de ser 100%, identifiquemos si existe un %
considerado incobrable. De ser asi lo restamos de las
ventas a crédito.
◇ En caso de ser menor de 100%, ese porcentaje ya fue
descontado. (frecuentemente en el último periodo de
cobranza)
◇ Cual es la politica de cobranza. ejemplo 40% en el mismo
mes y 60% al mes siguiente.
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 ANALISIS DE COBRANZA (ESCALERA DE COBROS)

QUE DEBO HACER? COMO?

◇Se realizan tantas DESCRIPCION ENERO FEBRERO
columnas como meses o VENTAS A 100.000,00
subperiodos tenga. CREDITO

◇Se sugiere utilizar un color 40% EN EL 40.000,00

para cada subperiodo, sobre

MISMO MES

todo si esta iniciando en el 60% EN EL MES

SIGUIENTE
60.000,00

tema.
COBRANZA 40.000,00 60.000,00
◇Nuestra escalera, tiene 2 EFECTIA (PPTO
peldaños (su sumatoria sera DE CAJA)

igual a las ventas a credito) 8

Estructura del Presupuesto
de Caja

Saldo inicial
+ Ingresos
Disponible
- Egresos
Saldo final El saldo final de un
periodo sera el
inicial del periodo
siguiente

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Después de construir tu negocio, y
después de tener un fuerte flujo
de efectivo, entonces puedes
empezar a invertir en otros
activos. "La escuela de negocios"
(2003), Robert Kiyosaki

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Ejercicios

Ejercicio 12-2 CD Cálculo de cobranza

Ejercicio 12-3 Análisis de cobranza y Presupuesto de caja

Al correo fue enviado el enunciado, capitulo 12. Libro Welsch.

ASUNTO: Presupuesto 13 fecha 24-03-2020. También se
encuentra en classroom

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Analizar los EJercicios
12-2 y 12-3 Welsch
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 Las puedes realizar de lunes a
Preguntas? domingo:
● Aula de Classroom
● Presupuesto.ucat@gmail.com
◇ WhatsApp
La profesora responderá en el orden de las interrogantes recibidas y de
su disponibilidad. Nuevamente gracias.
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