Tarea 4

Cristian Mancilla
Auditoría y Control Interno
Instituto IACC
02/12/2019
 Desarrollo.
Ítem I
Explique el funcionamiento del área de cajas y bancos, del inmovilizado material y sistemas
informáticos, considerando un vocabulario técnico acompañado de una explicación acorde
para una persona que no está instruida 100% en control interno.
El área de caja y banco es una zona critica para toda empresa (ingreso y egreso de dinero,
flujo constante), donde los ingresos están representados por las ventas realizadas de las
operaciones de la empresa, y los egresos son los pagos que la empresa realiza a sus
proveedores y compromisos financieros, entre otros.

Los objetivos son:

“1. Custodia y salvaguardia de los fondos depositados y recibidos (evitar robos, fraudes o
malversación de fondos).

2. Exactitud de los registros, es decir que todos los movimientos de cuentas caja y bancos estén
correctamente registrados en cuanto a valoración, naturaleza y período.

3. Segregación adecuada de funciones.

4. Operatoria conforme a las políticas y criterios establecidos.”

Los objetivos de inmovilizado de material corresponde a:

“1.- Todas las adquisiciones de activos fijos, así como las bajas, traspasos y depreciaciones
estarán debidamente autorizadas, correctamente valorizadas y registradas e imputadas en el
período y cuentas correspondientes.

2.- Los elementos del activo fijo serán especificados en un auxiliar denominado habitualmente
registro del activo fijo, donde se reflejará el costo original, la depreciación acumulada, el valor
libro actual, entre otros datos.

Funciones del control interno informático:

“1. Controlar que todas las actividades se realizan cumpliendo los procedimientos y normas
fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de las normas legales.

2. Asesorar sobre el cumplimiento de las normas.

3. Colaborar y apoyar el trabajo de auditoría informática, así como de las auditorías externas al
grupo.
Ítem II.
Explique las características que diferencian a los procesos de control interno en el área de
proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos/ ventas y compras.
Cuadro de diferencias.
Control interno de proveedores Control interno de c* pagar ingresos, ventas y
compras
Existe un flujo de salida de dinero Existe un flujo de entrada de dinero,
 Control de proveedores.  Control de clientes, fecha de pago,
 Control de las cuentas por cumplimiento de pago.
pagar, fechas y montos.  Establecer política de crédito.
 Mantener registro de  Control de cuentas con deuda (cobranzas y
facturas y respaldo de cuenta incobrables que pasan a ser perdida).
pagos.  Control de ventas.
 Revisión de saldos
disponibles para cubrir los
pagos.

Ejemplo de Pago a proveedores riesgos y medidas.

Departamento Riesgo Efecto que Medida de control.

genera
Encargado de Retraso pago de Poca Verificación de fechas
proveedores y proveedores. confiabilidad del de vencimiento de
tesorería. proveedor con la facturas.
empresa.
Encargado de Poco control de la Retraso de los Revisión de emisión
proveedores. emisión de órdenes procesos. de órdenes de
de compra. compra.
Encargado de Falta de Retraso de los Lista de chequeo.
proveedores comunicación entre procesos y
el encargado de desorden.
proveedores y
quienes compran en
la empresa.
Tesorería. Se pueden realizar Perdida de Planilla de control de
duplicidad de pagos. recursos. pagos.
Encargado de Confusión de listado Poco control, Planilla de control de
proveedores de proveedores que desorden y pagos de
ya se les pagaron sus retraso de pagos. proveedores.
facturas.
Ítem III.
Se pide:
1. Elabore un informe destinado a su jefe, informándole de los principales controles generales
y específicos que detectó con problemas.
Jefe directo, el “Controller” de la empresa.
Controles generales.
Gerencia comercial: hay un diagrama de flujo el cual muestra las responsabilidades,
atribuciones y procedimientos que debe seguir. Está claro que no hay una línea de
conducción ya que no hay registro de órdenes de venta porque la coordinación con
producción no existe y el Gerente de producción tiende a aceptar pedidos que están sin
órdenes y no informa al área de ventas la cual queda desconectada del circuito.

Controles específicos.
Área de producción: control de órdenes de trabajo, no está al día, el Gerente manifiestas
que no son importantes ya que como se realiza solo un producto único los costos son los
mismos.
No hay un control de los productos terminados ya que no saben cuántos hay y son
llevados a otro lugar sin contar con un medio de control óptimo.
En la Bodega 1 de materia primas solo hay una persona que debe realizar todo y no cuenta
con un sistema de existencias (entrada y salida de materias primas), para regularizar realiza
una cuadratura con las información que le mandan del Dpto. de Contabilidad sobre las
existencias.
2. Identifique los riesgos que detectó en la bodega, siguiendo la pauta que se entrega en el
contenido de la semana y buscando adicionalmente soporte en la red.
Bodega de Materias Primas Nº1.
Cuadro de riesgo.
Proceso entrada y salida de Materias Primas.
Objetivo del Causas factores Riesgo Descripción Efectos
proceso internos y externos

MANTENER Organización: es Perdida dePor falta de Aumento de

UN CONTROL deficiente y materias control se los costos de
EFICIENTE desordenada, no hay un primas generan perdidas. producción.
TANTO DE LA alineamiento de los (mermas). No un sistema
ENTRADA procesos entre las computacional
COMO SALIDA áreas de la empresa. Falta de (software)que Aumentos
DE LAS control de permita realizar la de pérdidas
MATERIAS Operativos: no las gestión del por las
PRIMAS. innovación en el uso de entradas y inventario. mermas.
nuevas tecnologías salidas.
para lograr una mejor Falta de
gestión de la Desorden control.
administración. El capital en el
humano no está inventario. Gestión
capacitado y no es ineficiente
suficiente con el que Extravió de de las
actualmente hay. piezas. materias
primas.
Capital Humano: el
RR.HH es deficiente y no
hay políticas claras
sobre nuevas
contrataciones y/o
perfeccionamiento.

Factores tecnológicos: el
uso de software es una
necesidad vital.
3. Construya la matriz de riesgos que represente su análisis de la bodega, explicando su
significado de acuerdo con el caso presentado.
Matriz de riesgo.
Probabilida Valor
d
Alta 3 30 60
Falta de control de las
entradas y salidas Perdida de materias primas
(mermas).

Media 2 20 40
Desorden en el inventario. Extravió de piezas.

baja 1
Impacto Lev Moderado Catastrófica
e
Valor 5 10 20
4. Proponga medidas de mitigación de riesgos para la bodega.
Cuadro de medidas de mitigación Bodega.
Riesgos asociados Medidas de mitigación
Falta de control de las entradas ADQUISICIÓN DE SOFTWARE COMPUTACIONAL.
y salidas CAPACITACIÓN.
CONTRATACIÓN DE PERSONAL PARA BODEGA.
DISEÑO DE FLUJOGRAMA DE PROCESOS ENTRE BODEGA
Y PRODUCCIÓN.
CONTROL DE GUÍAS DE ENTREGA.

Perdida de materias primas ADQUISICIÓN DE SOFTWARE COMPUTACIONAL.

(mermas).
Desorden en el inventario.
ORDEN DE BODEGA.
CONFECCIÓN MANUAL DE LIBRO DE EXISTENCIAS.
CONTROL DE GUÍAS DE ENTREGA.
ADQUISICIÓN DE SOFTWARE COMPUTACIONAL.
ORDEN.
CONTRATACIÓN DE PERSONAL PARA BODEGA.
CONTROL DE GUÍAS DE ENTREGA.

Extravió de piezas ADQUISICIÓN DE SOFTWARE COMPUTACIONAL.

CONFECCIÓN MANUAL DE LIBRO DE EXISTENCIAS.
MÁS PERSONAL PARA BODEGA.
CONTROL DE MATERIALES.
 Bibliografía
IACC (2018). Auditoría y Control Interno. Semana 4.