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Asesor:
Alvaro Antonio Aures Garcia
Lima – Perú
2018
ÍNDICE DE GENERAL
Según la Ley General de Sociedades 26887, seremos una Sociedad Anónima Cerrada ya
que nuestra empresa está conformada por 4 socios, los cuales inscribiremos al momento
de la constitución de la empresa a través del SID-SUNARP, el porcentaje de acciones de
manera equitativa (25% de participación por cada socio). El beneficio que aporta este tipo
de sociedad es que la responsabilidad es limitada esto quiere decir que las obligaciones
no afectaran el patrimonio personal de cada socio sino solo el aporte de capital.
Horizonte de Evaluación:
• Constitución de la Empresa:
✓ Búsqueda y reserva de nombres ante SUNARP como se muestra en
Anexo 1.
✓ Elaboración de estatutos, inversión de capital de socios
✓ Elaboración de Escritura Pública, inscripción registral ante SUNARP.
✓ Una vez obtenido el RUC se tiene que gestionar la impresión de boletas y
facturas.
✓ Obtención de licencias de funcionamiento y estudio técnico para la planta
de producción.
• Registro de Nombre Comercial, Lema Comercial y Formula ante INDECOPI como
se muestra en Anexo 2.
• Implementación de la planta de producción para empezar con las actividades en
enero del 2019.
1
Ejemplos:
Actividad Económica:
Partida Arancelaria:
2
1.3 Definición del Negocio y Modelo Canvas
Tabla 1
Modelo Canvas.
Socios Claves Actividades Claves Propuesta de Valor Relación con el Cliente Segmento de Clientes
· Proveedores de materia · Cumplir con los requisitos · Cerveza artesanal 100% natural · Interacción con el cliente de · Hombres y mujeres
prima (malta, cebada, para pertenecer al gremio que se diferencie por su sabor, manera directa, por redes sociales y entre 25 y 39 años.
lúpulo) de cerveceros artesanales presentación y la fusión de insumos telefónicamente a través de un · Dirigido al nivel socio
del Perú (UCAP). peruanos, nos enfocamos a un asesor especializado cubriendo económico A y B de la
público que le guste experimentar dudas y requerimientos para zona 7 de Lima
cosas nuevas. generar confianza con el cliente. Metropolitana.
· Proveedores de insumos · Cumplir con las licencias · La cerveza artesanal reduce el · Personas que
(botellas, chapas y y permisos para el correcto riesgo de enfermedades frecuenten bares y
etiquetas) funcionamiento de la planta cardiovasculares, el riesgo de compren cerveza en el
de producción. diabetes y fortalece el sistema óseo. distrito de Miraflores.
· Proveedores de · Gestionar alianzas · Personas que
maquinaria e instrumentos estratégicas con nuestros consuman cerveza
para producción (molino, canales de distribución para ocasionalmente y que
lavaderos, matraz, ollas de posicionar el producto y lleven un estilo de vida
maceración, barriles). hacer conocida la marca. moderno, sofisticado y
saludable.
Recursos claves Canales
· Entidades Financieras · Contar con personal · Distribución: B2C y B2B
· Unión de Cerveceros del capacitado en la · Canal On Trade: Bares y ferias
Perú (UCAP) elaboración de cerveza artesanales
· Diversos Bares artesanal (maestro · Canal Off Trade: Eventos
cervecero) y fuerza de
ventas.
· Contar con maquinaria e · Canal Digital: Página Web y redes
infraestructura adecuada. sociales.
· Contar con
financiamiento.
Estructura de Costes Fuentes de Ingreso
· Costos Fijos (alquileres, servicios públicos, sueldos administrativos y ventas, publicidad) · Ingresos por ventas de botellas de 330ml.
· Costos Variables (materia prima, mano de obra directa, transporte,)
· Pago de préstamos .
Nota: Elaboración propia.
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Figura 1.Mapa de Empatía.
Elaboración propia.
Contaremos con dos presentaciones de producto las cuales serán en four pack y por
docena. El producto será presentado en botellas de vidrio reciclado, utilizando un correcto
embotellado y empaquetado para realizar una correcta comercialización, cumpliendo los
requerimientos que solicita DIGESA. Conforme se vaya ejecutando el proyecto se podrá
considerar la venta en otras presentaciones e innovar con nuevos sabores según las
necesidades existentes en el mercado y así cubrir la oferta existente.
4
1.4.1 Detalle de Insumos para la Elaboración de Cerveza Artesanal.
Agua: En la cerveza el 95% es agua por eso es el ingrediente principal pues determina la
calidad y carácter, cabe indicar que, para la elaboración de cerveza, el agua no debe
tener cloro ya que tiene un impacto negativo con la levadura produciendo sabores
amargos y olores desagradables, (Cerveza Gredos, 2013)
El agua tratada pasa a llamarse Liquor.y es ahí donde se mezcla con la malta
originándose un ciclo a temperaturas especificas por un tiempo determinado. Si el agua
tiene más sulfatos obtendremos una cerveza más amarga y seca donde predominara el
sabor de lúpulo en cambio si mantienen cierto porcentaje de cloro, tendremos una
cerveza más dulce donde predominara el sabor de la malta.
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Figura 2.Análisis Iónico de valores recomendados para elaborar cerveza.
Adaptado de Cerveza Gredos (28 de junio del 2013).
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Figura 3. Modelo filtro de agua para elaboración de cerveza.
Recuperado de Blue wave.
Malta: Cereal que proviene de la cebada y que contiene gran valor nutritivo y medicinal,
los cuales previenen enfermedades y genera energías, se considera el alma de la
cerveza artesanal ya que es el segundo ingrediente usado (por cantidad) en el proceso
de elaboración después del agua, la malta tiene los azucares que la levadura fermentará
posteriormente. La malta aporta el color, el cuerpo, el sabor y aroma a las cervezas. Las
proteínas y minerales de sus granos, brindan estructura a la espuma y permiten que la
levadura se desarrolle. (Cerveza Artesana Homebrew SL.,2016).
Tipos de Malta:
• Malta Cristal o Caramelo: Son remojadas y usadas para añadir dulzor y color, las
más claras son más dulces mientras que las más oscuros son rostizadas y tienen
nota de nuez.
• Malta Oscura o Negra: Este tipo de malta se rostiza a altas temperaturas, las
más comunes son chocolates, oscuras, cebada rostizada.
• Malta Base: Se incluyen todas las variedades comunes de malta como Pilsner,
Viena y Múnich. Las americanas son suaves, se elaboran con cebada continental.
La Pilsner tiene un carácter suave y maltosa característico de las Pale Lagers.
(Maldonado, D. Tipos de Malta.,2018).
Propiedades de la Malta:
✓ Rica en aminoácidos
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✓ Alto contenido de minerales
✓ Alimento rico en proteínas vegetales, vitaminas y minerales
✓ Excelente digestivo
✓ Depurativo y diurético
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Tipos de Lúpulos según su origen:
• Lúpulos Nobles: originarios del centro de Europa y considerados los más caros
del mercado ya que aporta un amargor suave y aroma florar y hierbas. Algunos de
los más conocidos: Hallertau, Tettnang, Spalt, checo Saaz.
• Lúpulos Ingleses: Pertenecen al grupo lúpulos de aroma por ser bajos de alfa-
acido, tienen aromas a frutas y hierbas. Los más conocidos son: East Kent
Golding y los Fuglees.
• Lúpulos Americanos: Son muy afrutados y resinosos, pero se usan en las
cervezas Pale Ale, tienen niveles altos de alfa-acido, pero son muy agradables de
olor. Los más conocidos: Cascade, Centennial, Willamette y Amarillo.
✓ Cualidades calmantes.
✓ Des estresantes y ayudan a la relajación muscular,
✓ Rico en antioxidantes; es decir ayuda a que las células no se oxiden.
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• Levadura Ale (Saccharomyces Cerevisiae): Es el nombre que abarca todas las
cervezas de fermentación alta, la fermentación se origina en la superficie del
líquido durante varios días y luego empieza a descender. Las ales fermentan
rápido a temperaturas entre 15°C y 25°C. La fermentación se inicia entre los 2 a 5
días. Este es el tipo de fermentación que se emplea en las cervezas artesanales,
como resultado cervezas: ales, porters, stouts, altbier, kolsh y de trigo.
• Levadura Lager (Saccharomyces pastorianus): Son de fermentación baja por lo
que ocurre cerca al fondo del líquido. La lager fermenta a temperaturas entre 7°Cy
13°C. La fermentación en las lagers puede durar entre 1 y 3 semanas.
Obteniéndose como cervezas: pilsner, marzen y bocks.
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Figura 7. Tipos de Fermentación.
Recuperado del blog cervezas artesana.
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Maca: Considerada un obsequio de los dioses, su consumo brinda una fuente importante
de aminoácidos, carbohidratos, proteínas, minerales, proteínas y vitaminas B1 y B2 que
brindan energía, vitamina C que previene el cáncer y ayuda a mantener niveles óptimos
de colesterol y mantener el corazón sano.
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Figura 12. Distribución Geográfica de la Maca en el Perú.
Adaptado de Súper Foods Perú (14 de setiembre del 2018).
Quinua: Planta andina originaria de los alrededores Bolivia y del lago Titicaca. Su
consumo hoy en día es muy popular ya que aporta beneficios a la salud y se considera
como un alimento funcional, tenemos variedades de quinua, por ejemplo: Quinua roja,
negra, sana y blanca
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Tabla 2
Información Nutricional de la Quinua (100g)
COMPONENTES CANTIDAD
Calorías 343 Kcal
Carbohidratos 66, 6 g
Grasas 5,8 g
Proteína 13, 60 g
Fibra 1,9 g
Cenizas 2,5 g
Humedad 11,5 g
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¿Con qué ingredientes selectos se elabora Cerveza Artesana Makumbo?
Tabla 3
Ingredientes de Cerveza.
INGREDIENTES CARACTERÍSTICAS
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1.4.2 Presentación del Producto.
Envase:
El envase seleccionado será una botella de vidrio reciclado con chapa, de color marrón
para que este proteja la cerveza de los rayos del sol y las propiedades de producto se
mantengan por más tiempo y se eviten sabores sulfúricos por el contacto con rayos
solares.
Para iniciar el proyecto se ha escogido botellas de 330 ml que contarán con el logo de la
empresa y cajas de cartón reciclado para los four pack. Esta presentación será para el
canal on trade donde se venderá el producto en lotes de 12 unidades y los four pack para
el canal off trade que manejaremos.
Figura 16. Presentación del Producto: Envase Botella 330 ml y Chapa Corona.
Elaboración propia.
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Figura 17.Presentación de Producto Caja de 4 Unidades para el canal Off Trade.
Elaboración propia.
Figura 18. Presentación del Producto Caja 12 Unidades para el Canal On Trade
Elaboración propia.
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Contenido de Etiqueta:
Nombre de la marca
✓ Logotipo
✓ Descripción de Ingredientes
✓ Registro sanitario
✓ Dirección fiscal
✓ Código de barras
✓ Grado de alcohol e IBU
✓ Redes sociales
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Figura 19.Etiqueta Cerveza Artesanal Makumbo.
Elaboración propia.
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Lugares de Venta: Cerveza Artesanal Makumbo ofrecerá su producto en los bares del
distrito de Miraflores y por la página Web, haciendo entregas por delivery.
Cabe indicar que también tendremos la opción de venta cuando se organicen ferias de
cerveza artesanal y algún evento específico.
Servicio de Post Venta: Nuestra principal fuente de ingreso son los clientes es por eso
que queremos crear con ellos un lazo de confianza a través de una atención
personalizada, cubriendo dudas y aceptando sugerencias para crecer como empresa.
Una de las herramientas que usaremos para tener una buena comunicación con el cliente
será la red social Facebook y la página Web pues consideramos que como empresa en
crecimiento es fundamental atender en el menor tiempo posible los requerimientos ya sea
de los bares el cual es nuestro canal principal de distribución y venta de producto o con la
entrega delivery de las ventas que se originen por la página Web.
También al momento de compra de nuestras cervezas por la página web, crearemos una
base de datos de los clientes para mandarles saludos a su correo electrónico por el día
de sus cumpleaños o fechas festivas y en determinados meses pequeñas encuestas para
saber su apreciación referente a nuestro producto, además tener su correo electrónico
nos servirá para mandarle publicidad de nuestros productos y eventos donde estaremos.
Alan Schneider, principal responsable de Lima Beer Week, brindo información sobre el
mercado de cerveza artesanal y el crecimiento que se experimenta actualmente; el cual
comenta es positivo, pues de seiscientos mil litros que se produjeron en el año 2016 para
el año 2017 se cerró con un millón de litros generando ventas de veinte millones soles y
la proyección para el cierre del año 2018 es llegar a los dos millones de litros y generar
ingresos por ventas de treinta millones de soles a cuarenta millones de soles, meta
retadora pero no imposible. Así como se está creciendo en producción de cervezas, este
mercado también espera crecer en participación pues actualmente solo se llega a menos
del 1%. (Entrevista a Infotur Perú, 05 de octubre del 2017)
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La cerveza artesanal busca diferenciarse por su sabor, calidad y presentación es por eso
que para nosotros nos resulta interesante comenzar a operar en este mercado. Nuestra
cerveza artesanal será distribuida en los bares del distrito de Miraflores, también
tendremos la opción de compra por la página web y por redes sociales. Nuestro público
objetivo serán hombres y mujeres entre 25 y 39 años de edad que pertenezcan al nivel
socioeconómico A y B.
Según Michael Porter (2002), existen tres estrategias genéricas que permiten generar
ventajas competitivas en el mercado, las cuales son liderazgo en costos, diferenciación y
enfoque. Para este proyecto, utilizaremos las estrategias de Diferenciación y Enfoque.
Otra característica diferenciadora es que las botellas que usaremos serán recicladas o
biodegradable y no usaremos bolsas de plástico con lo cual estaremos apoyando al
medio ambiente.
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2 Capitulo II: Análisis del Entorno
El país del Perú se encuentra ubicado al oeste en América del Sur en la cual esta limita
con los países vecinos de Ecuador, Colombia, Brasil, Bolivia, Chile y bordeando su costa
con el Océano Pacifico, cuenta con una superficie de 1 285 215.6 km 2en donde se tiene
un estimado de una población de 32 162 184 habitantes para el año 2018, en donde el
50.1% es de sexo masculino y el 49.9% es de sexo femenino según CPI (abril 2018). El
Perú está compuesto por veinticinco departamentos incluyendo la provincia constitucional
del Callao, considerado los más importantes, la ciudad de Arequipa, Trujillo, Chiclayo,
Cuzco, Piura, Iquitos, Chimbote, Huancayo y Tacna. Nosotros como empresa
comercializaremos nuestro producto en Lima, al tener la mayor cantidad de habitantes lo
cual equivale a 11351200.00 personas.
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Figura 21. Población por departamento al 2018.
Adaptado de CPI. (abril, 2018). Población 2018.
La ciudad de Lima es la capital del Perú, fundada el 18 de enero de 1535 por los
españoles con el nombre “La ciudad de los Reyes”, posteriormente con el tiempo se
cambió al nombre de Lima teniendo una población de 11 351 200 habitantes, que
representa el 35.3% de la población del Perú según CPI 1018, dividida por 43 distritos
con una provincia del Callao.
2.1.1.2 Tasa de crecimiento de la población, ingreso per cápita,
población económicamente activa.
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Figura 22.Población Total y Tasa de Crecimiento Promedio Anual, 1940-2017.
Adaptado de: Censo Nacional 2017: XII de Población y VII de Vivienda (2018, junio).
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Ingreso per cápita.
El ingreso per cápita es lo que necesita una persona para poder subsistir en el Perú y
este se obtiene como resultado del PBI con el total de población en un determinado
periodo. Como resultado del segundo trimestre del 2018 el PBI aumento a 5.4% con
respecto del 2.5% que se obtuvo en el 2017.
Si bien es cierto podemos observar una ligera alza en el crecimiento, como país aún nos
falta incrementar este ingreso per cápita pues según el Fondo Monetario Internacional
(FMI) en términos de cantidad monetaria en PBI per cápita, el liderazgo total lo tiene Chile
en lo que respecta América del Sur.
Tabla 4
Ingreso Per Cápita 2013 al II Trimestre 2018.
AÑO PBI EN MILLONES DE SOLES POBLACIÓN INGRESO PER CÁPITA
2013 S/ 456,449,000 30475144 S/ 14,977.75
2014 S/ 467,433,000 30814175 S/ 15,169.41
2015 S/ 482,890,000 31151643 S/ 15,501.27
2016 S/ 502,341,000 31488625 S/ 15,953.09
2017 S/ 514,927,000 31826018 S/ 16,179.44
II Trimestre 2018-5.4% S/ 542,733,058 32162200 S/ 16,874.87
Nota: Memoria Anual 2017 BCRP. Adaptado del Banco Central de Reserva y INEI.
Tabla 5
Histórico de la Población Económicamente Activa en Perú 2012-2016.
ÁMBITO GEOGRÁFICO 2012 2013 2014 2015 2016
Total 16 143.1 16 326.5 16 396.4 16 498.4 16 903.7
Región natural
Costa 8 854.0 8 889.0 8 888.9 8 984.1 9 331.7
Sierra 5 214.8 5 346.4 5 388.2 5 423.0 5 420.8
Selva 2 074.3 2 091.1 2 119.2 2 091.3 2 151.2
Departamento
Provincia de Lima 1/ 4 621.7 4 600.8 4 585.4 4 693.3 4 884.3
Región Lima 2/ 486.4 477.7 476.9 489.7 503.4
Nosotros como empresa tenemos interés en Lima Metropolitana para los datos de la
población económicamente activa referente a los trimestres de Junio-Julio y Agosto de
los años 2017 y 2018 según la información que nos brinda INEI.
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Trimestre Móvil: Junio-Julio-Agosto (miles de personas)
La información detallada en los cuadros quiere decir que, para este trimestre móvil en
Lima Metropolitana, 4 millones 920 mil 400 personas cuentan con empleo lo que equivale
al 93.3% de la PEA.
Según Sexo: La empleabilidad en varones se incrementó en 0.2% mientras que para las
mujeres disminuyo en 0.7%
Según Edad: El rango de edades que cuenta con mayor empleabilidad, son las personas
que tienen entre 25 y 44 años, lo cual equivale a 52.1%.
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Según Nivel de Educación: La población con educación superior no universitaria
disminuyo en 6.5% (64 mil 500 personas) y la población con estudios universitarios
también disminuyo en 0.8%( 11 mil 400 personas).
Tabla 6
Balanza Comercial 2013 – 2017 (Expresado en millones de dólares) Valores FOB.
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017
Exportaciones $42.860,64 $39.532,68 $34.414,35 $37.019,78 $44.917,62
Importaciones $42.356,18 $41.042,15 $37.330,79 $35.131,62 $38.651,85
Balanza comercial $504,45 -$1.509,47 -$2.916,44 $1.888,16 $6.265,77
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 16 de agosto). Balanza
comercial [estadisticas.bcrp.gob.pe].
El Banco Scotiabank afirma en su entrevista al Diario Gestión, que para el año 2018 la
tendencia del Superávit permitirá que la balanza comercial aumente a US$ 7, 700
millones, esto producto que las importaciones alcanzarán aproximadamente US$ 40, 700
millones, un 6% más con respecto al 2017, con respecto a las exportaciones estas
bordearían los US$ 48, 400 millones, mayores en 8% al resultado del año 2017.
27
Tabla 7
Estimación de la Balanza Comercial 2018
INDICADOR/AÑO 2017 2018
Exportaciones $44.917,62 $ 48,400.00
Importaciones $38.651,85 $ 40,700.00
Balanza comercial $6.265,77 $ 7,700.00
Nota: Adaptado de Diario Gestión (2018, 12 de octubre). Balanza Comercial.
Tabla 8
Producto Bruto Interno Real 2013 – 2017 (Expresado en millones de soles).
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017
Producto Bruto Interno S/.456.448,72 S/.467.432,80 S/.482.837,30 S/.502.147,87 S/. 514.926,68
Variación Porcentual 2,4% 3,3% 4,0% 2,5%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 16 de agosto). Producto
bruto interno [estadisticas.bcrp.gob.pe].
28
Tasa de inflación.
Tabla 9
Tasa de Inflación 2013 – Estimación cierre 2018 (Expresado en porcentajes)
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 ESTIMACIÓN 2018
Tasa de inflación 2,6% 2,6% 2,8% 2,9% 2,8% 2.5%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 12 de octubre). Tasa de
inflación 2013 – estimación 2018 [estadisticas.bcrp.gob.pe].
Para el mercado de bebidas alcohólicas y tabaco en el mes de setiembre del 2018 tuvo el
mayor incremento 0.59% por el alza en los precios de la cerveza, porcentaje nunca antes
observado.
Setiembre 2018
Tasa de interés.
Tenemos dos Tasas de Interés Tasa pasiva o de captación es que pagan las entidades
financieras por el dinero captado a través de CTS y cuenta de ahorros y la Tasa activa o
de colocación es la que cobran las entidades financieras por los préstamos otorgados a
las personas naturales o empresas. Según los datos del Banco Central de Reserva del
29
Perú, “la Tasa Activa tiene una tendencia a subir, aunque el incremento es mínimo; y en
el caso de la Tasa Pasiva en los dos últimos años mostro un ligero crecimiento”.
Tabla 10
Tasa de Interés 2013 – 2017
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016
TAMN 15,88% 15,67% 16,09% 17,16%
TIPMN 2,27% 2,27% 2,41% 2,63%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 16 de agosto). Tasa de
interés 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe
Tabla 11
Tasa de Interés Referencial BCRP 2013 – 2018 (Expresado en porcentajes)
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 OCT-18
Variación porcentual 4,2% 3,8% 3,4% 4,2% 3,9% 3.40%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 12 de octubre). Tasa de
interés referencial 2013 – 2018.
Tipo de cambio.
El tipo de cambio es una referencia que se utiliza en el mercado cambiario para saber el
número de unidades de moneda nacional que deben pagarse para obtener una moneda
extranjera, o similarmente, el número de unidades de moneda nacional que se obtienen
al vender una unidad de moneda extranjera. Según el BCRP “existe una tendencia a
crecer del tipo de cambio para esta divisa hasta el 2016, sin embargo, en los últimos años
ha disminuido”.
30
Tabla 12
Tipo de Cambio 2013 – 2018.
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018
TC Compra S/. 2,70 S/. 2,84 S/. 3,18 S/. 3,37 S/. 3,22 S/. 3,32
TC Venta S/. 2,72 S/. 2,86 S/. 3,19 S/. 3,38 S/. 3,26 S/. 3,33
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 12 de octubre). Tipo de
cambio 2013 – 2018
Riesgo país.
El riesgo país es un indicador que mide el deseo y capacidad de un país de cumplir con
el pago de su deuda externa. A mayor probabilidad de que un país incumpla con el pago
de su deuda, es más riesgoso prestarle y, como consecuencia, más alto será el interés
que el acreedor (el que presta) pida cuando el país en cuestión quiera endeudarse.
Según los datos del BCRP “el riesgo país del Perú ha experimentado un alza en los años
2015 y 2016, sin embargo, para el año 2017 ha disminuido alrededor de 40 puntos
básicos”. Así se estima el riesgo político y la posibilidad de que un país pueda incumplir
con sus obligaciones de pago a los acreedores internacionales. Para EMBI+ Perú
calculado por el banco de inversión JP Morgan “El riesgo país de Perú cerró la sesión del
23 de marzo del 2018 en 131 puntos porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo
tres puntos básicos respecto a la sesión anterior”.
Tabla 13
Riesgo País 2013 – 2017 (Expresado en Puntos Básicos).
INDICADOR/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 16 de agosto). Riesgo país
2013 – 2017.
31
Figura 30.Riesgo país 2013 – 2017.
Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 16 de agosto).
32
Buenas prácticas de manipulación (BPM).
Así, fruto de su proyecto Cervecera Independiente para tener cada vez más
protagonismo en este segmento, se ubicará junto al centro de producción que la
compañía posee en Córdoba y comenzará a operar en 2019 para luego ir ampliándose a
lo largo de los seis años siguientes. Y que podemos agregar sobre Latinoamérica, la
región representa un 6% sobre la cantidad de cervecerías artesanales a nivel mundial y
Brasil se encuentra en la posición número 9 del listado con 217 cervecerías y además es
el número 3 en cuanto a consumo (14 mil millones de litros anuales). Otros países
importantes en la región son Argentina con 167 cervecerías y México con 100. El
crecimiento de las cervezas artesanas sigue disparado, aunque en 2017 se ralentizó con
respecto a los años anteriores. La moda de las craft vive su mejor momento, con
aumentos del 36% en la producción y del 30% en valor, según datos del observatorio
DBK.
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El mercado de la cerveza en Estados Unidos representa una industria extensa y dinámica
con ventas aproximadas de 24 mil millones de litros y un crecimiento en valor del 2,6% en
2014. Este país es además el principal importador de cerveza a nivel mundial, en 2015
representó el 26% del volumen (14,3millonesdetoneladas) y el 35% del valor total
(4.744millonesdeUSD) de todas las importaciones de este producto .
Según CPI en su market report 2018, las personas pertenecientes a la zona 7 son en
total 810.000 habitantes, esta población refleja un 7.8% del total de Lima Metropolitana. ,
Esta zona refleja la mayor concentración de niveles socioeconómicos los cuales
representan el 34.9% al NSE A y el 46.0% al NSE B, es por eso que el mercado
consumidor al cual nos vamos a dirigir para el desarrollo de nuestro proyecto, son
mujeres y varones, cuyas edades están en el rango de 25 a 39 años teniendo como
distrito objetivo a Miraflores con una población de 87.600 personas cuyos rangos de edad
escogidos equivalen al 23.6% del total de Lima Metropolitana.
Tabla 14
Cantidad de Habitantes de la Zona 7 de Lima Metropolitana del 2018.
Zona 7 2018
La Molina 181300
Miraflores 87600
Santiago de Surco 364000
San Isidro 58000
San Borja 119000
Nota: Elaboración Propia data de CPI (2018, abril).
34
Figura 32.Distribución de Niveles Socioeconómicos Zona 7 CPI 2018.
Adaptado CPI 2018.
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Figura 34.Población según sexo y grupo de edad 2018 de la Zona 7-Lima Metropolitana.
Adaptado CPI 2018.Estimaciones y proyecciones de la población Inei.
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Tabla 15
Consumo Per Cápita de Cerveza del 2013-2017.
CONSUMO PER CÁPITA DE CERVEZA EN EL PERÚ
ítem Años Consumo Per cápita Litro
01 2013 45.3
02 2014 45.4
03 2015 45.8
04 2016 46.1
05 2017 45.4
Nota: Elaboración propia.
Según Héctor Navarrete director del área cualitativa de Kantar TNS Perú, la cerveza tiene
el estigma de ser bebida alcohólica que se toma con una intensidad y, por lo tanto, se
asocia con excesos. Esta asociación le ha cerrado la puerta a ocasiones de consumo
dentro del hogar en donde la moderación es valorada y han hecho que el consumo per
cápita en nuestro país sea bajo en comparación con otras naciones de la región. La
cerveza con bajo alcohol tiene la oportunidad de proyectar una imagen más “benévola”
para esta bebida y permitirle entrar a estas ocasiones y así incrementar la frecuencia de
consumo creando nuevos momentos en los que una cerveza de bajo alcohol o sin alcohol
puede reemplazar a una bebida no alcohólica.
37
Figura 36.Factores Más Importantes en la Compra de Cerveza Artesanal.
Elaboración propia.
Existen muchas empresas que prestan el servicio de proveer los insumos principales
para la elaboración de la cerveza artesanal, estas empresas tienen en promedio un poco
más 10 años trabajando en el rubro de la importación de los insumos como, por ejemplo:
• Homebrew Perú,
• R&R Cerveceros,
• Cerveceros Artesanales
• Red entre otras
Podemos reconocer que dentro los precios de los insumos, se puede generar alzas en
los precios de acuerdo a diferentes factores como son el estado del clima y factores
económicos que se presentan en algunos países como por ejemplo EE. UU que expone
un alza a 35% que a partir del 2015 es el primer exportador de este insumo teniendo un
aumento de volumen de 12% con respecto al 2014 y otros países como de España,
Bélgica, México, Reino Unido y Alemania.
38
productores o mercado de productores en santa Anita con certificación orgánica o
también ir a los agricultores de la ciudad de Junín en su Asociación de Productores de
Maca (APROMACA).
La empresa conformada por tres socios que son amigos desde el colegio Diego
Rodríguez, Juan Diego Vásquez e Ignacio Schwab. En la cocina de uno de ellos
comenzaron su primera producción, a la que bautizaron como Barbarían y desde esa
época se han quedado con el nombre.
En el 2013 se mudaron a la nueva planta de Huachipa, la que les permitió dar un gran
salto. Hasta ese momento vendían la cerveza en barriles. A partir de ese momento
comenzaron a comercializar en botellas de vidrio. Actualmente son los líderes en el
mercado de cerveza artesanal, produciendo 30 mil litros de cerveza al mes y están
presentes en 800 puntos de ventas de los cuales tres de ellos son su barres en
Miraflores, Barranco y en el Jockey Plaza.
Barbarían cuenta con cinco tipos de cerveza: la primigenia Barbarian Red Ale, L.I.M.A.
Pale Ale, La Nena Hoppy Wheat, 174 IPA y la Chasky Porter.
39
Cervecería Artesanal Candelaria.
Diego Aste comenta que en el 2016 tenían una producción de 5000 litros mensuales pero
que se proyectaba a triplicar esa producción para fines del 2017, por eso actualmente
producen 15000 litros mensuales de cerveza artesanal. (Entrevista a Diario La República,
21 de febrero del 2017).
40
Cervecería Artesanal Cumbres.
La creación de Cervecería Gourmet nace cuando tres amigos se juntan buscando darle
identidad peruana a la 'chela'. Jorge Jiménez, Diego Aste y Miguel Torres dieron origen a
Cumbres, esta cerveza fusiona los ingredientes tradicionales (levaduras, maltas y
lúpulos) con diferentes granos andinos. En su fábrica situada en Ate Vitarte, llegaran a
producir hasta 12 mil litros mensuales con la compra de nuevos tanques y una
embotelladora de fajas transportadoras.
Desde el año 2015 cuando se mudan a su nuevo local, tienen capacidad de producción
superior a los 100 mil litros mensuales meta que quieren lograr en ventas, su manera de
trabajo consiste en generar un comercio justo: compran de manera directa a los
pequeños agricultores dejando que ellos fijen el precio por la calidad de sus granos.
41
Cervecería Artesanal Nuevo Mundo.
Yann Lemaire y Alain Schneider son dos jóvenes franceses apasionados por el Perú que
decidieron crear una cerveza que tenga un mix de sabores europeos y peruanos. Hace
ocho años se conocieron y en el camino lanzaron su proyecto llamado Nuevo Mundo, una
marca de cervezas artesanales cuyas variedades están inspiradas en el Perú. Les
encanta crear cervezas nuevas para cada ocasión especial. Además, ofrecen en sus
Draft Bar una gran variedad de talleres cerveceros, catas y maridajes, así como venta de
insumos y kits caseros. Están presentes en más de 100 restaurantes y bares de Lima,
Arequipa y cusco. Su variedad Panam Pale Ale ganó la medalla de plata en el South Beer
Cup. Actualmente producen alrededor de 15 mil litros mensuales.
42
Cerveza Artesanal Melkim.
Ubicada en Arequipa, cervecería Melkim es una empresa familiar que inició su actividad
en 2005 con una mini producción de 50 litros. Año tras año han ido creciendo y en el
2016b produjeron entre 800 y 1,000 litros mensuales. Tienen su propio restaurante
llamado “Sillustani”, donde venden sus tres variedades de cerveza que produce: cervezas
tipo Ale, Pale, Red y Porter. Actualmente tienen una producción de 2,500 a 3,000 litros
mensuales, Cerveza Melkim no sólo ha ido ampliando su oferta de cervezas artesanales,
sino que también ha ido elevando su calidad cada vez más.
43
Cerveza Artesanal Magdalena.
Óscar Okuma y Luciano Mazzetti son amigos desde el colegio y hace poco más de un
año pasan sus días dedicados a la cerveza. Autodidactas y entusiastas, Okuma y
Mazzetti muelen granos, limpian maquinaria, etiquetan e incluso se encargan de la
repartición. Tanto Óscar, cuya experiencia incluía formación en biotecnología e industrias
alimentarias, como Luciano, cocinero de profesión, dejaron sus trabajos y se lanzaron de
lleno a la aventura. Una aventura de nombre Magdalena.
Tabla 16
Producción de Competidores de Cerveza Artesanal al 2017
Cervecería Producción Mensual Litros
Barbarian 30000
Candelaria 15000
Cumbres 12000
Nuevo Mundo 15000
Melkim 3000
Magdalena 1500
Nota: Elaboración Propia en base al análisis de los competidores directos.
44
2.1.2.5 Mercado distribuidor.
Actualmente los cerveceros artesanales distribuyen sus productos con transporte propio y
estos productos llegan al consumidor final por medio de bares, restaurantes, minimarkets
y supermercados, algunos competidores tienen locales propios o pequeñas plantas de
elaboración de cerveza en su propio local de atención al cliente.
Para el inicio de nuestro proyecto solo distribuiremos a bares del distrito de Miraflores y
nuestro medio de transporte será propio, el cual lo acondicionaremos para que el
producto no pierda su calidad.
Canales de distribución:
45
Figura 43.Cadena de Distribución.
Elaboración propia.
Los reglamentos, leyes y normativas que están involucrados para el desarrollo de este
proyecto de nuestro negocio en la Cerveza Artesanal de Makumbo:
46
- Ley que regula la Comercialización, Consumo y Publicidad de Bebidas. El
presente Reglamento tiene como objeto regular la comercialización, consumo y
publicidad de bebidas alcohólicas de toda graduación, así como establecer las
obligaciones, infracciones y el procedimiento sancionador en concordancia con las
disposiciones legales vigentes y los planes nacionales en ejecución: Plan nacional
de apoyo a la familia, plan nacional de la juventud y plan nacional de apoyo a la
infancia y adolescencia, N" 28681,2016.
- Norma Técnica Peruana establece los requisitos que deben cumplir las cervezas,
NTP 213.014:2016, 2016
- Norma establece el método para la determinación de pH a 20°C en cerveza, NTP
213.036:2016,2016
- Norma Técnica Peruana tiene por objeto establecer el método de ensayo para la
determinación del amargo en cervezas, NTP 213.039:2016, 2016.
- Norma Técnica Peruana tiene por objeto establecer el sistema de muestreo y la
preparación de las muestras de lúpulo para los análisis. Esta Norma Técnica
Peruana se aplica a cualquier clase de cerveza, NTP 213.035:2017, 2017.
47
2.2 Análisis del Micro Entorno
Tabla 17
Competidores actuales.
PRODUCTOS NIVEL DE FUERZA CALIFICACIÓN
Candelaria Las marcas identificadas son parte de la Unión de Cervezas Alta
Sierra Andina Artesanales del Perú.
Barbarían
La fuerza de negociación recae en su logística de distribución a
Nuevo Mundo través de bares propios Barranco Beer Company, Cervecería
Cumbres Barbarían, Nuevo Mundo Bar, La Barra de Grau.
48
2.2.2 Fuerza de los clientes.
Tabla 18
Fuerza de los clientes.
CONSUMIDORES NIVEL DE FUERZA CALIFICACIÓN
FINALES B2C
Consumidor en Según Arellano, hoy en día tenemos 15 años de bono Alta
Bares demográfico de acuerdo al censo realizado el año 2017, lo que
sustenta que nuestro consumidor aún recae sobre las
Consumidor en experiencias de consumo de los Millennial, personas que han
Ferias cambiado al perfil de consumo con nuevas tendencias en el
mercado, lo que nos da como fortaleza el ingreso de nuevas
Consumidor en propuestas de cerveza artesanal.
Eventos
Así mismo se evidencia que, en la actualidad, la mentalidad y
conceptualización de un estilo de vida de auto-realización y
Consumidor en éxito radica en los nuevos jóvenes, lo que da oportunidad al
tienda desenvolvimiento de su capacidad de elección en nuevos
productos.
CONSUMIDORES Alta
CANALES El desarrollo de un Festival Cervecero en el año 2014, el cuál
49
2.2.3 Fuerza de los proveedores.
Tabla 19
Fuerza de los proveedores.
PROVEEDORES NIVEL DE FUERZA CALIFICACIÓN
B2B
Alta
Profesional en Contamos con proveedores que tienen la experiencia de la
elaboración de
cerveza producción en el rubro como son los proveedores del envasado
y etiquetado, que hoy en día existen y ofrecen técnicas
Envasado y novedosas según las directrices que la compañía y entes como
Etiquetado
DIGESA exigen.
También contamos con proveedores de insumos peruanos, los
Insumos Base, Maca cuales se consiguen al por mayor en el mercado de productores.
y Quinua
Referente a la malta, levadura y lúpulo existen importadoras que
manejan buen stock para cubrir la demanda.
Distribución logística
La distribución será propia pues recién estamos iniciando,
enfocándonos en la ejecución de rutas, en el cuidado y la
seguridad de la mercancía.
Nota: Elaboración propia.
Tabla 20
Amenaza de productos sustitutos.
SUSTITUTOS EN NIVEL DE FUERZA CALIFICACIÓN
PRODUCTO Y SERVICIO
Sustituto 1: Amacerados Media
Si bien la diversidad de licores en el mercado es amplia,
nuestro enfoque va a lo novedoso y fusionado.
Basándonos en nuestra competencia, solo tenemos como
sustitutos a los Amacerados y Piscos Fusión, licores que
puedes obtenerlos en presentación personal, con un
Sustituto 2: Piscos fusión
precio parecido y que son una opción de compra
potencial en el rubro de licores.
50
2.2.5 Competidores potenciales barreras de entrada
Tabla 21
Competidores potenciales.
BARRERA DE NIVEL DE FUERZA CALIFICACIÓN
ENTRADA
En la actualidad, la diferenciación del producto es el que prevalece Media
Diferenciación para ser reconocido en el mercado cervecero, el contenido de este y
del producto las propiedades sobre la fusión del mismo será lo que impacte y
genere la curiosidad de consumo.
Economía de
escala Por otro lado, la economía de escala como la reducción de costos en
la producción hace atractiva la idea de elaborar una cerveza
51
3 Capitulo III: Plan estratégico
3.1.1 Visión.
3.1.2 Misión.
Somos una empresa que se dedica a elaborar, envasar y comercializar cerveza artesanal
de buena calidad y de un gran sabor, con el objetivo principal de satisfacer a los
consumidores del segmento A y B que viven en la zona 7 de lima metropolitana,
mediante supervisión continua de los productos innovadores que se va ofrecer y la vez
brindar sus sabores tradicionales.
3.2.1 Fortaleza.
3.2.2 Oportunidades
52
• Mayor cantidad de eventos en el Perú para la promoción y posicionamiento de
productos.
• La categoría de cerveza permite la inserción de nuevas fusiones o mix de
sabores.
• Incremento de consumo de materiales reciclables.
3.2.3 Debilidad.
3.2.4 Amenazas.
3.3 Objetivos
53
Tabla 22
Matriz Foda.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
O1: Crecimiento del consumo de A1: Ingresos de nuevos
cerveza artesanal con insumos competidores en el mercado
naturales en lima metropolitana A2: Incremento de precio de
ANÁLISIS 02: Nueva tendencia más insumos como la malta, lúpulo,
EXTERNOS personalizada, donde el consumidor la maca y quinua-
consume productos innovadores, A3: Aumento de ventas
que aportan beneficios para la salud. informales de bebidas
O3: La existencia de (UCAP) alcohólicas
O4: Aumento de consumo de A4: Posibilidad de conflictos
material reciclado en la presentación internos que generen la división
ANÁLISIS de producto. de los asociados
INTERNOS O5: Mayor cantidad de eventos en el A5: Posible cambio de las leyes
Perú para la promoción y en el consumo de bebidas
posicionamiento de productos alcohólicas, incremento de ISC.
O6: La categoría de cerveza permite
el ingreso de nuevas fusiones o mix
de sabores
FORTALEZA ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS FA
F1: Producto con una propuesta F1-O1-O2: Se presentará productos F1-A1: Promocionar
diferenciada. (maca y quinua) innovadores con diversas constantemente el producto y
F2: Producto elaborado combinaciones de insumos naturales. crear ventajas a través de nuestra
artesanalmente sin aditivos y con F2–O3: Pertenecer a la (UCAP) diferenciación.
beneficios para una vida sana. F4- O4: Elaborar un plan de beneficios F2 – A4: Incrementar eventos que
F3: Contar con distribución que se ofrece por utilizar materiales permitan una mayor rotación de
propia. reciclables stock y fortalezcan lazos con la
F4: Uso de envases y empaques F5-O5: Incrementar la cantidad de asociación.
reciclables. eventos, para poder así posicionar el
F5: Contar con red de contactos producto y obtener una red de
F6: Alineamiento de objetivos contactos
entre los socios de la empresa F1-O6: Innovar nuevas combinaciones
para lograr una mejora continua. con insumos nutritivos y los sabores
tradicionales.
DEBILIDADES ESTRATEGIAS DO ESTRATEGIAS DA
D1: La marca no es conocida en D1–O1: Realizar promociones en D1-A1: Realizar estrategias de
el mercado, por ser empresa redes sociales y en punto de venta promoción, para sí posicionar la
nueva D1-O3: Participación en las ferias marca en mente de los
D2: Baja producción a diferencia realizadas por (UCAP), con el fin de consumidores.
de los competidores promocionar nuestra marca. D2-A2: Realizar alianzas
D3: Al ser un producto nuevo se D2-O2: Invertir en equipo con más estratégicas con algunos de
tiene un acceso limitado a los tecnología para poder tener más nuestros proveedores principales
canales de distribución. producción de cerveza artesanal. paran así, lograr una estabilidad
D4: Limitación para no obtener en los precio de nuestros
acceso a los créditos en insumos.
entidades financieras
D5: Carencia de aliados
estratégicos en temas
gubernamentales o institucionales
54
4 Capitulo IV: Estudio de Mercado
Nos enfocaremos a los distritos de la zona 7 de Lima Metropolitana, los cuales son:
Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina del nivel socioeconómico A y B.
55
Figura 46.Lima Metropolitana. Población por Segmento de Edad 2018.
Recuperado de INEI, 2018.
Hombres y mujeres jóvenes que son sofisticados y modernos, personas con estudios
superiores terminados o en curso, preocupados de su imagen personal y desarrollo
profesional, personas del nivel socioeconómico A y B que estén siempre en búsqueda
productos innovadores que consideran brindan estatus y están de moda. (Arellano
Marketing.,2016).
56
4.1.2 Marco Muestral.
𝒁𝟐 𝒑 𝒒
𝒏=
𝑬𝟐
Siendo:
𝟏. 𝟗𝟔𝟐 𝒙 𝟎. 𝟓𝟎𝒙 𝟎. 𝟓𝟎
𝒏= = 𝟑𝟖𝟓
𝟎. 𝟎𝟓𝟐
Tabla 23
Criterio de Segmentación del Proyecto de la Cerveza Artesanal Makumbo.
DISTRITO DE POBLACION EDADES NSE A NSE B TOTAL DE % DE #DE
LA ZONA 7 TOTAL DE AÑO ENTRE 25- AÑO 0 CUOTA ENCUESTA
0(EN MILES) 39
1 Santiago de Surco 364.0 24.60% 34.9% 46.0% 72.44 45.2% 174
2 La Molina 181.3 24.32% 34.9% 46.0% 35.67 22.2% 86
3 San Borja 119.0 24.66% 34.9% 46.0% 23.74 14.8% 57
4 Miraflores 87.6 25.20% 34.9% 46.0% 17.86 11.1% 43
5 San Isidro 58.0 22.66% 34.9% 46.0% 10.63 6.6% 26
Totales 160.34 100.0% 385
Nota: Adaptado de Compañía Peruana de estudios de Mercado y Opinión Publica sac
(2018, abril). [cpi.pe/market/estadística-poblacional].
57
Se determina que en los siguientes distritos tienen el siguiente número de encuestas a
realizar para el distrito de Santiago de Surco se tiene que realizar 174 encuestas, para el
distrito de la Molina se tiene que realizar 86 encuestas, en el distrito de San Borja se tiene
que realizar 57 encuestas, en el distrito de Miraflores se tiene que realizar 43 encuestas y
el distrito de San Isidro de debe realizar 26 encuestas.
• CIP 204605
En este sentido el Ing. Nos resalta la diferencia entre la cerveza artesanal y la cerveza
industrial; la cerveza artesanal contiene elementos naturales y obtiene una fermentación
en base a estos compuestos naturales, a diferencia de la cerveza industrial la cual usa
muchos aditivos preservantes y un proceso de carbonatación y gasificación.
58
de la cerveza artesanal es más sano y es más concentrado lo cual conserva más las
propiedades de los elementos que contiene las cervezas artesanales.
Cabe resaltar que el enlace incluye partes del video de la elaboración de la cerveza con
el Ing. Gonzales.
https://www.youtube.com/watch?v=lamm7Jkf1T8
Ing. Luis Achuy, jefe de línea en la fábrica de envases de vidrio Owens Illinois.
Explica la capacidad de producción de las botellas ámbar que son las que usaremos para
la cerveza artesanal, botella estándar y de bajo costo y protección del producto.
Dentro de las políticas de productividad se basa en la legislación local que rige SENASA,
pero también se basan en estándares brindadas por la FDA ya que la empresa es de
capital norteamericano.
Respecto a su clientela, hay clientes clave como Ambev, Bacus, etc. Estas compañías ya
tienen una alianza especifica por volumen ya que ellos fabrican cada cierto periodo un
59
lote y abarcan varios días y varias líneas de producción. Esto nos deja ver que los costos
en los que incurre la compañía para poder fabricar un modelo especifico de botellas, son
elevados y se deberá garantizar 1 día de calibración de equipos y otro día de producción
neta, en el cual se pueden fabricar 100 pallets de botellas, los cuales contienen alrededor
de 7000 unidades cada uno.
Manejan dos tipos de estacionalidades en la producción: por clima y por demanda. Esto
se debe a la necesidad de su cliente, en este caso se programa la fabricación por colores
de vidrio. Por otro lado, según la demanda por el verano, en el caso de la cerveza
específicamente. La opinión del especialista comenta que la idea de la fusión de maca y
la quinua es algo que puede salir del esquema y que reta el sistema a pesar de la
masificación de la cerveza industrial que ha monopolizado el mercado peruano.
Cabe resaltar que se realizó una visita a la planta de Owens Illinois y se adjuntó extractos
de la visita en el video.
https://www.youtube.com/watch?v=SmCXQI7Z2oA&t=1764s
60
4.1.3.3 Entrevista de profundidad al comercializador y productor de
cerveza artesanal Tunan.
¿Cuáles son los proveedores de las botellas y las chapas, en que consiste el
proceso?
Las preferencias de las personas influyen mucho para el consumo de cada tipo de la
cerveza, la variación de los ingredientes es lo que va a denotar la preferencia del público
y de cada persona en específico
61
¿Cuál sería la inversión promedio?
25k o 30k para una planta de 50 litros de capacidad, incluyendo trámites, e insumos.
¿Cuáles son los meses de mayor pedido, existe una estacionalidad definida?
Si, el verano es la estación donde hay más tendencia del público para consumir cerveza
fría, y es más frecuente por que el ambiente es propicio
Referencialmente, se toma 6 meses. Si está bien elaborada con todas las medidas de
asepsia podría llegar a un año, ya que se preserva mejor. Pero mientras más tiempo
tiene almacenada o guardada se va perdiendo el nivel de alcohol.
Puede llegar a costar 4.50 el litro de cerveza dependiendo a los insumos, es decir no se
incluye el MOD y MDI, pero se puede llegar a tener un estimado solo con estos datos.
62
Yo estaba viendo enfocarme con un mercado en provincia, Jauja. Ya que no existe aún
una cerveza artesanal allá. Lograr un nivel de identificación con las personas.
Se realizó 2 Focus group, cada una tuvo una duración de una hora aproximadamente y
se llevó a cabo en las Universidad San Ignacio de Loyola. Las participantes fueron
escogidas al azar. Los objetivos que se llegó a tener en el focus group son los siguientes:
• Llegar a conocer los atributos y lo que buscan cada persona en general en una
cerveza artesanal.
• Poder conocer el perfil del cliente más a fondo.
• Determinar las propuestas de mejora hacia el producto tanto en su presentación
como diversificación.
Tabla 24
Participantes Primer Focus Group.
PARTICIPANTES EDAD
Kevin Ganto Pelaez 25
Delforth Luis Laguere Andrade 27
Isabel Milagros Moreau 26
Alexis Sandoval Montoya 30
Ericsson Peña 29
Giovanna Fernández 25
Rosa coronado 28
Mirian Zevallos 31
Nota: Elaboración propia.
63
Figura 48. Integrantes Primer Focus Group.
Elaboración propia.
64
Tabla 25
Integrantes Segundo Focus Group.
PARTICIPANTES EDAD
65
• La mayoría de los participantes están dispuestas a pagar entre S/. 8.90 – S/
10.90 por botella y por four pack entre s/.30.00 soles a s/. 33.00 soles.
• La mayoría de participantes prefieren consumir la cerveza artesanal en Bares.
• El 80% prefieren compra la cerveza artesanal en Bodegas y en supermercados.
• El 70% de los participantes indicaron que no compraría la cerveza por página
tienda online y sugirieron que se promocione por paginas conocidas como
atrapalo.com.
• El 100% de los participantes quieren recibir las promociones de nuestra cerveza
artesanal vía redes sociales.
4.1.5 Encuestas.
1. Sexo
Tabla 26
Sexo de los encuestados.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Femenino 185 48%
Masculino 200 52%
Total 385 100%
Nota: Elaboración propia.
66
2. Marca el rango de Edad.
Tabla 27
Rango de edad de los encuestados.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
25 a 30 años 171 44%
31 a 35 años 122 32%
36 a 39 años 53 14%
40 a más 39 10%
Total 385 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 28
Distrito donde viven los encuestados.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Miraflores 91 24%
Surco 87 23%
San Isidro 74 19%
San Borja 67 17%
La molina 66 17%
Total 385 100%
67
Figura 52.Distrito donde viven los encuestados.
Encuesta realizada. Elaboración propia.
Tabla 29
Ingreso mensual de los encuestados.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Miraflores 91 24%
Surco 87 23%
San Isidro 74 19%
San Borja 67 17%
La molina 66 17%
Total 385 100%
Nota: Elaboración propia.
68
5. ¿Consume usted cerveza?
Tabla 30
Porcentaje de consumo de cerveza.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Sí 343 89%
No (Fin de la encuesta) 42 11%
Total 385 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 31
Frecuencia de consumo de cerveza.
Respuesta Total Porcentaje
Por lo menos una vez al mes 151 44%
Varias veces al mes 130 38%
Por lo menos una vez cada dos meses 37 11%
Una vez cada tres meses 25 7%
Total 343 100%
Nota: Elaboración propia.
69
7. ¿Consume o ha consumido cerveza artesanal?
Tabla 32
Porcentaje de consumo de cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Sí 307 90%
No (Fin de la encuesta) 36 10%
Total 343 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 33
Importancia de grado de alcohol en la cerveza.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Sí 240 78%
No 67 22%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
70
9. ¿En qué lugar frecuentemente compra cerveza artesanal?
Tabla 34
Lugar de compra cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Bar 216 70%
Minimarket 20 7%
Supermercados 58 19%
Por redes sociales / tienda online 13 4%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
71
10. ¿Qué marca(s) de cerveza artesanal conoce?
Tabla 35
Marcas de cerveza artesanal que conoce.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Barbarian 56 18%
Barbarian, Candelaria 43 14%
Barbarian, Candelaria, Otros 2 1%
Barbarian, Nuevo Mundo 10 3%
Barbarian, Nuevo Mundo, Candelaria 5 2%
Barbarian, Nuevo Mundo, Candelaria, Otros 2 1%
Barbarian, Otros 2 1%
Barbarian, Sierra Andina 10 3%
Barbarian, Sierra Andina, Candelaria 6 2%
Barbarian, Sierra Andina, Candelaria, Otros 2 1%
Barbarian, Sierra Andina, Nuevo Mundo 3 1%
Barbarian, Sierra Andina, Nuevo Mundo, Candelaria 2 1%
Barbarian, Sierra Andina, Otros 1 0%
Candelaria 28 9%
Candelaria, Otros 2 1%
Cumbres 7 2%
Cumbres, Barbarian 5 2%
Cumbres, Barbarian, Candelaria 12 4%
Cumbres, Barbarian, Candelaria, Otros 1 0%
Cumbres, Barbarian, Nuevo Mundo 1 0%
Cumbres, Barbarian, Nuevo Mundo, Candelaria 1 0%
Cumbres, Barbarian, Otros 1 0%
Cumbres, Barbarian, Sierra Andina 6 2%
Cumbres, Barbarian, Sierra Andina, Candelaria 3 1%
Cumbres, Barbarian, Sierra Andina, Nuevo Mundo 1 0%
Cumbres, Barbarian, Sierra Andina, Nuevo Mundo, Candelaria 13 4%
Cumbres, Barbarian, Sierra Andina, Nuevo Mundo, Candelaria, Otros 4 1%
Cumbres, Candelaria 4 1%
Cumbres, Candelaria, Otros 1 0%
Cumbres, Nuevo Mundo, Candelaria 3 1%
Cumbres, Sierra Andina 2 1%
Cumbres, Sierra Andina, Candelaria 2 1%
Cumbres, Sierra Andina, Nuevo Mundo 1 0%
Nuevo Mundo 5 2%
Nuevo Mundo, Candelaria 3 1%
Sierra Andina 19 6%
Sierra Andina, Candelaria 9 3%
Sierra Andina, Nuevo Mundo 1 0%
Sierra Andina, Nuevo Mundo, Candelaria 1 0%
Otros 27 9%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
72
60 56
50
43
40
30 28 27
19
20
12 13
10 10 9
10 6 7 6
5 5 4 4 5
2 2 2 2 3 2 2 3 3 2 2 3
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0
73
11. ¿Estaría dispuesto a consumir una nueva marca de cerveza artesanal?
Tabla 36
Consumiría una nueva marca de cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Sí 303 99%
No 4 1%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
12. Nuestro producto es una cerveza artesanal con Maca y Quinua, de una
textura suave y un sabor muy agradable con un grado de alcohol de 5% a
6.5%. La presentación del producto es en botellas de vidrio de 330 ml
¿Usted consumiría nuestra cerveza?
Tabla 37
Porcentaje de aceptación de nuestro producto.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Definitivamente Sí 111 29%
Sí 134 35%
Tal vez 56 15%
No 2 1%
Definitivamente No 0 20%
Total 303 100%
Nota: Elaboración propia.
74
Definitivamente
No
Tal vez 1%
No
18% 0%
Definitivamente
Sí
37%
Sí
44%
Tabla 38
Ranking de importancia sobre la calidad en la cerveza artesanal.
Calidad
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 38 10%
2 31 20%
3 86 30%
4 146 40%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
75
Tabla 39
Ranking de importancia sobre el sabor en la cerveza artesanal.
Sabor
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 26 10%
2 28 20%
3 97 30%
4 150 40%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 40
Ranking de importancia sobre el precio en la cerveza artesanal.
Precio
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 31 8%
2 58 15%
3 103 28%
4 109 29%
Total 301 80%
Nota: Elaboración propia.
76
Figura 64.Ranking de importancia sobre el precio en la cerveza artesanal.
Encuesta realizada. Elaboración propia.
Tabla 41
Ranking de importancia sobre la presentación en la cerveza artesanal.
Su presentación
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 28 10%
2 48 20%
3 118 30%
4 107 40%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
77
14. ¿Dentro de qué rango, Ud. estaría dispuesto a pagar por nuestra cerveza
artesanal de Maca y quinua de presentación de 330ml?
Tabla 42
Rango de precio que estaría dispuesto a pagar por nuestra cerveza.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
De s/.8.90 a s/.10.90 77 26%
De s/.11:00 a s/.12.90 100 33%
De s/.13 a s/.15.90 92 30%
De s/.16.00 a s/.20 32 11%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 43
Estacionalidad de consumo de cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Verano 201 67%
Primavera 33 11%
Otoño 12 4%
Invierno 55 18%
Otros 301 100%
Nota: Elaboración propia.
78
Figura 67.Estacionalidad de consumo de cerveza artesanal.
Encuesta realizada. Elaboración propia.
Tabla 44
Cantidad de botellas de nuestra cerveza que consumiría al mes.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 a 2 cervezas 147 49%
3 a 4 cervezas 102 34%
5 a 6 cervezas 38 12%
Más de 7 cervezas veces 14 5%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
79
17. Al mes ¿con qué frecuencia consumiría nuestra cerveza artesanal?
Tabla 45
Frecuencia de consumo mensual de nuestra cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
1 vez 100 33%
2 veces 113 37%
3 veces 51 17%
4 veces 26 9%
más de 5 veces 11 4%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 46
Lugar donde consumiría nuestra cerveza artesanal.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Bares 211 70%
Restaurantes 18 6%
En casa 49 16%
Supermecados 17 6%
Otros 6 2%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
80
Figura 70.Lugar donde consumiría nuestra cerveza artesanal.
Encuesta realizada. Elaboración propia.
Tabla 47
Medios de comunicación.
RESPUESTA TOTAL PORCENTAJE
Redes sociales 217 72%
Radio 11 4%
TV 14 5%
Anuncios 36 12%
Otros 23 7%
Total 301 100%
Nota: Elaboración propia.
81
4.2 Demanda y Oferta
Los datos considerados en las siguientes tablas parten de la información base del Market
Report Perú 2018 CPI y el Estudio de APEIM – NSE Perú 2018.
Tabla 48
Número de Mercado Potencial según NSE y por población de 25 a 39 años
DISTRITOS POBLACIÓN TOTAL GRUPO DE EDAD 25 A GRUPO DE EDAD 25 A A Y B (81%)
39 AÑOS SEGÚN NSE 39 AÑOS SEGÚN NSE
%
Miraflores 87600 25% 21462 17384
San Borja 119000 25% 29155 23616
San Isidro 58000 25% 14210 11510
Surco 364000 25% 89180 72236
La Molina 181300 25% 44419 35979
Totales 810000 198426 160725
Potencial NSE 160725
Nota: Elaboración propia. Fuente: CPI Market Report Perú 2018/ APEIM NSE 2018.
Tabla 49
Número Proyectado del Mercado Potencial.
1.04% 1.01% 0.99% 0.97% 0.95%
DISTRITOS 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Miraflores 17384 17565 17742 17918 18092 18264
San Borja 23616 23861 24102 24341 24577 24810
San Isidro 11510 11630 11747 11864 11979 12092
Surco 72236 72987 73724 74454 75176 75890
La Molina 35979 36353 36720 37084 37444 37799
Totales 160725 162396 164036 165660 167267 168856
Nota: Elaboración Propia.
Se considera al año 2018 para el Mercado Potencial como base para el cálculo de los
próximos 5 años de proyección.
82
4.2.2 Estimación de mercado disponible.
Es por ello, que consideramos a las siguientes preguntas de nuestra Encuesta como filtro
para el cálculo de nuestro Mercado Disponible: 5, 7 y 12
Tabla 50
Pregunta 5 ¿Consume usted Cerveza?
RESPUESTA TOTAL %
Sí 343 89%
No 42 11%
Total 385 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 51
Pregunta 7 ¿Consume o ha consumido Cerveza Artesanal?
RESPUESTA TOTAL %
Sí 307 90%
No 36 10%
Total 343 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 52
Mercado Potencial x 90% = Mercado Disponible.
1.01% 0.99% 0.97% 0.95%
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Miraflores 15646 15804 15960 16115 16268
San Borja 21254 21469 21682 21892 22100
San Isidro 10359 10464 10567 10670 10771
Surco 65012 65669 66319 66962 67599
La Molina 32381 32708 33032 33352 33669
Totales 144653 146113 147560 148991 150407
Tabla 53
Mercado Potencial/Mercado Disponible.
AÑOS 2019 2020 2021 2022 2023
MERCADO POTENCIAL 162396 164036 165660 167267 168856
MERCADO DISPONIBLE 144653 146113 147560 148991 150407
Nota: Elaboración propia.
83
4.2.3 Estimación de mercado efectivo.
La estimación del Mercado Efectivo se calcula del resultado obtenido de nuestro Mercado
Disponible.
Para la aplicación del mercado efectivo debemos tener en cuenta que esta vez nuestro
consumidor no solo tendrá interés e intención de compra, sino que también estará
dispuesto a pagar un precio por él. Por esta razón hemos aplicamos la pregunta 12 y 14
de nuestra Encuesta para a estimación del Mercado Efectivo.
Pregunta 12 Nuestro producto es una Cerveza Artesanal con Maca y Quinua de una
textura suave y un sabor muy agradable con un grado de alcohol de 5 a 6.5%. La
presentación del producto es en botella de vidrio de 330 ml ¿Usted consumiría nuestra
cerveza?
Tabla 54
Consumiría nuestra cerveza.
RESPUESTA TOTAL %
Definitivamente SÍ 111 36%
Sí 135 44%
Tal vez 58 19%
No 3 1%
Definitivamente NO 0 0%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
Pregunta 14 ¿Dentro de qué rango Ud. Estaría dispuesto a pagar por nuestra cerveza
artesanal de Maca y Quinua de presentación de 330 ml?
Tabla 55
Precio que Pagaría por Nuestra Cerveza.
RESPUESTA TOTAL %
De s/.8.90 a s/.10.90 80 26%
De s/.11.00 a s/.12.90 102 33%
De s/.13.00 a s/.15.90 92 30%
De s/.16.00 a s/.20 33 11%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
84
Tabla 56
Mercado Disponible 80% x 33% = Mercado Efectivo.
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Miraflores 4131 4172 4214 4254 4295
San Borja 5611 5668 5724 5779 5834
San Isidro 2735 2762 2790 2817 2844
Surco 17163 17337 17508 17678 17846
La Molina 8549 8635 8720 8805 8889
Totales 38188 38574 38956 39334 39707
Nota: Elaboración propia.
Tabla 57
Mercado Potencial / Mercado Disponible / Mercado Efectivo.
AÑOS 2019 2020 2021 2022 2023
MERCADO POTENCIAL 162396 164036 165660 167267 168856
MERCADO DISPONIBLE 144653 146113 147560 148991 150407
MERCADO EFECTIVO 38188 38574 38956 39334 39707
Nota: Elaboración propia.
La estimación del Mercado Objetivo se calcula teniendo en cuenta la base del Mercado
Disponible. Sin embargo, esta estimación se refleja en porcentaje según el crecimiento
que la empresa decida tener por cada año. Para ello MAKUMBO S.A.C. tiene el siguiente
panorama:
85
nosotros es la cervecería MAGDALENA que actualmente produce 1500 litros de
cerveza artesanal mensual, lo que equivale a 4000 botellas de 330ml es por ello
que queremos captar el 80% de su producción; sin embargo, para el año 2020
estimamos el crecimiento del 8% y para los tres siguientes años un crecimiento
del 10% respectivamente, todo basado en el crecimiento favorable del consumo
de cerveza artesanal , teniendo como resultado el 50% de participación para el
año 2023.
• Para sincerar la participación del mercado se han marcado porcentaje por debajo
del mercado utilizando una postura conservadora ya que se es nuevo y se quieren
resultados cercanos a lo real.
Es decir, nuestro Mercado Objetivo será un 12% el primer año, el segundo año crecerá
en 8% y a partir del 2021 creceremos un 10%.
Tabla 58
Mercado Objetivo.
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Mercado Objetivo 12% 20% 30% 40% 50%
Miraflores 496 834 1264 1702 2148
San Borja 673 1134 1717 2312 2917
San Isidro 328 552 837 1127 1422
Surco 2060 3467 5252 7071 8923
La Molina 1026 1727 2616 3522 4445
Totales 4583 7715 11687 15733 19854
Nota: Elaboración propia.
Tabla 59
Mercado Potencial / Mercado Disponible / Mercado Efectivo / Mercado Objetivo.
AÑOS 2019 2020 2021 2022 2023
MERCADO POTENCIAL 162396 164036 165660 167267 168856
MERCADO DISPONIBLE 144653 146113 147560 148991 150407
MERCADO EFECTIVO 38188 38574 38956 39334 39707
MERCADO OBJETIVO 4583 7715 11687 15733 19854
Nota: Elaboración propia.
86
4.2.5 Frecuencia de compra.
Tabla 60
Pregunta 17 Al mes ¿con qué frecuencia consumiría nuestra cerveza artesanal?
RESPUESTA TOTAL % CONSUMO X MES VECES AL FRECUENCIA DE
(PROMEDIO) AÑO COMPRA
1 vez 104 34% 0.5 6 2
2 veces 113 37% 1 12 4
3 veces 52 17% 1.5 18 3
4 veces 27 9% 2 24 2
5 veces 11 4% 2.5 30 1
Total 307 100% NA NA 13
Nota: Elaboración propia.
Tabla 61
Pregunta 16 ¿Cuántas botellas en presentación de 330 ml. de nuestra cerveza artesanal
consumiría al mes?
RESPUESTA TOTAL % CONSUMO X MES VECES AL FRECUENCIA DE
(PROMEDIO) AÑO COMPRA
1a2 150 49% 1.5 18 9
3a4 105 34% 3.5 42 14
5a6 38 12% 5.5 66 8
7 14 5% 3.5 42 2
Total 307 100% NA NA 33
Nota: Elaboración propia.
87
Tabla 62
Frecuencia de compra anual / Frecuencia de compra mensual.
FRECUENCIA DE COMPRA DEL CONSUMIDOR 33 BOTELLAS AL AÑO
Escenario conservador sugerido 30% 10 Botellas al año
Consumidor per cápita mensual 1 Botella al mes
Nota: Elaboración propia.
Para el cálculo de nuestra demanda se necesitará el cuadro del Mercado Objetivo anual y
la Frecuencia de compra anual, ya que estos datos se multiplicarán para poder
Cuantificar la demanda por año.
Tabla 63
Cuantificación anual de la demanda: Mercado objetivo x Frecuencia de compra.
DISTRITOS 2019 2020 2021 2022 2023
Miraflores 4960 8340 12640 17020 21480
San Borja 6730 11340 17170 23120 29170
San Isidro 3280 5520 8370 11270 14220
Surco 20600 34670 52520 70710 89230
La Molina 10260 17270 26160 35220 44450
Totales 45830 77140 116860 157340 198550
Nota: Elaboración propia.
Tabla 64.
Demanda por canal On Trade.
DEMANDA POR CANAL BARES 95%
Demanda 45830 77140 116860 157340 198550
Total 43539 73283 111017 149473 188623
Nota: Elaboración propia.
Tabla 65
Demanda por canal Off Trade.
DEMANDA POR CANAL DIGITAL 5%
Demanda 45830 77140 116860 157340 198550
Total 2292 3857 5843 7867 9928
Nota: Elaboración propia.
4.2.7 Estacionalidad.
Así mismo, mencionamos que el resultado de las Encuestas realizadas aplicará a partir
del 2do año, puesto que el 1ero es considerado como año de inicio de operaciones,
somos nuevos en el mercado y existe un desconocimiento de la marca en el mismo. Por
88
tanto, tomamos de referencia la sugerencia del curso Proyecto Integrador para la
estimación en porcentaje para el primer año.
Tabla 66
Pregunta 15 ¿En qué época del año consume más cerveza?.
RESPUESTA TOTAL %
Verano 130 42%
Otoño 27 9%
Invierno 60 20%
Primavera 90 29%
Total 307 100%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 67
Distribución de la Estacionalidad en trimestres.
AÑO TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
1 38% 12% 20% 30%
2 42% 9% 20% 29%
3 42% 9% 20% 29%
4 42% 9% 20% 29%
5 42% 9% 20% 29%
Nota: Elaboración propia.
La distribución está basada según el consumo por fechas festivas que es donde se
incrementa la demanda de la cerveza artesanal, según artículos, entrevistas y noticias.
Tabla 68
Meses con mayor frecuencia de consumo de cerveza en el Perú.
VERANO ENERO TEMPORADA VERANO
Febrero Temporada Verano
Otoño Abril Semana Santa
Invierno Julio Fiestas Patrias
Setiembre Festival de Cerveza Artesanal
Primavera Octubre October Fest
Diciembre Inicio de la Temporada Verano
Nota: Elaboración propia.
Tabla 69
Cuadro de unidades (Resultado Cuantificación de la Demanda, canal On Trade).
DEMANDA POR CANAL BARES 95%
Demanda 45830 77140 116860 157340 198550
Total 43539 73283 111017 149473 188623
Nota: Elaboración propia.
89
Tabla 70
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad en unidades 2019.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 16% 6966
Febrero 14% 6095
Marzo 8% 3483
Abril 10% 4354
Mayo 1% 435
Junio 1% 435
Julio 8% 3483
Agosto 4% 1742
Setiembre 8% 3483
Octubre 10% 4354
Noviembre 4% 1742
Diciembre 16% 6966
TOTAL 100% 43539
Nota: Elaboración propia.
Tabla 71
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad en unidades 2020.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% 13191
Febrero 16% 11725
Marzo 8% 5863
Abril 6% 4397
Mayo 1% 733
Junio 2% 1466
Julio 10% 7328
Agosto 2% 1466
Setiembre 8% 5863
Octubre 9% 6595
Noviembre 2% 1466
Diciembre 18% 13191
TOTAL 100% 73283
Nota: Elaboración propia.
Tabla 72
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad en unidades 2021.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% 19983
Febrero 16% 17763
Marzo 8% 8881
Abril 6% 6661
Mayo 1% 1110
Junio 2% 2220
Julio 10% 11102
Agosto 2% 2220
Setiembre 8% 8881
Octubre 9% 9992
Noviembre 2% 2220
Diciembre 18% 19983
TOTAL 100% 111017
Nota: Elaboración propia.
90
Tabla 73
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad en unidades 2022.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% 26905
Febrero 16% 23916
Marzo 8% 11958
Abril 6% 8968
Mayo 1% 1495
Junio 2% 2989
Julio 10% 14947
Agosto 2% 2989
Setiembre 8% 11958
Octubre 9% 13453
Noviembre 2% 2989
Diciembre 18% 26905
TOTAL 100% 149473
Nota: Elaboración propia.
Tabla 74
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad en unidades 2023.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% 33952
Febrero 16% 30180
Marzo 8% 15090
Abril 6% 11317
Mayo 1% 1886
Junio 2% 3772
Julio 10% 18862
Agosto 2% 3772
Setiembre 8% 15090
Octubre 9% 16976
Noviembre 2% 3772
Diciembre 18% 33952
TOTAL 100% 188623
Nota: Elaboración propia.
91
Tabla 75
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad resumen de los cinco años (2019–
2023).
MESES 2019 2020 2021 2022 2023
Enero 6966 13191 19983 26905 33952
Febrero 6095 11725 17763 23916 30180
Marzo 3483 5863 8881 11958 15090
Abril 4354 4397 6661 8968 11317
Mayo 435 733 1110 1495 1886
Junio 435 1466 2220 2989 3772
Julio 3483 7328 11102 14947 18862
Agosto 1742 1466 2220 2989 3772
Setiembre 3483 5863 8881 11958 15090
Octubre 4354 6595 9992 13453 16976
Noviembre 1742 1466 2220 2989 3772
Diciembre 6966 13191 19983 26905 33952
TOTAL 43539 73283 111017 149473 188623
Nota: Elaboración propia.
En el año 2019 las ventas en unidades ascienden en 43539 unidades, de los cuales en el
primer trimestre se venden la mayor cantidad de botellas. El porcentaje de estacionalidad
impacta en valorizado de las unidades por año.
Tabla 77
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado 2019.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 16% S/ 62,264
Febrero 14% S/ 54,481
Marzo 8% S/ 31,132
Abril 10% S/ 38,915
Mayo 1% S/ 3,891
Junio 1% S/ 3,891
Julio 8% S/ 31,132
Agosto 4% S/ 15,566
Setiembre 8% S/ 31,132
Octubre 10% S/ 38,915
Noviembre 4% S/ 15,566
Diciembre 16% S/ 62,264
TOTAL 100% S/ 389,147
IGV 18% S/ 70,046
TOTAL VENTA S/ 459,194
Nota: Elaboración propia.
92
Tabla 78
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado 2020.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% S/ 117,901
Febrero 16% S/ 104,801
Marzo 8% S/ 52,400
Abril 6% S/ 39,300
Mayo 1% S/ 6,550
Junio 2% S/ 13,100
Julio 10% S/ 65,500
Agosto 2% S/ 13,100
Setiembre 8% S/ 52,400
Octubre 9% S/ 58,950
Noviembre 2% S/ 13,100
Diciembre 18% S/ 117,901
TOTAL 100% S/ 655,003
IGV 18% S/ 117,901
TOTAL VENTA S/ 772,904
Nota: Elaboración propia.
Tabla 79
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado 2021.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% S/ 178,609
Febrero 16% S/ 158,763
Marzo 8% S/ 79,382
Abril 6% S/ 59,536
Mayo 1% S/ 9,923
Junio 2% S/ 19,845
Julio 10% S/ 99,227
Agosto 2% S/ 19,845
Setiembre 8% S/ 79,382
Octubre 9% S/ 89,304
Noviembre 2% S/ 19,845
Diciembre 18% S/ 178,609
TOTAL 100% S/ 992,270
IGV 18% S/ 178,609
TOTAL VENTA S/ 1,170,879
Nota: Elaboración propia.
93
Tabla 80
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado 2022.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% S/ 240,478
Febrero 16% S/ 213,758
Marzo 8% S/ 106,879
Abril 6% S/ 80,159
Mayo 1% S/ 13,360
Junio 2% S/ 26,720
Julio 10% S/ 133,599
Agosto 2% S/ 26,720
Setiembre 8% S/ 106,879
Octubre 9% S/ 120,239
Noviembre 2% S/ 26,720
Diciembre 18% S/ 240,478
TOTAL 100% S/ 1,335,990
IGV 18% S/ 240,478
TOTAL VENTA S/ 1,576,468
Nota: Elaboración propia.
Tabla 81
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado 2023.
MESES % VENTAS VENTAS
Enero 18% S/ 303,463
Febrero 16% S/ 269,745
Marzo 8% S/ 134,873
Abril 6% S/ 101,154
Mayo 1% S/ 16,859
Junio 2% S/ 33,718
Julio 10% S/ 168,591
Agosto 2% S/ 33,718
Setiembre 8% S/ 134,873
Octubre 9% S/ 151,732
Noviembre 2% S/ 33,718
Diciembre 18% S/ 303,463
TOTAL 100% S/ 1,685,908
IGV 18% S/ 303,463
TOTAL VENTA S/ 1,989,371
Nota: Elaboración propia.
94
Tabla 82
Cuadro de ventas canal on trade con estacionalidad valorizado resumen de los cinco
años (2019 – 2023).
MESES 2019 2020 2021 2022 2023
Enero S/62,264 S/117,901 S/178,609 S/240,478 S/303,463
Febrero S/54,481 S/104,801 S/158,763 S/213,758 S/269,745
Marzo S/31,132 S/52,400 S/79,382 S/106,879 S/134,873
Abril S/38,915 S/39,300 S/59,536 S/80,159 S/101,154
Mayo S/3,891 S/6,550 S/9,923 S/13,360 S/16,859
Junio S/3,891 S/13,100 S/19,845 S/26,720 S/33,718
Julio S/31,132 S/65,500 S/99,227 S/133,599 S/168,591
Agosto S/15,566 S/13,100 S/19,845 S/26,720 S/33,718
Setiembre S/31,132 S/52,400 S/79,382 S/106,879 S/134,873
Octubre S/38,915 S/58,950 S/89,304 S/120,239 S/151,732
Noviembre S/15,566 S/13,100 S/19,845 S/26,720 S/33,718
Diciembre S/62,264 S/117,901 S/178,609 S/240,478 S/303,463
TOTAL S/389,147 S/655,003 S/992,270 S/1,335,990 S/1,685,908
IGV S/70,046 S/117,901 S/178,609 S/240,478 S/303,463
TOTAL VENTA S/459,194 S/772,904 S/1,170,879 S/1,576,468 S/1,989,371
Tabla 83
Cuadro de unidades (Resultado Cuantificación de la Demanda, canal Off Trade)
DEMANDA POR CANAL DIGITAL 5%
Demanda 45830 77140 116860 157340 198550
Total 2292 3857 5843 7867 9928
Nota: Elaboración propia.
95
Tabla 84
Cuadro de ventas canal off trade con estacionalidad en unidades.
2019 2020 2021 2022 2023
MESES % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS
Enero 16% 367 18% 694 18% 1052 18% 1416 18% 1787
Febrero 14% 321 16% 617 16% 935 16% 1259 16% 1588
Marzo 8% 183 8% 309 8% 467 8% 629 8% 794
Abril 10% 229 6% 231 6% 351 6% 472 6% 596
Mayo 1% 23 1% 39 1% 58 1% 79 1% 99
Junio 1% 23 2% 77 2% 117 2% 157 2% 199
Julio 8% 183 10% 386 10% 584 10% 787 10% 993
Agosto 4% 92 2% 77 2% 117 2% 157 2% 199
Setiembre 8% 183 8% 309 8% 467 8% 629 8% 794
Octubre 10% 229 9% 347 9% 526 9% 708 9% 893
Noviembre 4% 92 2% 77 2% 117 2% 157 2% 199
Diciembre 16% 367 18% 694 18% 1052 18% 1416 18% 1787
TOTAL 100% 2292 100% 3857 100% 5843 100% 7867 100% 9928
Nota: Elaboración propia.
96
Tabla 85
Cuadro de ventas canal off trade con estacionalidad en unidades, resumen de los cinco
años (2019 – 2023).
MESES 2019 2020 2021 2022 2023
Enero 367 694 1052 1416 1787
Febrero 321 617 935 1259 1588
Marzo 183 309 467 629 794
Abril 229 231 351 472 596
Mayo 23 39 58 79 99
Junio 23 77 117 157 199
Julio 183 386 584 787 993
Agosto 92 77 117 157 199
Setiembre 183 309 467 629 794
Octubre 229 347 526 708 893
Noviembre 92 77 117 157 199
Diciembre 367 694 1052 1416 1787
TOTAL 2292 3857 5843 7867 9928
Nota: Elaboración propia.
Tabla 86
Cuadro de cálculo de Valor de venta e IGV,
BOTELLA VALOR DE VENTA IGV PRECIO AL CONSUMIDOR
330 ml S/ 9.24 18.00% S/ 10.90
Nota: Elaboración propia.
97
Tabla 87
Cuadro de ventas canal off trade con estacionalidad valorizado 2019.
2019 2020 2021 2022 2023
MESES % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS % VENTAS VENTAS
Enero 16% S/3,277 18% S/6,205 18% S/9,400 18% S/12,657 18% S/15,972
Febrero 14% S/2,867 16% S/5,516 16% S/8,356 16% S/11,250 16% S/14,197
Marzo 8% S/1,639 8% S/2,758 8% S/4,178 8% S/5,625 8% S/7,099
Abril 10% S/2,048 6% S/2,068 6% S/3,133 6% S/4,219 6% S/5,324
Mayo 1% S/205 1% S/345 1% S/522 1% S/703 1% S/887
Junio 1% S/205 2% S/689 2% S/1,044 2% S/1,406 2% S/1,775
Julio 8% S/1,639 10% S/3,447 10% S/5,222 10% S/7,032 10% S/8,873
Agosto 4% S/819 2% S/689 2% S/1,044 2% S/1,406 2% S/1,775
Setiembre 8% S/1,639 8% S/2,758 8% S/4,178 8% S/5,625 8% S/7,099
Octubre 10% S/2,048 9% S/3,103 9% S/4,700 9% S/6,328 9% S/7,986
Noviembre 4% S/819 2% S/689 2% S/1,044 2% S/1,406 2% S/1,775
Diciembre 16% S/3,277 18% S/6,205 18% S/9,400 18% S/12,657 18% S/15,972
TOTAL 100% S/20,481 100% S/34,474 100% S/52,225 100% S/70,315 100% S/88,732
IGV 18% S/3,687 18% S/6,205 18% S/9,400 18% S/12,657 18% S/15,972
TOTAL VENTA S/24,168 S/40,679 S/61,625 S/82,972 S/104,704
Nota: Elaboración propia.
98
Tabla 88
Cuadro de ventas canal off trade con estacionalidad valorizado resumen de los cinco
años (2019 – 2023).
MESES 2019 2020 2021 2022 2023
Enero S/3,277 S/6,205 S/9,400 S/12,657 S/15,972
Febrero S/2,867 S/5,516 S/8,356 S/11,250 S/14,197
Marzo S/1,639 S/2,758 S/4,178 S/5,625 S/7,099
Abril S/2,048 S/2,068 S/3,133 S/4,219 S/5,324
Mayo S/205 S/345 S/522 S/703 S/887
Junio S/205 S/689 S/1,044 S/1,406 S/1,775
Julio S/1,639 S/3,447 S/5,222 S/7,032 S/8,873
Agosto S/819 S/689 S/1,044 S/1,406 S/1,775
Setiembre S/1,639 S/2,758 S/4,178 S/5,625 S/7,099
Octubre S/2,048 S/3,103 S/4,700 S/6,328 S/7,986
Noviembre S/819 S/689 S/1,044 S/1,406 S/1,775
Diciembre S/3,277 S/6,205 S/9,400 S/12,657 S/15,972
TOTAL S/20,481 S/34,474 S/52,225 S/70,315 S/88,732
IGV S/3,687 S/6,205 S/9,400 S/12,657 S/15,972
TOTAL VENTA S/24,168 S/40,679 S/61,625 S/82,972 S/104,704
4.3.1 Producto.
Makumbo es una cerveza artesanal con maca y quinua de tipo Ale, la cual es de alta
fermentación (15°C a 25° C), tiene un sabor original y con insumos netamente naturales,
la cual no contiene aditivos, su grado de alcohol es de 6.5% con un grado de amargor de
20 IBU. Nuestro producto tiene una duración de 6 meses después de su envasado.
Levadura: Este ingrediente hacer que se convierta la azúcar de la malta en alcohol. Para
nuestro producto se va utilizar la levadura Ale.
Maca y quinua: es una fusión que lo agregan al último del proceso, la cual la quinua es
tostada y la maca es deshidratada
99
Marca
Logo
El logo está diseñado en formas circular de un color amarillo claro, donde figura el
nombre comercial de nuestro producto, tiene en fondo una mano con chop de cerveza,
donde se puede visualizar la textura de nuestro producto.
Eslogan
El eslogan de Makumbo es “EL SABOR QUE TE ACTIVA”, fue elegido buscando los
atributos de la fusión de la maca y la quinua, además se buscó relación del sabor y la
elaboración artesanal nuestro producto.
100
Envase:
Etiqueta:
101
Figura 74.Descripción Etiqueta.
Elaboración propia.
Packing
102
4.3.2 Precio.
Para poder fijar el precio de la cerveza artesanal Makumbo, se va tomar como base de
los precios actuales de las cervezas artesanales en el mercado.
Tabla 89
Precios de los Competidores Actuales en el Mercado.
MARCA BARBARÍAN CANDELARIA CUMBRES NUEVO MUNDO
Tabla 90
Costos Unitarios de insumos para producción.
INSUMOS UNIDAD CANTIDAD COSTO
Malta Gramos 57.75 0.3465
Lúpulo Amargor Gramos 0.495 0.0023
Lúpulo Sabor Gramos 0.99 0.0035
Levadura Gramos 0.33 0.0048
Maca Gramos 0.33 0.0015
Quinua Gramos 0.495 0.005
Azúcar Gramos 1.32 0.0033
Agua Litro 0.495 0.0014
Chapa corona Unidad 1 0.12
Etiqueta Unidad 1 0.2
Botella Unidad 1 0.5
Total/Costo Unitario 1.19
Nota: Elaboración propia.
Tabla 91
Precio de cerveza Artesanal.
CANAL DE VENTA MARGEN PRECIO
Bar 20 % 10.90
Nota: Elaboración propia.
Nuestra cerveza artesanal Makumbo tendrá como precio al público a S/. 10.90, la cual
será vendido por la tienda online; por lanzamiento de producto se realizará una campaña
de introducción, la cual el precio al público será S/. 8.90 soles, con esta estrategia se
logrará llegar a ingresar y posicionarnos en el mercado.
103
4.3.3 Plaza.
Los canales para la distribución de la cerveza artesanal Makumbo será B2B y B2C, por lo
cual se venderá directamente a los bares de zona 7 y por la tienda a online al público.
El pedido de botellas de cerveza saldrá desde la fábrica ubicada en Chorrillos, por medio
de una camioneta que tendrán la función de llevar abastecer a los bares de la zona 7 y
también entrega a domicilio a los clientes que solicitaron por la tienda online. Se contará
con celulares, la cual así se podrán coordinar los despachos por cada entrega.
104
4.3.4 Promoción.
Se va realizar campañas por medios de redes sociales ya que el costo por estos medios
es bajo y también se desarrollar por volantes que será repartidos en los alrededores de
los bares de Miraflores, ya que según nuestra en encuesta en el distrito como más
afluencia.
En los bares principales de Miraflores se tendrá anfitrionas que realiza activación por
lanzamiento.
• Facebook
www.facebook.com/Makumbo-Cerveza-Artesanal
105
• Instagram
www.instagram.com/makumbocerveza/?hl=es-la
• Página Web
Nuestro diseñó de la página web, es para hacer conocer nuestra cerveza y además se va
utilizar como tienda online, por donde el cliente pondrá encontrar en nuestra página toda
la información específica sobre nuestro producto y promociones de la cerveza artesanal.
106
Figura 80 .Pagina Web Makumbo.
Elaboración propia.
• Mailing
Correo: makumbo.ca@gmail.com
107
Eventos
Makumbo estará presente en los eventos de ferias artesanales, donde se brindará
diversas degustaciones de nuestra cerveza artesanal al público presente, con la finalidad
de impulsar y promocionar el producto.
• Merchandising
Se diseñarán diversos elementos para poder así posicionar el nombre de nuestro producto
en la mente de los consumidores, las cuales por lanzamiento utilizaremos:
• Portavasos
• Llaveros
108
• Duración de la campaña de lanzamiento
Tabla 92
Campaña de Lanzamiento Cerveza Artesanal Makumbo.
CAMPAÑA DE LANZAMIENTO CERVEZA ARTESANAL MAKUMBO
Actividades Enero Febrero Marzo
Publicaciones masivas en las redes sociales ✓ ✓ ✓
Concurso por hacerse fans en la pagina ✓ ✓ ✓
Degustación en los principales bares y ferias ✓ ✓
Nota: Elaboración propia
109
Tabla 94
Fechas Festivas Durante el Año.
FECHAS DE EVENTOS
Verano Enero Campaña verano
Febrero
Otoño Abril Semana santa
S/.4,862 S/.4,862
S/.3,828
S/.3,363
S/.3,011
S/.2,633 S/.2,781
S/.2,181
S/.1,487 S/.1,535 S/.1,535
S/.1,247
110
Tabla 95
Distribución de Presupuesto de Campaña en el año 2019.
ACTIVIDADES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Hosting y dominio pág. web S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 100.00
Elaboración página web S/. 1,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Elaboración de redes sociales S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Manejo masivo en redes sociales S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 930.00 S/. 11,160.00
Anfitriona S/. 0.00 S/. 720.00 S/. 720.00 S/. 720.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 0.00 S/. 720.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 720.00 S/. 240.00 S/. 720.00 S/. 5,520.00
Sampling S/. 1,309.00 S/. 261.80 S/. 228.48 S/. 130.90 S/. 163.03 S/. 16.66 S/. 16.66 S/. 130.90 S/. 65.45 S/. 130.90 S/. 163.03 S/. 65.45 S/. 261.80 S/. 1,635.06
Vasos para Degustación S/. 700.00 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 80.00 S/. 50.00 S/. 80.00 S/. 150.00 S/. 50.00 S/. 150.00 S/. 1,260.00
Diseño de afiches y volantes S/. 300.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Impresión de afiches y volantes S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 500.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 250.00 S/. 1,000.00 S/. 5,250.00
Portavasos S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 0.00 S/. 1,000.00 S/. 4,500.00
Llaveros S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 0.00 S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 800.00 S/. 4,000.00
Total S/. 7,539.00 S/. 4,861.80 S/. 3,828.48 S/. 2,180.90 S/. 2,633.03 S/. 1,486.66 S/. 1,246.66 S/. 3,010.90 S/. 1,535.45 S/. 2,780.90 S/. 3,363.03 S/. 1,535.45 S/. 4,861.80 S/. 33,425.06
Tabla 96
Presupuesto para las Promociones y Publicidad 2019 al 2023.
ACTIVIDADES 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Elaboración páginas web S/. 1,000 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Hosting y dominio pág. web S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100
Redes sociales S/. 930 S/. 11,160 S/. 11,160 S/. 11,160 S/. 11,160 S/. 11,160
Anfitriona S/. 0 S/. 5,520 S/. 5,520 S/. 5,520 S/. 5,520 S/. 5,520
Sampling S/. 1,309 S/. 1,635 S/. 1,635 S/. 1,635 S/. 1,635 S/. 1,635
Vasos para Degustación S/. 700 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260
Diseño de afiches y volantes S/. 300 S/. 0 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Impresión de afiches y volantes S/. 1,000 S/. 5,250 S/. 5,250 S/. 5,250 S/. 5,250 S/. 5,250
Merchandising S/. 1,800 S/. 8,500 S/. 8,500 S/. 8,500 S/. 8,500 S/. 8,500
Total S/. 7,139 S/. 33,425 S/. 33,725 S/. 33,725 S/. 33,725 S/. 33,725
Nota: Elaboración Propia.
111
5 Capítulo V: Estudio Legal y Organizacional
Nuestra razón social será Makumbo S.A.C correspondiente a una sociedad anónima
cerrada, según La Ley General de Accionistas N° 26887, esta sociedad se caracteriza por
estar compuesta de 2 a 20 accionistas, el capital social se conforma por aportes en moneda
nacional o extranjera y por aportes tangibles, el aporte de los socios se denomina acciones.
Se considera como socio de una sociedad anónima a aquella persona que este registrada o
considerada en el Libro de Matricula de Acciones de la Sociedad y con respecto a las
transferencias de acciones que ocurran dentro de la sociedad, estas también se deben de
registrar en ese libro.
Los órganos administrativos son la junta general de accionistas, directorio (mínimo 3 socios)
y gerente general, en este caso se puede exonerar el tener un directorio, dependiendo la
cantidad de socios.
Nuestra sociedad está conformada por 4 socios y se ha decidido no contar con directorio y la
repartición de acciones será de manera equitativa (25%).
Tabla 97
Participación de Accionistas.
APORTE DE SOCIO (SOLES)
Arteaga Bocanegra Magly Brissette S/31,250.00
Dorregaray Roque Danella S/31,250.00
Rios Espinoza Alison Lizet S/31,250.00
Salas Chapoñao Luis Miguel S/31,250.00
Total S/125,000.00
Nota: Elaboración propia
112
5.1.1.1 Actividades:
Los pasos que se seguirán para la constitución de Makumbo SAC son los siguientes:
5.1.1.2 Valorización.
Tabla 98
Valorización de Forma Societaria.
ACTIVIDADES TIEMPO COSTO IGV PRECIO
Búsqueda de nombre 1 día hábil S/ 5.00 S/ - S/ 5.00
Reserva de nombre 3 días hábiles S/ 20.00 S/ - S/ 20.00
Minuta y EEPP 2 días hábiles S/ 415.25 S/ 74.75 S/ 490.00
Inscripción Registros Públicos 1 día hábil S/ 544.07 S/ 97.93 S/ 642.00
Obtención de Ruc 1 día hábil Gratuito S/ - Gratuito
Total S/ 984.32 S/ 172.68 S/1,157.00
Nota: Elaboración propia, en base a información SUNARP.
113
5.1.2 Registro de Marcas y Patentes.
5.1.2.1 Actividades.
Requisitos:
• Entregar tres ejemplares de formato de la solicitud (dos para la autoridad y uno para
el administrado). La duración del trámite de registro de marca dura de antes duraba
entre 60 a 90 días, ahora cómo se maneja a la gaceta electrónica de propiedad
industrial, obtener la marca registrada sería en un plazo de 45 días hábiles.
• Registrar datos del solicitante, de ser persona natural el DNI o CE y si es persona
jurídica registrar el RUC.
• Registrar domicilio para envío de notificaciones en Perú.
• Para el registro de nombre comercial se debe indicar la clase a la que pertenecen,
esto se puede buscar en el portal Peruanizado.
• Para el registro de marca se debe indicar la clase a la que pertenecen según la
Clasificación Internacional Niza.
• Adicionar medios probatorios que aseguren el uso efectivo del nombre o marca que
se desea registrar.
• Adjuntar recibo de pago por derecho de trámite, este costo es igual al 13.90% de la
UIT, equivalente a S/. 576.80 soles, el pago se realiza en el Banco de la Nación.
Para patentar nuestra formula debemos cumplir los siguientes requisitos, según el Capítulo 1
de la Decisión 486 Régimen Común sobre Propiedad Industrial de INDECOPI:
• Ser novedosa
• Tener nivel inventivo
• Contar con aplicación industria
• Entregar una descripción clara y completa de la invención
114
Pasos para el registro:
Desde el mes de junio del año 2017 se ha puesto en marcha el Servicio de la Gaceta
Electrónica de Propiedad Industrial según Decreto Supremo N°071-2017-PCM en la cual se
indica que ya no es obligatorio publicar el registro de nuestras marcar y patentes por el portal
físico del Diario El Peruano en donde se debía hacer un pago y ahora lo podemos publicar
de manera gratuita en la Gaceta Electrónica de Propiedad Industrial de INDECOPI la cual se
actualiza de manera diaria y de forma permanente a través del siguiente link :
http://servicio.indecopi.gob.pe/gaceta/
115
5.1.2.2 Valorización.
Tabla 99
Valor de Registro Marcas y Patentes.
MARCAS Y PATENTES TIEMPO PRECIO
Derecho de trámite de Marcas 45 días hábiles S/ 576.80
Derecho de trámite Patente 30 días hábiles S/ 1,460.80
Publicación Gaceta Electrónica de Propiedad Industrial Automático Gratuito
Total S/ 2,037.60
Nota: Elaboración Propia en base a tarifas y tasas de INDECOPI.
Nuestra planta estará ubicada en Chorrillos y los requisitos con carácter de declaración que
nos pide la municipalidad son los siguientes:
• Número de RUC, DNI o CE del solicitante ya sea persona jurídica o natural, según
corresponda.
• Vigencia de poder de representante legal o carta poder si es persona natural
• Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección
Técnica de Seguridad en Defensa Civil , según corresponda el tamaño de la planta o
giro de negocio.
116
5.1.3.1 Valorización.
Tabla 100
Valor de Trámite Licencia de Funcionamiento.
ACTIVIDADES TIEMPO COSTO
Solicitud Licencia Funcionamiento 15 días hábiles S/ 1,057.60
Nota: Elaboración Propio en base a tarifas y tasas Municipalidad de Chorrillos.
Makumbo S.A.C se acogerá al régimen laboral MYPE según Ley N° 28015, Promoción y
Formalización de la Micro y Pequeña Empresa cuya vigencia ha sido prorrogada durante 3
años en virtud de la Ley N° 30056.Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversión
para facilitar la inversión, impulsar desarrollo productivo y el crecimiento empresarial
mediante Decreto Supremo N° 007-2008-TR, vigente desde el 01 de octubre del 2008.
Iniciaremos como una Pequeña Empresa, la cual se caracteriza por tener un máximo de
ventas de 1700 UIT lo que equivale a S/. 7055000 soles.
117
Requisitos para el registro a la REMYPE.
Valorización:
Es gratis ya que se registra de manera on line por la página del Ministerio de Trabajo.
118
Tabla 101
Comparación Regímenes Tributarios.
Concepto RER RMT RG
Persona Natural Sí Sí Sí
Persona Jurídica Sí Sí Sí
Límite de ingresos Hasta S/.525, 000 anuales. Ingresos netos que no superen 1700 UIT en El ejercicio gravable Sin limite
(proyectado o del ejercicio anterior).
Límite de compras Hasta S/.525,000 anuales Sin limite Sin limite
Comprobantes que Factura, boleta y todos los demás Factura, boleta y todos los demás permitidos Factura, boleta y todos los
pueden emitir permitidos demás permitidos
DJ anual-Renta No SÍ Sí
Pago de tributos Renta: Cuota de 1.5% de ingresos Renta: De no superar las 300 UIT de ingresos netos anuales se paga el Renta: Pago a cuenta
mensuales netos mensuales (cancelatorio) 1% de los ingresos obtenidos en el mes. Si en cualquier mes se supera mensual de 1.5% o su
las 300 UIT de ingresos netos se paga 1.5%. Si la renta neta anual es coeficiente, según la ley de
de hasta 15UIT se paga el 10% y si supera las 15 UIT se paga el impuesto a la renta.
29.5%.
IGV: 18% (incluye el impuesto de IGV: 18% (incluye el impuesto de promoción municipal) IGV: 18% (incluye el
promoción municipal) impuesto de promoción
municipal)
Restricción por tipo de Si tiene No tiene No tiene
actividad
Trabajadores 10 por turno Sin limite Sin limite
Valor de activos fijos 126000 soles Sin limite Sin limite
Posibilidad de deducir No tiene Si tiene Si tiene
gastos
Pago del impuesto No tiene Si tiene Si tiene
anual en función a la
utilidad
Nota: Elaboración Propia en base a información de Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
119
Una vez escogido el régimen tributario, los medios para cumplir con las obligaciones de
declaración y pago son:
Tabla 102
Medios de Declaración y Código de Tributos.
MEDIOS DE DECLARACIÓN Y RER RMT RG
CÓDIGO DE TRIBUTOS
Medios de declaración FV1611 FV 1621, FV Simplificado FV 1621, FV Simplificado
1621, Declara Fácil, PDT 1621, Declara Fácil, PDT
621 621
Código de tributo (pago 3111 3121 3031
mensual)
Este trámite se puede realizar individualmente o de forma asociada para formar una
persona jurídica (empresa). Se debe entrar al sistema en línea de constitución de
empresas facilitado por SUNARP el cual es SID SUNARP, luego el Notario corroborará
la información con RENIEC y SUNAT y nos brindará el número de RUC junto a la
Constancia de Inscripción SUNARP de la persona jurídica que se ha formado, debiendo
activar el RUC a la brevedad.
120
5.1.5.1 Actividades.
5.1.5.2 Valorización.
Acorde con la legislación peruana vigente, para poder comercializar productos destinados
al consumo humano, es necesario que estos pasen por una revisión y obtengan un
registro sanitario ante la Dirección General de Salud, DIGESA. Para la obtención de dicho
registro, los requisitos exigibles son los siguientes:
121
A) Declaración Jurada de Registro Sanitario; esta debe contener los datos del producto,
indicando:
C) Análisis Físico – Químico. Estos, al igual que los microbiológicos, podrán emitirse por
el laboratorio del fabricante, o alguno acreditado por el INDECOPI; dicho análisis deberá
estar en vigencia al momento de la presentación ante la DIGESA y debe contener la
información del fabricante solicitante, la información del producto y los métodos de
ensayo que fueron utilizados para la obtención de resultados del estudio.
E) Proyecto de rotulado: El rotulo del material deberá acogerse a la norma Codex Stan 01
– 1985, y el Reglamento D.S. -007-98-SA correspondiente a la norma metrológica
peruana de rotulado de productos envasados; acorde a estas normas, la información que
debe contener la etiqueta del producto son los siguientes:
122
• Datos fiscales del importador, en caso de ser un producto importado.
• Número de Registro Sanitario.
• Fecha de caducidad.
• Codificación del lote.
• Condiciones de conservación, en caso de requerir alguna condición especial.
• En el caso de las bebidas alcohólicas, deberá tener impresa la leyenda: “TOMAR
BEBIDAS ALCOHÓLICAS EN EXCESO ES DAÑINO PARA LA SALUD”, en un
área no menor al 10% de la etiqueta del envase, acorde a lo indicado en el Art. 18
del Reglamento de la Ley N° 28681, la cual regula la comercialización, consumo y
publicidad de bebidas alcohólicas en el Perú.
123
• Una vez que se ha terminado el llenado de información, y verificado que toda la
información que hemos declarado sea correcta y verídica, debemos dar clic en
“transmitir”, nos arrojará un CPB con el monto a pagar y la fecha límite de pago.
• Una vez efectuado el pago, el sistema generará un número de expediente, se
deberá dar seguimiento a la traza para verificar su la entidad reguladora, DIGESA,
nos está solicitando información adicional o modificaciones en la información ya
enviada. Una vez se culmine el trámite, en caso de sea aceptado, nos arrojará un
RD indicándonos el número de registro sanitario de nuestro producto.
5.1.6.1 Valorizado.
Tabla 103
Valor Inscripción Habilitación Sanitaria.
REGISTRO DE HABILITACIÓN SANITARIA 30 DÍAS HÁBILES S/ 586.30
Nota: Elaboración Propia en base a información de La Dirección General de Salud
Ambiental.
124
5.1.7 Resumen del Capítulo.
Tabla 104
Resumen de Gastos.
CONCEPTOS TIEMPO COSTO IGV TOTAL G.PRODUCCIÓN G.ADMINISTRACIÓN G.VENTAS
Gastos de Constitución de Empresa % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Búsqueda de nombre 1 día hábil S/5.00 S/ - S/5.00 100% S/5.00
Reserva de nombre 3 días hábiles S/20.00 S/ - S/20.00 100% S/20.00
Minuta y EEPP 2 días hábiles S/415.25 S/74.75 S/490.00 100% S/490.00
Inscripción Registros Públicos 1 día hábil S/544.07 S/97.93 S/642.00 100% S/642.00
Gastos de por Marcas y Patentes % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Derecho de trámite de Marcas 45 días hábiles S/576.80 S/ - S/576.80 50% S/288.40 50% S/288.40
Derecho de trámite Patente 30 días hábiles S/1,460.80 S/ - S/1,460.80 50% S/730.40 50% S/730.40
Gastos por Licencias y Autorizaciones % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Licencia Funcionamiento 15 días hábiles S/1,057.60 S/ - S/1,057.60 80% S/846.08 20% S/211.52
Inscripción Habilitación Sanitaria 30 días hábiles S/586.30 S/ - S/586.30 80% S/469.04 20% S/117.26
Total S/4,665.82 S/172.68 S/4,838.50 S/1,315.12 S/2,504.58 S/1,018.80
Nota: Elaboración Propia.
Tiempos necesarios para la constitución de empresa, licencias de funcionamiento, registros de patentes y marcas, implementación de
planta para la habilitación sanitaria y comenzar a operar equivalen a 2 meses con 27 días.
125
Tabla 105
Resumen de Tiempo Requerido Para el Marco Legal.
ACTIVIDAD FECHA DE INICIO FECHA FINAL DÍAS HÁBILES
Constitución de Empresa 10-Set 17-Set 3
Licencia de Funcionamiento 13-Set 08-Oct 15
Registro de Patente 13-Set 29-Oct 30
Registro de Marca 13-Set 19-Nov 45
Implementación de Planta 13-Set 29-Oct 30
Habilitación Sanitaria 26-Oct 10-Dic 30
Nota: Información rescatada de SUNAT, INDECOPI, DIGESA, MUNICIPALIDAD DE CHORRILLOS. Elaboración propia.
10-Set 17-Set 24-Set 1-Oct 8-Oct 15-Oct 22-Oct 29-Oct 5-Nov 12-Nov 19-Nov 26-Nov 3-Dic 10-Dic
Constitución de Empresa
Licencia de Funcionamiento
Registro de Patente
Registro de Marca
Implementación de Planta
Habilitación Sanitaria
126
5.2 Estudio Organizacional
• Junta de Accionistas: Es el grupo de personas que tiene la autoridad para aprobar los
Estados Financieros de la compañía (estado de ganancias y pérdidas, balance
general, entre otros). Así mismo, ejecuta como administrador y fiscalizador sobre
todas las decisiones tomadas para la compañía.
• Gerencia General: Es el área encargada de tener una visión amplia de la empresa,
esta tiene el alcance, capacidad y responsabilidad de presupuestos, gestión de
nóminas, coordinación logística, gestión de recursos humanos, mantenimiento y
llevar los registros de contabilidad al día.
• Departamento de Producción: El principal objetivo del área de producción es la
transformación de materias primas en productos finales. Así mismo, es el área
responsable de manejar y respetar los estándares de calidad del producto. Además,
se encarga de planificar la producción, implementar, manejar y optimizar recursos
para la producción.
127
• Departamento de Logística: Es el área responsable de proveer a sus unidades
operativas (almacén y vehículo) lo necesario y a tiempo para el correcto
funcionamiento de la distribución y traslado de la mercancía. Así mismo, es el área
encargada del almacenamiento de insumos y productos llevando un correcto
inventario. Además, el traslado de la mercancía y la administración de almacenes.
• Departamento Comercial: El principal objetivo del área comercial es llegar a través de
los más óptimos y eficaces medios para llegar a los objetivos cuantificables de la
empresa. Así mismo, son quienes muestran el producto al cliente y describe las
ventajas de estos
5.2.2 Servicios Tercerizados.
Nuestra empresa Makumbo SAC, tendrá 2 servicios que se van a tercerizar, por lo cual se va
contratar empresas especializadas.
Tabla 106
Servicios Tercerizados
CARGO DEPARTAMENTO CANTIDAD
Contador Asesora a Gerencia General 1
Servicio de Community Manager Comercial y Gerencia General 1
Servicios generales Logística, Producción y Comercial 1
Seguridad Logística, Producción y Comercial 1
Nota: Elaboración propia.
128
5.2.3 Descripción de Puestos de Trabajo.
Tabla 107
Descripción Gerente general.
GERENTE GENERAL
Puesto: Gerente General
Departamento: Gerencia General
Reporta: Junta de accionista
Objetivo del puesto:
➢ Planear, Organizar, dirigir y supervisar las áreas de la empresa, para así lograr cumplir con los
objetivos de la misma
Funciones:
➢ Responsable y representante de parte legal de la empresa
➢ Elaborar y aprobar los programas, presupuesto y estados financieros
➢ Buscar e identificar las oportunidades que encuentra en el entorno, para así cumplir con los objetivos.
➢ Supervisar a los jefes de cada área y revisar sus cumplimientos de los objetivos
➢ Crear alianzas con los proveedores
➢ Gestionar y autorizar las compras que solicitan las áreas
➢ Elaborar y supervisar los objetivos de la empresa
➢ Planificar y ejecutar planes de crecimiento de la empresa a corto y largo plazo
Requisitos
Estudios: Titulado de administración y/o ingeniero industrial
Otros estudios: Diplomado de planeación de proyectos, Gestión de personal y finanzas
Idiomas: inglés intermedio
Experiencia en el puesto: 3 años como mínimo en puesto similares
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
• Gestión de tiempo
• Gestión humana
• Trabajo en equipo
Condiciones de puesto:
• Tipo de contrato: contrato indefinido
• Remuneración: s/. 4,000.00
• Ubicación del centro de trabajo: Oficinas administrativas dentro de la planta de producción
• Horario de trabajo: lunes a viernes de 9am a 6pm
• Beneficios: Si
• Tipo de sueldo: Fijo mensual, deposito a cta. sueldo
Nota: Elaboración propia.
129
Tabla 108
Descripción Maestro Cervecero.
MAESTRO CERVECERO
Funciones:
➢ Responsable de supervisar el cumplimiento de la producción
➢ Programar el calendario anual de producción de la planta
➢ Programar el calendario anual de manteamiento de las maquinas
➢ Realizar la fórmula para la elaboración
Requisitos
• Estudios: Bachiller ingeniera de industria alimentarias
• Idiomas: Inglés intermedio
Experiencia en el puesto: 3 años como mínimo en rubro de producción cervecero
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
• Gestión de tiempo
• Trabajo en equipo
Condiciones de puesto:
• Tipo de contrato: contrato indefinido
• Remuneración: s/. 2,500.00
• Ubicación del centro de trabajo: Planta de producción
• Horario de trabajo: lunes a viernes de 8 am a 5 pm
• Beneficios sociales: Si
• Tipo de sueldo: Fijo mensual, deposito a cta sueldo
130
Tabla 109
Descripción operarios.
OPERARIOS
Puesto: Operario
Departamento: Producción
Reporta: Maestro Cervecero
Funciones:
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Comunicación efectiva
• Gestión de tiempo
• Trabajo en equipo
Condiciones de puesto:
• Tipo de contrato: contrato cada 6 meses
• Remuneración: s/. 1,500.00
• Ubicación del centro de trabajo: Planta de producción
• Horario de trabajo: lunes a viernes de 8 am a 5 pm
• Beneficios sociales: Si
• Tipo de sueldo: Fijo mensual, deposito a cta. sueldo
Nota: Elaboración propia.
131
Tabla 110
Descripción Encargado de Almacén.
ENCARGADO DE ALMACEN
Puesto: Encargado de Almacén
Departamento: Logística
Reporta: Gerente General
Objetivo del puesto:
Funciones:
➢ Realizar control de inventario general del almacén con respeto al ingreso y salida de los insumos y del
producto
➢ Clasificar y organizar la mercancía en el almacén garantizando su fácil identificación
➢ Responsable del embalado del producto en cajas para distribución B2B
Requisitos
Estudios: Estudios en administración logística, toma de inventarios a nivel técnico.
Otros: Conocimientos de Excel básico/ intermedio
Idiomas: Inglés Básico
Experiencia en el puesto: 2 años como mínimo de experiencia en manejo de almacén
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Comunicación efectiva
• Orientación a los resultados
• Gestión de tiempo
• Trabajo en equipo
Condiciones de puesto:
• Tipo de contrato: contrato cada 6 meses
• Remuneración: s/. 2000.00
• Ubicación del centro de trabajo: Planta de producción
• Horario de trabajo: lunes a viernes de 8am a 5pm
• Beneficios sociales: Si
• Tipo de sueldo: Fijo mensual, deposito a cta sueldo
132
Tabla 111
Descripción Transportista.
TRANSPORTISTA
Puesto: Transportista
Departamento: Logística
Reporta: Encargado de almacén
Funciones:
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Comunicación efectiva
• Orientación a los resultados
• Gestión de tiempo
Condiciones de puesto:
• Tipo de contrato: contrato cada 6 meses
• Remuneración: s/. 1500.00
• Ubicación del centro de trabajo: Logística
• Horario de trabajo: lunes a viernes de 8am a 5pm
• Beneficios sociales: Si
• Tipo de sueldo: Fijo mensual, deposito a cta sueldo
133
Tabla 112
Descripción Marketing.
MARKETING
Puesto: Marketing
Departamento: Comercial
Reporta: Gerente General
Funciones:
Competencias personales:
➢ Habilidades
• Comunicación efectiva
• Orientación a los resultados
• Gestión de tiempo
• Trabajo en equipo
Condiciones de puesto:
134
Tabla 113
Descripción Asesor de Ventas.
ASESOR DE VENTAS
Puesto: Asesor de ventas
Departamento: Comercial
Reporta: Gerente General
Funciones:
➢ Atención y manejo de reclamos de clientes
➢ Manejo de visitas
➢ Concretar cierres de negociones
➢ Seguimiento a la solicitud de comprar
➢ Responsable del servicio de Post venta
Requisitos
135
5.2.4 Descripción de Actividades de los Servicios Tercerizados.
Tabla 114
Descripción Contador.
CONTADOR
Puesto: Contador
Departamento: Gerencia General
Reporta: Gerente General
Ubicación:
Av. Alameda los Horizontes N.1276 Urbanización Los cedros de Villa
Teléfonos:
(511) 2543930 celular (511) 996275327
Página web: http://www.gabeconsultores.com
Años de experiencia:
17 años de experiencia como asesores Outsourcing contable Financiero
Valores agregados:
• Servicio de calidad
• Experiencia
• Oficinas propias
Razones de selección de este servicio:
• Porque se encuentra en el mismo distrito
• Porque cumple con los servicios solicitados
• Porque tiene una cartera de clientes
136
Tabla 115
Descripción Servicio de Community Manager.
SERVICIO DE COMMUNITY MANAGER
Puesto: Community Manager
Departamento: Comercial
Reporta: Marketing
Funciones:
➢ Generar contenido en todas las redes sociales de la marca
➢ Moderar conversaciones online y brindar respuesta de consultas
➢ Coordinar con el responsable de marketing los diseños y promociones actuales
Nombre de Empresa de servicio:
• Somos Data
Ubicación:
Dirección: Av. Aramburú 920 Surquillo, Lima, Perú
Teléfonos:511 2212970
Página web: https://www.datatrust.pe/servicio-de-community-manager/
Valores agregados:
• Servicio de calidad
• Experiencia
• Oficinas propias
Razones de selección de este servicio:
• Porque se encuentra en el mismo distrito
• Porque cumple con los servicios solicitados
• Porque tiene una cartera de clientes
137
Tabla 116
Descripción Servicios.
SERVICIOS GENERALES
Puesto: Mantenimiento
Departamento: Logística, Producción y Comercial.
Objetivo del servicio:
➢ Responsable del orden y limpieza de la oficina administrativa y planta
Funciones:
➢ Mantener el orden y limpieza de la oficina administrativa y planta
➢ Responsable del materia de limpieza
Nombre de Empresa de servicio:
• General Cleaning
Ubicación:
Calle Pedro García cabrera Mz w Lt. 13 urb. Santa Leonor - Chorrillos
Teléfonos:
Correo: rsalas@generalcleaning.pe
Años de experiencia:
➢ 2 años de experiencia en el servicio de limpieza y mantenimiento
Valores agregados:
• Servicio de calidad
• Oficinas propias
Razones de selección de este servicio:
➢ Porque se encuentra en el mismo distrito
➢ Porque cumple con los servicios solicitados
➢ Porque tiene una cartera de clientes
➢ Porque tiene la capacidad operacional para limpieza y mantenimiento de una plata
Condiciones de pago de servicio:
• Tipo de contrato: Sin contrato
• Pagos de servicios: por facturas a la empresa
Nota: Elaboración propia.
138
Tabla 117
Descripción Seguridad.
SEGURIDAD
Puesto: Personal de seguridad
Departamento: Logística y Producción.
Objetivo del servicio:
➢ Responsable del orden y seguridad de la planta
Funciones:
➢ Mantener el orden y seguridad
➢ Responsable del ingreso y salida de personal y productos
➢ Responsable de la seguridad las 24 horas
Nombre de Empresa de servicio:
• G4S Perú SAC
Ubicación:
Av. Paseo de la republica N. 3617 Int. 1201 San Isidro
Teléfonos:
(511) 2131200
Página web: http://www.g4s.com.pe
Años de experiencia:
➢ 21 años de experiencia como empresa de seguridad
Valores agregados:
• Servicio de calidad
• Experiencia
• Oficinas propias
Razones de selección de este servicio:
• Porque tienen años de experiencia
• Porque cumple con los servicios solicitados
• Porque tiene una cartera de clientes
139
5.2.5 Aspectos Laborales.
Servicios tercerizados:
Los contratos de servicios, se van a realizar con empresas especialista en cada servicio que
se necesita en la empresa, los pagos se van a realizar por factura mensualmente por
contrato de cada empresa, respetando las condiciones de cada contrato.
Tabla 118
Tipo de contrato de cada puesto
Cargo Tipo de contrato
Gerente General Contrato indefinido
Maestro cervecero Contrato indefinido
Operario Contrato cada 6 meses (Renovación)
Encargado de almacén Contrato cada 6 meses (Renovación)
Transportista Contrato cada 6 meses (Renovación)
Marketing Contrato cada 6 meses (Renovación)
Asesor de ventas Contrato cada 6 meses (Renovación)
Contador (tercerizado) Contrato de servicios
Servicio de Community manager (tercerizado) Contrato de servicios
Servicios generales (tercerizado) Contrato de servicios
Personal de seguridad (tercerizado) Contrato de servicios
Nota: Elaboración propia.
140
5.2.5.2 Régimen laboral de puestos de trabajo.
Nuestra empresa se va acoger al Régimen MYPE Tributario, pues nos permitirá crecer y nos
brinda condiciones más simples para cumplir con las obligaciones tributarias, lo cual está
dirigido a fomentar la formalización y el desarrollo de nuestra empresa, por lo cual se va
aplicar todos los beneficios correspondientes a nuestros trabajadores.
Tabla 119
Clasificación de Cada Puesto de Trabajo
PERSONAL CLASIFICACIÓN HORARIO DE TRABAJO LUNES A VIERNES
Gerente General Mano de obra indirecta 9:00am- 6:00pm
Maestro cervecero Mano de obra directa 8:00am- 5:00pm
Operario Mano de obra directa 8:00 am -5:00pm
Encargado de almacén Mano de obra indirecta 8:00am - 5:00pm
Transportista Mano de obra indirecta 8:00am- 5:00pm
Marketing Mano de obra indirecta 9:00am -6:00pm
Asesor de ventas Mano de obra indirecta 9:00am -6:00pm
Nota: Elaboración propia.
• Los pagos de los servicios tercer izados, serán directamente con las empresas
especializadas contratadas.
El pago será por deposito al banco con número de cuenta de la empresa, la cual ante
realizado se debe emitir la factura correspondiente.
141
Tabla 120
Sueldo por Cada Puesto
PERSONAL ÁREA CANTIDAD SUELDO MENSUAL
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00
Operario Producción 1 S/ 1,500.00
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00
Nota: Elaboración propia.
142
Tabla 121
Planilla Mensual.
PERSONAL AREA Q SUELDO MENSUAL ASIGNACIÓN SUB TOTAL SUB. TOTAL GRATIFICACIÓN SCTR SCTR ESSALUD ESSALUD CTS MAYO Y TOTAL GASTO
FAMILIAR SUELDO ANUAL DE JULIO Y MENSUAL ANUAL 9% 9% ANUAL NOVIEMBRE REMUNERACIÓN
MENSUAL BRUTO DICIEMBRE MENSUAL ANUAL POR
MENSUAL TRABAJADOR
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 49,116.00 S/ 4,461.37 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 4,420.44 S/ 1,209.14 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 31,116.00 S/ 2,826.37 S/ 31.89 S/ 382.73 S/ 233.37 S/ 2,800.44 S/ 766.02 S/ 37,891.55
Operario Producción 2 S/ 1,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ 12.30 S/ 147.60 S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 29,078.43
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 21,600.00 S/ 1,962.00 S/ 22.14 S/ 265.68 S/ 162.00 S/ 1,944.00 S/ 531.75 S/ 26,303.43
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ 18.45 S/ 221.40 S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,919.53
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,698.13
TOTAL 8 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 15,486.00 S/ 185,832.00 S/ 16,879.74 S/ 84.78 S/ 1,017.41 S/ 1,393.74 S/ 16,724.88 S/ 4,574.82 S/ 225,028.85
Año 2020
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 49,116.00 S/ 4,461.37 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 4,420.44 S/ 1,209.14 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 31,116.00 S/ 2,826.37 S/ 31.89 S/ 382.73 S/ 233.37 S/ 2,800.44 S/ 766.02 S/ 37,891.55
Operario Producción 3 S/ 1,000.00 S/ - S/ 3,000.00 S/ 36,000.00 S/ 3,270.00 S/ 12.30 S/ 147.60 S/ 270.00 S/ 3,240.00 S/ 886.25 S/ 43,543.85
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 21,600.00 S/ 1,962.00 S/ 22.14 S/ 265.68 S/ 162.00 S/ 1,944.00 S/ 531.75 S/ 26,303.43
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ 18.45 S/ 221.40 S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,919.53
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,698.13
TOTAL 9 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 16,486.00 S/ 197,832.00 S/ 17,969.74 S/ 84.78 S/ 1,017.41 S/ 1,483.74 S/ 17,804.88 S/ 4,870.24 S/ 239,494.27
Año 2021
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 49,116.00 S/ 4,461.37 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 4,420.44 S/ 1,209.14 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 31,116.00 S/ 2,826.37 S/ 31.89 S/ 382.73 S/ 233.37 S/ 2,800.44 S/ 766.02 S/ 37,891.55
Operario Producción 5 S/ 1,000.00 S/ - S/ 5,000.00 S/ 60,000.00 S/ 5,450.00 S/ 12.30 S/ 147.60 S/ 450.00 S/ 5,400.00 S/ 1,477.08 S/ 72,474.68
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 21,600.00 S/ 1,962.00 S/ 22.14 S/ 265.68 S/ 162.00 S/ 1,944.00 S/ 531.75 S/ 26,303.43
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ 18.45 S/ 221.40 S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,919.53
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,698.13
TOTAL 11 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 18,486.00 S/ 221,832.00 S/ 20,149.74 S/ 84.78 S/ 1,017.41 S/ 1,663.74 S/ 19,964.88 S/ 5,461.07 S/ 268,425.10
Año 2022
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 49,116.00 S/ 4,461.37 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 4,420.44 S/ 1,209.14 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 31,116.00 S/ 2,826.37 S/ 31.89 S/ 382.73 S/ 233.37 S/ 2,800.44 S/ 766.02 S/ 37,891.55
Operario Producción 7 S/ 1,000.00 S/ - S/ 7,000.00 S/ 84,000.00 S/ 7,630.00 S/ 12.30 S/ 147.60 S/ 630.00 S/ 7,560.00 S/ 2,067.92 S/ 101,405.52
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 21,600.00 S/ 1,962.00 S/ 22.14 S/ 265.68 S/ 162.00 S/ 1,944.00 S/ 531.75 S/ 26,303.43
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ 18.45 S/ 221.40 S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,919.53
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,698.13
TOTAL 13 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 20,486.00 S/ 245,832.00 S/ 22,329.74 S/ 84.78 S/ 1,017.41 S/ 1,843.74 S/ 22,124.88 S/ 6,051.91 S/ 297,355.93
Nota: Elaboración Propia.
143
Tabla 122
Planilla Mensual 2023.
Año 2023
PERSONAL AREA CANTIDAD SUELDO MENSUAL ASIGNACIÓN SUB TOTAL SUB. TOTAL GRATIFICACIÓN SCTR SCTR ESSALUD ESSALUD CTS MAYO Y TOTAL GASTO
FAMILIAR SUELDO ANUAL DE JULIO Y MENSUAL ANUAL 9% 9% ANUAL NOVIEMBRE REMUNERACIÓN
MENSUAL BRUTO DICIEMBRE ANUAL POR
MENSUAL TRABAJADOR
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 49,116.00 S/ 4,461.37 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 4,420.44 S/ 1,209.14 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 31,116.00 S/ 2,826.37 S/ 31.89 S/ 382.73 S/ 233.37 S/ 2,800.44 S/ 766.02 S/ 37,891.55
Operario Producción 9 S/ 1,000.00 S/ - S/ 9,000.00 S/ 108,000.00 S/ 9,810.00 S/ 12.30 S/ 147.60 S/ 810.00 S/ 9,720.00 S/ 2,658.75 S/ 130,336.35
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 21,600.00 S/ 1,962.00 S/ 22.14 S/ 265.68 S/ 162.00 S/ 1,944.00 S/ 531.75 S/ 26,303.43
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ 18.45 S/ 221.40 S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,919.53
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 24,000.00 S/ 2,180.00 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 2,160.00 S/ 590.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 18,000.00 S/ 1,635.00 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 1,620.00 S/ 443.13 S/ 21,698.13
TOTAL 15 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 22,486.00 S/ 269,832.00 S/ 24,509.74 S/ 84.78 S/ 1,017.41 S/ 2,023.74 S/ 24,284.88 S/ 6,642.74 S/ 326,286.77
Año 0 - 2018
Gerente General Gerencia General 1 S/ 4,000.00 S/ 93.00 S/ 4,093.00 S/ 8,186.00 S/ 371.78 S/ - S/ - S/ 368.37 S/ 736.74 S/ 346.25 S/ 9,640.77
Maestro cervecero Producción 1 S/ 2,500.00 S/ 93.00 S/ 2,593.00 S/ 5,186.00 S/ 235.53 S/ 31.89 S/ 63.79 S/ 233.37 S/ 466.74 S/ 219.35 S/ 6,171.41
Operario Producción 1 S/ 1,000.00 S/ - S/ 1,000.00 S/ 2,000.00 S/ 90.83 S/ 12.30 S/ 24.60 S/ 90.00 S/ 180.00 S/ 84.59 S/ 2,380.03
Encargado de almacén Logística 1 S/ 1,800.00 S/ - S/ 1,800.00 S/ 3,600.00 S/ 163.50 S/ 22.14 S/ 44.28 S/ 162.00 S/ 324.00 S/ 152.27 S/ 4,284.05
Transportista Logística 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 3,000.00 S/ 136.25 S/ 18.45 S/ 36.90 S/ 135.00 S/ 270.00 S/ 126.89 S/ 3,570.04
Marketing Comercial 1 S/ 2,000.00 S/ - S/ 2,000.00 S/ 4,000.00 S/ 181.67 S/ - S/ - S/ 180.00 S/ 360.00 S/ 169.19 S/ 4,710.86
Asesor de ventas Comercial 1 S/ 1,500.00 S/ - S/ 1,500.00 S/ 3,000.00 S/ 136.25 S/ - S/ - S/ 135.00 S/ 270.00 S/ 126.89 S/ 3,533.14
TOTAL 7 S/ 14,300.00 S/ 186.00 S/ 14,486.00 S/ 28,972.00 S/ 1,315.81 S/ 84.78 S/ 169.57 S/ 1,303.74 S/ 2,607.48 S/ 1,225.44 S/ 34,290.30
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 123
Planilla Anual Proyectada (2019-2023)
PERSONAL ÁREA NOV- DIC 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Gerente General Gerencia General S/ 9,640.77 S/ 59,206.95 S/ 59,206.95 S/ 59,206.95 S/ 59,206.95 S/ 59,206.95
Maestro cervecero Producción S/ 6,171.41 S/ 37,891.55 S/ 37,891.55 S/ 37,891.55 S/ 37,891.55 S/ 37,891.55
Operario Producción S/ 2,380.03 S/ 29,078.43 S/ 43,543.85 S/ 72,474.68 S/ 101,405.52 S/ 130,336.35
Encargado de almacén Logística S/ 4,284.05 S/ 26,303.43 S/ 26,303.43 S/ 26,303.43 S/ 26,303.43 S/ 26,303.43
Transportista Logística S/ 3,570.04 S/ 21,919.53 S/ 21,919.53 S/ 21,919.53 S/ 21,919.53 S/ 21,919.53
Marketing Comercial S/ 4,710.86 S/ 28,930.83 S/ 28,930.83 S/ 28,930.83 S/ 28,930.83 S/ 28,930.83
Asesor de ventas Comercial S/ 3,533.14 S/ 21,698.13 S/ 21,698.13 S/ 21,698.13 S/ 21,698.13 S/ 21,698.13
TOTAL S/ 34,290.30 S/ 225,028.85 S/ 239,494.27 S/ 268,425.10 S/ 297,355.93 S/ 326,286.77
Nota: Elaboración Propia.
144
5.2.5.4 Gastos por servicios tercerizados para todos los años del
proyecto.
Los pagos de los servicios tercer izados, serán directamente con las empresas
especializadas contratadas, los contratos que se va realizar será plazo fijo o determinado,
será evaluado por el área de gerencia y renovado cada 6 meses
El pago será por deposito al banco con número de cuenta de la empresa, la cual ante
realizado se debe emitir la factura correspondiente
Tabla 124
Gastos de Servicios Tercerizados 2018.
DESCRIPCIÓN MONTO FRECUENCIA RENUMERACIÓN IGV TOTAL
ANUAL ANUAL
Servicios Contables 500 mensual S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180
Servicio de Community Manager 930 mensual S/. 1,860 S/. 335 S/. 2,195
Servicios generales 930 mensual S/. 1,860 S/. 335 S/. 2,195
Servicios de seguridad 1200 mensual S/. 2,400 S/. 432 S/. 2,832
Total 3560 S/. 7,120 S/. 1,282 S/. 8,402
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 125
Gastos Servicios Tercerizados 2019.
DESCRIPCIÓN MONTO FRECUENCIA RENUMERACIÓN IGV TOTAL
ANUAL ANUAL
Servicios Contables 500 mensual S/. 6,000 S/. 1,080 S/. 7,080
Servicio de Community Manager 930 mensual S/. 11,160 S/. 2,009 S/. 13,169
Servicios generales 930 mensual S/. 11,160 S/. 2,009 S/. 13,169
Servicios de seguridad 1200 mensual S/. 14,400 S/. 2,592 S/. 16,992
Total 3560 S/. 42,720 S/. 7,690 S/. 50,410
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 126
Gastos por Servicios Tercerizados Proyectado (2019-2023)
DESCRIPCIÓN 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Servicios Contables S/. 1,180 S/. 7,080 S/. 7,080 S/. 7,080 S/. 7,080 S/. 7,080
Servicio de Community S/. 2,195 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169
Manager
Servicios generales S/. 2,195 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169 S/. 13,169
Servicios de seguridad S/. 2,832 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992
Total S/. 8,402 S/. 50,410 S/. 50,410 S/. 50,410 S/. 50,410 S/. 50,410
Nota: Elaboración Propia.
145
5.2.5.5 Horario de trabajo de puestos de trabajo.
Tabla 127
Horario Colaboradores Lunes a viernes.
PERSONAL AREA LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES
Gerente General Gerencia General 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Maestro cervecero Producción 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm
Operario Producción 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm
Encargado de almacén Logística 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm
Transportista Logística 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm 8:00am- 5:00pm
Marketing Comercial 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Asesor de ventas Comercial 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 128
Horario de Servicios Tercerizados de Lunes a viernes.
DESCRIPCIÓN LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES
Servicios Contables
Servicio de Community Manager 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Servicios generales 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Servicios de seguridad 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm 9:00am-6:00pm
Nota: Elaboración Propia.
146
6 Capítulo VI: Estudio Técnico
El criterio que se toma para este proyecto es por la capacidad teórica, en donde se define
como la capacidad máxima de un sistema de producción, la cual está determinada con la
construcción de máquinas, instalaciones y equipos.
Tabla 129
Tabla de Producción Según Demanda (Expresado en Litros)
ÍTEM PRODUCCIÓN DE BOTELLAS EN LOS AÑOS 2019 2020 2021 2022 2023
01 Botellas de 330ml de Maca y Quinua 45,830 77,140 116,860 157,340 198,550
02 Total en ml a producir 50871.3 85625.4 129714.6 174647.4 220390.5
03 Total en litros a producir 16,788 28,256 42,806 57,634 72,729
Nota: Elaboración propia, basada en la tabla 48 en la demanda total, estudiada con
anterioridad.
147
b. Cálculos. Se procede a realizar los cálculos para determinar la instalación de equipos y
maquinaria, en tiempo adecuado y previsto
Tabla 130
Tabla de producción según la Instalación (Expresado en litros)
PRODUCCIÓN 2019 2020 2021 2022 2023
Botellas de Cerveza en 330ml 45,830 77,140 116,860 157,340 198,550
Total a Producir (litros) 16,788 28,256 42,806 57,634 72,729
capacidad Instalada (litros) 38400 38400 57600 76800 76800
Nota: Elaboración propia en base a la información de estudio de mercado.
148
Para el primer año 2019 hasta 2020 se contará con dos (02) fermentadores de 800 litros,
para los años 2021 se adquirida un tercer fermentador de 800 litros y para los siguientes
años se adquirirá un cuarto fermentador de 800 litros para tener un total de 04 fermentadores
de 800 litros en total del proyecto.
El criterio para realizar los cálculos y poder determinar la utilización de equipos a producir de
acuerdo a las demandas estimadas. La capacidad Utilizada o necesaria, representa cuanto
se utilizó de forma real el sistema de producción en un determinado período de tiempo.
6.1.2.1 Cálculos.
149
6.1.2.2 Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
En la Tabla N° 117 se presenta los porcentajes de cada año a producir para el proyecto de la
cerveza artesanal.
Tabla 131
Estimación de Capacidad Utilizada.
PRODUCCIÓN 2019 2020 2021 2022 2023
Total a Producir (litros) 16,788 28,256 42,806 57,634 72,729
capacidad Instalada 38400 38400 57600 76800 76800
Capacidad Utilizada 43.72% 73.58% 74.32% 75.04% 94.70%
Nota: Elaboración propia en base al cálculo realizado.
Tabla 132
Capacidad Ociosa de la Planta Cervecera
PRODUCCIÓN 2019 2020 2021 2022 2023
Total a Producir (litros) 16,788 28,256 42,806 57,634 72,729
capacidad Instalada 38400 38400 57600 76800 76800
Capacidad Utilizada 43.72% 73.58% 74.32% 75.04% 94.70%
Capacidad Ociosa 56.28% 26.42% 25.68% 24.96% 5.30%
Producción total en botellas de 330ml 116364 116364 174545 232727 232727
Nota: Elabora propia en base al cálculo realizado.
6.2 Procesos
Este primer paso consiste en eliminar en la medida que sea posible la presencia de
químicos que alteran el sabor y cuerpo de la cerveza, un pH alto en el macerado puede
ocasionar pobres tasas de extracción y oscurecer el mosto, una vez purificado se tiene que
calentar el agua hasta que llegue a 85°C como máximo sin que llegue a hervir, la
temperatura es medida con un termómetro. El tiempo promedio de filtración es de 1.5 horas.
150
Paso 2: Tratamiento de la Malta
En este proceso realizaremos la partidura de los granos de malta una vez seleccionados con
la ayuda de un molino. Los granos de malta no tienen que convertirse en harina al momento
de ser molidos si no solo se rompen pues la cascara se usará posteriormente en el proceso
de filtrado del mosto. Tiempo aproximada 1 hora.
Paso 3: Macerado
El objetivo de este proceso es convertir el almidón que tienen los granos de malta en azúcar
fermentable, el cual se considera como el alimento de la levadura.
El tiempo y tipo de maceración dependerá del tipo de cerveza que queremos realizar en
nuestro caso al producir cervezas tipo ale el tipo de infusión que realizaremos será el simple
y el tiempo será de 1 hora y media llegando como máximo a 2 horas siempre respetando
nuestra receta, se debe estar moviendo a mezcla cada 10 minutos con un removedor largo.
La temperatura por el tipo de maceración que usaremos estará en el rango de 62°C como
mínimo y 74°C como máximo, esta variación mínima en temperatura es muy importante que
se origine pues las enzimas encargadas de transformar el almidón en azúcar son sensibles
al calor, pero si se excede de los 74°C las enzimas se mueren.
Paso 4: Filtrado
Procederemos a filtrar el mosto (mezcla de cereal y agua generado en la maceración) ya que
contiene muchas harinas y partículas que serían obstáculo para la fermentación posterior, se
deja reposar por un cuarto de hora es ahí donde las cascarillas de los granos de malta se
asentaran y servirán en el proceso de filtrado. Seguidamente se vierte agua caliente en las
ollas de macerado.
Como resultado, el primer mosto obtenido será turbio u opaco por lo que se tendrá que
volver al recipiente de macerado, progresivamente la densidad del mosto se ira aclarando
hasta que se consiga un mosto brillante y limpio, esto se logra al tercer recirculado.
El objetivo de este proceso es añadir agua a 78°C para obtener más litros de cerveza y
aprovechar los azucares aun presentes en el interior del grano, se tiene que sacar el mosto
151
de la olla de macerado y seguidamente añadirla a la olla de cocción junto con el agua, este
proceso se repite hasta que la densidad del mosto se haya reducido dos puntos de su forma
original, esto se comprueba con el densímetro luego estos dos puntos se recuperar en la
ebullición.
Paso 6: Cocción
En esta fase es cuando se añaden los ingredientes adicionales de nuestra cerveza los
cuales son la maca con la quinua, esto se añade cuando se ha cesado la ebullición y se
comienza a enfriar.
Paso 7: Enfriado
Uso de serpentín: Se tiene que colocar cuando el mosto esa hirviendo (10 minutos antes)
para que se esterilice de manera íntegra y tapar la olla de cocción para evitar contaminantes.
Se tiene que circular agua fría hasta llegar a 25°C (se usa termómetro con sonda para saber
la temperatura).
Paso 8: Fermentación
En este proceso se tiene que añadir 5 gramos de levadura por cada 25 litros de mosto, las
levaduras que trabajan a altas temperaturas lo hacen entre 18°C a 24°C, los resultados de
que la fermentación está evolucionando de manera correcta se ve a las 24 horas.
La levadura actuará durante 4 a 6 días y cuando cesa la actividad cae al fondo del recipiente
como resultado tendremos una cerveza tipo Ale que normalmente es llevado a una segunda
fermentación en botella o maduración durante 7 días más, en esta fase la temperatura debe
ser a 12°C dando como resultado una cerveza más sabrosa y aromática.
152
Paso 9: Envase y Embotellado
Cuando se termina la maduración la cerveza esta lista para ser embotellada, los envases
deben estar esterilizados y secados, se transfiere la cerveza a los envases dejando un dedo
de distancia vacío entre el nivel del líquido y el borde superior para evitar que quede
demasiada cantidad de aire y se oxide la cerveza, luego se tiene que añadir azúcar (4
gramos por litro de cerveza) y se guardan los envases cerrados. Esto contribuye a
carbonatar la cerveza en el plazo de un mes ya que la levadura convertirá en gas el azúcar
añadido. ( Freixis, S. & Punsola, A. (2014). El mundo de la cerveza artesanal.Barcelona:
Larousse.)
153
Figura 87.Diagrama de Flujo de Proceso de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo.
Elaboración propia en base a información obtenida de las entrevistas.
154
Figura 88. DOP de proceso de Cerveza Artesanal.
Elaboración propia.
155
Figura 89.DOP de la elaboración de cerveza artesanal Makumbo.
Elaboración propia.
156
6.2.2 Programa de Producción.
Tabla 133
Ítem y Porcentajes para Producción Adicional.
AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling % 3% 3% 3% 3% 3% 3%
Merma % 6% 6% 6% 6% 6% 6%
Stock PT % 5% 5% 5% 5% 5% 5%
Nota: Elaboración propia en base a datos obtenidos en las entrevistas a profundidad.
Tabla 134
Demanda de producción de los 5 años.
ETAPA CANTIDAD SAMPLING % MERMA % STOCK PT %
Lanzamiento Diciembre 2018 (10%) 1100 3% 6% 5%
2019 45830 3% 6% 5%
2020 77140 3% 6% 5%
2021 116860 3% 6% 5%
2022 157340 3% 6% 5%
2023 198550 3% 6% 5%
Nota: Elaboración propia en base a datos obtenidos de la Cuantificación de la Demanda y
entrevistas de profundidad.
Con estos datos se estimará la demanda de producción de los 5 años del proyecto.
157
Tabla 135
Estimación de Producción Para el Año 2019.
DIC- ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
18
Estacionalidad % 16% 14% 8% 10% 1% 1% 8% 4% 8% 10% 4% 16% 100%
Demanda Botellas Cerveza Artesanal Und 7333 6416 3666 4583 458 458 3666 1833 3666 4583 1833 7333 45830
Sampling 3% Und 733 220 192 110 137 14 14 110 55 110 137 55 220 1375
Merma 6% Und 0 440 385 220 275 27 27 220 110 220 275 110 440 2750
Inventario Final PT 5% Und 367 321 183 229 23 23 183 92 183 229 92 367 694 2619
Inventario Inicial PT Und 0 -367 -321 -183 -229 -23 -23 -183 -92 -183 -229 -92 -367 -694
Total unidades Botellas 330 ml 1100 7947 6856 4042 4789 500 660 3905 2090 4042 4858 2273 8320 50282
Total Unidades Canal On trade 95% 1045 7550 6513 3840 4550 475 627 3709 1985 3840 4615 2160 7904 47768
Total unidades canal Off trade 5% 55 397 343 202 239 25 33 195 104 202 243 114 416 2514
Total Cajas x 12 und 87 629 543 320 379 40 52 309 165 320 385 180 659 3981
Total Cajas x 4 und 14 99 86 51 60 6 8 49 26 51 61 28 104 629
Total litros de Cerveza Artesanal 363 2622 2263 1334 1580 165 218 1289 690 1334 1603 750 2746 16593
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por mes.
Tabla 136
Estimación de Producción Para el Año 2020.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
Estacionalidad 18% 16% 8% 6% 1% 2% 10% 2% 8% 9% 2% 18% 100%
Demanda Botellas Cerveza UND 13,885 12,342 6,171 4,628 771 1,543 7,714 1,543 6,171 6,943 1,543 13,885 77,140
Artesanal
Sampling (3%) UND 417 370 185 139 23 46 231 46 185 208 46 417 2,314
Merma (6%) UND 833 741 370 278 46 93 463 93 370 417 93 833 4,628
Inventario Final PT (5%) UND 694 617 309 231 39 77 386 77 309 347 77 694 3,857
Inventario Inicial PT UND -694 -694 -617 -309 -231 -39 -77 -386 -77 -309 -347 -77 -694
Total unidades Botellas 330 ml 15,135 13,376 6,418 4,968 648 1,720 8,717 1,373 6,958 7,606 1,412 15,752 84,083
Total Unid. Canal On trade 95% 14,378 12,707 6,097 4,719 616 1,634 8,281 1,304 6,610 7,226 1,341 14,964 79,878
Total Unid. canal Off trade 5% 757 669 321 248 32 86 436 69 348 380 71 788 4,204
Total Cajas x 12 und 1,198 1,059 508 393 51 136 690 109 551 602 112 1,247 6,657
Total Cajas x 4 und 189 167 80 62 8 22 109 17 87 95 18 197 1,051
Total litros de Cerveza Artesanal 4,995 4,414 2,118 1,639 214 568 2,877 453 2,296 2,510 466 5,198 27,747
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por mes.
158
Tabla 137
Estimación de Producción Para el Año 2021.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
Estacionalidad % 18% 16% 8% 6% 1% 2% 10% 2% 8% 9% 2% 18% 100%
Demanda Botellas Cerveza und 21035 18698 9349 7012 1169 2337 11686 2337 9349 10517 2337 21035 116860
Sampling 3% und 631 561 280 210 35 70 351 70 280 316 70 631 3506
Merma 6% und 1262 1122 561 421 70 140 701 140 561 631 140 1262 7012
Inventario Final PT 5% und 1052 935 467 351 58 117 584 117 467 526 117 1052 5843
Inventario Inicial PT und -694 -1052 -935 -467 -351 -58 -117 -584 -117 -467 -526 -117 -1052
Total unidades Botellas 330 ml 23285 20264 9723 7526 982 2606 13205 2080 10541 11522 2139 23863 127735
Total Unidades Canal On trade 95% 22121 19250 9237 7149 933 2476 12545 1976 10014 10946 2032 22670 121348
Total Unidades canal Off trade 5% 1164 1013 486 376 49 130 660 104 527 576 107 1193 6387
Total Cajas x 12 und 1843 1604 770 596 78 206 1045 165 834 912 169 1889 10112
Total Cajas x 4 und 291 253 122 94 12 33 165 26 132 144 27 298 1597
Total litros de Cerveza Artesanal 7684 6687 3209 2484 324 860 4358 686 3478 3802 706 7875 42153
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por mes.
Tabla 138
Estimación de Producción Para el Año 2022.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
Estacionalidad % 18% 16% 8% 6% 1% 2% 10% 2% 8% 9% 2% 18% 100%
Demanda Botellas Cerveza Artesanal und 28321 25174 12587 9440 1573 3147 15734 3147 12587 14161 3147 28321 157340
Sampling 3% und 850 755 378 283 47 94 472 94 378 425 94 850 4720
Merma 6% und 1699 1510 755 566 94 189 944 189 755 850 189 1699 9440
Inventario Final PT 5% und 1416 1259 629 472 79 157 787 157 629 708 157 1416 7867
Inventario Inicial PT und -1052 -1416 -1259 -629 -472 -79 -157 -787 -157 -629 -708 -157 -1416
Total unidades Botellas 330 ml 31234 27283 13091 10133 1322 3509 17779 2801 14192 15514 2879 32129 171865
Total Unidades Canal On trade 95% 29673 25919 12436 9626 1256 3333 16890 2661 13482 14738 2735 30522 163272
Total unidades canal Off trade 5% 1562 1364 655 507 66 175 889 140 710 776 144 1606 8593
Total Cajas x 12 und 2473 2160 1036 802 105 278 1408 222 1124 1228 228 2544 13606
Toyal Cajas x 4 und 390 341 164 127 17 44 222 35 177 194 36 402 2148
Total litros de Cerveza Artesanal 10307 9003 4320 3344 436 1158 5867 924 4683 5120 950 10603 56715
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por mes.
159
Tabla 139
Estimación de Producción Para el Año 2023.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
Estacionalidad % 18% 16% 8% 6% 1% 2% 10% 2% 8% 9% 2% 18% 100%
Demanda Botellas Cerveza Artesanal und 35739 31768 15884 11913 1986 3971 19855 3971 15884 17870 3971 35739 198550
Sampling 3% und 1072 953 477 357 60 119 596 119 477 536 119 1072 5957
Merma 6% und 2144 1906 953 715 119 238 1191 238 953 1072 238 2144 11913
Inventario Final PT 5% und 1787 1588 794 596 99 199 993 199 794 893 199 1787 9928
Inventario Inicial PT und -1416 -1787 -1588 -794 -596 -99 -199 -993 -199 -794 -893 -199 -1787
Total unidades Botellas 330 ml 39326 34429 16519 12787 1668 4428 22436 3534 17909 19577 3633 40544 216790
Total Unidades Canal On trade 95% 37360 32707 15693 12147 1584 4206 21314 3357 17014 18598 3452 38517 205951
Total unidades canal Off trade 5% 1966 1721 826 639 83 221 1122 177 895 979 182 2027 10840
Total Cajas x 12 und 3113 2869 1377 1066 139 369 1870 295 1492 1631 303 3379 17902
Total Cajas x 4 und 492 430 206 160 21 55 280 44 224 245 45 507 2710
Total litros de Cerveza Artesanal 12978 11361 5451 4220 550 1461 7404 1166 5910 6460 1199 13379 71541
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por mes.
Tabla 140
Producción Total 2019-2023.
Producción Total Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Total Unidades Canal On trade 95% 1045 47768 79878 121348 163272 205951
Total unidades canal Off trade 5% 55 2514 4204 6387 8593 10840
Cajas x 12 und 87 3981 6657 10112 13606 17902
Total Cajas x 4 und 14 629 1051 1597 2148 2710
Litros 363 16593 27747 42153 56715 71541
Nota: Elaboración propia de la Estimación de Producción de Cerveza Artesanal Makumbo por año.
160
Conclusiones:
216790
171865
127735
Unidades
84083 Litros
71541
56715
50282
42153
27747
16593
Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Litros 363 16593 27747 42153 56715 71541
161
6.2.3 Necesidad de Materias Primas e Insumos.
Tabla 141
Determinación de Insumos y Materia Primas para Producir un Litro de Cerveza Artesanal.
MP e Insumos Unidad de medida Cerveza 1 litro
Agua Litro 1.5
Malta Gramos 175.0
Lúpulo Amargor Gramos 1.5
Lúpulo Sabor Gramos 3.0
Levadura Gramos 1.0
Maca Gramos 1.0
Quinua Gramos 1.5
Azúcar Gramos 4.0
Botella 330 ml Unidad 1
Chapa corona Unidad 1
Etiqueta Unidad 1
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 142
Estimación de Materias Primas Requeridas para una caja de 12 unidades.
MP E UNIDAD DEMANDA SAMPLING MERMA STOCK TOTAL
INSUMOS DE CAJA 12 3% 6% 5% PRODUCCIÓN
MEDIDA UNIDADES (4
LITROS)
Agua Litro 6.00 0.18 0.36 0.30 6.84
Malta Gramos 700.00 21.00 42.00 35.00 798.00
Lúpulo Amargor Gramos 6.00 0.18 0.36 0.30 6.84
Lúpulo Sabor Gramos 12.00 0.36 0.72 0.60 13.68
Levadura Gramos 4.00 0.12 0.24 0.20 4.56
Maca Gramos 4.00 0.12 0.24 0.20 4.56
Quinua Gramos 6.00 0.18 0.36 0.30 6.84
Azúcar Gramos 16.00 0.48 0.96 0.80 18.24
Botella 330 ml Unidad 12.00 0.36 0.72 0.60 13.68
Chapa corona Unidad 12.00 0.36 0.72 0.60 13.68
Etiqueta Unidad 12.00 0.36 0.72 0.60 13.68
Caja Unidad 1.00 0.03 0.06 0.05 1.14
Nota: Elaboración Propia.
162
Tabla 143
Estimación de Materias Requeridas para una caja de 4 unidades.
MP E UNIDAD DEMANDA CAJA 4 SAMPLING MERMA STOCK TOTAL
INSUMOS DE UNIDADES (1,5 3% 6% 5% PRODUCCIÓN
MEDIDA LITROS)
Agua Litro 2.25 0.07 0.14 0.11 2.57
Malta Gramos 262.50 7.88 15.75 13.13 299.25
Lúpulo Amargor Gramos 2.25 0.07 0.14 0.11 2.57
Lúpulo Sabor Gramos 4.50 0.14 0.27 0.23 5.13
Levadura Gramos 1.50 0.05 0.09 0.08 1.71
Maca Gramos 1.50 0.05 0.09 0.08 1.71
Quinua Gramos 2.25 0.07 0.14 0.11 2.57
Azúcar Gramos 6.00 0.18 0.36 0.30 6.84
Botella 330 ml Unidad 4.00 0.12 0.24 0.20 4.56
Chapa corona Unidad 4.00 0.12 0.24 0.20 4.56
Etiqueta Unidad 4.00 0.12 0.24 0.20 4.56
Caja Unidad 1.00 0.03 0.06 0.05 1.14
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 144
Estimación de Insumos y Materiales Requeridos por Año para la Producción.
MP E UNIDAD DE DIC- 2019 2020 2021 2022 2023
INSUMOS MEDIDA 18
Agua Litro 544 24890 41621 63229 85073 107311
Malta Gramos 63520 2903804 4855770 7376689 9925199 12519645
Lúpulo Amargor Gramos 544 24890 41621 63229 85073 107311
Lúpulo Sabor Gramos 1089 49779 83242 126458 170146 214622
Levadura Gramos 363 16593 27747 42153 56715 71541
Maca Gramos 363 16593 27747 42153 56715 71541
Quinua Gramos 544 24890 41621 63229 85073 107311
Azúcar Gramos 1452 66373 110989 168610 226862 286163
Botella 330 ml Unidad 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Chapa corona Unidad 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Etiqueta Unidad 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Caja 12 und Unidad 87 3981 6657 10112 13606 17902
Caja 4 und Unidad 14 629 1051 1597 2148 2710
Nota: Elaboración Propia.
163
Tabla 145
Estimación de Insumos y Materiales por Año según Pedido Mínimo de Proveedor.
MP E INSUMOS UNIDAD DE MEDIDA DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Agua Litro 544 24890 41621 63229 85073 107311
Malta Kilogramos 64 2904 4856 7377 9925 12520
Lúpulo Amargor Kilogramos 0.54 25 42 63 85 107
Lúpulo Sabor Kilogramos 1.09 50 83 126 170 215
Levadura Kilogramos 0.36 17 28 42 57 72
Maca Kilogramos 0.36 17 28 42 57 72
Quinua Kilogramos 0.54 25 42 63 85 107
Azúcar Kilogramos 1.45 66 111 169 227 286
Botella 330 ml Ciento 11 503 841 1277 1719 2168
Chapa corona Ciento 11 503 841 1277 1719 2168
Etiqueta Ciento 11 503 841 1277 1719 2168
Caja 12 und Ciento 0.87 40 67 101 136 179
Caja 4 und Ciento 0.14 6 11 16 21 27
Nota: Elaboración Propia.
Conclusiones:
164
• Se requiere que la necesidad de malta para la producción de cerveza artesanal
para el año 2023 asciende a 12520 kg incluyendo la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año Cero o 2018 asciende a 0,54 kg y 1 kg respectivamente
incluyendo la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año 2019 asciende a 25 kg y 51 kg respectivamente incluyendo
la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año 2020 asciende a 42 kg y 83 kg respectivamente incluyendo
la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año 2021 asciende a 64 kg y 126 kg respectivamente incluyendo
la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año 2022 asciende a 85 kg y 170 kg respectivamente incluyendo
la merma.
• La necesidad de quinua, lúpulo de amargor y sabor para la producción de cerveza
artesanal para el año 2023 asciende a 107 kg y 215 kg respectivamente
incluyendo la merma.
• La necesidad de levadura y maca para la producción de cerveza artesanal para el
año Cero o 2018 asciende a ½ kg respectivamente incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de levadura y maca para la producción de cerveza
artesanal para el año 2019 asciende a 17 kg respectivamente incluyendo la
merma.
• Se requiere que la necesidad levadura y maca para la producción de cerveza
artesanal para el año 2020 asciende a 28 kg respectivamente incluyendo la
merma
• Se requiere que la necesidad de levadura y maca para la producción de cerveza
artesanal para el año 2021 asciende a 42 kg respectivamente incluyendo la
merma
• Se requiere que la necesidad de levadura y maca para la producción de cerveza
artesanal para el año 2022 asciende a 57 kg respectivamente incluyendo la
merma
165
• Se requiere que la necesidad de levadura y maca para la producción de cerveza
artesanal para el año 2023 asciende a 72 kg respectivamente incluyendo la
merma
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año Cero o 2018 asciende a 1.45 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año 2019 asciende a 68 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año 2020 asciende a 111 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año 2021 asciende a 169 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año 2022 asciende a 227 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de azúcar para la producción de cerveza artesanal
para el año 2023 asciende a 286 kg incluyendo la merma.
• Se requiere que la necesidad de botellas, chapas coronas y etiquetas desde
diciembre 2018 hasta el año 2023 son: 11 cientos, 514 cientos, 841 cientos, 1277
cientos, 1719 cientos, 2168 cientos respectivamente.
• Se requiere que la necesidad de cajas de 12 unidades desde diciembre 2018
hasta el año 2023 son: 1 ciento, 41 cientos, 67 cientos, 101 cientos, 136 cientos y
179 cientos respectivamente.
• Se requiere que la necesidad de cajas de 4 unidades desde diciembre 2018 hasta
el año 2023 son: ¼ ciento, 6 cientos, 11 cientos, 16 cientos, 21 cientos y 27
cientos respectivamente.
166
Tabla 146
Estimación de Compra de Materia Prima
MATERIA UNIDAD COSTO IGV PRECIO COSTO IGV PRECIO
PRIMA KG KG KG GR GR GR
Malta Kilo S/5.08 S/0.92 S/6.00 S/0.01 S/0.00 S/0.01
Lúpulo Amargor Kilo S/3.90 S/0.70 S/4.60 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Lúpulo Sabor Kilo S/2.98 S/0.54 S/3.52 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Levadura Kilo S/12.21 S/2.20 S/14.41 S/0.01 S/0.00 S/0.01
Maca Kilo S/3.81 S/0.69 S/4.50 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Quinua Perlada Kilo S/8.47 S/1.53 S/10.00 S/0.01 S/0.00 S/0.01
Azúcar Kilo S/2.12 S/0.38 S/2.50 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Agua Litro S/0.00 S/0.00 S/0.00
Total S/38.59 S/6.95 S/45.53 S/0.04 S/0.01 S/0.05
Nota: Elaboración Propia
Tabla 147
Estimación de Compra de Insumos
INSUMOS UNIDAD COSTO IGV PRECIO
Chapa Corona Unidades S/0.10 S/0.02 S/0.12
Etiqueta Unidades S/0.17 S/0.03 S/0.20
Botella 330 ml Unidades S/0.42 S/0.08 S/0.50
Total S/0.69 S/0.13 S/0.82
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 148
Estimación de Compra de Material Indirecto
MATERIAL INDIRECTO UNIDAD COSTO IGV PRECIO
Cajas x 12 und Unidades S/2.54 S/0.46 S/3.00
Cajas x 4 und Unidades S/1.27 S/0.23 S/1.50
Total S/3.81 S/0.69 S/4.50
Nota: Elaboración Propia
Tabla 149
Estimación de Costos de Materia Prima e Insumos para una Botella de 330 ml de
Cerveza Artesanal
MP E INSUMOS UNIDAD CANTIDAD COSTO IGV PRECIO
Malta Gramos 57.75 S/ 0.2936 S/ 0.0529 S/ 0.3465
Lúpulo Amargor Gramos 0.50 S/ 0.0019 S/ 0.0003 S/ 0.0023
Lúpulo Sabor Gramos 0.99 S/ 0.0030 S/ 0.0005 S/ 0.0035
Levadura Gramos 0.33 S/ 0.0040 S/ 0.0007 S/ 0.0048
Maca Gramos 0.33 S/ 0.0013 S/ 0.0002 S/ 0.0015
Quinua Gramos 0.50 S/ 0.0042 S/ 0.0008 S/ 0.0050
Azúcar Gramos 1.32 S/ 0.0028 S/ 0.0005 S/ 0.0033
Agua Litro 0.50 S/ 0.0012 S/ 0.0002 S/ 0.0014
Chapa Corona Unidades 1.00 S/ 0.1017 S/ 0.0183 S/ 0.1200
Etiqueta Unidades 1.00 S/ 0.1695 S/ 0.0305 S/ 0.2000
Botella 330 ml Unidades 1.00 S/ 0.4237 S/ 0.0763 S/ 0.5000
Total S/ 1.01 S/ 0.18 S/ 1.19
Nota: Elaboración Propia.
167
Tabla 150
Necesidad de Compa de Materia Prima e Insumos para los años Diciembre 2018 al 2023.
PRODUCCIÓN DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Litros 363 16593 27747 42153 56715 71541
Producidos
Nec Litros Agua 544 24890 41621 63229 85073 107311
Costo Agua x S/1.31 S/59.69 S/99.82 S/151.64 S/204.03 S/257.37
año
IGV S/0.24 S/10.74 S/17.97 S/27.30 S/36.73 S/46.33
Precio Agua x S/1.54 S/70.44 S/117.79 S/178.94 S/240.76 S/303.69
año
Producción Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Litros 363 16593 27747 42153 56715 71541
Producidos
Malta Gramos 63520 2903804 4855770 7376689 9925199 12519645
Lúpulo Amargor 544 24890 41621 63229 85073 107311
Lúpulo Sabor 1089 49779 83242 126458 170146 214622
Levadura 363 16593 27747 42153 56715 71541
Maca 363 16593 27747 42153 56715 71541
Quinua perlada 544 24890 41621 63229 85073 107311
Azúcar 1452 66373 110989 168610 226862 286163
Costo MP x año S/341.86 S/15,628.09 S/26,133.45 S/39,700.88 S/53,416.80 S/67,379.94
IGV S/61.54 S/2,813.06 S/4,704.02 S/7,146.16 S/9,615.02 S/12,128.39
Precio MP x año S/403.40 S/18,441.15 S/30,837.47 S/46,847.04 S/63,031.82 S/79,508.33
Insumos Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Botella 330 ml 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Chapa corona 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Etiqueta 1100 50282 84083 127735 171865 216790
Costo Insumo x S/764.35 S/34,941.95 S/58,430.28 S/88,764.92 S/119,431.55 S/150,650.95
año
IGV S/137.58 S/6,289.55 S/10,517.45 S/15,977.68 S/21,497.68 S/27,117.17
Precio Insumos S/901.93 S/41,231.50 S/68,947.73 S/104,742.60 S/140,929.23 S/177,768.12
x año
MI Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Producción 87 3981 6657 10112 13606 17902
Cajas x 12
Producción 14 629 1051 1597 2148 2710
Cajas x 4
Costo Caja x 12 S/221.38 S/10,120.38 S/16,923.40 S/25,709.35 S/34,591.46 S/45,513.57
und
IGV Caja 12 und S/39.85 S/1,821.67 S/3,046.21 S/4,627.68 S/6,226.46 S/8,192.44
Precio Caja 12 S/261.23 S/11,942.05 S/19,969.62 S/30,337.03 S/40,817.92 S/53,706.02
und
Costo Caja x 4 S/17.48 S/798.98 S/1,336.06 S/2,029.69 S/2,730.90 S/3,444.76
und
IGV Caja 4 und S/3.15 S/143.82 S/240.49 S/365.34 S/491.56 S/620.06
Precio Caja 4 S/20.62 S/942.79 S/1,576.55 S/2,395.03 S/3,222.47 S/4,064.82
und
Nota: Elaboración Propia.
168
Tabla 151
Resumen de Costos de Programa de Compras.
RESUMEN MP, INSUMOS, MI DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Materia Prima (Sin IGV) S/ 343.17 S/ 15,687.78 S/ 26,233.27 S/ 39,852.52 S/ 53,620.83 S/ 67,637.31
Insumos (Sin IGV) S/ 764.35 S/ 34,941.95 S/ 58,430.28 S/ 88,764.92 S/ 119,431.55 S/ 150,650.95
Materiales Indirectos (Sin IGV) S/ 238.86 S/ 10,919.36 S/ 18,259.46 S/ 27,739.04 S/ 37,322.36 S/ 48,958.34
Total Sin IGV S/ 1,346.38 S/ 61,549.09 S/ 102,923.01 S/ 156,356.47 S/ 210,374.74 S/ 267,246.59
IGV S/ 242.35 S/ 11,078.84 S/ 18,526.14 S/ 28,144.17 S/ 37,867.45 S/ 48,104.39
Total Con IGV S/ 1,588.73 S/ 72,627.93 S/ 121,449.16 S/ 184,500.64 S/ 248,242.20 S/ 315,350.98
Nota: Elaboración Propia.
169
6.2.5 Requerimiento de Mano de Obra Directa.
Tabla 152
Estimación de MOD Requerida Para el Puesto de Maestro Cervecero
ACTIVIDAD MAESTRO CERVECERO TIEMPO TOTAL/ FRECUENCIA X MO
DÍAS DÍA NECESARIA
Tratamiento de agua 1 hora 1 0.143
Maceración de la malta con agua 2 horas 1 0.286
Filtrado 0.5 horas 1 0.071
Aclarado 0.5 horas 1 0.071
Cocción 2 horas 1 0.286
Supervisión para adicionar lúpulo 0.166 horas 1 0.024
Supervisión para adicionar 2 lúpulo 0.166 horas 1 0.024
Añade levadura 0.166 horas 1 0.024
Supervisar proceso fermentación 0.5 horas 1 0.071
Total 1.000
Nota: Para el puesto de maestro cervecero se requiere 1 persona desde inicio de
actividades.
170
Tabla 153
Necesidad de MOD Requerida Para el Puesto de Operario.
ACTIVIDAD OPERARIOS TIEMPO TOTAL/ FRECUENCIA X MO
DÍAS DÍA NECESARIA
Esterilización de Ollas de macerado 1 hora 1 0.143
Lavado de instrumentos 0.5 horas 1 0.714
Inserta serpentín 0.166 horas 1 0.024
Supervisa temperatura de 2 horas 1 0.286
enfriamiento
Apoya controlando la fermentación 1 hora 1 0.143
Embotellado 2 horas 1 0.286
Agrega azúcar antes del sellado 0.333 horas 1 0.048
Sellado 1 hora 1 0.143
Derivar a almacén para registro 1 hora 1 0.143
Total 1.928
Nota: Para el puesto de operario se requiere 2 personas a partir del año 2019.
Tabla 154
Plan de Producción de los Meses con Mayor Producción desde Diciembre 2018 al 2023.
PLAN DE PRODUCCIÓN MES DIC-18 DIC-19 DIC-20 DIC-21 DIC-22 DIC-23
CON MAYOR PRODUCCIÓN
Litros cerveza 363 2746 5198 7875 10603 13379
Nota: Meses con mayor producción en el 2018 al 2023 será en diciembre, próximos al
inicio de verano en enero.
Tabla 155
Horas Hombre Requeridas Para la Producción desde Diciembre 2018 al 2023.
HORAS HOMBRE REQUERIDAS POR DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
AÑO DE PRODUCCIÓN
Total horas MOD 140 5040 6474 9836 13234 16693
MOD maestro cervecero 1680 1680 1680 1680 1680
MOD operario 3360 4794 8156 11554 15013
Nota: Elaboración propia en base a la Producción requerida por año.
Tabla 156
Estimación de la Cantidad de Trabajadores desde Diciembre 2018 al 2023.
REQUERIMIENTO MO DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Numero Maestro cervecero 1 1 1 1 1 1
Numero Operarios 2 3 5 7 9
Total MOD 1 3 4 6 8 10
Nota: Elaboración Propia.
6.3.1 Maquinarias.
171
Tabla 157
Ficha técnica de Bomba de Agua Sanitaria.
MAQUINA: BOMBA DE AGUA SANITARIA DE ALIMENTO IMAGEN
Modelo MP-15RM
Marca Magnet Pump
Caudal Max. 19 l/min
Voltaje 220 Vac./ 60Hz
Potencia 25 watt
Corriente 120mA
Figura
Etiquetadora semiautomática:
En el proyecto será necesario contar con esta máquina una 01 unidad de este equipo
para el final del proceso por la cual, con las siguientes características:
Tabla 158
Ficha técnica de Etiquetadora semiautomática.
MAQUINA: ETIQUETADORA SEMIAUTOMÁTICA IMAGEN
Modelo MQET012
Marca China
capacidad 500 botellas/hora
nivel de ruido Lpa ≤ 55db
Voltaje 220 Vac.
Potencia 0.2kw
Figura
Nota: Elaboración propia en base al manual del fabricante.
172
Tabla 159
Ficha técnica de Mi-cervecera de 400 litros.
MICRO-PLANTA DE 400 LITROS EFICREA
CANT DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINA IMAGEN
1 Olla superior de 400 litros
1 Inferior de 500 litros,
1 Bancada inox. de dos niveles montada sobre
ruedas
1 Bomba centrífuga,
1 Intercambiador de temperatura Whirlpool
1 Rejilla filtro inox. en 1 hervidor,
1 Sistema de sparging,
2 Termómetro en ambos hervidores,
1 Conexión entre hervidores con tubería inox
2 Tapa lisa,
1 Quemador de gas
15 Válvulas de mariposa Inox. AISI316
Nota: Elaboración propia en base al manual del fabricante.
Molino para Malta automático: Esta máquina se realiza la trituración de la malta a una
medida específica.
Tabla 160
Ficha Técnica de Molino Automático
DESCRIPCION IMAGEN
Maquina: Molino Automático
Capacidad 100-150 kg/hora
producción 500 botellas/hora
control Control on/off y panel
Voltaje 220 Vac
Potencia 1.1 kw
Nota: Elaboración propia basado en el manual del fabricante.
Cuenta con aislado con camisa de frío cónico a 60º: Este equipo se utiliza para el proceso
de fermentación como el de maduración, comprara para el primer año uno, segundo año
uno más de estos equipos y entre sus principales características están que es de acero
inoxidable y tiene una capacidad de 800 litros, tendremos 4
173
Tabla 161
Ficha técnica del Fermentador de 800 Litros.
FERMENTADOR DE 800 LITROS
Cantidad Descripción del equipo IMAGEN
1 Boca puerta superior
1 válvula de seguridad
1 Isobárico 2 bar con borboteador inox de presión regulable
1 Válvula de vaciado total inox de mariposa DN25
1 Saca muestras inox DN20
1 Termómetro inox -20ºC/+80ºC con vaina inox soldada
1 Válvula mariposa DN25 a medio cono
Camisa 700 con conexiones RM ¾”
refrigerada
6 Accesorio de limpieza esfera inox desmontable
1 Tubo inox de des aireación y limpieza lateral DN 25
1 Tubo de nivel con válvula de vaciado inox
Aislamient lana de roca y recubierto en acero inox 1,5 mm
o
Detalles Soldaduras interiores ROTAS Y PULIDAS, acabado interior
pulido espejo y fabricado en acero inox 304 acabado 2B
Nota: Elaboración propia en base al manual del fabricante.
Este equipo se utiliza para el proceso en alimentación para las micro cerveceras, entre
sus principales características están que es de acero inoxidable y tiene una capacidad de
1000 litros.
Tabla 162
Ficha Técnica del Tanque de Agua de 1000 Litros.
TANQUE DE AGUA DE 1000 LITROS
Cantidad Descripción del equipo IMAGEN
500 Volumen útil
555 Diámetro interior mm
650 Altura Total
Potencia 8kw
Voltaje 220vac
peso 80 kg
1 Tubo de nivel con válvula de vaciado inox
Aislamiento lana de roca y recubierto en acero inox 1,5 mm
Detalles Soldaduras interiores ROTAS Y PULIDAS,
acabado interior pulido espejo y fabricado en
acero inox 304 acabado 2B
Nota: Elaboración propia basado en el manual del fabricante.
174
Tabla 163
Costos de Máquinas de la Planta de Cerveza Artesanal.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR DE VENTA IGV PRECIO TOTAL
Fermentadores de 800 litros UN 4 S/28,220.00 S/95,661.02 S/17,218.98 S/112,880.00
Tanque de Agua de 1000 litros UN 1 S/2,000.00 S/1,694.92 S/305.08 S/2,000.00
Micro-cervecería de 400 litros UN 2 S/30,000.00 S/50,847.46 S/9,152.54 S/60,000.00
Unidad de refrigeración UN 1 S/2,000.00 S/1,694.92 S/305.08 S/2,000.00
Mesa de Trabajo de 2000x1100mm UN 2 S/1,300.00 S/2,203.39 S/396.61 S/2,600.00
Total S/152,101.69 S/27,378.31 S/179,480.00
Nota: Elaboración propia.
6.3.2 Equipos.
Son la selección de equipos movibles, relacionados a la producción y el control de calidad, manipulado por el personal de planta.
Tabla 164
Cuadro de Equipos y Costos para la Producción
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR DE VENTA IGV PRECIO TOTAL
Balanza de 60kilos UN 01 S/ 200.00 S/ 169.49 S/ 30.51 S/ 200.00
Bomba de agua 25w UN 01 S/ 300.00 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00
Molino semiautomático UN 01 S/ 1,200.00 S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00
Etiquetadora semiautomática UN 02 S/ 8,200.00 S/ 13,898.31 S/ 2,501.69 S/ 16,400.00
Espectrómetro UN 02 S/ 400.00 S/ 677.97 S/ 122.03 S/ 800.00
Medidor de pH UN 01 S/ 600.00 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00
Termómetro digital manual UN 02 S/ 80.00 S/ 135.59 S/ 24.41 S/ 160.00
Densímetro de triple escala UN 02 S/ 120.00 S/ 203.39 S/ 36.61 S/ 240.00
Total S/ 16,864.41 S/ 3,035.59 S/ 19,900.00
Nota: Elaboración propia.
175
6.3.3 Herramientas.
Son herramientas básicas para las actividades diarias de producción de uso continuo.
Tabla 165
Cuadro de Herramientas y Costos para la Producción.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO DE UNITARIO VALOR DE VENTA IGV PRECIO TOTAL
Caño para embotellar UN 2 S/60.00 S/101.69 S/18.31 S/120.00
Clip de 1/2 " para cerveza UN 1 S/25.00 S/21.19 S/3.81 S/25.00
Auto sifón de 65 cm UN 1 S/20.00 S/16.95 S/3.05 S/20.00
Llave Spaner UN 1 S/35.00 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Piedra difusora de 2 Micrón UN 1 S/45.00 S/38.14 S/6.86 S/45.00
Probeta de 200ml UN 1 S/15.00 S/12.71 S/2.29 S/15.00
Árbol escurridor de botellas UN 1 S/35.00 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Alicate Universal de 6" UN 1 S/22.00 S/18.64 S/3.36 S/22.00
Destornillador plano de 8" UN 1 S/15.00 S/12.71 S/2.29 S/15.00
Total S/281.36 S/50.64 S/332.00
Nota: Elaboración propia.
6.3.4 Utensilios.
176
Tabla 167
Cuadro Utensilios y Costos de Limpieza.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO DE UNITARIO VALOR DE VENTA IGV PRECIO TOTAL
Escoba de plástico UN 3 S/12.00 S/30.51 S/5.49 S/36.00
Trapeadores UN 2 S/10.00 S/25.42 S/4.58 S/30.00
Secador de pisos UN 2 S/11.00 S/18.64 S/3.36 S/22.00
Botines de jebe de color blanco Par 3 S/45.00 S/76.27 S/13.73 S/90.00
Overoles de color blanco talla L UN 3 S/84.00 S/213.56 S/38.44 S/252.00
Overoles de color blanco talla M UN 2 S/78.00 S/198.31 S/35.69 S/234.00
recogedor de plástico UN 3 S/8.00 S/13.56 S/2.44 S/16.00
guantes de plástico caja 1 S/20.00 S/50.85 S/9.15 S/60.00
Total S/627.12 S/112.88 S/740.00
Nota: Elaboración propia
6.3.5 Mobiliario.
Tabla 168
Cuadro de Equipos y Costos de Oficina.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR DE VENTA IGV PRECIO TOTAL
Laptop Acer modelo NB A315 CI5 UN 5 S/1,400.00 S/5,932.20 S/1,067.80 S/7,000.00
Impresora escáner Toshiba E-Studio 202S UN 2 S/600.00 S/1,016.95 S/183.05 S/1,200.00
Nex Ventilador Box 16 UN 3 S/85.00 S/216.10 S/38.90 S/255.00
Reuter inalámbrico Un 1 S/56.00 S/47.46 S/8.54 S/56.00
Total S/7,212.71 S/1,298.29 S/8,511.00
Nota: Elaboración propia
177
Tabla 169
Cuadro de Mobiliario y Costos de Oficina.
DESCRIPCIÓN UNIDAD Q PRECIO VALOR DE IGV PRECIO
UNITARIO VENTA TOTAL
escritorio de melamine UN 3 S/600.00 S/1,525.42 S/274.58 S/1,800.00
con cajones
sillas para oficina UN 7 S/150.00 S/889.83 S/160.17 S/1,050.00
Papelera para oficina UN 3 S/10.00 S/25.42 S/4.58 S/30.00
mamparas plegable UN 3 S/120.00 S/305.08 S/54.92 S/360.00
Mueble para archivador UN 2 S/160.00 S/271.19 S/48.81 S/320.00
Total S/3,016.95 S/543.05 S/3,560.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 170
Cuadro de Útiles y Costos de Oficina.
DESCRIPCIÓN UNIDAD Q PRECIO VALOR DE IGV PRECIO
UNITARIO VENTA TOTAL
Hojas bond Millar 3 S/12.00 S/30.51 S/5.49 S/36.00
folders manila Caja 1 S/10.00 S/8.47 S/1.53 S/10.00
cuadernos A-4 UN 5 S/5.00 S/21.19 S/3.81 S/25.00
lapiceros Caja 15 S/20.00 S/254.24 S/45.76 S/300.00
resaltador UN 5 S/1.10 S/4.66 S/0.84 S/5.50
corrector UN 3 S/2.30 S/5.85 S/1.05 S/6.90
engrapadores UN 1 S/8.00 S/6.78 S/1.22 S/8.00
perforador UN 1 S/10.00 S/8.47 S/1.53 S/10.00
tijeras UN 3 S/11.00 S/27.97 S/5.03 S/33.00
calculadoras UN 4 S/16.00 S/54.24 S/9.76 S/64.00
tintas de impresora Kit 2 S/25.00 S/42.37 S/7.63 S/50.00
Set papelero UN 3 S/12.50 S/31.78 S/5.72 S/37.50
Archivadores UN 1 S/35.00 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Pos it UN 4 S/5.00 S/16.95 S/3.05 S/20.00
sobres manila Caja 1 S/6.00 S/5.08 S/0.92 S/6.00
cinta adhesiva UN 5 S/0.80 S/3.39 S/0.61 S/4.00
goma en barra UN 5 S/0.60 S/2.54 S/0.46 S/3.00
cajitas de clip Caja 1 S/1.10 S/0.93 S/0.17 S/1.10
grapas Caja 1 S/1.20 S/1.02 S/0.18 S/1.20
fasteners Caja 1 S/3.50 S/2.97 S/0.53 S/3.50
saca grapas UN 3 S/6.00 S/15.25 S/2.75 S/18.00
dispensador de cinta UN 3 S/8.00 S/20.34 S/3.66 S/24.00
adhesiva
Total S/594.66 S/107.04 S/701.70
Nota: Elaboración propia.
178
6.3.7 Programa de Mantenimiento de Maquinarias y Equipos.
Se preparó el programa de mantenimiento de los equipos y maquinaria de acuerdo a los manuales de los fabricantes en donde se menciona
MP como mantenimiento Preventivo, CA como Calibración
Tabla 171
Programa de Mantenimiento de máquinas y equipos por año desde el 2019.
DESCRIPCIÓN DE MÁQUINAS Y Q FRECUENCIA ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
EQUIPOS
Fermentadores de 800 litros F1 1 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F2 1 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F3 1 Anual MP
Fermentador de 600 litros F 1 Anual MP
Tanque de Agua de 800 litros 1 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M1 1 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M2 1 Anual MP
Unidad de refrigeración 1 Anual MP
Balanza de 60kilos 1 Semestral CA CA/MP
Bomba de agua 25w 1 Anual MP
Molino semiautomático 1 Anual MP
Etiquetadora semiautomática 2 Anual MP
Espectrómetro 2 Trimestral CA/MP MP MP MP
Medidor de pH 1 Trimestral MP CA/MP MP MP
Termómetro digital manual 2 Trimestral MP MP CA/MP MP
Densímetro de triple escala 2 Trimestral MP MP MP CA/MP
Nota: Elaboración Propia Basado en los Manuales de Equipos.
179
Tabla 172
Programa de Mantenimiento de máquinas y equipos por año desde el 2020.
Descripción de máquinas y equipos Cantidad Frecuencia ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Fermentadores de 800 litros F1 01 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F2 01 Anual MP
Tanque de Agua de 800 litros 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M1 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M2 01 Anual MP
Unidad de refrigeración 01 Anual MP
Balanza de 60kilos 01 Semestral CA CA/MP
Bomba de agua 25w 01 Anual MP
Molino semiautomático 01 Anual MP
Etiquetadora semiautomática 02 Anual MP
Espectrómetro 02 trimestral MP MP MP MP
Medidor de pH 01 trimestral MP MP MP MP
Termómetro digital manual 02 trimestral MP MP MP MP
Densímetro de triple escala 02 trimestral MP MP MP MP
Nota: Elaboración Propia Basado en los Manuales de Equipos.
180
Tabla 173
Programa de Mantenimiento de máquinas y equipos por año desde el 2021.
DESCRIPCIÓN DE MÁQUINAS Q FRECUENCIA ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Y EQUIPOS
Fermentadores de 800 litros F1 01 anual MP
Fermentadores de 800 litros F2 01 anual MP
Fermentadores de 800 litros F3 01 anual MP
Tanque de Agua de 800 litros 01 anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M1 01 anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M2 01 anual MP
Unidad de refrigeración 01 anual MP
Balanza de 60kilos 01 Semestral CA CA/MP
Bomba de agua 25w 01 anual MP
Molino semiautomático 01 anual MP
Etiquetadora semiautomática 02 anual MP
Espectrómetro 02 trimestral MP CA/MP MP MP
Medidor de pH 01 trimestral MP MP CA/MP MP
Termómetro digital manual 02 trimestral MP MP MP CA/MP
Densímetro de triple escala 02 trimestral CA/MP MP MP MP
Nota: Elaboración Propia Basado en los Manuales de Equipos.
181
Tabla 174
Programa de Mantenimiento de máquinas y equipos por año desde el 2022.
DESCRIPCIÓN DE MÁQUINAS Y EQUIPOS Q FRECUENCIA ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Fermentadores de 800 litros F1 01 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F2 01 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F3 01 Anual MP
Tanque de Agua de 800 litros 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M1 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M2 01 Anual MP
Unidad de refrigeración 01 Anual MP
Balanza de 60kilos 01 Semestral CA CA/MP
Bomba de agua 25w 01 Anual MP
Molino semiautomático 01 Anual MP
Etiquetadora semiautomática 02 Anual MP
Espectrómetro 02 Trimestral MP MP MP MP
Medidor de pH 01 Trimestral MP MP MP MP
Termómetro digital manual 02 Trimestral MP MP MP MP
Densímetro de triple escala 02 Trimestral MP MP MP MP
Nota: Elaboración Propia Basado en los Manuales de Equipos.
182
Tabla 175
Programa de Mantenimiento de máquinas y equipos por año desde el 2023.
Descripción de máquinas y equipos Cantidad Frecuencia ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Fermentadores de 800 litros F1 01 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F2 01 Anual MP
Fermentadores de 800 litros F3 01 Anual MP
Fermentador de 600 litros F 01 Anual MP
Tanque de Agua de 800 litros 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M1 01 Anual MP
Micro-cervecería de 400 litros M2 01 Anual MP
Unidad de refrigeración 01 Anual MP
Balanza de 60kilos 01 Semestral CA CA/MP
Bomba de agua 25w 01 Anual MP
Molino semiautomático 01 Anual MP
Etiquetadora semiautomática 02 Anual MP
Espectrómetro 02 trimestral MP MP MP MP
Medidor de pH 01 trimestral MP MP MP MP
Termómetro digital manual 02 trimestral MP MP MP MP
Densímetro de triple escala 02 trimestral MP MP MP MP
Nota: Elaboración Propia Basado en los Manuales de Equipos.
183
6.3.8 Programa de Reposición de Herramientas y Utensilios por Uso.
Tabla 176
Programa de Reposición de Utensilios y Herramientas de Producción.
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO DE UNITARIO PRECIO TOTAL
Caño para embotellar UN 08 S/ 60.00 S/ 480.00
Clip de 1/2 " para cerveza UN 04 S/ 25.00 S/ 100.00
Llave Spaner UN 2 S/ 35.00 S/ 70.00
Probeta de 200ml UN 04 S/ 15.00 S/ 60.00
Árbol escurridor de botellas UN 01 S/ 35.00 S/ 35.00
Destornillador plano de 8" UN 01 S/ 15.00 S/ 15.00
Paleta de maceración de 46 cm de plástico UN 04 S/ 25.00 S/ 100.00
Paleta de maceración de 71 cm de pastico UN 04 S/ 20.00 S/ 80.00
Manguera de 5/16 vinílico grado alimentario m 02 S/ 20.00 S/ 40.00
Escoba de plástico UN 08 S/ 12.00 S/ 96.00
Trapeadores UN 08 S/ 10.00 S/ 80.00
Secador de pisos UN 08 S/ 11.00 S/ 88.00
Botines de jebe de color blanco Par 04 S/ 45.00 S/ 180.00
Overoles de color blanco talla L UN 12 S/ 84.00 S/ 1,008.00
Overoles de color blanco talla M UN 06 S/ 78.00 S/ 468.00
recogedor de plástico UN 06 S/ 8.00 S/ 48.00
guantes de plástico caja 10 S/ 35.00 S/ 350.00
Total S/ 3,298.00
Nota: Programa de reposición de Utensilios y herramientas de Producción.
184
6.3.9 Programa de Compras Posteriores (durante los años de operación) de Maquinarias, Equipos, Herramientas,
Utensilios, Mobiliario por Incremento de Ventas.
Tabla 177
Programa de compras de Maquinaria y Equipos.
DESCRIPCIÓN DE MÁQUINAS Y EQUIPOS CANTIDAD 2020 2021 2022 2023
Fermentadores de 800 litros F3 1 Diciembre
Fermentador de 600 litros F 1 Diciembre
Balanza de 60kilos 1 Setiembre
Bomba de agua 25w 1 Junio
Espectrómetro 2 Agosto
Medidor de pH 1 Agosto
Termómetro digital manual 2 Agosto
Densímetro de triple escala 2 Agosto
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 178
Programación de Compras en el Primer año de Instalación.
DESCRIPCIÓN UNIDAD COMPRA DIC ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Caño para embotellar UN Anual 2 2
Clip de 1/2 " para cerveza UN Anual 1
Llave Spaner UN Dos años 1
Probeta de 200ml UN Anual 1
Árbol escurridor de botellas UN 5 años 1
Destornillador plano de 8" UN dos años 1
Paleta de maceración 46 cm de plástico UN Anual 1
Paleta de maceración de 71 cm de pastico UN Anual 1
Manguera de 5/16 vinílico grado m tres años 1
alimentario
Escoba de plástico UN semestral 2 2
trapeadores UN semestral 2 2
Secador de pisos UN semestral 2 2
Botines de jebe de color blanco Par Anual 1
overoles de color blanco talla L UN Anual 3
overoles de color blanco talla M UN Anual 2
recogedor de plástico UN semestral 1 1
guantes de plástico caja semestral 1 1
Nota: Elaboración Propia.
185
Tabla 179
Programación de Compras Para la Producción 2020-2023.
DESCRIPCIÓN UNIDAD Q ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Caño para embotellar UN 08 2 2
Clip de 1/2 " para cerveza UN 04 1
Llave Spaner UN 2
Probeta de 200ml UN 04 1
Paleta de maceración de 46 cm de plástico UN 04 1
Paleta de maceración de 71 cm de pastico UN 04 1
Manguera de 5/16 vinílico grado alimentario m 02
Escoba de plástico UN 08 1 1
trapeadores UN 08 1 1
Secador de pisos UN 08 1 1
Botines de jebe de color blanco Par 04 1
overoles de color blanco talla L UN 12 1
overoles de color blanco talla M UN 06 1
recogedor de plástico UN 06 1 1
guantes de plástico caja 10 1 1 1
Nota: Elaboración Propia.
186
6.4 Localización
En base al Libro “Disposición de Planta” (Díaz, 2007) aplicaremos los siguientes criterios
para la localización de nuestra planta.
Los factores más relevantes para nuestra empresa Makumbo Sac son:
187
• Energía eléctrica: por las máquinas que tendremos es importante contar con
energía eléctrica
En el distrito de Chorrillos se cuenta con servicios básicos, los cuales son fundamentales
para la puesta en marcha de nuestro negocio, este servicio es el abastecimiento de agua
de potable y el de la luz eléctrica.
188
Tabla 180
Tabla Matriz de Decisión de Macro Localización.
VARIABLES PESO DISTRITOS
Chorrillos San Juan de Miraflores Villa el Salvador
Valor Ponderado Valor Ponderado Valor Ponderado
Agua 0.20 7 1.40 4 0.80 3 0.60
Cercanía a proveedores 0.10 5 0.50 3 0.30 2 0.20
Alquiler de terreno 0.15 5 0.75 7 1.05 8 1.20
Cercanía a clientes 0.15 6 0.90 1 0.15 2 0.30
Clima 0.05 4 0.20 3 0.15 2 0.10
Mano de Obra 0.05 5 0.25 2 0.10 2 0.10
Seguridad 0.10 3 0.30 2 0.20 1 0.10
Energía Eléctrica 0.10 6 0.60 4 0.40 3 0.30
Licencias 0.05 4 0.20 3 0.15 3 0.15
Transporte 0.05 3 0.15 2 0.10 1 0.05
1 48 5.25 31 3.40 27 3.10
Nota: Elaboración Propia.
La matriz arroja como resultado el Distritito de Chorrillos para poder instalar la planta con
un ponderado de 5.25, siendo el ganador frente a San Juan de Miraflores y Villa el
Salvador.
Como ya hemos determinado el distrito adecuado para la Instalación, ahora tenemos que
buscar el lugar específico (avenidas) donde pondremos nuestra planta de 150 m² y que
es el área requerida para el correcto funcionamiento de la planta.
189
Hemos encontrado tres locales en diferentes avenidas principales que cumplen con los
requisitos que buscamos.
Tabla 181
Tabla Matriz de Decisión de Micro Localización.
Variables Peso Distritos
Av. Alameda San Av. Alameda del Av.Prolong
Marcos Sur Defensores del
Morro
Valor Pondera Valor Ponder Valor Ponder
do ado ado
Normas de zonificación 0.15 5 0.75 1 0.15 3 0.45
Alquiler de Local 0.25 3 0.75 4 1 1 0.25
Facilidad en acceso a 0.15 4 0.6 3 0.45 2 0.3
proveedores
Acceso de Mano de Obra 0.10 2 0.2 3 0.3 4 0.4
Seguridad 0.20 4 0.8 2 0.4 1 0.2
Costo de Adecuación de local 0.10 2 0.2 4 0.4 5 0.5
Transporte 0.05 3 0.15 4 0.2 3 0.15
1.00 23.00 3.45 21.00 2.90 19.00 2.25
Nota: Elaboración Propia.
Escogeremos la avenida Av. Alameda San Marcos pues cumple con las características
requeridas y es la que obtuvo mayor ponderado 3.45. El local que desea adquirir tiene
disponibilidad inmediata y cumple con los costos destinados al alquiler de local.
190
Figura 94 .Interior del Local Av. San Marcos- Chorrillos.
Elaboración propia.
Tabla 182
Gastos de Adecuación.
Presupuesto Costo IGV Precio
S/33,898.31 S/ 6,101.69 S/40,000.00
Nota: Elaboración Propia.
191
6.4.4 Gastos de Servicios.
Los servicios que se requieren para el correcto funcionamiento de la planta son los siguientes.
192
6.4.5 Plano del Centro de Operaciones.
193
Figura 96. Plano de Evacuación de Planta.
Elaboración propia.
194
6.4.6 Descripción del Centro de Operaciones.
En esta sala se almacena agua en un depósito de 800 litros para poder tratarla y
obtener el agua lista para el proceso, también se contará con un sistema de tratamiento
agua interconectada al tanque de agua y el suministro de agua.
En este lugar se contará con dos micro plantas de 400 litros, son módulos compactos de
están compuesto por la olla de maceración y la olla cocción, estas máquinas estarán
interconectadas con tubería y válvulas de acero inoxidable de ANSI 304 para facilitar la
elaboración del proceso de la cerveza, en esta zona se contará con una mesa de trabajo
para colocar, herramientas, utensilios y demás objetos relacionados al proceso. Las
Micro-cervecerías tendrán el sistema de refrigeración y bomba de traslado para enviar el
producto a los fermentadores.
- Zona de fermentación:
195
- Zona oficinas:
- Zona de Despacho:
La planta contara con 03 tres extintores de 6 kg con PQS ABC (Polvo Químico Seco), y
04 cuatro luces de emergencia
La nave como micro cervecería con las oficinas tiene una superficie de 150 m2.
Tabla 183
Distribución y Superficies (metros).
ÍTEM DISTRIBUCIÓN DE ÁREAS ÁREA (M2)
1 Oficina Administración 9.00
2 Oficina Comercial 9.00
3 Oficina Logística 9.00
4 Sala de Reuniones 12.00
5 Zona de Despacho 9.00
6 Almacén de Producto Terminados 9.00
7 Baño 5.00
8 Depósito de materiales 9.00
9 Zona de Tratamiento de Agua 12.00
10 Zona de Maceración 16.00
11 Zona de Fermentación 12.00
12 Zona de embotellado 12.00
13 Accesos a oficinas 9.00
13 Zona de Despacho 18.00
Total de superficie 150.00
Nota: Elaboración Propia.
196
Cómo principal compromiso con el medio ambiente nos proponemos con la Reducción de
huella de carbono. Para ello, implementamos en el proceso administrativo la reutilización
y uso responsable de útiles de escritorio, reciclaje de cajas y reducción del uso de la
electricidad utilizando energía LED. En el proceso operativo implementamos el
mantenimiento adecuado y periódico de las máquinas, de esta forma reduce la
contaminación en el ambiente.
Así mismo, la empresa opta por la alianza estratégica de Owen con Soluciones del
Empaque S.A.C., a quienes elegimos por la responsabilidad social con el medio ambiente
ya que reprocesan las botellas cerveceras de vidrio, con el uso de este tipo de envase
(botellas de vidrio re-procesadas) aplicamos la R de Recicla.
Como otro punto a favor del impacto ambiental en el entorno donde nos desenvolvemos,
Makumbo donará parte de la merma generada de la malta y mosto para los viveros de la
zona, ya que estos son utilizados para la alimentación de gusanos, los cuales crean
abono compuesto. Además, la otra parte de la merma del mosto será reutilizada ya que
estamos reciclando residuos mediante la venta en sacos a 40 soles para la alimentación
de ganados, cerdos, cabras, pescado, ya que el mosto ayuda a la generación ecológica
de pasto, sobre todo para ganados vacunos, por tanto, se realizará una alianza
estratégica con centros de crianza de porcinos. Aunado a ello se coordinará la
recolección periódica de estos costales. Esa logística inversa maximizara el uso de todo
el material usado a un 100%.
Tabla 184
Actividades de Impacto Ambiental.
ACTIVIDAD FRECUENCIA VECES AL AÑO COSTO
Solicitud Útiles Administrativos Mensual 12 s/. 2400
Donación de merma Mensual 12 NA
Venta de merma Mensual 12 NA
Nota: Elaboración Propia.
197
Para ello, nuestra Responsabilidad Social para con los trabajadores dentro de nuestro
entorno será el ofrecer oportunidades de trabajo a personas que vivan en primera
instancia en el distrito en el que nos desenvolvemos.
Tabla 185
Frecuencia de Actividades de Responsabilidad Social.
ACTIVIDAD FRECUENCIA VECES AL AÑO COSTO
Capacitaciones de seguridad Trimestral 4 NA
Inducciones de ingreso Semestral 2 NA
Capacitaciones proceso de producción Semestral 2 NA
Capacitaciones sobre la Cerveza Artesanal Anual 1 NA
Talleres de empowerment Trimestral 4 NA
Comités Generales Mensual 12 NA
Nota: Elaboración Propia.
Así mismo, se tiene disponible un programa de visitas guiadas y gratuitas para colegios
del distrito que deseen conocer, aprender y estudiar mediante nuestro proceso el curso
de ciencia o química.
Tabla 186
Actividades de Responsabilidad Social con la Comunidad.
ACTIVIDAD FRECUENCIA VECES AL AÑO COSTO
Programa de Charlas preventivas de Consumo de Semestral 2 s/. 600
Alcohol y Drogas
Visitas guiadas a colegios Trimestral 4 NA
Nota: Elaboración Propia.
198
7 Capitulo VII: Estudio Económico y Financiero
7.1 Inversiones
Presentamos los activos fijos depreciables que corresponden al primer año del proyecto, hemos considerado aquellos activos fijos que
tienen una vida mayor a un año y/o su valor equivale a ¼ de UIT.
Tabla 187
Inversión Activo Fijo Depreciable -Área Gerencia General.
INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO DEPRECIABLE - ÁREA GERENCIA GENERAL
DESCRIPCIÓN TIPO UNIDAD Q PRECIO UNITARIO SUB TOTAL IGV TOTAL DE COSTO CON IGV
Escritorio de melamine Mobiliario Unidad 01 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600
Sillas para oficina Mobiliario Unidad 7 S/. 150 S/. 890 S/. 160 S/. 1,050
Mesa de reunión Mobiliario Unidad 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600
Mueble para archivador Mobiliario Unidad 1 S/. 160 S/. 136 S/. 24 S/. 160
Laptop Acer modelo NB A315 CI5 Equipo Unidad 1 S/. 1,400 S/. 1,186 S/. 214 S/. 1,400
Impresora escáner Toshiba E-Studio 202S Equipo Unidad 1 S/. 60 S/. 51 S/. 9 S/. 60
199
Tabla 188
Inversión Activo Fijo Depreciable -Área Comercial.
INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO DEPRECIABLE - ÁREA COMERCIAL AÑO 0
DESCRIPCIÓN TIPO UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO SUB TOTAL IGV TOTAL DE COSTO CON IGV
Escritorio de melamine Equipo Unidad 2 S/. 1,300 S/. 2,203 S/. 397 S/. 2,600
Sillas para oficina Mobiliario Unidad 3 S/. 150 S/. 381 S/. 69 S/. 450
Mueble para archivador Equipo Unidad 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600
Laptop Acer modelo NB A315 CI5 Equipo Unidad 3 1400 S/. 3,559 S/. 641 S/. 4,200
Nex Ventilador Box 16 Equipo Unidad 1 S/. 85 S/. 72 S/. 13 S/. 85
Router inalámbrico Equipo Unidad 1 S/. 56 S/. 47 S/. 9 S/. 56
Total de activo Fijo S/. 3,591 S/. 6,772 S/. 1,219 S/. 7,991
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 189
Inversión Activo Fijo Depreciable-Área Logística año 0.
INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO DEPRECIABLE - ÁREA DE LOGÍSTICA AÑO 0
DESCRIPCIÓN TIPO UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO SUB TOTAL IGV TOTAL DE COSTO CON IGV
Escritorio de melamine Equipo Unidad 1 S/. 1,300 S/. 1,102 S/. 198 S/. 1,300
Silla para oficina Mobiliario Unidad 1 S/. 150 S/. 127 S/. 23 S/. 150
Mueble para archivador Mobiliario Unidad 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600
Laptop Acer modelo NB A315 CI5 Equipo Unidad 1 S/. 600 S/. 508 S/. 92 S/. 600
Nex Ventilador Box 16 Equipo Unidad 1 S/. 85 S/. 72 S/. 13 S/. 85
Router inalambrico Equipo Unidad 1 S/. 56 S/. 47 S/. 9 S/. 56
Impresora escáner Toshiba E-Studio 202S Equipo Unidad 1 S/. 1,400 S/. 1,186 S/. 214 S/. 1,400
Total de activo Fijo S/. 4,191 S/. 3,552 S/. 639 S/. 4,191
Nota: Elaboración Propia.
200
Tabla 190
Inversión Activo Fijo Depreciable-Área Producción año 0.
INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO DEPRECIABLE - ÁREA PRODUCCIÓN AÑO 0
Descripción Tipo Und cantidad Costo Unitario Sub Total IGV Total de costo con IGV
201
Tabla 191
Resumen Activo Fijo Depreciable Año 0.
ÁREA COSTO SIN IGV IGV TOTAL COSTO CON IGV
Gerencia General S/ 3,399.15 S/ 611.85 S/ 4,011.00
Comercial S/ 6,772.03 S/ 1,218.97 S/ 7,991.00
Logística S/ 3,551.69 S/ 639.31 S/ 4,191.00
Producción S/ 127,446.61 S/ 22,940.39 S/ 150,387.00
Total S/ 141,169.49 S/ 25,410.51 S/ 166,580.00
Nota: Elaboración Propia.
Consideramos los gastos incurridos en el capítulo legal y los gastos por página web y
licencias de Microsoft, el cual será el input para el caculo de egresos y amortización.
Tabla 192
Gastos Por Inversión de Activo Intangible.
Conceptos Costo IGV Total
Gastos de Constitución de Empresa
Búsqueda de nombre S/5.00 S/- S/5.00
Reserva de nombre S/20.00 S/- S/20.00
Minuta y EEPP S/415.25 S/74.75 S/490.00
Inscripción Registros Públicos S/544.07 S/97.93 S/642.00
Gastos de por Marcas y Patentes
Derecho de trámite de Marcas S/576.80 S/- S/576.80
Derecho de trámite Patente S/1,460.80 S/- S/1,460.80
Gastos por Licencias y Autorizaciones
Licencia Funcionamiento S/1,057.60 S/- S/1,057.60
Inscripción Habilitación Sanitaria S/586.30 S/- S/586.30
Antivirus S/127.12 S/22.88 S/150.00
Pagina Web S/593.22 S/106.78 S/700.00
Licencias Microsoft S/211.86 S/38.14 S/250.00
Total S/5,598.02 S/340.48 S/5,938.50
Nota: Elaboración Propia
Tabla 193
Resumen de Inversión Activo Tangible vs Intangible.
ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
Descripción Costo Total (sin IGV) IGV (18%) Precio total (con IGV)
ACTIVOS FIJO TANGIBLE S/141,169.49 S/25,410.51 S/166,580.00
Gerencia General S/3,399.15 S/611.85 S/4,011.00
Comercial S/6,772.03 S/1,218.97 S/7,991.00
Logistica S/3,551.69 S/639.31 S/4,191.00
Producción S/127,446.61 S/22,940.39 S/150,387.00
ACTIVO FIJO INTANGIBLE
Total Inversión Intangible S/. 5,598.02 S/. 340.48 S/. 5,938.50
TOTALES S/. 146,767.51 S/. 25,750.99 S/. 172,518.50
Nota: Elaboración Propia.
202
7.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos.
En los gastos pre operativos incurren aquellos gastos en constitución de empresa, planillas
del mes de noviembre y diciembre 2018, licencias y permisos municipales, gastos de
acondicionamiento de planta, todos estos gastos se dan en el año 0.
Tabla 194
Gastos Pre-Operativos.
Gastos pre-operativos año 0
DESCRIPCIÓN SUB TOTAL IGV PRECIO CON IGV
Gastos de Constitución de Empresa S/. 984.32 S/. 172.68 S/. 1,157.00
Gastos de por Marcas y Patentes S/. 2,037.60 S/. - S/. 2,037.60
Gastos de Licencia y Autorizaciones S/. 1,643.90 S/. - S/. 1,643.90
Activo Fijo no depreciable
Producción S/. 1,995.76 S/. 359.24 S/. 2,635.00
Gerencia S/. 631.36 S/. 113.64 S/. 745.00
Comercial S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00
Logística S/. 521.19 S/. 93.81 S/. 615.00
Bienes No Depreciables S/. 1,221.78 S/. 219.92 S/. 1,441.70
Servicios Varios S/. 17,118.64 S/. 3,081.36 S/. 20,200.00
Adecuación S/. 32,800.00 S/. 7,200.00 S/. 40,000.00
Personal (Planillas Nov. – Dic. 2018) S/. 34,290.30 S/. - S/. 34,290.30
Servicios Tercerizados S/. 7,120.00 S/. 1,281.60 S/. 8,401.60
Campaña de lanzamiento Pre-operativo S/. 6,473.73 S/. 1,165.27 S/. 7,639.00
Total S/. 107,601.29 S/. 13,824.81 S/. 121,706.10
Nota: Elaboración Propia.
203
7.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales.
Para los inventarios iniciales, mencionaremos los montos en MP que se usaron para la producción que se utilizara en la campaña de
lanzamiento, dicha producción se inicia en diciembre 2018.
Tabla 195
Inversión en Inventarios Iniciales
MP E INSUMOS UNIDAD DE DIC- ENE- TOTAL CANT PRECIO UNITARIO SUB TOTAL SIN IGV PRECIO
MEDIDA 18 18 GR/UND (KG,L) IGV TOTAL
Agua Litro 544 3933 4477 S/ 0.00283 S/ 10.74 S/ 1.93 S/ 12.67
Malta Gramos 63520 458850 522370 S/ 6.00 S/ 2,656.12 S/ 478.10 S/ 3,134.22
Lúpulo Amargor Gramos 544 3933 4477 S/ 4.60 S/ 17.45 S/ 3.14 S/ 20.60
Lúpulo Sabor Gramos 1089 7866 8955 S/ 3.52 S/ 26.71 S/ 4.81 S/ 31.52
Levadura Gramos 363 2622 2985 S/ 14.41 S/ 36.45 S/ 6.56 S/ 43.01
Maca Gramos 363 2622 2985 S/ 4.50 S/ 11.38 S/ 2.05 S/ 13.43
Quinua Gramos 544 3933 4477 S/ 10.00 S/ 37.94 S/ 6.83 S/ 44.77
Azúcar Gramos 1452 10488 11940 S/ 2.50 S/ 25.30 S/ 4.55 S/ 29.85
Botella 330 ml Unidad 1100 7947 9047 S/ 0.50 S/ 3,833.41 S/ 690.01 S/ 4,523.42
Chapa corona Unidad 1100 7947 9047 S/ 0.12 S/ 920.02 S/ 165.60 S/ 1,085.62
Etiqueta Unidad 1100 7947 9047 S/ 0.20 S/ 1,533.36 S/ 276.01 S/ 1,809.37
Caja 12 und Unidad 87 629 716 S/ 3.00 S/ 1,820.67 S/ 327.72 S/ 2,148.39
Caja 4 und Unidad 14 99 113 S/ 1.50 S/ 144.07 S/ 25.93 S/ 170.00
Total Inventario Inicial S/ 11,073.64 S/ 1,993.25 S/ 13,066.89
Nota: Elaboración Propia.
El capital de trabajo es el flujo de efectivo que una empresa debe de mantener para poder continuar produciendo y no verse afectadp,
mientras se cobra lo vendido.
204
Tabla 196
Inversión Capital de Trabajo.
PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ventas (cantidades)
Bares 6966 6095 3483 4354 435 435 3483 1742 3483 4354 1742 6966
web 367 321 183 229 23 23 183 92 183 229 92 367
Total Unidades 7,333 6,416 3,666 4,583 458 458 3,666 1,833 3,666 4,583 1,833 7,333
Ingresos (soles)
Bares S/64,348.43 S/56,304.87 S/32,174.21 S/40,217.77 S/4,021.78 S/4,021.78 S/32,174.21 S/16,087.11 S/32,174.21 S/40,217.77 S/16,087.11 S/64,348.43
WEB S/3,386.76 S/2,963.41 S/1,693.38 S/2,116.72 S/211.67 S/211.67 S/1,693.38 S/846.69 S/1,693.38 S/2,116.72 S/846.69 S/3,386.76
Valor sin IGV S/67,735.19 S/59,268.29 S/33,867.59 S/42,334.49 S/4,233.45 S/4,233.45 S/33,867.59 S/16,933.80 S/33,867.59 S/42,334.49 S/16,933.80 S/67,735.19
IGV S/12,192.33 S/10,668.29 S/6,096.17 S/7,620.21 S/762.02 S/762.02 S/6,096.17 S/3,048.08 S/6,096.17 S/7,620.21 S/3,048.08 S/12,192.33
Total ingresos efectivo S/79,927.52 S/69,936.58 S/39,963.76 S/49,954.70 S/4,995.47 S/4,995.47 S/39,963.76 S/19,981.88 S/39,963.76 S/49,954.70 S/19,981.88 S/79,927.52
Egresos Efectivos Materiales
Agua S/2,333.57 S/2,013.27 S/1,186.97 S/1,406.33 S/146.69 S/193.79 S/1,146.60 S/613.67 S/1,186.97 S/1,426.52 S/667.50 S/2,443.23
Malta S/15.33 S/13.23 S/7.80 S/9.24 S/0.96 S/1.27 S/7.53 S/4.03 S/7.80 S/9.37 S/4.39 S/16.06
Lupulo Amargor S/23.47 S/20.25 S/11.94 S/14.14 S/1.48 S/1.95 S/11.53 S/6.17 S/11.94 S/14.35 S/6.71 S/24.57
Lupulo Sabor S/32.03 S/27.63 S/16.29 S/19.30 S/2.01 S/2.66 S/15.74 S/8.42 S/16.29 S/19.58 S/9.16 S/33.53
Levadura S/10.00 S/8.63 S/5.09 S/6.03 S/0.63 S/0.83 S/4.91 S/2.63 S/5.09 S/6.11 S/2.86 S/10.47
Maca S/33.34 S/28.76 S/16.96 S/20.09 S/2.10 S/2.77 S/16.38 S/8.77 S/16.96 S/20.38 S/9.54 S/34.90
Quinua S/22.22 S/19.17 S/11.30 S/13.39 S/1.40 S/1.85 S/10.92 S/5.84 S/11.30 S/13.59 S/6.36 S/23.27
Azucar S/9.43 S/8.14 S/4.80 S/5.69 S/0.59 S/0.78 S/4.64 S/2.48 S/4.80 S/5.77 S/2.70 S/9.88
Botella 330 ml S/3,367.34 S/2,905.16 S/1,712.80 S/2,029.34 S/211.67 S/279.64 S/1,654.54 S/885.53 S/1,712.80 S/2,058.47 S/963.21 S/3,525.58
Chapa corona S/808.16 S/697.24 S/411.07 S/487.04 S/50.80 S/67.11 S/397.09 S/212.53 S/411.07 S/494.03 S/231.17 S/846.14
Etiqueta S/1,346.94 S/1,162.06 S/685.12 S/811.73 S/84.67 S/111.86 S/661.82 S/354.21 S/685.12 S/823.39 S/385.28 S/1,410.23
Caja 12 und S/1,599.49 S/1,379.95 S/813.58 S/963.94 S/100.54 S/132.83 S/785.91 S/420.63 S/813.58 S/977.77 S/457.52 S/1,674.65
Caja 4 und S/126.28 S/108.94 S/64.23 S/76.10 S/7.94 S/10.49 S/62.05 S/33.21 S/64.23 S/77.19 S/36.12 S/132.21
Valor sin IGV S/9,727.59 S/8,392.43 S/4,947.94 S/5,862.36 S/611.48 S/807.83 S/4,779.65 S/2,558.12 S/4,947.94 S/5,946.51 S/2,782.52 S/10,184.72
IGV 18% S/1,750.97 S/1,510.64 S/890.63 S/1,055.22 S/110.07 S/145.41 S/860.34 S/460.46 S/890.63 S/1,070.37 S/500.85 S/1,833.25
Total Materiales S/11,478.56 S/9,903.07 S/5,838.57 S/6,917.59 S/721.55 S/953.24 S/5,639.98 S/3,018.58 S/5,838.57 S/7,016.88 S/3,283.37 S/12,017.97
Alquiler S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75 S/5,084.75
IGV 18% S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25 S/915.25
Total Alquiler S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00
Egresos Efectivos Personal
Gerente General S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00 S/4,093.00
Maestro cervecero S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00 S/2,593.00
Operario S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00
Encargado de almacén S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00 S/1,800.00
Transportista S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00
Marketing S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00 S/2,000.00
Asesor de ventas S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00
Gratificación S/8,439.87 S/8,439.87
CTS S/ 2,287.41 S/ 2,287.41
SCTR S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78 S/84.78
ESSALUD S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74 S/1,393.74
Total de pago S/16,964.52 S/16,964.52 S/16,964.52 S/16,964.52 S/19,251.94 S/16,964.52 S/25,404.39 S/16,964.52 S/16,964.52 S/19,251.94 S/16,964.52 S/25,404.39
Egresos Efectivo de Terceros
Servicios Contables S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00 S/500.00
Servicio de Community Manager S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00
Servicios generales S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00 S/930.00
Servicios de seguridad S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00
Total Egreso Efectivo Servicios (sin IGV) S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00 S/3,560.00
IGV Servicios S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00 S/641.00
Total S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00 S/4,201.00
Nota: Elaboración Propia.
205
Tabla 197
Inversión Capital de Trabajo (Egresos).
EGRESOS PAGO DE SERVICIO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Luz S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73 S/423.73
Gas S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93 S/1,105.93
Agua S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98 S/338.98
Telefono e Internet S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49 S/169.49
Total Egreso Efectivo Servicios (sin IGV) S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14 S/2,038.14
IGV Servicios S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86 S/366.86
Total S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00 S/2,405.00
Egresos Efectivos Publicidad
Hosting y dominio pág. web S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/84.75
Elaboración página web S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/-
Elaboración de redes sociales S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/254.24
Manejo masivo en redes sociales S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14 S/788.14
Anfitriona S/1,932.20 S/1,932.20 S/1,932.20 S/966.10 S/483.05 S/483.05 S/966.10 S/483.05 S/966.10 S/966.10 S/483.05 S/1,932.20
Sampling S/254.24 S/193.63 S/110.93 S/138.16 S/14.12 S/14.12 S/110.93 S/55.47 S/110.93 S/138.16 S/55.47 S/221.86
Vasos para Degustación S/254.24 S/254.24 S/254.24 S/127.12 S/63.56 S/63.56 S/127.12 S/63.56 S/127.12 S/127.12 S/63.56 S/254.24
Diseño de afiches y volantes S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/423.73
Impresión de afiches y volantes S/847.46 S/847.46 S/847.46 S/423.73 S/211.86 S/211.86 S/423.73 S/211.86 S/423.73 S/423.73 S/211.86 S/847.46
Portavasos S/847.46 S/847.46 S/847.46 S/423.73 S/211.86 S/211.86 S/423.73 S/211.86 S/423.73 S/423.73 S/211.86 S/847.46
Llaveros S/677.97 S/677.97 S/677.97 S/338.98 S/211.86 S/211.86 S/338.98 S/211.86 S/338.98 S/338.98 S/211.86 S/677.97
Total Egreso Efectivo Servicios (sin IGV) S/4,110.17 S/3,050.85 S/1,737.29 S/1,889.83 S/1,042.37 S/1,042.37 S/1,830.51 S/1,042.37 S/2,042.37 S/2,711.86 S/1,042.37 S/3,288.14
IGV Publicidad S/489.83 S/549.15 S/312.71 S/340.17 S/187.63 S/143.34 S/329.49 S/187.63 S/367.63 S/488.14 S/187.63 S/591.86
total S/4,600.00 S/3,600.00 S/2,050.00 S/2,230.00 S/1,230.00 S/1,185.71 S/2,160.00 S/1,230.00 S/2,410.00 S/3,200.00 S/1,230.00 S/3,880.00
Otros gastos S/1,355.93 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,694.92 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,271.19 S/1,737.29
IGV 18% S/244.07 S/228.81 S/228.81 S/228.81 S/228.81 S/228.81 S/305.08 S/228.81 S/228.81 S/228.81 S/228.81 S/312.71
Total S/1,600.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/2,000.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/2,050.00
Egresos Efectivos Impuestos
Pago IGV (al estado) S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/- S/-
Pago a cuenta del impuesto a la renta (1.0%) S/799.28 S/699.37 S/399.64 S/499.55 S/49.95 S/49.95 S/399.64 S/199.82 S/399.64 S/499.55 S/199.82 S/799.28
ISC S/ 1.70 x litro producido S/5,075.32 S/3,846.31 S/2,267.68 S/2,686.76 S/280.25 S/370.23 S/2,190.55 S/1,172.40 S/2,267.68 S/2,725.33 S/1,275.25 S/4,667.73
Egresos Efectivos Préstamo
Cuota del Préstamo S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39 S/7,033.39
Escudo Fiscal S/1,526.40 1513,76 S/1,500.85 S/1,487.66 S/1,474.19 S/1,460.42 S/1,446.36 S/1,431.99 S/1,417.31 S/1,402.31 S/1,386.99 S/1,371.33
TOTAL EGRESOS EFECTIVO S/55,749.09 S/51,940.94 S/45,304.53 S/46,890.48 S/40,223.45 S/38,222.37 S/54,015.92 S/40,924.70 S/45,609.61 S/50,122.64 S/41,251.94 S/63,797.81
SALDO DE CAJA (INGRESOS - EGRESOS) S/24,178.43 S/17,995.64 -S/5,340.77 S/3,064.22 -S/35,227.98 -S/33,226.90 -S/14,052.16 -S/20,942.82 -S/5,645.85 -S/167.94 -S/21,270.06 S/16,129.71
SALDO DE CAJA INICIAL S/- S/24,178.43 S/42,174.08 S/36,833.31 S/39,897.53 S/4,669.55 -S/28,557.35 -S/42,609.51 -S/63,552.33 -S/69,198.18 -S/69,366.12 -S/90,636.18
SALDO DE CAJA FINAL (ACUMULADO) S/24,178.43 S/42,174.08 S/36,833.31 S/39,897.53 S/4,669.55 -S/28,557.35 -S/42,609.51 -S/63,552.33 -S/69,198.18 -S/69,366.12 -S/90,636.18 -S/74,506.47
Nota: Elaboración Propia.
206
7.1.6 Liquidación del IGV.
Para el cálculo del IGV, hemos sacado IGV de las ventas, IGV de las compras, IGV de la inversión y obtenemos los resultados acumulados, en nuestro caso tenemos crédito fiscal el primer año y comenzamos a
pagar el IGV desde el 2020.
Tabla 198
Liquidación IGV Año 2019.
LIQUIDACIÓN DE IGV AÑO 0 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
IGV Ventas S/. - S/. 12,192.33 S/. 10,668.29 S/. 6,096.17 S/. 7,620.21 S/. 762.02 S/. 762.02 S/. 6,096.17 S/. 3,048.08 S/. 6,096.17 S/. 7,620.21 S/. 3,048.08 S/. 12,192.33
IGV Materiales S/. 1,993.25 S/. 1,750.97 S/. 1,510.64 S/. 890.63 S/. 1,055.22 S/. 110.07 S/. 145.41 S/. 860.34 S/. 460.46 S/. 890.63 S/. 1,070.37 S/. 500.85 S/. 1,833.25
IGV Servicios Terceros S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00 S/. 641.00
IGV pago de servicios S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86 S/. 366.86
IGV alquileres S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25 S/. 915.25
IGV Publicidad S/. 489.83 S/. 549.15 S/. 312.71 S/. 340.17 S/. 187.63 S/. 143.34 S/. 329.49 S/. 187.63 S/. 367.63 S/. 488.14 S/. 187.63 S/. 591.86
IGV otros gastos(gasolina) S/. 244.07 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 305.08 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 228.81 S/. 312.71
IGV Activos Tangibles S/. 25,410.51 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
IGV Activos Intangibles S/. 340.48 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
IGV Gastos Pre operativos S/. 13,824.81 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
IGV Neto S/. 41,569.05 S/. 7,784.35 S/. 6,456.57 S/. 2,740.89 S/. 4,072.88 S/. -1,687.60 S/. -1,678.66 S/. 2,678.14 S/. 248.06 S/. 2,685.98 S/. 3,909.77 S/. 207.67 S/. 7,531.39
Crédito Fiscal S/. 41,569.05 S/. 33,784.70 S/. 27,328.13 S/. 24,587.24 S/. 20,514.35 S/. 22,201.96 S/. 23,880.62 S/. 21,202.48 S/. 20,954.42 S/. 18,268.44 S/. 14,358.67 S/. 14,151.00 S/. 6,619.61
Pago del IGV S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 199
Resumen Liquidación IGV 2018-2023.
LIQUIDACIÓN DE IGV 2018 2019 2020 2021 2022 2023
IGV Ventas S/. - S/. 76,202.08 S/. 128,261.59 S/. 194,304.51 S/. 261,611.08 S/. 330,131.44
IGV Materiales S/. 1,993.25 S/. 11,078.84 S/. 18,526.14 S/. 28,144.17 S/. 37,867.45 S/. 48,104.39
IGV Servicios Terceros S/. 7,689.60 S/. 7,689.60 S/. 7,689.60 S/. 7,689.60 S/. 7,689.60
IGV pago de servicios S/. 14,994.92 S/. 14,994.92 S/. 14,994.92 S/. 14,994.92 S/. 14,994.92
IGV alquileres S/. 10,983.05 S/. 10,983.05 S/. 10,983.05 S/. 10,983.05 S/. 10,983.05
IGV Publicidad S/. 7,803.31 S/. 7,569.75 S/. 7,337.58 S/. 6,530.65 S/. 5,757.44
IGV otros gastos(gasolina) S/. 2,921.19 S/. 2,921.19 S/. 2,921.19 S/. 2,921.19 S/. 2,921.19
IGV Activos Tangibles S/. 25,410.51
IGV Activos Intangibles S/. 340.48
IGV Gastos Pre operativos S/. 13,824.81
IGV Neto S/. 41,569.05 S/20,731.19 S/. 65,576.95 S/. 122,234.01 S/. 180,624.23 S/. 239,680.86
Crédito Fiscal S/. 41,569.05 S/. 20,837.86 S/. - S/. - S/. -
Pago del IGV S/. - S/. - S/. 44,739.09 S/. 122,234.01 S/. 180,624.23 S/. 239,680.86
Nota: Elaboración Propia.
207
7.1.7 Resumen de estructura de inversiones.
Tabla 200
Estructura de Inversión 2018.
Estructura de Inversiones 2018
INVERSIÓN VALOR IGV TOTAL %
ESTRUCTURA DE INVERSIÓN
Capital de
trabajo
24%
Activo Fijo
43%
7.2 Financiamiento
Para iniciar el proyecto necesitamos S/ 384580.78 soles, este monto tendrá un capital
financiado de 64% y 36 % capital propio
208
Tabla 201
Estructura de Financiamiento.
Estructura de Financiamiento
INVERSIÓN INVERSIÓN SIN IGV IGV INVERSIÓN CAPITAL PROPIO DEUDA
CON IGV
Activo Fijo S/141,169.49 S/25,410.51 S/166,580.00
Activo S/5,598.02 S/340.48 S/5,938.50
Intangible
Capital de S/90,636.18 S/0.00 S/90,636.18 S/125,000.00 S/220,004.99
trabajo
Gastos pre- S/107,601.29 S/13,824.81 S/121,426.10
operativos
Total S/345,004.99 S/39,575.79 S/384,580.78 36% 64%
Nota: Elaboración Propia.
Se solicitará un préstamo por 235000 soles para poder cubrir nuestros gastos, el tiempo
será a 60 meses
Tabla 202
Monto de Financiamiento.
PRÉSTAMO
Préstamo 235,000.00
TEA 28.00%
TCEA 29.31%
TEM 2.1651%
Cuota 7,033.39
Plazo 60 meses
Nota: Elaboración Propia.
209
Tabla 203
Cronograma de Pagos y Escudo Fiscal.
N DEUDA AMORTIZACIÓN INTERESES CUOTA ESCUDO FISCAL
1 235,000 1,945 5,088 7,033 1,526.40
2 233,055 1,988 5,046 7,033 1,513.76
3 231,067 2,031 5,003 7,033 1,500.85
4 229,036 2,075 4,959 7,033 1,487.66
5 226,962 2,119 4,914 7,033 1,474.19
6 224,843 2,165 4,868 7,033 1,460.42
7 222,677 2,212 4,821 7,033 1,446.36
8 220,465 2,260 4,773 7,033 1,431.99
9 218,205 2,309 4,724 7,033 1,417.31
10 215,896 2,359 4,674 7,033 1,402.31
11 213,537 2,410 4,623 7,033 1,386.99
12 211,127 2,462 4,571 7,033 1,371.33
13 208,664 2,516 4,518 7,033 1,355.34
14 206,149 2,570 4,463 7,033 1,339.00
15 203,579 2,626 4,408 7,033 1,322.30
16 200,953 2,683 4,351 7,033 1,305.25
17 198,270 2,741 4,293 7,033 1,287.83
18 195,530 2,800 4,233 7,033 1,270.02
19 192,730 2,861 4,173 7,033 1,251.84
20 189,869 2,923 4,111 7,033 1,233.26
21 186,947 2,986 4,048 7,033 1,214.27
22 183,961 3,050 3,983 7,033 1,194.88
23 180,910 3,117 3,917 7,033 1,175.07
24 177,794 3,184 3,849 7,033 1,154.82
25 174,610 3,253 3,780 7,033 1,134.14
26 171,357 3,323 3,710 7,033 1,113.02
27 168,034 3,395 3,638 7,033 1,091.43
28 164,638 3,469 3,565 7,033 1,069.38
29 161,170 3,544 3,489 7,033 1,046.84
30 157,626 3,621 3,413 7,033 1,023.83
31 154,005 3,699 3,334 7,033 1,000.31
32 150,306 3,779 3,254 7,033 976.28
33 146,527 3,861 3,172 7,033 951.74
34 142,666 3,945 3,089 7,033 926.66
35 138,721 4,030 3,003 7,033 901.04
36 134,691 4,117 2,916 7,033 874.86
37 130,574 4,206 2,827 7,033 848.12
38 126,368 4,297 2,736 7,033 820.80
39 122,071 4,390 2,643 7,033 792.88
40 117,680 4,486 2,548 7,033 764.37
41 113,195 4,583 2,451 7,033 735.23
42 108,612 4,682 2,352 7,033 705.47
43 103,930 4,783 2,250 7,033 675.06
44 99,147 4,887 2,147 7,033 643.99
45 94,260 4,993 2,041 7,033 612.25
46 89,268 5,101 1,933 7,033 579.82
47 84,167 5,211 1,822 7,033 546.69
48 78,956 5,324 1,709 7,033 512.84
49 73,632 5,439 1,594 7,033 478.26
50 68,193 5,557 1,476 7,033 442.93
51 62,636 5,677 1,356 7,033 406.84
52 56,959 5,800 1,233 7,033 369.96
53 51,158 5,926 1,108 7,033 332.29
54 45,233 6,054 979 7,033 293.80
55 39,179 6,185 848 7,033 254.48
56 32,993 6,319 714 7,033 214.30
57 26,674 6,456 578 7,033 173.26
58 20,218 6,596 438 7,033 131.32
59 13,623 6,738 295 7,033 88.48
60 6,884 6,884 149 7,033 44.72
TOTAL 235,000 187,004 422,004 56,101.11
Nota: Elaboración Propia.
210
7.2.2 Financiamiento del activo fijo y capital de trabajo.
Tabla 204
Financiamiento del Activo Fijo y Capital de Trabajo (% vs soles).
Financiamiento del activo fijo y capital de trabajo
INVERSIÓN PORCENTAJE DE FINANCIAMIENTO MONTO
Activo Fijo 100% 166,580.00
Activo Intangible 0.8% 1,760.04
Capital de trabajo 23.5% 51,701.17
Gastos pre-operativos 0% 0.00
Total 100.00% 220,041.21
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 205
Resumen de Financiamiento 2019-2023.
DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo 235000
Cuota 84,401 84,401 84,401 84,401 84,401
Interés 58,065 50,346 40,365 27,458 10,769
Amortización 26,906 34,054 44,036 56,942 73,632
Escudo Fiscal 17,419.54 15,103.89 14,439.41 8,237.52 3,230.64
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 206
Ingresos por Ventas Canal On Trade y Off Trade.
CLIENTES 2019 2020 2021 2022 2023
Canal On S/402,177.67 S/676,936.19 S/1,025,496.02 S/1,380,725.17 S/1,742,360.38
Trade(95%)
Canal Off Trade(5%) S/21,167.25 S/35,628.22 S/53,973.47 S/72,669.75 S/91,703.18
Valor Venta S/423,344.92 S/712,564.41 S/1,079,469.49 S/1,453,394.92 S/1,834,063.56
IGV (18%) S/76,202.08 S/128,261.59 S/194,304.51 S/261,611.08 S/330,131.44
Total Venta S/499,547.00 S/840,826.00 S/1,273,774.00 S/1,715,006.00 S/2,164,195.00
Nota: Elaboración Propia.
Se muestra el 100% de las ventas de la empresa, el 95% de nuestras ventas son del
canal on trade (bares) y el 5% son de nuestras ventas por el canal off trade (página web).
211
7.3.2 Recuperación de capital de trabajo.
Makumbo Sac, recupera el capital de trabajo el quinto año del proyecto que asciende a 392664.49 soles cuya ratio es 21.41%
Tabla 207
Recuperación de Capital de Trabajo.
CONCEPTO AÑO 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas S/423,344.92 S/712,564.41 S/1,079,469.49 S/1,453,394.92 S/1,834,063.56
Capital de Trabajo Necesario S/90,636.18 S/152,556.73 S/231,109.41 S/311,165.10 S/392,664.49
Inversión Flujo Capital de Trabajo S/90,636.18 S/61,920.55 S/78,552.67 S/80,055.70 S/81,499.39
Recuperación de Capital de Trabajo S/392,664.49
Nota: Elaboración Propia.
En el 2023 se recupera el capital de trabajo que asciende a 392664.49 soles, cada año tenemos incremento en el capital de tra bajo debido
al incremento de las ventas
Tabla 208
Valor de Desecho Neto del Activo Fijo.
VALOR DE DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO
ÁREAS VALOR DE ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR DE LIBRO VALOR DE MERCADO VALOR DE DESECHO
Producción S/145,406.78 S/48,884.75 S/96,522.03 S/65,433.05 S/74,759.75
Gerencia General S/3,399.15 S/2,232.20 S/1,166.95 S/1,529.62 S/1,420.82
Logística S/3,551.69 S/2,392.37 S/1,159.32 S/1,598.26 S/1,466.58
Comercial S/6,772.03 S/4,604.24 S/2,167.80 S/3,047.42 S/2,783.53
Total S/159,129.66 S/58,113.56 S/101,016.10 S/71,608.35 S/80,430.67
Nota: Elaboración Propia.
212
7.4 Costos y gastos anuales
Estos egresos corresponden a los costos operacionales entre ellos los que mencionaremos serán: MOD, MOI, MP, MPI
Se detalla cuadro de materias primas para los 5 años del proyecto, se puede observar que aumentan debido al incremento de nuestra
demanda.
Tabla 209
Presupuesto de Materia Prima e Insumos.
MATERIA PRIMA (CANTIDADES) UNIDAD DE COMPRA DIC. 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Agua Litro 544 25434 41621 63229 85073 107311
Malta Kilogramos 63.52 2967 4856 7377 9925 12520
Lupulo Amargor Kilogramos 0.54 25 42 63 85 107
Lupulo Sabor Kilogramos 1.09 51 83 126 170 215
Levadura Kilogramos 0.36 17 28 42 57 72
Maca Kilogramos 0.36 17 28 42 57 72
Quinua Kilogramos 0.54 25 42 63 85 107
Azucar Kilogramos 1.45 68 111 169 227 286
MATERIA PRIMA (SOLES) COSTO UNITARIO DIC. 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Agua S/ 0.0024 S/ 1.31 S/ 61.00 S/ 99.82 S/ 151.64 S/ 204.03 S/ 257.37
Malta S/ 5.08 S/ 322.98 S/ 15,088.09 S/ 24,690.36 S/ 37,508.59 S/ 50,467.11 S/ 63,659.21
Lupulo Amargor S/ 3.90 S/ 2.12 S/ 99.15 S/ 162.25 S/ 246.49 S/ 331.64 S/ 418.33
Lupulo Sabor S/ 2.98 S/ 3.25 S/ 151.74 S/ 248.31 S/ 377.23 S/ 507.55 S/ 640.23
Levadura S/ 12.21 S/ 4.43 S/ 207.07 S/ 338.85 S/ 514.76 S/ 692.60 S/ 873.65
Maca S/ 3.81 S/ 1.38 S/ 64.66 S/ 105.82 S/ 160.75 S/ 216.29 S/ 272.83
Quinua S/ 8.47 S/ 4.61 S/ 215.54 S/ 352.72 S/ 535.84 S/ 720.96 S/ 909.42
Azucar S/ 2.12 S/ 3.08 S/ 143.70 S/ 235.15 S/ 357.22 S/ 480.64 S/ 606.28
Total Compras Materia Prima (sin IGV) - S/ 343.17 S/ 16,030.95 S/ 26,233.27 S/ 39,852.52 S/ 53,620.83 S/ 67,637.31
IGV S/ 61.77 S/ 2,885.57 S/ 4,721.99 S/ 7,173.45 S/ 9,651.75 S/ 12,174.72
Total Compras Materia Prima (con IGV) S/ 404.94 S/ 18,916.52 S/ 30,955.26 S/ 47,025.97 S/ 63,272.58 S/ 79,812.02
Nota: Elaboración Propia.
213
7.4.1.2 Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Consideramos para a mano de obra directa a aquel personal que tendrá relación directa
con la producción, en nuestro proyecto son los obreros, la mano de obra aumenta cada
año por el incremento de la producción.
Tabla 210
Presupuesto de Mano de Obra Directa.
AÑO 2019 2020 2021 2022 2023
MOD-operarios S/ 29,152.23 S/ 43,617.65 S/ 72,548.48 S/ 101,479.32 S/ 130,410.15
Nota: Elaboración Propia.
214
Tabla 211
Presupuesto de Costos Indirectos.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (NO INCLUYE IGV) Años
Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
MANO DE OBRA INDIRECTA S/6,171.41 S/37,891.55 S/37,891.55 S/37,891.55 S/37,891.55 S/37,891.55
Sueldo del personal S/5,186.00 S/31,116.00 S/31,116.00 S/31,116.00 S/31,116.00 S/31,116.00
Gratificaciones (provisión) S/235.53 S/2,826.37 S/2,826.37 S/2,826.37 S/2,826.37 S/2,826.37
ESSALUD (provisión) S/466.74 S/2,800.44 S/2,800.44 S/2,800.44 S/2,800.44 S/2,800.44
SCTR S/63.79 S/382.73 S/382.73 S/382.73 S/382.73 S/382.73
CTS (provisión) S/219.35 S/766.02 S/766.02 S/766.02 S/766.02 S/766.02
MATERIAL INDIRECTO S/1,001.91 S/48,799.96 S/81,413.71 S/123,077.83 S/165,177.13 S/209,880.89
Insumo y MI S/1,001.91 S/45,801.65 S/76,589.99 S/116,352.40 S/156,550.01 S/199,352.08
Uniformes EPP S/2,998.31 S/4,823.73 S/6,725.42 S/8,627.12 S/10,528.81
OTROS GASTOS DE FABRICACION S/17,470.92 S/45,259.39 S/46,149.22 S/45,961.94 S/45,961.94 S/46,173.80
Alquiler 80% S/12,203.39 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80
Útiles de Limpieza 80% S/1,003.39 S/6,020.34 S/6,020.34 S/6,020.34 S/6,020.34 S/6,020.34
Energía Eléctrica 80% S/677.97 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80 S/4,067.80
Agua 80% S/542.37 S/3,254.24 S/3,254.24 S/3,254.24 S/3,254.24 S/3,254.24
Servicio de telefonía celular e internet 20% S/67.80 S/406.78 S/406.78 S/406.78 S/406.78 S/406.78
Servicio de limpieza 80% S/2,976.00 S/17,856.00 S/17,856.00 S/17,856.00 S/17,856.00 S/17,856.00
Combustible 60% S/7,322.03 S/7,322.03 S/7,322.03 S/7,322.03 S/7,322.03
Mantenimiento de equipos S/2,264.41 S/3,154.24 S/2,966.95 S/2,966.95 S/3,178.81
BIENES NO DEPRECIABLES S/1,995.76
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/985.88 S/11,830.51 S/16,294.92 S/16,294.92 S/16,294.92 S/16,294.92
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES S/1,315.12
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION S/28,941.00 S/143,781.41 S/181,749.41 S/223,226.23 S/265,325.53 S/310,241.16
Nota: Elaboración Propia.
215
7.4.1.4 Presupuesto de gastos de administración.
Los gastos que se detallan a continuación serán cargados en el estado de resultados y flujo de caja, la distribución de presupuesto se ha
dividido en cantidades monetarias.
Tabla 212
Presupuesto de Gastos Administrativos.
PRESUPUESTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Makumbo S.A.C
(NO INCLUYE IGV) 2018 2019 2020 2021 2022 2023
PERSONAL
Sueldo del personal S/. 14,786.00 S/. 88,716.00 S/. 88,716.00 S/. 88,716.00 S/. 88,716.00 S/. 88,716.00
Gratificaciones (provisión) S/. 1,343.06 S/. 8,058.37 S/. 8,058.37 S/. 8,058.37 S/. 8,058.37 S/. 8,058.37
ESSALUD (provisión) S/. 1,330.74 S/. 7,984.44 S/. 7,984.44 S/. 7,984.44 S/. 7,984.44 S/. 7,984.44
CTS (provisión) S/. 349.23 S/. 2,095.39 S/. 2,095.39 S/. 2,095.39 S/. 2,095.39 S/. 2,095.39
SCTR ANUAL S/. 81.18 S/. 487.08 S/. 487.08 S/. 487.08 S/. 487.08 S/. 487.08
MATERIALES
Útiles de Oficina S/. 1,189.32 S/. 7,135.93 S/. 7,135.93 S/. 7,135.93 S/. 7,135.93 S/. 7,135.93
Útiles de Limpieza S/125.40 S/752.40 S/752.40 S/752.40 S/752.40 S/752.40
SERVICIOS
Energía Eléctrica S/. 84.75 S/508.48 S/508.48 S/508.48 S/508.48 S/508.48
Agua S/. 67.80 S/. 406.80 S/. 406.80 S/. 406.80 S/. 406.80 S/. 406.80
Servicio de teléfono fijo/internet S/. 135.60 S/. 813.60 S/. 813.60 S/. 813.60 S/. 813.60 S/. 813.60
Servicio de limpieza S/. 186.00 S/. 1,116.00 S/. 1,116.00 S/. 1,116.00 S/. 1,116.00 S/. 1,116.00
Servicio contable S/. 1,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00
Servicios de seguridad S/. 1,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00
Combustible S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93
Otros gastos
Licencias Microsoft S/. 211.86 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
Alquiler S/. 1,525.00 S/. 508.47 S/. 508.47 S/. 508.47 S/. 508.47 S/. 508.47
BIENES NO DEPRECIABLES S/. 1,152.54 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 128.46 S/. 1,541.53 S/. 1,541.53 S/. 1,541.53 S/. 1,541.53 S/. 1,541.53
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES S/2,331.90 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/28,584.78 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42
Nota: Elaboración Propia.
216
7.4.1.5 Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 213
Presupuesto de Gastos de Ventas.
PRESUPUESTOS GASTOS VENTAS (NO INCLUYE IGV) MAKUMBO SAC
2018 2019 2020 2021 2022 2023
PERSONAL
Sueldo del personal S/7,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00
Gratificaciones (provisión) S/317.92 S/3,815.00 S/3,815.00 S/3,815.00 S/3,815.00 S/3,815.00
ESSALUD (provisión) S/630.00 S/3,780.00 S/3,780.00 S/3,780.00 S/3,780.00 S/3,780.00
CTS (provisión) S/296.08 S/1,033.96 S/1,033.96 S/1,033.96 S/1,033.96 S/1,033.96
MATERIALES
Útiles de Limpieza S/125.42 S/752.54 S/752.54 S/752.54 S/752.54 S/752.54
SERVICIOS
Energía Eléctrica S/84.75 S/508.47 S/508.47 S/508.47 S/508.47 S/508.47
Agua S/67.80 S/406.78 S/406.78 S/406.78 S/406.78 S/406.78
Servicio de teléfono celular/internet S/135.59 S/813.56 S/813.56 S/813.56 S/813.56 S/813.56
Servicio pag WEB S/98.87 S/593.22 S/593.22 S/593.22 S/593.22 S/593.22
Servicio de limpieza S/125.42 S/752.54 S/752.54 S/752.54 S/752.54 S/752.54
Otros gastos
Alquiler S/1,525.42 S/508.47 S/508.47 S/508.47 S/508.47 S/508.47
Servicio de Community Manager S/1,576.27 S/9,457.63 S/9,457.63 S/9,457.63 S/9,457.63 S/9,457.63
PROMOCION Y PUBLICIDAD S/6,473.73 S/43,351.69 S/42,054.15 S/40,764.32 S/36,281.39 S/31,985.79
BIENES NO DEPRECIABLES S/- S/- S/- S/- S/- S/-
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/255.79 S/1,534.75 S/1,534.75 S/1,534.75 S/1,534.75 S/1,534.75
AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES S/1,018.80 S/- S/- S/- S/- S/-
TOTAL GASTOS VENTAS S/19,731.87 S/109,308.61 S/108,011.07 S/106,721.24 S/102,238.31 S/97,942.71
217
7.4.2 Egresos no desembolsables
7.4.2.1 Depreciación.
Se detalla la depreciación, la cual es un gasto que no ha sido desembolsado por eso no se detalla en el flujo de caja pro si en el estado de
resultados
Tabla 214
Depreciación Acumulada.
DIC-18 2019 2020 2021 2022 2023
Produccion 959.32 11,511.86 13,903.39 16,294.92 16,294.92 16,294.92
Gerencia General 62.01 744.07 744.07 744.07 744.07 744.07
Logistica 66.45 797.46 797.46 797.46 797.46 797.46
Comercial 127.90 1,534.75 1,534.75 1,534.75 1,534.75 1,534.75
Total Depreciacion 1,215.68 14,588.14 16,979.66 19,371.19 19,371.19 19,371.19
Nota: Elaboración Propia.
218
7.4.2.2 Amortización de intangibles.
Tabla 215
Amortización de Intangibles.
CONCEPTOS COSTO IGV TOTAL G.PRODUCCIÓN G.ADMINISTRACIÓN G.VENTAS
Gastos de Constitución de Empresa % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Búsqueda de nombre S/5.00 S/0.00 S/5.00 100% S/5.00
Reserva de nombre S/20.00 S/0.00 S/20.00 100% S/20.00
Minuta y EEPP S/415.25 S/74.75 S/490.00 100% S/490.00
Inscripción Registros Publicos S/544.07 S/97.93 S/642.00 100% S/642.00
Gastos de por Marcas y Patentes % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Derecho de trámite de Marcas S/576.80 S/0.00 S/576.80 50% S/288.40 50% S/288.40
Derecho de trámite Patente S/1,460.80 S/0.00 S/1,460.80 50% S/730.40 50% S/730.40
Gastos por Licencias y Autorizaciones % Dist Total % Dist Total % Dist Total
Licencia Funcionamiento S/1,057.60 S/0.00 S/1,057.60 80% S/846.08 20% S/211.52
Inscripción Habilitación Sanitaria S/586.30 S/0.00 S/586.30 80% S/469.04 20% S/117.26
Total S/4,665.82 S/172.68 S/4,838.50 S/1,315.12 S/. 2,504.58 S/1,018.80
Nota: Elaboración Propia.
219
7.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables.
En siguiente cuadro se va poder visualizar los gastos activos fijos que se amortizan en un
plazo de 5 años
Tabla 216
Gastos por Activo Fijo no Depreciable.
BIENES NO DEPRECIABLES PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN Q COSTO COSTO IGV COSTO
UNITARIO TOTAL (18%) TOTAL
(SIN IGV) (SIN IGV) (CON IGV)
Clip de 1/2 " para cerveza 1 S/25.00 S/21.19 S/3.81 S/25.00
Autosifon de 65 cm 1 S/20.00 S/16.95 S/3.05 S/20.00
Paleta de maceración de 46 cm de plástico 2 S/25.00 S/42.37 S/7.63 S/50.00
Filtro para agua 12 S/90.00 S/915.25 S/164.75 S/1,080.00
Paleta de maceración de 71 cm de pastico 2 S/20.00 S/33.90 S/6.10 S/40.00
Llamador apadatador para botellas 1 S/45.00 S/38.14 S/6.86 S/45.00
BEER GUN para llenado de botellas 1 S/35.00 S/29.66 S/5.34 S/35.00
Manguera de 5/16 vinílico grado alimentario 1 S/20.00 S/16.95 S/3.05 S/20.00
Compra balones de gas x3 3 S/300.00 S/762.71 S/137.29 S/900.00
Gas Servicio 3 S/140.00 S/118.64 S/21.36 S/420.00
Total Producción S/720.00 S/1,995.76 S/359.24 S/2,635.00
BIENES NO DEPRECIABLES GERENCIA
Pizarra acrílica 1 S/80.00 S/67.80 S/12.20 S/80.00
Cuadros de decoración 1 S/25.00 S/21.19 S/3.81 S/25.00
Mamparas vidrio templado 1.5mm 1 S/600.00 S/508.47 S/91.53 S/600.00
Pizarra de corcho 1 S/40.00 S/33.90 S/6.10 S/40.00
Total Gerencia S/745.00 S/631.36 S/113.64 S/745.00
BIENES NO DEPRECIABLES COMERCIAL
Pizarra acrílica 1 S/80.00 S/67.80 S/12.20 S/80.00
Pizarra de corcho 2 S/40.00 S/67.80 S/12.20 S/80.00
Cortina 1 S/80.00 S/67.80 S/12.20 S/80.00
Mamparas vidrio templado 1.5mm 1 S/600.00 S/508.47 S/91.53 S/600.00
Cuadros de decoración 2 S/30.00 S/50.85 S/9.15 S/60.00
Total Comercial S/830.00 S/762.71 S/137.29 S/900.00
BIENES NO DEPRECIABLES LOGISTICA
Pizarra acrílica 1 S/15.00 S/12.71 S/2.29 S/15.00
Mamparas vidrio templado 1.5mm 1 S/600.00 S/508.47 S/91.53 S/600.00
Total Logística S/615.00 S/521.19 S/93.81 S/615.00
Total S/3,911.02 S/703.98 S/4,895.00
220
7.4.3 Costo de producción unitario y costo total unitario.
Tabla 217
Costo Total de Producción.
COSTOS UNITARIOS
2019 2020 2021 2022 2023
Materiales directos S/16,030.95 S/26,233.27 S/39,852.52 S/53,620.83 S/67,637.31
Mano de Obra S/29,152.23 S/43,617.65 S/72,548.48 S/101,479.32 S/130,410.15
Costos Indirectos S/143,781.41 S/181,749.41 S/223,226.23 S/265,325.53 S/310,241.16
Fabricación
Tabla 218
Costo de Producción por Unidad.
Costos Unitarios
2019 2020 2021 2022 2023
MD x u S/0.35 S/0.34 S/0.34 S/0.34 S/0.34
MOD x u S/0.64 S/0.57 S/0.62 S/0.64 S/0.66
CIF x u S/3.14 S/2.36 S/1.91 S/1.69 S/1.56
221
7.4.4 Costos fijos y variables unitarios.
Encontramos los costos fijos que son aquellos que no varían y se producen haya o no
haya producción
Tabla 219
Costos Fijos y Variables Unitarios.
Costos Variables y Costos Fijos
2019 2020 2021 2022 2023
Costos variables S/61,832.61 S/102,823.25 S/156,204.92 S/210,170.84 S/266,989.38
Materiales directos S/16,030.95 S/26,233.27 S/39,852.52 S/53,620.83 S/67,637.31
Cif Variable S/45,801.65 S/76,589.99 S/116,352.40 S/156,550.01 S/199,352.08
Costos fijos S/371,121.03 S/391,468.56 S/420,823.97 S/447,173.57 S/473,922.36
Mano de Obra S/29,152.23 S/43,617.65 S/72,548.48 S/101,479.32 S/130,410.15
CIF S/97,979.76 S/105,159.42 S/106,873.83 S/108,775.52 S/110,889.08
Gastos Administrativos S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42
Gastos de Ventas S/109,308.61 S/108,011.07 S/106,721.24 S/102,238.31 S/97,942.71
222
8 Capitulo VIII: Estudios Financieros Proyectados
223
8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Nuestro objetivo es que el estado de ganancias y pérdidas nos proporcione la información referida a los resultados obtenidos de la empresa
MAKUMBO SAC para tomar de decisiones asertivas.
Tabla 220
Estado de Resultados Sin Gastos Financieros.
ESTADO DE RESULTADOS (SIN INCLUIR GASTOS FINANCIEROS)
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas S/. 423,344.92 S/. 712,564.41 S/. 1,079,469.49 S/. 1,453,394.92 S/. 1,834,063.56
Materiales Directos S/. 16,030.95 S/. 26,233.27 S/. 39,852.52 S/. 53,620.83 S/. 67,637.31
Mano de Obra Directa S/. 29,152.23 S/. 43,617.65 S/. 72,548.48 S/. 101,479.32 S/. 130,410.15
CIF S/. 143,781.41 S/. 181,749.41 S/. 223,226.23 S/. 265,325.53 S/. 310,241.16
(-) Costo de Ventas -S/. 188,964.60 -S/. 251,600.32 -S/. 335,627.23 -S/. 420,425.67 -S/. 508,288.61
Utilidad Bruta S/. 234,380.32 S/. 460,964.08 S/. 743,842.26 S/. 1,032,969.24 S/. 1,325,774.95
(-) Gastos Administrativos -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42
(-) Gastos de Ventas -S/. 109,308.61 -S/. 108,011.07 -S/. 106,721.24 -S/. 102,238.31 -S/. 97,942.71
Utilidad operativa -S/. 9,608.72 S/. 218,272.59 S/. 502,440.59 S/. 796,050.51 S/. 1,093,151.81
(-) Impuesto a la Renta S/. 0.00 -S/. 55,982.15 -S/. 135,482.24 -S/. 217,684.84 -S/. 300,837.83
Utilidad Neta -S/. 9,608.72 S/. 162,290.44 S/. 366,958.36 S/. 578,365.67 S/. 792,313.98
Nota: Elaboración Propia.
224
Estado de Ganancias y Perdidas
S/. 1,500,000.00
S/. 1,000,000.00
Utilidad operativa
S/. 500,000.00
Gastos de ventas
S/. 0.00 Gastos administrativos
-S/. 1,000,000.00
2019 2020 2021 2022 2023
225
8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Consideramos el gasto financiero y la utilidad sobre los activos vendidos en el tercer año
Tabla 221
Estado de Resultados Con Gastos Financieros y Escudo Fiscal
ESTADO DE RESULTADOS (INCLUYENDO GASTOS FINANCIEROS)
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas S/. 423,344.92 S/. 712,564.41 S/. 1,079,469.49 S/. 1,453,394.92 S/. 1,834,063.56
(-) Costo de Ventas -S/. 188,964.60 -S/. 251,600.32 -S/. 335,627.23 -S/. 420,425.67 -S/. 508,288.61
Utilidad Bruta S/. 234,380.32 S/. 460,964.08 S/. 743,842.26 S/. 1,032,969.24 S/. 1,325,774.95
(-) Gastos Operativos -S/. 243,989.04 -S/. 242,691.49 -S/. 241,401.66 -S/. 236,918.73 -S/. 232,623.13
(-) Gastos Administrativos -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42 -S/. 134,680.42
(-) Gastos de Ventas -S/. 109,308.61 -S/. 108,011.07 -S/. 106,721.24 -S/. 102,238.31 -S/. 97,942.71
(+/-) Utilidad sobre venta de activos S/. 80,430.67
Utilidad operativa -S/. 9,608.72 S/. 218,272.59 S/. 582,871.27 S/. 796,050.51 S/. 1,093,151.81
(-) Gastos Financieros -S/. 58,065.15 -S/. 50,346.29 -S/. 40,365.07 -S/. 27,458.39 -S/. 10,768.81
Utilidad antes de Impuestos -S/. 67,673.87 S/. 167,926.30 S/. 542,506.20 S/. 768,592.13 S/. 1,082,383.00
(-) Impuesto a la Renta S/. 0.00 -S/. 58,549.54 -S/. 162,405.48 -S/. 224,024.03 -S/. 305,898.55
Utilidad Neta -S/. 67,673.87 S/. 109,376.76 S/. 380,100.73 S/. 544,568.10 S/. 776,484.45
Nota: Elaboración Propia.
226
Tabla 222
Márgenes de ganancia.
MÁRGENES DE GANANCIA
2019 2020 2021 2022 2023
Margen Bruto 55% 65% 69% 71% 72%
Margen Operativo -2% 31% 54% 55% 60%
Margen Neto -16% 15% 35% 37% 42%
Nota: Elaboración Propia.
Margenes de Ganancia
65% 69% 71% 72%
55% 54% 55% 60%
35% 37% 42%
31%
15% Margen Bruto
Margen Operativo
-2% Margen Neto
-16%
2019 2020 2021 2022 2023
227
8.4 Flujo de Caja Operativo.
En el flujo de caja operativa que es el dinero que nos queda después de pagar todas las actividades operativas de funcionamiento cotidiano
de la empresa.
Tabla 223
Flujo de Caja Operativo.
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos 423,344.92 712,564.41 1,079,469.49 1,453,394.92 1,834,063.56
(-) Compra de Materias Primas -18,916.52 -30,955.26 -47,025.97 -63,272.58 -79,812.02
(-) Mano de Obra Directa -29,152.23 -43,617.65 -72,548.48 -101,479.32 -130,410.15
(-) Costos Indirecto de Fabricación -143,781.41 -181,749.41 -223,226.23 -265,325.53 -310,241.16
(-) Gastos Administrativos -134,680.42 -134,680.42 -134,680.42 -134,680.42 -134,680.42
(-) Gastos de Ventas -109,308.61 -108,011.07 -106,721.24 -102,238.31 -97,942.71
(-) Depreciación -14,588.14 -16,979.66 -19,371.19 -19,371.19 -19,371.19
(-) Amortización -5,598.02
EBIT -32,680.45 196,570.94 475,895.95 767,027.58 1,061,605.91
(-) Impuesto a la Renta 0.00 58,549.54 162,405.48 224,024.03 305,898.55
(-) IGV por pagar 0.00 44,739.09 122,234.01 180,624.23 239,680.86
(+) Depreciación 14,588.14 16,979.66 19,371.19 19,371.19 19,371.19
(+) Amortización 5,598.02
FLUJO DE CAJA OPERATIVO -12,494.29 110,261.97 210,627.65 381,750.50 535,397.69
Nota: Elaboración Propia.
228
8.5 Flujo de Capital.
En cuadro de flujo de capital es el dinero resultante después de considera la inversión en activo fijo, activo intangible, gastos pre operativos
y capital de trabajo.
Tabla 224
Flujo de Capital.
FLUJO DE CAPITAL
2018 2019 2020 2021 2022 2023
(-) Inversión en Activos Fijos -S/141,169.49
(-) Inversión en Activos Intangibles -S/5,598.02
(-) Inversión en Inventarios Iniciales -S/11,073.64
(-) Inversión en Gastos Preoperativos -S/107,601.29
(-) Inversión en Capital de Trabajo -S/90,636.18 -S/61,920.55 -S/78,552.67 -S/80,055.70 -S/81,499.39
(-) Reposición de materiales y equipos -S/25,508.47 -S/19,135.59
(+) Valor de Desecho de Activos Fijos S/80,430.67
(+) Valor de Recuperación del Capital de Trabajo S/392,664.49
FLUJO DE CAPITAL -S/356,078.62 -S/61,920.55 -S/104,061.15 S/374.98 -S/100,634.98 S/392,664.49
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/356,078.62 -S/74,414.84 S/6,200.82 S/210,252.67 S/281,115.52 S/928,062.18
Nota: Elaboración Propia. Monto en Soles.
En el siguiente cuadro, el flujo de caja económico para la cual se suma el flujo de caja operativa más el flujo de capital.
Tabla 225
Flujo de Caja Económico.
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
2018 2019 2020 2021 2022 2023
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/0.00 -S/12,494.29 S/110,261.97 S/210,627.65 S/381,750.50 S/535,397.69
FLUJO DE CAPITAL -S/356,078.62 -S/61,920.55 -S/104,061.15 S/374.98 -S/100,634.98 S/392,664.49
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/356,078.62 -S/74,414.84 S/6,200.82 S/210,252.67 S/281,115.52 S/928,062.18
Nota: Elaboración Propia.
229
8.7 Flujo del Servicio de la deuda.
A continuación, se puede mostrar el flujo de servicio de la deuda que muestra el prestamos que se obtuvo en el año 0 y las amortizaciones
de dicho prestamos se empezaron a pagar en el año 1.
Tabla 226
Flujo de Servicio de Deuda.
SERVICIO DE DEUDA
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Préstamo S/235,000.00
(-) Pago de Cuota -S/7,033.39 -S/7,033.39 -S/7,033.39 -S/7,033.39 -S/7,033.39
(+) Escudo Fiscal S/17,419.54 S/15,103.89 S/14,439.41 S/8,237.52
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/235,000.00 -S/7,033.39 S/10,386.15 S/8,070.50 S/7,406.02 S/1,204.13
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/121,078.62 -S/81,448.23 S/16,586.97 S/218,323.17 S/288,521.55 S/929,266.30
Nota: Elaboración Propia.
Para poder hallar el flujo de caja financiero se tomó los resultados de flujo de caja económico y se le resto el resultado de flujo del servicio
de la deuda.
Tabla 227
Flujo de Caja Financiero
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
2018 2019 2020 2021 2022 2023
FLUJO DE CAJA ECONOMICO S/. -356,078.62 S/. -74,414.84 S/. 6,200.82 S/. 210,252.67 S/. 281,115.52 S/. 928,062.18
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/. 235,000.00 -S/. 7,033.39 S/. 10,386.15 S/. 8,070.50 S/. 7,406.02 S/. 1,204.13
FLUJO DE CAJA FINANCIERO S/. -121,078.62 -S/. 81,448.23 S/. 16,586.97 S/. 218,323.17 S/. 288,521.55 S/. 929,266.30
230
9 Capitulo IX: Evaluación Económico Financiera
Tabla 228
Costo de Oportunidad (COK)
COSTO DE OPORTUNIDAD (COK)
(Rf) Tasa Libre de Riesgo 3.21%
(Pm) Prima de riesgo de mercado 4.79%
(Bu) Beta Des apalancada 1.11
(Rpaís) Riesgo País Perú 1.07%
COK (modelo CAPM) 9.60%
Ke = Rf + ßu * (Rm - Rf) + Rpaís
Nota: Elaboración Propia.
9.1.1.1 CAPM.
Tabla 229
CAPM.
COSTOS DE OPORTUNIDAD - METODOLOGÍA CAPM
231
9.1.1.2 COK propio.
Tabla 230
COK Propio
COSTOS DE OPORTUNIDAD - METODOLOGIA
Tabla 231
Costo Promedio Ponderado ( WACC).
WACC
Montos Participación Rentabilidades Rentabilidad luego Costo de
de impuestos capital
Deuda S/. 235,000.00 65.28% 29.31% 20.66% 13.49%
Aporte propio S/. 125,000.00 34.72% 34.31% 28.75% 9.98%
Total S/. 360,000.00 100.00% WACC = 23.47%
Nota: Elaboración Propia.
Nuestro VANE y VANF es positivo con lo que se demuestra que el proyecto es rentable y
viable, además que vale la pena financiarnos.
Tabla 232
Valor Actual Neto Económico ( VANE).
EVALUACIÓN ECONÓMICA
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Flujo de Caja S/-356,078.62 S/-74,414.84 S/6,200.82 S/210,252.67 S/281,115.52 S/928,062.18
Economico
WACC 23.47%
VANE S/. 143,750.66
TIRE 32.51%
Beneficio/Costo 1.40
Nota: Elaboración Propia.
232
Tabla 233
Valor Actual Neto Financiero (VANF).
EVALUACIÓN FINANCIERA
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Flujo de Caja -121,078.62 -81,448.23 16,586.97 218,323.17 288,521.55 929,266.30
Financiero
COK 34.31%
VANF 218,865.47
TIRF 64.79%
Beneficio/Costo 2.81
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 234
TIRE, TIRF, TIR Modificado.
TIRE 32.51%
TIRF 64.79%
TIRM 59.33%
Nota: Elaboración Propia.
Makumbo a partir del cierre del año 2020 comienza a recuperar la inversión usando el
Flujo de Caja Económico
Tabla 235
Periodo de Recuperación Descontado FCE.
Período de recuperación descontado 3.76 años
Período de recuperación descontado 3 años
10 meses
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 236
Periodo de Recuperación Descontado FCF.
Período de recuperación descontado 2.30 años
Período de recuperación descontado 2 años
4 meses
Nota: Elaboración Propia.
233
9.2.1.4 Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Tabla 237
Beneficio/ Costo resultado del VANE.
Beneficio/Costo 1.40
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 238
Beneficio/ Costo resultado del VANF.
Beneficio/Costo 2.81
Nota: Elaboración Propia.
Nos indica que no existe utilidad ni perdida es decir cuando los costos fijos y costos
variables son cubiertos o se obtuvo lo necesario, sin poner en riesgo la viabilidad
financiera del proyecto ha logrado ese equilibrio.
Tabla 239
Estado de Resultados (Método Directo o Variable)
ESTADO DE RESULTADOS (METODO DIRECTO O VARIABLE)
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (Cantidades) 45,830 77,140 116,860 157,340 198,550
Ventas (Soles) 423,344.92 712,564.41 1,079,469.49 1,453,394.92 1,834,063.56
Costos Variables -61,832.61 -102,823.25 -156,204.92 -210,170.84 -266,989.38
Margen de Contribución 361,512.31 609,741.15 923,264.57 1,243,224.08 1,567,074.18
Costos fijos -371,121.03 -391,468.56 -420,823.97 -447,173.57 -473,922.36
Utilidad operativa -9,608.72 218,272.59 502,440.59 796,050.51 1,093,151.81
Tabla 240
Estado de Resultados (Costeo Directo).
ESTADO DE RESULTADOS (PUNTO DE EQUILIBRIO)
2019 2020 2021 2022 2023
Punto de Equilibrio (Cantidades) 47,048 49,526 53,265 56,593 60,046
Punto de Equilibrio (Soles) 434,597.10 457,483.58 492,022.18 522,769.63 554,666.62
Costos variables -63,476.07 -66,015.02 -71,198.20 -75,596.06 -80,744.26
Margen de Contribución 371,121.03 391,468.56 420,823.97 447,173.57 473,922.36
Costos fijos -371,121.03 -391,468.56 -420,823.97 -447,173.57 -473,922.36
Utilidad operativa 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
234
9.2.2.3 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Tabla 241
Punto de Equilibrio en Unidades.
PUNTO DE EQUILIBRIO
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (Soles) S/. 423,344.92 S/. 712,564.41 S/. 1,079,469.49 S/. 1,453,394.92 S/. 1,834,063.56
Ventas (Cantidades) 45,830 77,140 116,860 157,340 198,550
Precio de venta promedio S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24
Materiales directos S/. 16,030.95 S/. 26,233.27 S/. 39,852.52 S/. 53,620.83 S/. 67,637.31
Costos Variables S/. 61,832.61 S/. 102,823.25 S/. 156,204.92 S/. 210,170.84 S/. 266,989.38
Costo variable unitario promedio S/. 1.35 S/. 1.33 S/. 1.34 S/. 1.34 S/. 1.34
MOD S/. 29,152.23 S/. 43,617.65 S/. 72,548.48 S/. 101,479.32 S/. 130,410.15
CIF Fijo S/. 97,979.76 S/. 105,159.42 S/. 106,873.83 S/. 108,775.52 S/. 110,889.08
Gastos administrativo S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42
Gastos ventas S/. 109,308.61 S/. 108,011.07 S/. 106,721.24 S/. 102,238.31 S/. 97,942.71
Costos Fijos S/. 371,121.03 S/. 391,468.56 S/. 420,823.97 S/. 447,173.57 S/. 473,922.36
235
9.2.2.4 Estimación y análisis del punto de equilibrio en soles.
Tabla 242
Punto de Equilibrio en Soles.
PUNTO DE EQUILIBRIO
2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (Soles) S/. 423,344.92 S/. 712,564.41 S/. 1,079,469.49 S/. 1,453,394.92 S/. 1,834,063.56
Ventas (Cantidades) 45,830 77,140 116,860 157,340 198,550
Precio de venta promedio S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 9.24
Materiales directos S/. 16,030.95 S/. 26,233.27 S/. 39,852.52 S/. 53,620.83 S/. 67,637.31
Costos Variables S/. 61,832.61 S/. 102,823.25 S/. 156,204.92 S/. 210,170.84 S/. 266,989.38
Costo variable unitario promedio S/. 1.35 S/. 1.33 S/. 1.34 S/. 1.34 S/. 1.34
MOD S/. 29,152.23 S/. 43,617.65 S/. 72,548.48 S/. 101,479.32 S/. 130,410.15
CIF Fijo S/. 97,979.76 S/. 105,159.42 S/. 106,873.83 S/. 108,775.52 S/. 110,889.08
Gastos administrativo S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42 S/. 134,680.42
Gastos ventas S/. 109,308.61 S/. 108,011.07 S/. 106,721.24 S/. 102,238.31 S/. 97,942.71
Costos Fijos S/. 371,121.03 S/. 391,468.56 S/. 420,823.97 S/. 447,173.57 S/. 473,922.36
Punto de Equilibrio (Cantidades) 47,048 49,526 53,265 56,593 60,046
Punto de Equilibrio (Soles) S/. 434,597.10 S/. 457,483.58 S/. 492,022.18 S/. 522,769.63 S/. 554,666.62
236
9.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo
El análisis de sensibilidad del riesgo tiene como objetivo el analizar cuál es el efecto o
impacto de los cambios de variables sobre los ingresos como el precio de venta, tamaño
de la demanda o el coste de las materias primas, entre otros. Es decir, el cómo estos
afectan a la rentabilidad del proyecto, ya que bajo estos supuestos se modifican las
proyecciones financieras, de este modo obtendremos los nuevos flujos de caja y VAN así
se podrán calcular las nuevas estimaciones sobre el proyecto según se cambien las
variables. Cabe resaltar que, si el cambio porcentual de estas influye en la rentabilidad de
forma negativa reflejada en el VAN, el proyecto es riesgoso
- Variación del precio: Este nos permite evaluar hasta donde se puede disminuir o estirar
el precio del producto tal como lo indica nuestra tabla a continuación.
- Variación del costo de materia prima: Este permite saber hasta cuanto se puede
incrementar los costos incurridos en material prima y como estos pueden alterarse a
través del tiempo.
Tabla 243
Variables de Entrada
VARIABLES PESIMISTA ESPERADO OPTIMISTA
Precio S/8.78 S/9.24 S/9.70
Demanda S/369,689.76 S/389,147.11 S/408,604.47
Costo de materia prima S/15,229.40 S/16,030.95 S/16,832.50
237
Tabla 244
Variables de Entrada Proyección (Demanda)
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda de Bienes S/45,830.00 S/77,140.00 S/116,860.00 S/157,340.00 S/198,550.00
Proyectada
VANE S/143,750.66
TIRE 32.51%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA 5.983%
Demanda de Bienes S/43,088.05 S/72,524.82 S/109,868.43 S/147,926.56 S/186,671.03
Proyectada
NUEVO VANE S/129,375.59
NUEVO TIR 29.26%
PORCENTAJE DE AUMENTADO EN LA DEMANDA 5.983%
Demanda de Bienes S/48,571.95 S/81,755.18 S/123,851.57 S/166,753.44 S/210,428.97
Proyectada
NUEVO VANE S/158,125.72
NUEVO TIR 35.76%
Nota: Elaboración Propia.
Tabla 245
Variables de Salida Proyección (Precio).
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor de ventas S/402,177.67 S/676,936.19 S/1,025,496.02 S/1,380,725.17 S/1,742,360.38
VANE S/143,750.66
TIRE 32.51%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO 3.84%
Valor de ventas S/386,747.49 S/650,964.46 S/986,151.24 S/1,327,751.47 S/1,675,511.98
NUEVO VANE S/-
NUEVO TIR 29.26%
PORCENTAJE DE AUMENTADO EN EL PRECIO 3.84%
Valor de ventas S/417,607.85 S/702,907.91 S/1,064,840.79 S/1,433,698.87 S/1,809,208.79
NUEVO VANE S/-
NUEVO TIR 35.76%
238
9.3.3 Análisis multidimensional.
Tabla 246
Análisis Multidimensional.
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima S/16,030.95 S/26,233.27 S/39,852.52 S/53,620.83 S/67,637.31
MOD S/29,152.23 S/43,617.65 S/72,548.48 S/101,479.32 S/130,410.15
CIF S/143,781.41 S/181,749.41 S/223,226.23 S/265,325.53 S/310,241.16
Gasto administrativo S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42 S/134,680.42
Gasto de ventas S/109,308.61 S/108,011.07 S/106,721.24 S/102,238.31 S/97,942.71
VANE S/143,750.66
TIRE 32.51%
PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 6.37%
Materia prima S/17,051.42 S/27,903.18 S/42,389.37 S/57,034.12 S/71,942.83
MOD S/31,007.95 S/46,394.18 S/77,166.63 S/107,939.09 S/138,711.54
CIF S/152,933.97 S/193,318.85 S/237,435.93 S/282,215.10 S/329,989.88
Gasto administrativo S/143,253.64 S/143,253.64 S/143,253.64 S/143,253.64 S/143,253.64
Gasto de ventas S/116,266.77 S/114,886.63 S/113,514.70 S/108,746.39 S/104,177.36
NUEVO VANE S/134,600.06
NUEVO TIR 29.26%
239
10 Conclusiones
240
11 Recomendaciones
241
12 Referencias
242
Miguel, M. S. (2018, 27 de febrero ). MAHOU SAN MIGUEL invertirá 11 millones de euros
en la creación del primer BREWHUB de España. Recuperado de:
https://www.mahou-sanmiguel.com/es-es/sala-de-prensa/notas-de-prensa/mahou-
san-miguel-invertira-11-millones-de-euros-en-la-creacion-del-primer-brewhub-de-
espana.
Porter, M. (2002). Ventaja Competitiva:En Las Tres Estrategias Genericas de Porter (p.
81). Alay Ediciones, S.L. Grupo Patria Cultural.
Portal PQS la voz de los emprendedores. (2014, 5 de diciembre). Imperdible el primer
festival de cerveza artesanal.Recuperado de:
https://www.pqs.com.pe/actualidad/noticias/imperdible-el-primer-festival-de-
cerveza-artesanal.
Promperu Oficial. (2018, 24 de enero). Consideraciones para elegir entre EIRL, SAC,
SRL [archivo de video]. Recuperado de: https://youtu.be/7c879baIgko.
Schneider, A. (2017, 05 de octubre). Crecimiento exponencial experimenta la cerveza
artesanal en el Perú. (C. Chuquín, Entrevistador) Infotur Perú. Recuperado de:
https://www.infoturperu.com.pe/index.php/entrevistas/item/2079-crecimiento-
exponencial-experimenta-la-cerveza-artesanal-en-el-peru
Sunarp. (2018, 11 de abril). Constitucion de Empresas a traves del SID-SUNARP.
Recuperado de: https://www.sunarp.gob.pe
Super Foods Perú. (2018, 14 de setiembre). Super Maca. Recuperado de:
https://peru.info/es-pe/superfoods/detalle/super-maca
243
ANEXOS
Anexo 1
Reserva de Nombre y Constitución de Empresa Sunarp.
Nota: Sunarp.
244
Anexo 2
Formato de Registro de Producto, Lema Comercial.
Nota: Indecopi.
245
Anexo 3
Formato de Registro de Producto, Marca Comercial.
Nota: Indecopi.
246
Anexo 4
CIIU Correspondiente a la Elaboración de Bebidas Malteadas.
Anexo 5
Transcripción de Entrevistas de Profundidad.
Entrevista de Profundidad a productor de Cerveza Artesanal. Ing. Cesar Gonzales.
247
productos orgánicos y naturales, y se evitan los productos transgénicos; gracias a ello la
cerveza artesanal se ha posicionado en el gusto de los consumidores, debido a que es un
producto nutritivo y es beneficioso a la salud al tener propiedades digestivas.
Esto es debido a que se produce a partir del mosto de grano. El mosto es un concentrado
líquido que se extrae del grano y que tiene gran cantidad de proteínas; en cambio la
cerveza industrial puede llegar a usar sólo 1 kilo de grano por hasta 100 litros de agua,
generando sólo el grano diluido en agua con gas, en cambio en la cerveza artesanal
puedes llegar a usar, por cada kilo de malta, tres o cuatro litros de agua; por lo que es
más natural.
El consumidor moderno se está orientando cada vez más a lo natural y lo ecológico, a ser
amigable con el planeta, y la cerveza artesanal se enfoca a esto, conservar el medio
ambiente, pero también a cuidar la salud.
Considero que es una magnífica idea, dado que son productos bandera de nuestro país,
y esta es una manera de resaltar el valor de estos productos dentro el Perú.
248
¿Crees que el sabor sea agradable? ¿Hacen Constantemente esa clase de
combinaciones?
Estamos en la era de probar nuevos sabores, sabores exóticos y extraños, pero estos
son sabores naturales y peruanos.
Considero que tendrá cada vez mayor acogida gracias al tema ambiental y el incremento
de la cultura de consumo de productos saludables.
Owens cuenta con dos plantas en Perú, una en Callao y otra en Lurín. Trabaja en la
planta de Lurín, en la posición de jefatura de línea, así se encarga de la producción y
productividad de una línea específica para los clientes de Perú.
En el caso de la cerveza artesanal se debe trabajar con el color ámbar para poder
conservar mejor el producto, es por un tema de protección de la luz, y también por el
costo de la fabricación ya que es menos costoso.
Cuáles son las políticas de seguridad que Owens Sigue en sus procesos
Las políticas de seguridad y sanidad de Owens se basan en la legislación local y bajo sus
parámetros internacionales ya que es una transnacional de capital norteamericano, la
cual se rige por la FDA, pero siempre siguiendo las regulaciones locales de los países en
los que tienen sedes. En este caso de Perú seria Senasa.
249
Si, se cuenta con clientes clave como Ambev, coca cola, y diferentes compañías de
trascendencia mundial, las cuales tienen estratégicamente convenios para la producción
de sus envases, regido por el volumen de ventas.
Que tamaño de pedido debería tener un cliente para poder ser considerado cliente
de Owens Illinois
Para la producción sea rentable, se tiene que garantizar a Owens un día de producción.
Es decir, garantizar la pérdida del proceso para cambiar y calibrar las máquinas de
acuerdo la especificación del nuevo envase. Ya que si no se garantizara el día de perdida
por calibrar la maquina o cambio de referencia, Owens no podría asumir el riesgo. Ya que
están en la capacidad de producir entre 70 y 100 pallets (mediana envergadura) cada
pallet cuenta con 7 mil envases. Lo cual hablamos de 1 millón de envases y así darle
espacio en el programa de producción.
¿Cómo sería el esquema si quisiera importar los envases de algún otro país, que
condiciones tendría yo que tener para poder aplicar en cómo cliente de un
productor en el extranjero, es más difícil importar?
Los costos de producción son estándar. Por ejemplo, los costos de producción de Brasil
son más elevados por su legislación, adicional a ello los costos de envío y taxis que
conllevan la logística del envió. Lo cual es asumido por el cliente. Por lo general las
personas no consideran un detalle, transportar botellas es transportar aire. Ya que un
pallet puede llegar a pesar 700 kilos. Es demasiado espacio y muy elevado costo. Ya que
los cálculos de flete siempre se hacen en base a dimensiones y no tanto en peso. Por lo
cual considerar importar no es opción rentable.
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modalidad Owens cubre esos vacíos con los envases genéricos o envases stock. En este
sentido por conveniencia, por la dimensión de negocio que se está manejando en el
proyecto lo adecuado sería a través de soluciones del empaque s.a.c
¿Cómo sería el tema de la entrega de los pedidos de los envases, cuáles son los
tiempos de entrega del producto si fuese un envase especifico?
Owens atiende la solicitud bajo dos opciones: si se requiere envase estándar Owens ya
tiene en diseño y equipo necesario, el cual se acomoda al programa de producción, lo
cual cuenta con 2 meses en se agendado. Lo cual sería empacado en la punta de la línea
de la producción ya que tiene máquinas de inspección automática. Dependiendo de
donde está ubicado el cliente, el pedido puede ser entregado sin problemas.
En caso se solicite un diseño especial, inicia con el diseño del envase el cual está
supeditado a la capacidad de diseño del staff de marketing, lo cual oscila entre 2
semanas, y dependiendo si se reestructura o si se rediseña el plano de la moldura.
Luego se solicita el equipo de moldura, lo cual se tiene que mandar a hacer al fabricante
de manera especial lo cual tardara 2 meses. Entonces asumiendo que este muy apurado
con tener el molde tengo 2 opciones de envío: aéreo o marítimo, cualquiera de las dos
modalidades es asumidas por el cliente, además de gastos de impuestos. Si fuese bajo
esta modalidad ya tendría que ser un cliente continuo y constante para que Owens pueda
usar la moldura y poder incluirme en sus agendas de producción
En este sentido como es el termino de pago que tendría que aplicarse, y como se
podría clasificar un cliente.
Los clientes regulares tienen hasta 120 días de crédito. En este caso se debe garantizar
la moldura para poder agendar la producción. De esto también dependerá los descuentos
que considere el área comercial.
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¿Qué piensas sobre el proyecto de vender cerveza artesanal hecha a base de maca
y quinua? bríndame una opinión personal al respecto
Como consumidor cree que es innovador, intrigado sobre el sabor final del producto,
como peruano está satisfecho y orgulloso que se rete al sistema, a pesar de que existe
un monopolio, que se salga del esquema y salir adelante a pesar del tamaño de la
empresa. La sana competencia es benéfica para el consumidor final. Como colaborador
de Owens, está muy entusiasmado por la oportunidad de poder apoyar a los mini
productores a través de los envases stock y facilitarle la producción. Por donde se mire
es una buena oportunidad para todos y benéfico para todos. Se agenda la visita a la
planta para que tengas las facilidades de información detallada de la producción.
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Anexo 6
Material Publicitario.
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Anexo 7
Material Fotocheck.
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Anexo 8
Acrónimos.
APROMACA Asociación de Productores de Maca
APEIM Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercados
BPM Buenas Prácticas de Manipulación
BCP Banco de Crédito del Perú
BCRP Banco Central de Reserva del Perú
CPB Código de Pago Bancario
COMPIAL Comisión Multisectorial Permanente de Inocuidad Alimentaria
CCL Cámara de Comercio de Lima
CTS Compensación por Tiempo de Servicios
CPI Compañía Peruana Compañía Peruana de Estudios de Mercados y Opinión Pública
CIIU Clasificación Industrial Internacional
DOP Digrama de Operación del Proceso
DIGESA Direccion General de Salud Ambiental
FOB Free On Board (Libre a Bordo)
FMI Fondo Monetario Internacional
IPE Instituto Peruano de Economía
IGV Impuesto General a la Ventas
IPC Indice de Precios al Consumidor
INEI Instituto Nacional de Estadística e Informática
INDECOPI Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Proteccion de la Propiedad
Intelectual
MYPE Micro y Pequeñas Empresas
MINAGRI Ministerio de Agricultura y Riego del Perú
MOD Mano de Obra Directa
MINSA Ministerio de Salud
NSE Nivel Socio-Economico
NTP Norma Tecnica Peruana
SENASA Servicio Nacional de Sanidad Agraria
SAC Sociedad Anónima Cerrada
SUCE Solicitud Única de Comercio Exterior
SUNAT Superintendencia de Administración Tributaria
SID- Sistema de Intermediacion Digital de SUNARP
SUNARP
SUNARP Superintendencia Nacional de los Registro Publicos
RUC Registro Unico de Contribuyente
TEA Tasa Efectiva Anual
TCEA Tasa de Costo Efectivo Anual
TEM Tasa Efectiva Mensual
TIPMN Tasa de Interes Pasiva Promedio de Mercado
TAMN Tasa Activa Promedio en Moneda Nacional
UCAP Unión de Cerveceros del Perú
PHS Programa de Higiene y Saneamiento
PBI Producto Interno Bruto
pH Potencial de Hidrogeno
INS Instituto Nacional de Salud
IBU International Bitterness Unit (Unidad Internacional de Amargor)
UIT Unidad Impositiva Tributaria
Nota: Elaboración propia.
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