UNIVERSIDAD DE LA SALLE

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

Programa de Contaduría Pública

FUNDAMENTOS CONTABLES
Ciclo II - 2018

Profesor: Luis Miguel Poveda Alfonso

e-mail: lpoveda@unisalle.edu.co

CASO RECONOCIMIENTO Y MEDICION DE TRANSACCIONES ECONOMICAS - PARA

ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

El 1 de noviembre del año 2017 se constituye la Sociedad TOMECO SAS . Su objeto social será la compra
y venta de prendas de vestir, con un capital inicial de $40.000.000, representado por 40.000 cuotas de
valor nominal $1.000 cada una, pagadas totalmente, así:
Pedro Arias 20.000 cuotasen efectivo $5.000.000, en inventarios $15.000.000
Jose Casas 10.000 cuotaen efectivo
Jaine Rios 10.000 cuotasen efectivo $5.000.000, y el saldo en Muebles y equipo de oficina

OPERACIONES DEL AÑO 2017

Nov. 4 Se abre una cuenta coriente el el banco BBVA, consignando el efectivo disponible en la caja
El banco genera una nota débito por servicios bancarios por $802.000
Nov. 5 Se realizan los siguientes pagos:
Gastos de escritura y notariales $1.350.000
Compra útiles y papelería $645.000
Nov. 10 Compra de contado equipo de computo y comunicaciòn $15.000.000 +IVA del 19% , ret.ftr. 2,5% (N
VUP = 5 años.
Nov. 10 Compra a crèdito equipo de transporte (camioneta) $60.000.000 +IVA del 19% , ret.ftr. 2,5% (N/A)
VUP = 10 años.
Crèdito bancario con abonos en 36 cuotas mensuales iguales, con ints. Del 18% anual.
Nov. 17 Compra mercancías de contado por $8.250.000 + IVA 19% y ret.fte. 2,5%
Nov. 18 Realiza ventas al contado durante el día por $5.280.000 + IVA 19% - por ser ventas de
mostrador no tienen retención. Costo de ventas $2.640.000
Nov. 20 Se efectuan ventas a crédito a 30 dìas por $5.445.000 + IVA 19% y ret.fte. 2,5%. Costo de ve
Nov. 30 Se
Se paga
vendenarrendamiento
mercancías aldel local por
contado por$1.000.000
$5.775.000++IVA
IVA19%
19%y-ret.fte.
por ser3,5%
ventas de mostrador
Nov. 30 no tienen retención. Costo de ventas $2.887.000
Nov. 30 Se compran mercancías a crédito de 30 días por valor de $9.000.000 +IVA del 19% y
retención del 2,5%
Nov. 30 Se paga por concepto de cuñas radiales a Radio Nacional $3.700.000
Nov. 30 Consigna el efectivoaldisponible envalr
cajade $5.760.000 + IVA del 19% por ser ventas de
Vende mercancías contado por
Nov. 30 mostrador no tienen retención. Costo de $5.940.000
ventas $2.880.000
Vende mercancías al contado por valr de + IVA del 19% por ser ventas de
Dic. 1 mostrador no tienen retención. Costo de ventas $2.970.000
Dic. 1 Se compran mercancías Al contado por valor de $7.200.000 +IVA del 19% y retención del 2,5
Dic. 10 Vende mercancías al contado por valor de $10.908.000 + IVA del 19% por ser ventas de
mostrador no tienen retención. La cual se concede un descuento comercial del 5%. Consto
de ventas
Vende $5.454.000
mercancías al contado por valr de $4.752.000 + IVA del 19% por ser ventas de
Dic. 15 mostrador
Se compranno tienen retención.
mercancías a créditoCosto
de 30dedías
ventas $2.520.000
por valor de $7.500.000 +IVA del 19% y
Dic. 17 retención del 2,5%
Dic. 19 Vende mercancías al contado por valr de $9.840.000 + IVA del 19% por ser ventas de
mostrador no tienen retención. La cual se concede un descuento comercial del 4%. Costo
de ventas $4.920.000
Dic. 20 Consigna el efectivo disponible en caja
Dic. 23 Se
Se pagan
compranservicios de aseo
mercancías y vigilancia
a crédito de 30$3.200.000
días por valor de $2.800.000 +IVA del 19% y
Dic. 26 retención del 2,5%
Dic. 26 Vende mercancías al contado por valr de $10.200.000 + IVA del 19% por ser ventas de
mostrador no tienen retención. Costo de ventas $5.100.000
Dic. 28 Se compran 1.200 acciones de Cia Cervecera S.A. $2.500 C/U
Dic. 28 Llega información de nota débito bancaria por comisiones de $1.250.200
Dic. 28 Se pagan fletes por transporte de mercancías vendidas por $3.170.000
Dic. 28 Se liquida y paga la nomina del periodo
Sueldo TOTAL deduc. AFP
Nombre Cargo Aux. Transp
básico devengado 4%
Hernán VelezGerente 2,500,000 2,500,000 100,000
Carlos Coy Jefe de venta 2,000,000 2,000,000 80,000
Patricia Rey Contador 1,800,000 1,800,000 72,000
Alvaro Hoz Vendedor 900,000 93,000 993,000 36,000
Margarita Ac Aseadora 900,000 93,000 993,000 36,000
8,100,000 186,000 8,286,000 324,000

Se pide: Preparar comprobante de diario.

Fecha de entrega: 15 de octubre de 2019.
ONOMICAS - PARA

o social será la compra

por 40.000 cuotas de

o de oficina

vo disponible en la caja
00

0 +IVA del 19% , ret.ftr. 2,5% (N/A)

VA del 19% , ret.ftr. 2,5% (N/A)

ts. Del 18% anual.

2,5%
por ser ventas de
et.fte. 2,5%. Costo de ve
er ventas de mostrador
0 +IVA del 19% y
0
por ser ventas de
por ser ventas de

l 19% y retención del 2,5

% por ser ventas de
mercial del 5%. Consto
por ser ventas de
0 +IVA del 19% y
por ser ventas de
mercial del 4%. Costo

0 +IVA del 19% y

por ser ventas de

deduc. EPS
4%
100,000
80,000
72,000
36,000
36,000
324,000