Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.

Transicion de PGCA A NIIF para Pymes

Integracion de Efectivo
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

Saldos según Ajustes y reclasificaciones

No. Descripcion
contabilidad 2014
Debe Haber
Depósitos en cuentas de depósitos monetarios Q 6,357,537.00 Q 2,145,000.00 Q 750,000.00
Depósitos a plazo fijo (120 días en US$) Q 400,500.00 Q 400,500.00
Depósitos a plazo fijo (90 días) Q 1,000,500.00
Depósitos a plazo fijo (60 días) Q 1,750,000.00
Fondos fijos (caja chica) Q 50,000.00
Q 9,558,537.00 Q 2,145,000.00 Q 1,150,500.00
 Ajustes y reclasificaciones Saldos de apertura-
Saldos de apertura- Saldos según
Niif para pymes
Niif para pymes 2014 contabilidad 2015 2015
Debe Haber
Q 7,752,537.00 Q 8,412,799.00 Q 2,176,225.00 Q 2,464,307.00 Q 8,124,717.00
Q - Q 2,325,000.00 Q 2,325,000.00 Q -
Q 1,000,500.00 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Q 1,750,000.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00 Q -
Q 50,000.00 Q 75,000.00 Q 75,000.00
Q 10,553,037.00 Q 16,312,799.00 Q 2,176,225.00 Q 8,289,307.00 Q 10,199,717.00
 72,500.00 7.81
566,225.00 565,026.77
1,198.23 Partida 9

Proveedores
tipo de cambio
1/4/2015 Q 7.60

2,089,307.00
2,202,750.00
113,443.00 Partida 8
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Depósito plazo fijo 120 dias
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

Ajustes y reclasificaciones
No. Descripcion saldos Contables- ISR
Debe
Depósitos a plazo fijo (120 días en US$) Q 400,500.00
Q 400,500.00 Q -
ustes y reclasificaciones Saldos de apertura- saldos Ajustes
Niif para pymes Contables- ISR
Haber Debe Haber
Q 400,500.00 Q - Q 2,325,000.00 Q 2,325,000.00
Q 400,500.00 Q - Q 2,325,000.00 Q - Q 2,325,000.00
 Saldos de
apertura-Niif para
pymes
Q -
Q -
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Deposito Plazo Fijo 90 dias
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

Ajustes y reclasificaciones
No. Descripcion saldos Contables- ISR
Debe
Depósitos a plazo fijo (90 días) Q 1,000,500.00
Q 1,000,500.00 Q -
ustes y reclasificaciones Saldos de apertura- saldos Ajustes
Niif para pymes Contables- ISR
Haber Debe Haber
Q 1,000,500.00 Q 2,000,000.00
Q - Q 1,000,500.00 Q 2,000,000.00 Q - Q -
 Saldos de
apertura-Niif para
pymes
Q 2,000,000.00
Q 2,000,000.00
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Deposito Plazo Fijo 60 dias
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

Ajustes y reclasificaciones
No. Descripcion saldos Contables- ISR
Debe
Depósitos a plazo fijo (60 días) Q 1,750,000.00
Q 1,750,000.00 Q -
ustes y reclasificaciones Saldos de apertura- saldos Ajustes
Niif para pymes Contables- ISR
Haber Debe Haber
Q 1,750,000.00 Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00
Q - Q 1,750,000.00 Q 3,500,000.00 Q - Q 3,500,000.00
 Saldos de
apertura-Niif para
pymes
Q -
Q -
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Fondos Fijos Caja Chica
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

Ajustes y reclasificaciones
No. Descripcion saldos Contables- ISR
Debe
Fondos fijos (caja chica) Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q -
ustes y reclasificaciones Saldos de apertura- saldos Ajustes
Niif para pymes Contables- ISR
Haber Debe Haber
Q 50,000.00 Q 75,000.00
Q - Q 50,000.00 Q 75,000.00 Q - Q -
 Saldos de
apertura-Niif para
pymes
Q 75,000.00
Q 75,000.00
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Ajustes y Reclasificaciones
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

No. Descripcion Debe Haber

P1 12/31/2014
Inversiones Q 400,500.00
a: Efectivo Q 40,500.00
Para reclasificar el deposito a 120 dias. Q 400,500.00 Q 40,500.00
P2 12/31/2014
Banco La Gracia S.A. Q 2,145,000.00
Proveedores Q 2,145,000.00
Para registrar el ingreso de un cheque Q 2,145,000.00 Q 2,145,000.00
por falta de cobro
P3 12/31/2014
Otros Activos Q 225,000.00
a: Banco La Gracia S.A. Q 112,500.00
Banco el Desquite S.A. Q 112,500.00
Para registrar el embargo precautorio. Q 225,000.00 Q 225,000.00
P4 12/31/2014
Perdida en Activos Q 150,000.00
a: Banco El Desquite S.A. Q 150,000.00
Para registrar el robo de un empleado Q 150,000.00 Q 150,000.00
P5 12/31/2014
Partes Relacionadas Q 375,000.00
a: Banco El Desquite S.A. Q 375,000.00
Para registrar el prestamo a la subsidiaria Q 375,000.00 Q 375,000.00
P6 12/31/2014
Resultado Integral-Diferencial Cambiario Q 57,750.00
a: Banco El Desquite S.A. Q 57,750.00
Para registrar el prestamo a la subsidiaria Q 57,750.00 Q 57,750.00
 Empresa Comercial e Industrial Solo Practica S.A.
Transicion de PGCA A NIIF para Pymes
Ajustes y Reclasificaciones
Correspondientes a los Periodos 2014 y 2015
Cifras Expresadas en Quetzales

No. Descripcion Debe Haber

P7 12/31/2015
Resultado-Cambio al valor razonable Q 30,026.77
a: Resultados - Ganancia cambiaria Q 30,026.77
Para registrar la ganancia en el valor del oro Q 30,026.77 Q 30,026.77
P8 12/31/2015
Cuentas por pagar Q 2,202,750.00
a:Banco La gracia Q 2,089,307.00
Resultados - Ganancia cambiaria Q 113,443.00
Para registrar el pago de los proveedores Q 2,202,750.00 Q 2,202,750.00
P9 12/31/2015
Banco El Desquite Q 31,225.00
a: Cambio en Valor Razonable Q 30,026.77
Ganancia en Venta de Inversiones Q 1,198.23
Para registrar Diferencial Cambiario Q 31,225.00 Q 31,225.00
P 10 12/31/2015
Inversiones Q 2,343,000.00
a: Depositos Plazo Fijo 120 Dias Q 2,325,000.00
Resultado Integral-Diferencial cambiario Q 18,000.00
Para registrar cuenta en dolares a 120 dias Q 2,343,000.00 Q 2,343,000.00

P 11 12/31/2015
Otros Activos Q 2,625,000.00
Perdidas Financieras Q 875,000.00
a: Depositos Plazo 60 dias Q 3,500,000.00
Para registrar la revaluacion de activos. Q 3,500,000.00 Q 3,500,000.00
P 12 12/31/2015
Cambio en el valor razonable Q 29,287.50
a: Inversiones Q 29,287.50
Para registrar probabilidad de incumplimiento Q 29,287.50 Q 29,287.50