Identificación de

Operaciones con
Recursos de
Procedencia Ilícita
Dr. Carlos Burgoa
 Objetivo General

Al finalizar el estudio, el participante reconocerá el

enfoque global del fenómeno de lavado de dinero,
ubicando dónde surge y se desarrolla, así como los
esfuerzos internacionales que se han realizado para
la prevención y combate, la legislación nacional que
se ha implementado, las actividades vulnerables en
la legislación mexicana y las sanciones que derivan
de su incumplimiento.
 Contenido
1. Ley Federal para la Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

2. Facultades de las autoridades con respecto a

operaciones con recursos de procedencia ilícita.

3. Identificación de operaciones con recursos de

procedencia ilícita.
Introducción
 Lavado de dinero:
delito predicado
Delito inicial • Adquisición de bienes
(secuestro, trata, • Creación de derechos
narcotráfico, etc.)

Lavado de dinero
(delito predicado)
Cualquier actividad puede servir para lavar dinero
(subcontratación/outsourcing)

$
contrato
Contratante Contratista
Cliente S.A. de C.V.
- Fija tareas IMSS
- Supervisa

6
 Operación “carrusel” con RIF
(outsourcing)

Cliente $ S.A. de C.V.

IMSS

Socio RIF

7
 Altamente relacionado con Operaciones inexistentes
Art. 69-B (CFF): Cuando la autoridad fiscal detecte que un
contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con
los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa
o indirectamente, para prestar los servicios o producir,
comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes, o bien, que… se encuentren no localizados, se
presumirá la inexistencia de las operaciones...
Los efectos… serán considerar… que las operaciones… no producen
ni produjeron efecto fiscal alguno.
 Novena Época Instancia: TCC Jurisprudencia Fuente:
Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XII, Sep
2000 Materia(s): Penal Tesis: I.2o.P. J/13 Pág. 629
OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA
ILÍCITA. ACREDITAMIENTO DEL CUERPO DEL DELITO.
Para que se acredite la corporeidad del delito de operaciones con
recursos de procedencia ilícita, previsto en el artículo 400 bis,
párrafo primero, del Código Penal Federal, no es imprescindible que
se demuestre la existencia de un tipo penal diverso, porque de
conformidad con el párrafo sexto del mismo artículo, basta que no
se demuestre la legal procedencia de los recursos y que existan
indicios fundados de la dudosa procedencia de los mismos para
colegir la ilicitud de su origen; de otra manera, la intención del
legislador de reprimir tales conductas se anularía ante la necesidad
de demostrar plenamente el ilícito que dio origen a esos recursos.
Financial Action Task Force on Money Laundering
• Lavado de dinero

• GAFI

• Financiamiento al Terrorismo
 GAFI
Financial Action Task Force on Money Laundering

México pertenece al GAFI (Grupo de

Acción Financiera Internacional), el cual,
emite 40 recomendaciones contra el
lavado de dinero, con patrones mínimos
a los países miembros para combatirlo.
 Normatividad vs. lavado de dinero
Sistema financiero Gatekeepers
• Instituciones de crédito • Casinos
• Aseguradoras • Hipódromo
• Afianzadoras • Agencias de viaje
• Sociedades financieras de objeto • Notarios
limitado • Corredores
• Sociedades financieras de objeto • Agencias de autos
múltiple • Agente aduanal
• Arrendadores
• Etc.
 En razón de ello, mediante DOF del 25 de abril de 2014
• Se emiten reglas relacionadas al art. 115 de la Ley de
Instituciones de Crédito para:
• Suspender la realización de cualquier acto, operaciones o
servicios de clientes o usuarios contenidos en las listas de
personas bloqueadas;
• Remitir dicha información dentro de 24 hrs. a la CNBV;
• Se establecen más controles a los cheques de caja.
• Se establece un procedimiento para “desbloqueo de las
personas”.
 Normatividad del sistema financiero
Art. 115 (Ley de Instituciones de Crédito): …
Las instituciones de crédito deberán suspender de forma inmediata
la realización de actos, operaciones o servicios con los clientes o
usuarios que la SHCP les informe mediante una lista de personas
bloqueadas que tendrá el carácter de confidencial. La lista de
personas bloqueadas tendrá la finalidad de prevenir y detectar actos,
omisiones u operaciones que pudieran ubicarse en los supuestos
previstos en los artículos referidos en la fracción I de este artículo.
Art. 115 (Ley de Instituciones de Crédito): …
La obligación de suspensión a que se refiere el párrafo
anterior dejará de surtir sus efectos cuando la SHCP elimine
de la lista de personas bloqueadas al cliente o usuario en
cuestión.

La SHCP establecerá, en las disposiciones de carácter

general a que se refiere este artículo, los parámetros para la
determinación de la introducción o eliminación de personas
en la lista de personas bloqueadas.
70ª.- La Secretaría pondrá a disposición de las Entidades, a través de
la Comisión, la Lista de Personas Bloqueadas y sus actualizaciones.

Las Entidades deberán adoptar e implementar mecanismos que

permitan identificar a los Clientes o Usuarios que se encuentren
dentro de la Lista de las Personas Bloqueadas, así como cualquier
tercero que actúe en nombre o por cuenta de los mismos, y aquellas
Operaciones que hayan realizado, realicen o que pretendan realizar.
Dichos mecanismos deberán estar previstos en el documento a que
se refiere la 64ª de estas Disposiciones.
Para efectos de lo dispuesto en el presente Capítulo, no se considerarán
como Usuarios a las personas que realicen o pretendan realizar los actos u
Operaciones siguientes:

I. Cobro de cheques emitidos con cargo a cuenta corriente en sucursales del

banco librado, cuando el beneficiario o tenedor sea distinto al titular de
dicha cuenta, y

II. Recepción de recursos provenientes de la dispersión de fondos derivados

de la aplicación de programas gubernamentales de apoyo.
71ª.- La Secretaría podrá introducir en la Lista de Personas Bloqueadas a
las personas, bajo los siguientes parámetros:

I. Aquellas que se encuentren dentro de las listas derivadas de las

resoluciones 1267 (1999) y sucesivas, y 1373 (2001) y las demás que
sean emitidas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas o las
organizaciones internacionales;
II. Aquellas que den a conocer autoridades extranjeras, organismos
internacionales o agrupaciones intergubernamentales y que sean
determinadas por la Secretaría en términos de los instrumentos
internacionales celebrados por el Estado Mexicano con dichas autoridades,
organismos o agrupaciones, o en términos de los convenios celebrados por
la propia Secretaría;
III. Aquellas que den a conocer las autoridades nacionales competentes por
tener indicios suficientes de que se encuentran relacionadas con los delitos
de financiamiento al terrorismo, operaciones con recursos de procedencia
ilícita o los relacionados con los delitos señalados, previstos en el Código
Penal Federal;

IV. Aquellas que estén compurgando sentencia por los delitos de

financiamiento al terrorismo u operaciones con recursos de procedencia
ilícita, previstos en el Código Penal Federal;
V. Aquellas que las autoridades nacionales competentes determinen que
hayan realizado o realicen actividades que formen parte, auxilien, o estén
relacionadas con los delitos de financiamiento al terrorismo u operaciones
con recursos de procedencia ilícita, previstos en el Código Penal Federal; y

VI. Aquellas que omitan proporcionar información o datos, la encubran o

impidan conocer el origen, localización, destino o propiedad de recursos,
derechos o bienes que provengan de delitos de financiamiento al
terrorismo u operaciones con recursos de procedencia ilícita, previstos en
el Código Penal Federal o los relacionados con éstos.
72ª.- En caso de que la Entidad identifique que dentro de la Lista de
Personas Bloqueadas, se encuentra el nombre de alguno de sus Clientes o
Usuarios, deberá tomar las siguientes medidas:

I. Suspender de manera inmediata la realización de cualquier acto,

Operación o servicio relacionado con el Cliente o Usuario identificado en la
Lista de Personas Bloqueadas, y

II. Remitir a la Secretaría, por conducto de la Comisión, dentro de las 24

horas contadas a partir de que conozca dicha información, un reporte de
Operación Inusual… en el que, en la columna de descripción de la Operación
se deberá insertar la leyenda "Lista de Personas Bloqueadas".
Las Entidades que… hayan suspendido los actos, Operaciones o servicios
con sus Clientes o Usuarios, de manera inmediata deberán hacer de su
conocimiento dicha situación por escrito, en el que se deberá informar a
dichos Clientes y Usuarios los fundamentos y la causa o causas de dicha
inclusión, así como que, dentro de los diez días hábiles siguientes al día de
la recepción del citado escrito, podrán acudir ante la autoridad competente
para efectos de la 73ª de las presentes Disposiciones.
73ª.- Las personas que hayan sido incluidas en la Lista de Personas
Bloqueadas podrán hacer valer sus derechos ante el Titular de la UIF de la
Secretaría conforme a lo siguiente:

I. Se otorgará audiencia al interesado para que dentro del plazo de diez días
hábiles, contado a partir de que tenga conocimiento de la suspensión a que
se refiere la Disposición 72ª anterior, manifieste por escrito lo que a su
interés convenga, aporte elementos de prueba y formule alegatos. El Titular
de la Unidad de Inteligencia Financiera, a petición de parte, podrá ampliar por
una sola ocasión el plazo a que se refiere esta fracción, hasta por el mismo
lapso, para lo cual considerará las circunstancias particulares del caso.
II. El Titular de la UIF, dentro de los diez días hábiles siguientes a que
se presente el interesado… emitirá resolución por la cual funde y motive
su inclusión en la Lista de Personas Bloqueadas y si procede o no su
eliminación de la misma, debiendo notificarla por oficio al interesado dentro
de un plazo de quince días hábiles siguientes al de su emisión.
74ª.- La Secretaría deberá eliminar de la Lista de Personas Bloqueadas, a las
personas que:

I. Las autoridades extranjeras, organismos internacionales, agrupaciones

intergubernamentales o autoridades mexicanas competentes eliminen de las listas
a que se refieren las fracciones I, II y III o se considere que no se encuentra dentro de
los supuestos a que se refieren las fracciones V y VI, de la disposición 71ª;
II. El juez penal dicte sentencia absolutoria o que la persona haya compurgado su
condena en el supuesto de la fracción IV de la disposición 71ª;
III. Cuando así se resuelva de conformidad con el procedimiento a que se refiere
la 73ª de las presentes Disposiciones, y
IV. Cuando así lo determine la autoridad judicial o administrativa competente.
 I. Ley Federal para la
Prevención e
Identificación de
Operaciones con Recursos
de Procedencia Ilícita.
• Ley (DOF 17 julio 2012)
• Reglamento de la Ley (16 agosto 2013)
• Reglas de Carácter General (23 ago 2013)
• Resolución de formatos de registro y alta
• Resolución de formatos de aviso
(30 agosto 2013)
 UIF / SAT Unidad de Análisis Financiero

AVISO de Actividad Vulnerable

IDENTIFICAR a los clientes

 II.Facultades de las
Autoridades con respecto
a Operaciones con
Recursos de Procedencia
Ilícita.
 Autoridades competentes

• La SHCP a través de la Unidad de Inteligencia

Financiera y el SAT; y

• La PGR a través de la Coordinación General de

Información y análisis financiero (DOF 20-12-12)
SHCP UIF SAT
I. Interpretar para efectos administrativos la I. Integrar y mantener actualizado el
Ley, el Reglamento, las RCG y demás padrón de personas que realicen las
disposiciones; Actividades Vulnerables;
II. Requerir a quienes realicen Actividades II. Recibir los Avisos… y remitirlos a la UIF;
Vulnerables la información, documentación, III. Llevar a cabo las visitas de verificación;
datos o imágenes necesarios para el ejercicio IV. Vigilar la presentación de Avisos y,
de sus atribuciones; requerirlos cuando los obligados no lo
III. Determinar y expedir los formatos oficiales hagan;
para Avisos; V. Emitir opinión sobre las Reglas de
IV. Determinar y dar a conocer los medios de Carácter General y los formatos
cumplimiento alternativos, y oficiales;
V. Participar en la suscripción, en conjunto con VI. Imponer las sanciones administrativas
el SAT, de los convenios [con Entidades
Colegiadas].
 Se crean: Se otorgan facultades a:
• La Administración General de Servicios al
DOF 30 diciembre

Contribuyente (programas, guías,

• Administración Central mantener el padrón, imponer sanciones)
de Asuntos Jurídicos de
• Administración General de Auditoría
Actividades Vulnerables Fiscal (visitas de verificación y
2013

requerimientos)
• Administración • Administración General Jurídica/Central
Especializada en de Asuntos Jurídicos (intercambio de
Verificación de información, convenios)
Actividades Vulnerables • Administración General de Auditoría de
Comercio Exterior (visitas de verificación)
Tesis: III.5o.A. J/3 (10a.) Gaceta del SJF Décima Época TCC Libro 23,
Octubre de 2015, Tomo IV Pág. 3576 Jurisprudencia (Constitucional)
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON
RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL ARTÍCULO 4 DEL
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, AL ESTABLECER
QUE CORRESPONDEN AL SAT DIVERSAS FACULTADES DE
CONTROL Y VIGILANCIA DE LAS PERSONAS QUE REALICEN
ACTIVIDADES VULNERABLES, NO CONTRAVIENE LOS
PRINCIPIOS DE RESERVA DE LEY Y DE SUBORDINACIÓN
JERÁRQUICA.
El Pleno de la SCJN, en la tesis P. CXLIII/2000, publicada en el SJF y su
Gaceta, Novena Época, Tomo XII, septiembre de 2000, página 44, de rubro:
”SAT. SUS CARACTERÍSTICAS LE OTORGAN LA NATURALEZA JURÍDICA DE
UN ÓRGANO DESCONCENTRADO DE LA SHCP.", determinó, por una parte,
que acorde con el artículo 1o. de la Ley del SAT, éste es un órgano
desconcentrado de la SHCP y, por otra, que carece de personalidad jurídica
propia, pues ningún precepto le confiere una distinta de la que corresponde
a la dependencia centralizada señalada, ni goza de independencia para
tomar decisiones de propia autoridad. Por su parte, la LFPIORPI reconoce a
la secretaría como autoridad competente para velar por la observancia de
sus disposiciones.
En consecuencia, el artículo 4 del reglamento de dicho ordenamiento, al
establecer que el SAT tendrá diversas facultades de control y vigilancia de
las personas que realicen las actividades vulnerables establecidas en el
artículo 4)'>17 de su ley, por ejemplo, integrar y mantener actualizado el
padrón relativo; recibir los avisos de quienes las lleven a cabo y remitirlos a
la Unidad de Inteligencia Financiera; vigilar el cumplimiento de las
obligaciones de la presentación de esos avisos y, en su caso, requerirlos
cuando los sujetos obligados no los exhiban en los plazos establecidos en la
ley, el reglamento y las demás disposiciones jurídicas aplicables, no
contraviene los principios de reserva de ley y de subordinación jerárquica a
los que está sujeta la facultad reglamentaria del Ejecutivo Federal, porque
éste puede determinar que la SHCP se apoye en su órgano desconcentrado
para la eficaz atención y el eficiente despacho de los asuntos de su
competencia, aunado a que el reglamento mencionado sólo desarrolla el
cómo de las disposiciones vinculadas con la obligación de presentar los
avisos aludidos.
 PGR
Art. 7. La Procuraduría contará con una
Unidad Especializada en Análisis Financiero,
como órgano especializado en análisis
financiero y contable relacionado con
operaciones con recursos de procedencia ilícita.
 Coordinación general de información y análisis
financiero
PRIMERO. El presente Acuerdo tiene por objeto crear la Coordinación
General de Información y Análisis Financiero, como única instancia
competente para el diseño y ejecución de sistemas y mecanismos de
análisis de la información financiera y contable relacionada con hechos
constitutivos de delitos fiscales, financieros u operaciones con recursos de
procedencia ilícita, así como la elaboración de dictámenes que coadyuven
en las investigaciones o actos procesales que realicen las unidades
administrativas u órganos desconcentrados de la Institución competentes
en la materia.
Ley en contra del Lavado de Dinero

Capítulo I
Disposiciones Preliminares (Art. 1 al 4)
Capítulo II
De las Autoridades (Art. 5 al 12)
 Capítulo III
De las Entidades Financieras y de las Actividades Vulnerables
Sección Primera
De las Entidades Financieras (Art. 13 al 16)
Sección Segunda
De las Actividades Vulnerables (Art. 17 al 22)
Sección Tercera
Plazos y Formas para la presentación de Avisos (Art. 23 al 25)
Sección Cuarta
Avisos por Conducto de Entidades Colegiadas (Art. 26 al 31)
 Capítulo IV
Del Uso de Efectivo y Metales (Art. 32 al 33)
Capítulo V
De las Visitas de Verificación (Art. 34 al 37)
Capítulo VI
De la Reserva y Manejo de la Información (Art. 38 al 51)
Capítulo VII
De las Sanciones Administrativas (Art. 52 al 61)
Capítulo VIII
De los Delitos (Art. 62 al 65)
Artículos Transitorios (Siete artículos)
 Disposiciones generales
Art. 2: El objeto de esta Ley es proteger el sistema financiero y la
economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para
prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de
procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que
tenga como fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir
los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los
relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las
organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su
financiamiento.
 Qué entender por “lavado de dinero”
Art. 19 (Reglamento): … se consideran relacionados
con los Delitos de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita, entre otros, [al encubrimiento], los
previstos en las leyes especiales, así como aquellos de
carácter patrimonial donde los recursos involucrados
pudieran ser objeto de acciones tendientes a ocultar su
origen ilícito, o bien, para financiar alguna actividad ilícita.
 Delito de “lavado de dinero”
Art. 400 Bis (Código Penal): Se impondrá de 5 a 15 años de
prisión y de mil a 5 mil días multa al que, por sí o por interpósita
persona realice cualquiera de las siguientes conductas:
I. Adquiera, enajene, administre, custodie, posea, cambie, convierta,
deposite, retire, dé o reciba por cualquier motivo, invierta, traspase,
transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de éste hacia
el extranjero o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier
naturaleza, cuando tenga conocimiento de que proceden o
representan el producto de una actividad ilícita, o
Art. 400 Bis (Código Penal): …
II. Oculte, encubra o pretenda ocultar o encubrir la naturaleza, origen,
ubicación, destino, movimiento, propiedad o titularidad de recursos,
derechos o bienes, cuando tenga conocimiento de que proceden o
representan el producto de una actividad ilícita.

Cuando la SHCP, en ejercicio de sus facultades de fiscalización,

encuentre elementos que permitan presumir la comisión de alguno de
los delitos referidos en este Capítulo, deberá ejercer respecto de los
mismos las facultades de comprobación que le confieren las leyes y
denunciar los hechos que probablemente puedan constituir dichos
ilícitos.
 Por eso…

Art. 108 (CFF): ...

El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en

el artículo 400 Bis del Código Penal Federal, se podrán
perseguir simultáneamente. Se presume cometido el
delito de defraudación fiscal cuando existan datos de
que los ingresos, recursos o cualquier otro beneficio,
provienen de operaciones con recursos de
procedencia ilícita.
Art. 4: En lo no previsto por la presente Ley, se aplicarán,
conforme a su naturaleza y de forma supletoria…:
I. El Código de Comercio;
II. El Código Civil Federal;
III. La Ley Federal de Procedimiento Administrativo;
IV. La Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental, y
V. La Ley Federal de Protección de Datos Personales en
Posesión de Particulares.
 La ley se basa en dos ejes

OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
i) Identificar al cliente o • Recibir y liquidar o
usuario (Art. 18); y pagar en efectivo o con
ii) Dar aviso de las metales preciosos
actividades vulnerables (Art. 32)
(Art. 23)
Tesis: 2a./J. 106/2015 (10a.) Gaceta del SJF Décima Época
Segunda Sala Libro 21, Agosto de 2015, Tomo I Pág. 862
Jurisprudencia (Constitucional)
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON
RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. LA LEY FEDERAL
RELATIVA NO VIOLA EL DERECHO A LA LIBERTAD DE
TRABAJO Y DE COMERCIO.
La finalidad de la LFPIORPI es proteger el sistema financiero y la economía
nacional a través de medidas y procedimientos para prevenir y detectar
actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, y en sus
diversas disposiciones establece limitaciones para llevar a cabo esos actos
u operaciones, imponiendo obligaciones y prohibiciones a quienes realicen
actividades consideradas como vulnerables, como la de condicionar el
pago y aceptar la liquidación o el pago en efectivo de diversas actividades
hasta por cierto monto a razón de salarios mínimos, además de obligar a
recabar información y dar los avisos que en la ley señala; sin embargo, ello
no viola el derecho a la libertad de trabajo y de comercio reconocido por el
artículo 5o. de la CPEUM, porque no prohíbe de manera absoluta el
desempeño de las actividades comerciales o profesionales, sino que sólo
conlleva una restricción de las operaciones en efectivo que se consideran
de alto valor y el establecimiento de ciertas obligaciones para quienes
realizan actividades consideradas como vulnerables, y se justifica por el
beneficio social que busca como finalidad constitucionalmente válida
evitar que los recursos de procedencia ilícita fortalezcan las estructuras
financieras de la organización delictiva.
Tesis: 1a. CCXLVI/2015 (10a.) Gaceta del SJF Décima Época
Primera Sala Libro 21, Agosto de 2015, Tomo I Pág. 473 Tesis
Aislada (Administrativa)
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON
RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL ARTÍCULO 18 DE LA
LEY FEDERAL RELATIVA NO CONSTITUYE A LOS
PARTICULARES EN AUTORIDADES DE HECHO.
El precepto citado prevé obligaciones dirigidas a compeler a quienes
desarrollen actividades vulnerables, específicamente a recabar, entre otras
cuestiones, documentación e información que permita conocer el origen de
los pagos en efectivo superiores a determinados montos, susceptibles de
provenir de actividades ilícitas. Ahora bien, dichas obligaciones se inscriben
en un marco de coordinación interinstitucional prevista en la ley para
recabar elementos útiles en la investigación y persecución de los delitos de
operaciones con recursos de procedencia ilícita, los relacionados con estos
últimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas, así
como para evitar el uso de los recursos para su financiamiento.
Así, el artículo 18 de la LFPIORPI no constituye a los particulares en
autoridades de hecho, pues el papel que tienen en el marco de coordinación
relatado no es el de una autoridad, sino el de particulares obligados a
cumplir con el propio ordenamiento al realizar operaciones vulnerables.
Tesis: 1a. CCXLV/2015 (10a.) Gaceta del SJF Décima Época
Primera Sala Libro 21, Agosto de 2015, Tomo I Pág. 474 Tesis
Aislada (Constitucional)
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON
RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL ARTÍCULO 18,
FRACCIÓN IV, DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, NO IMPONE A
LOS PARTICULARES LA OBLIGACIÓN DE PRESTAR UN
SERVICIO PÚBLICO.
El precepto y fracción citados prevén para quienes realicen actividades
vulnerables la obligación de custodiar, proteger, resguardar y evitar la
destrucción u ocultamiento de la información y documentación que sirva de
soporte a la actividad vulnerable, así como la que identifique a sus clientes o
usuarios; asimismo, obliga a conservar la información y documentación
referida de forma física o electrónica por un plazo de cinco años, contado a
partir de la fecha de la realización de la actividad vulnerable, salvo que las
leyes de la materia de las entidades federativas establezcan un plazo
diferente. Ahora bien, esta Primera Sala de la SCJN estima que dichas
obligaciones no implican la prestación de un servicio público que, en todo caso,
correspondería al Estado, o uno distinto de aquellos que la CPEUM considera…
como obligatorios, es decir, el de las armas, el de los jurados, los concejiles o
los de elección popular; por el contrario, las obligaciones a que se refieren el
precepto y fracción referidos forman parte de la coordinación
interinstitucional prevista en el artículo 2 del propio ordenamiento, es decir, a
aquella que tiene como fines recabar elementos útiles para investigar y
perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los
relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las
organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su
financiamiento, máxime que proteger el sistema financiero y la economía
nacional del blanqueo de recursos provenientes de actividades ilícitas es una
labor compleja que atañe, para su eficaz combate, no sólo a los órganos de…
gobierno, sino también requiere de la colaboración de los gobernados y, más
aún, de aquellos dedicados a actividades consideradas por la propia ley y las
mejores prácticas internacionales como susceptibles de utilizarse para el
lavado de dinero.
 $605,807.25
Constitución o transmisión de derechos reales sobre inmuebles.
8,025 UMAs
Recibir y liquidar o pagar con
efectivo o metales preciosos
Enajenación o constitución de derechos reales sobre vehículos,
nuevos o usados.
Enajenación de relojes, joyería, Metales Preciosos y Piedras
Prohibición

Preciosas, por pieza o lote, y obras de arte.

Adquisición de boletos para participar en juegos con apuesta,
concursos o sorteos, y la entrega o pago de premios por
participar en ellos. $242,322.90
3,210 UMAs
Blindaje para cualquier vehículo o bienes inmuebles.

Enajenación o constitución de derechos sobre partes sociales o

acciones de personas morales.
Constitución de derechos personales de uso o goce de cualquiera
de los bienes anteriores.
Art. 42 (Reglamento): Las prohibiciones de uso de monedas
y billetes, en moneda nacional o divisas y Metales Preciosos…
deberán ser observadas… cuando:
I. Se dé cumplimiento a la obligación, se liquide, se pague o se
acepte el pago o liquidación de un acto u operación individual,
ya sea en una o más exhibiciones, o
II. Se dé cumplimiento a la obligación, se liquide, se pague o se
acepte el pago o liquidación de un conjunto de actos u
operaciones, y una sola persona aporte recursos para pagarlas
o liquidarlas.
 Cancelación de operaciones
Art. 43 (Reglamento): … al… recibir monedas y billetes, en
moneda nacional o divisas y Metales Preciosos para llevar a
cabo un acto u operación y esta se cancele o requiera una
devolución de recursos, deberán regresar los referidos
recursos en la misma forma de pago y con la misma
moneda o divisa con la que se realizó el acto u operación.
Tesis: 2a. XLVII/2015 (10a.) Gaceta del SJF Décima
Época Segunda Sala Libro 19, Junio de 2015, Tomo I Pág.
1075 Tesis Aislada (Constitucional)
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES
CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL
ARTÍCULO 32, FRACCIÓN II, DE LA LEY FEDERAL
RELATIVA NO VULNERA EL PRINCIPIO DE
SEGURIDAD JURÍDICA.
El precepto citado, al prever que queda prohibido dar cumplimiento a
obligaciones y, en general, liquidar o pagar, así como aceptar la liquidación o
el pago, de actos u operaciones mediante el uso de monedas y billetes, en
moneda nacional o divisas y metales preciosos, tratándose de transmisiones
de propiedad o constitución de derechos reales sobre vehículos, nuevos o
usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres por un valor igual o superior
al equivalente a 3210 veces el sm vigente en el DF, al día en que se realice el
pago o se cumpla la obligación, no disminuye el valor liberatorio otorgado
por el Estado a la moneda conforme a los numerales 4o. y 5o. de la Ley
Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos y, por ende, no vulnera el
principio de seguridad jurídica contenido en los artículos 14 y 16 de la
CPEUM, porque no existe antinomia entre la Ley Monetaria aludida y la …
LFPIORPI que genere inseguridad jurídica para la aplicación de la norma, ya
que el artículo 32 referido no menoscaba el poder liberatorio ilimitado que el
Estado, por conducto del Banco de México, otorga a los billetes mexicanos
para el pago de obligaciones, ni el de las monedas metálicas que está
acotado al valor de 100 piezas de cada denominación en un mismo pago,
sino sólo prevé limitantes para pagar y aceptar la liquidación o el pago en
efectivo, tratándose de vehículos nuevos o usados.
 III. Identificación de
operaciones con Recursos
de Procedencia Ilícita.
Actividades Vulnerables
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades del uso de
Vulnerables Identificación Aviso efectivo y de
metales.
I. La práctica de
juegos con
apuesta,
$24,534.25 $48,691 $242,322.90
concursos o
325 UMAs 645 UMAs 3,210 UMAs
sorteos realizados
por organismos
descentralizados.
 Valores sin impuestos

Art. 6 (Reglamento): Para determinar el monto o

valor de los actos u operaciones a que se refieren los
artículos 17 y 32 de la Ley, este Reglamento y las
RCG, quienes las realicen no deberán considerar las
contribuciones y demás accesorios que correspondan
a cada acto u operación.
 Obligaciones en 6 meses
Art. 17: …
Los actos u operaciones que se realicen por montos
inferiores… no darán lugar a obligación alguna. No
obstante, si una persona realiza actos u operaciones por
una suma acumulada en un periodo de 6 meses que
supere los montos establecidos… podrá ser considerada
como operación sujeta a la obligación de presentar los
mismos…
 Obligaciones en 6 meses
Art. 7 (Reglamento): Los actos u operaciones que celebren
quienes realicen las Actividades Vulnerables… cuya suma
acumulada, por tipo de acto u operación, en un periodo de
seis meses alcance los montos para la presentación de
Avisos… estarán sujetas a la obligación de presentar Avisos,
debiendo considerarse, para tales efectos, únicamente los
actos u operaciones que se ubiquen en los supuestos de
identificación establecidos en el artículo 17 de la Ley.
 Abstención ante negativa del cliente

Art. 21: ...

Quienes realicen las Actividades Vulnerables deberán
abstenerse, sin responsabilidad alguna, de llevar a
cabo el acto u operación de que se trate, cuando sus
clientes o usuarios se nieguen a proporcionarles la
referida información o documentación...
 Abstención ante negativa del cliente

Art. 23 (RCG): … quienes realicen

Actividades Vulnerables, deberán abstenerse
de llevar a cabo los registros de sus Clientes
o Usuarios bajo nombres ficticios o
confidenciales.
 No se requiere consentimiento del cliente
Art. 10 (LFPDPPP): No será necesario el consentimiento para el
tratamiento de los datos personales cuando:
I. Esté previsto en una Ley;

Art. 22 (LGPDPPSO): El responsable no estará obligado a recabar el

consentimiento del titular para el tratamiento de sus datos personales en
los siguientes casos:
I. Cuando una ley así lo disponga, debiendo dichos supuestos ser acordes
con las bases, principios y disposiciones establecidos en esta Ley, en ningún
caso, podrán contravenirla;
 Tachaduras o enmendaduras
Art. 12 (RCG): …
Cuando los documentos de identificación proporcionados presenten
tachaduras o enmendaduras, quienes realicen las Actividades
Vulnerables recabarán otro medio de identificación o, en su defecto,
solicitarán dos referencias bancarias o comerciales y dos referencias
personales… cuya autenticidad será verificada con las personas que
suscriban tales referencias, antes de que se establezca la Relación de
Negocios o se celebre el acto u operación respectivo.
 Avisos de “plazo regular”

Art. 23: Quienes realicen Actividades Vulnerables…

presentarán los Avisos correspondientes, a más tardar el
día 17 del mes inmediato siguiente, según corresponda a
aquel en que se hubiera llevado a cabo la operación que
le diera origen y que sea objeto de Aviso.
 Avisos de “plazo corto”
Art. 27 (RCG): En caso de que quien realice Actividades Vulnerables lleve a cabo un
acto u operación… en la que cuente con información adicional basada en hechos o
indicios de que los recursos pudieren provenir o estar destinados a favorecer, prestar
ayuda, auxilio o cooperación de cualquier especie para la comisión de los Delitos de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita o los relacionados con éstos, deberá
presentar… el Aviso dentro de las 24 horas siguientes… a partir de que conozca dicha
información.

Asimismo… deberá presentar el Aviso dentro del plazo señalado… cuando el Cliente o
Usuario… se trate de una de las personas incluidas en el listado [de la UIF u organismos
internacionales]...

(no aplica para agentes/apoderados aduanales y fedatarios públicos)

 Para juegos con apuesta

Art. 21 (Reglamento): … se considera como venta

de boletos, fichas o cualquier otro comprobante
similar, a cualquier acto u operación por medio del
cual se reciban recursos que permitan la realización
de actividades vinculadas con la práctica de juegos
con apuesta, concursos o sorteos.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
del uso de
Actividades Vulnerables
Identificación Aviso efectivo y de
metales.
II. Emisión o comercialización Crédito/Servicio Crédito/Servicio
habitual o profesional de: $60,799.45 $97,004.65
-
 Tarjetas de servicio; mensual mensual
 Tarjetas de crédito; 805 UMAs 1,285 UMAs
 Tarjetas pre pagadas
 Instrumentos de
$48,691.05 por $48,691.05 por
almacenamiento de valor
operación operación -
monetario, No emitidas
645 UMAs 645 UMAs
/comercializadas por
entidades financieras.
 Tarjetas abiertas y cerradas
Art. 2 (Resolución): Para efectos de esta Resolución… serán aplicables las
definiciones… en singular o plural:
IV. Tarjetas abiertas, a aquellas que cuentan con el respaldo de alguna red de pago,
permitiendo hacer transacciones con cualquier establecimiento que participe en la red…
que tengan acceso a la red global de cajeros automáticos, las que permitan el envío de
transferencias, y aquellas que contemplan la devolución del monto abonado en alguna
terminal punto de venta o cualquier otro medio, y
V. Tarjetas cerradas, a aquellas que sólo se pueden usar para adquirir productos o
servicios en un conjunto de establecimientos predeterminados. Estas tarjetas no tienen
acceso a la red global de cajeros automáticos y no contemplan la devolución del monto
abonado.
Art. 22 (Reglamento): Serán considerados instrumentos de almacenamiento de valor
monetario… los siguientes:
I. Los vales o cupones, impresos o electrónicos, que puedan ser utilizados o canjeados
para la adquisición de bienes o servicios, cuando su emisión o comercialización sea por
una cantidad igual o superior a 645 [UMAs] por operación ($48,691.05).
Serán objeto de Aviso cuando sea igual o superior a 645 [UMAs], y
II. Los monederos electrónicos, certificados o cupones, en los que, sin que exista un
depósito previo, les sean abonados recursos provenientes de premios, promociones,
devoluciones o derivado de programas de recompensas comerciales y puedan ser
utilizados para la adquisición de bienes o servicios en establecimientos distintos al emisor
de los referidos instrumentos o para la disposición de dinero en efectivo a través de
cajeros automáticos o terminales puntos de venta o cualquier otro medio, cuando sea por
una cantidad igual o superior al equivalente de 645 veces el [UMAs] por operación.
Serán objeto de Aviso cuando sea igual o superior a 645 [UMAs].
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades del uso de
Vulnerables Identificación Aviso efectivo y de
metales

III. Emisión y
comercialización habitual
$48,691.05
o profesional de cheques siempre -
645 UMAs
de viajero, distinta a las
entidades financieras.
 Localidades y fechas en que se usaron
Art. 20 (RCG): Quienes realicen las Actividades Vulnerables
[de] las fracciones II y III del artículo 17 de la Ley, [o] emitan o
comercialicen los instrumentos de almacenamiento de valor
monetario… deberán proporcionar, a requerimiento de la UIF o
del SAT, dentro de… 2 meses a partir de la notificación… la
información del destino o uso que se le hubiere dado a las
tarjetas, instrumentos o cheques de viajero, que incluirá los
datos sobre las localidades y fechas en que éstos se hubieren
utilizado, fondeados, recargado o presentado para su cobro…
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades del uso de
Vulnerables Identificación Aviso efectivo y de
metales
IV. Ofrecimiento habitual
y profesional de mutuo o
de garantía o de
otorgamiento de $121,161.45
siempre -
préstamos o créditos, con 1,605 UMAs
o sin garantía, por sujetos
distintos a las entidades
financieras.
 Fecha de suscripción del contrato

Art. 24 (Reglamento): Se tendrá por realizado el

acto u operación, para efectos del artículo 17,
fracción IV, de la Ley, cuando se lleve a cabo la
suscripción del contrato, instrumento o título de
crédito correspondiente.
Tipos de préstamos
 Para préstamo a empleados
Art. 27 Bis (RCG): … no serán objeto de Aviso…:
I. La prevista en la fracción IV del artículo 17 de la Ley, cuando
personas morales que formen parte de un Grupo Empresarial realicen
los actos u operaciones siguientes:
a) Celebren operaciones de mutuo, de otorgamiento de préstamos o
créditos, exclusivamente a empleados de las empresas integrantes del
Grupo Empresarial al que pertenezcan o a otras empresas del mismo
Grupo Empresarial, o
b) Administren recursos aportados por los trabajadores de las
empresas que conformen el Grupo Empresarial al que
pertenezcan, y que otorguen mutuos, préstamos o créditos
exclusivamente a los trabajadores de las empresas que
conforman el Grupo Empresarial, con cargo a dichos recursos.
Lo anterior, siempre y cuando el importe total de la operación de
mutuo, o de otorgamiento de préstamo o crédito, haya sido
ministrado por conducto de Instituciones del Sistema Financiero.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de
Identificación Aviso efectivo y de
metales
V. Prestación habitual o profesional de Compra/Venta:
servicios de construcción o desarrollo $605,807
de bienes inmuebles o de $605,807 8,025 UMAs
siempre
intermediación en la transmisión de la 8,025 UMAs Uso/goce:
propiedad o constitución de derechos $242,322.90
sobre dichos bienes... 3,210 UMAs
VI. Comercialización o intermediación
habitual o profesional de metales $60,769 $121,161 $242,322.90
preciosos, piedras preciosas, joyas o 805 UMAs 1,605 UMAs 3,210 UMAs
relojes.
 Para construcción
Art. 27 Bis (RCG): … no serán objeto de Aviso…
III. La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o
desarrollo de bienes inmuebles a que se refiere la fracción V del artículo 17 de
la Ley, en los casos de la primera venta de inmuebles, cuando:
a) Los recursos provengan, total o parcialmente, de instituciones de banca de
desarrollo o de Organismos públicos de vivienda, y
b) La totalidad del precio haya sido cubierta por conducto de Instituciones del
Sistema Financiero.
Se entenderá como primera venta aquella que preceda a cualquier otra
respecto del inmueble de que se trate.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de
Identificación Aviso efectivo y de
metales
VII. La subasta o comercialización
habitual o profesional de obras de $181,930.90 $363,484 $242,322.90
arte, en las que se involucren 2,410 UMAs 4,815 SMDF 3,210 UMAs
compraventa de dichos bienes.
VIII. La comercialización o Compra o Venta
distribución habitual o profesional $242,322.90 $484,6456,420 Uso/Goce:
de vehículos, nuevos o usados, 3,210 UMAs SMDF $242,322.90
aéreos, marítimos o terrestres. 3,210 UMAs
Art. 27 Bis (RCG): … no serán objeto de Aviso las Actividades Vulnerables
siguientes:

IV. La comercialización habitual profesional de vehículos terrestres prevista

en la fracción VIII del artículo 17 de la Ley, cuando la totalidad del precio del
vehículo terrestre que lleven a cabo las sociedades mercantiles que tengan
como objeto armar o importar vehículos terrestres (1) se realice con las
empresas que sean sus distribuidores, franquiciatarios o concesionarios
autorizados, y (2) la totalidad del precio del vehículo terrestre haya sido
cubierta por conducto de Instituciones del Sistema Financiero.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo
Identificación Aviso
y de metales
IX. La prestación habitual o Compra/Venta
profesional de servicios de blindaje $181,930.90 $357,898 Uso o Goce:
de vehículos terrestres, nuevos o 2,410 UMAs 4,741 UMAs $242,322
usados, [y] de bienes inmuebles. 3,210 UMAs
X. La prestación habitual o
profesional de servicios de traslado
o custodia de dinero o valores, $242,322
siempre -
excepto aquellos en los que 3,210 UMAs
intervenga Banxico e instituciones
dedicadas a ello.
 Traslado de valores
Art. 25 (Reglamento): … se
considerará que realizan…
servicios de traslado o custodia
de dinero o valores, aquellas
personas que presten el servicio
al amparo de la autorización a
que se refiere la Ley Federal de
Seguridad Privada o las leyes de
las entidades federativas…
Art. 15: Es competencia de la Secretaría… autorizar los
servicios de Seguridad Privada… de acuerdo a las
modalidades siguientes:
I. SEGURIDAD PRIVADA A PERSONAS. Consiste en la
protección, custodia, salvaguarda, defensa de la vida y
de la integridad corporal del prestatario;
II. SEGURIDAD PRIVADA EN LOS BIENES. Se refiere al
cuidado y protección de bienes muebles e inmuebles;
III. SEGURIDAD PRIVADA EN EL TRASLADO DE BIENES O
VALORES. Consiste en la prestación de servicios de
custodia, vigilancia, cuidado y protección de bienes
muebles o valores, incluyendo su traslado;
 Monto del acto u operación

Art. 26 (Reglamento): … quienes realicen las Actividades Vulnerables

[del] artículo 17, fracción X, de la Ley, deberán considerar como monto
del acto u operación, al valor del dinero o los señalados en el cuerpo de
los valores trasladados o custodiados. Respecto de aquellos que no
tengan un valor intrínseco o no se señale… su valor, y no cuente con un
documento que establezca un valor específico, se deberá considerar
como monto del acto u operación [$242,322]… por lo que, en todo
caso serán objeto de Aviso.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de
Identificación Aviso efectivo y de
metales
XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente cuando se prepare para un
cliente o se lleven a cabo en su nombre y representación:
a) La compra y/o venta de bienes Cuando el prestador de
inmuebles o la cesión de derechos. dichos servicios lleve a cabo, -
b) La administración y manejo de en nombre y representación
recursos, valores o cualquier otro de un cliente, alguna
siempre
activo de sus clientes. operación financiera con -
respeto al secreto profesional
c) El manejo de cuentas bancarias,
y garantía de defensa
de ahorro o valores. -
en términos de esta Ley.
 El outsourcing es actividad vulnerable
UIF - Interpretaciones de la LFPIORPI - Outsourcing
A quienes prestan el servicio de subcontratación (Outsourcing) en términos
del Artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo.
(Fecha de publicación21 de octubre de 2016)
Hacemos referencia al inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la Ley
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita (LFPIORPI), conforme a la cual se entenderá como
Actividad Vulnerable y, por tanto, objeto de identificación, la prestación de
servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación …
laboral con el cliente respectivo en aquellos casos en los que se prepare para
un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente, entre
otras operaciones, la administración y manejo de recursos, valores o cualquier
otro activo de sus clientes.

Al respecto, nos permitimos puntualizar que el contratista al prestar el

servicio de subcontratación en términos del artículo 15-A de la Ley Federal del
Trabajo, actualiza el supuesto previsto por el inciso b) de la fracción XI del
artículo 17 de la LFPIROPIR para ser considerada como Actividad Vulnerable y,
por lo tanto, está sujeto al cumplimiento de las obligaciones previstas por la
LFPIORPI y su normatividad secundaria, al llevar a cabo la administración y
manejo de recursos del contratante, es decir de su cliente, en la realización del
servicio contratado.
 ¿En qué casos?
Art. 17: Para efectos de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y,
por tanto, objeto de identificación en términos del artículo siguiente, las que
a continuación se enlistan:
XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que
medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que
se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del
cliente cualquiera de las siguientes operaciones:…
b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de
sus clientes;
 $
contrato
Contratante Contratista
Cliente S.A. de C.V.
Requisitos 15-A LFT
- No todos los empleados
- No todas las tareas IMSS
- No es especializado

100
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de
Identificación Aviso efectivo y de
metales
XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente cuando se prepare para un
cliente o se lleven a cabo en su nombre y representación:
d) La organización de aportaciones de Cuando el prestador de
capital o cualquier otro tipo de recursos dichos servicios lleve a
para la constitución, operación y cabo, en nombre y -
administración de sociedades representación de un
mercantiles. cliente, alguna
siempre
e) La constitución, escisión, fusión, operación financiera con
operación y administración de personas respeto al secreto
morales o vehículos corporativos incluido profesional y garantía de -
el fideicomiso y la compra o venta de defensa en términos de
entidades mercantiles. esta Ley
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y de
Identificación Aviso
metales
XII. La prestación de servicios de fe pública.
A. Tratándose de Notarios Públicos:
Cuando el precio pactado, el Deberán identificar la forma en la
a) Transmisión o constitución valor catastral o el valor que se paguen las obligaciones
de derechos sobre inmuebles, comercial del inmueble, el que cuando tengan un valor igual o
salvo las garantías… en favor resulte más alto, o el monto superior a $605,807.25
de instituciones del sistema garantizado por suerte (8,025 UMAs).
financiero u organismos principal, sea igual o superior a
siempre
públicos de vivienda. $1’076,640 Si el valor es inferior o si fue total
16 mil SMDF o parcialmente pagada antes de la
b) Otorgamiento de poderes firma del instrumento,
para actos de administración bastará la declaración bajo
siempre protesta de decir verdad de los
o dominio con carácter
irrevocable. clientes o usuarios.
 OBLIGACIÓN
Actividades Vulnerables
Identificación
XII. La prestación de servicios de fe pública.
A. Tratándose de Notarios Públicos:
c) Constitución de personas morales,
su modificación patrimonial derivada
de aumento o disminución de capital siempre
social, fusión o escisión, así como la
compraventa de acciones y partes
sociales de tales personas.
PROHIBICIÓN
Aviso del uso de efectivo y de metales
Deberán identificar la forma en la que se
paguen las obligaciones cuando tengan un
valor igual o superior a $605,807.25
(8,025 UMAs).
$605,807.25
8,025 UMAs Si el valor es inferior o si fue total o
parcialmente pagada antes de la firma del
instrumento, bastará la declaración bajo
protesta de decir verdad de los clientes o
usuarios.
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL, TRATÁ NDOSE DE SOCIEDADES DE
CAPITAL VARIABLE. PARA SURTIR EFECTOS FRENTE A TERCEROS, LOS
ACUERDOS DEBEN TOMARSE VIA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA Y
PROTOCOLIZARSE ANTE NOTARIO PÚ B LICO.- Los acuerdos de aumento
de capital para surtir efectos frente a terceros, deben tomarse a través de
acta de asamblea extraordinaria y protocolizarse ante Notario Público,
conforme lo establecen los artículos 182, primer párrafo, fracción III; y 194
de la LGSM, sin que sea acertado que tratándose de sociedades mercantiles
de capital variable, a través de los estatutos se distinga entre los aumentos
de capital social variable, para acordar que éstos se realizarían vía asamblea
ordinaria, a diferencia de los aumentos del capital social fijo, en los cuales se..
acuerda que se deben tomar mediante una asamblea extraordinaria; dado
que, cuando una empresa se constituya como una sociedad anónima de
capital variable, esa circunstancia no es motivo para considerar que los
acuerdos para aumento o disminución del capital social, que en la especie
tiene la característica de ser variable, pueden efectuarse vía asamblea
ordinaria; pues del análisis a los artículos 213 y 216 de la LGSM, contenidos
en el capítulo VIII, denominado De las sociedades de capital variable, de los
cuales, el primero de ellos, establece que:
“En las sociedades de capital variable el capital social será susceptible de
aumento por aportaciones posteriores de los socios o por la admisión de
nuevos socios, y de disminución de dicho capital por re- tiro parcial o total de
las aportaciones, sin más formalidades que las establecidas por este
capítulo” y el segundo de ellos regula que; “El contrato constitutivo de toda
sociedad de capital variable, deberá contener, además de las estipulaciones
que correspondan a la naturaleza de la sociedad, las condiciones que se fijen
para el aumento y la disminución del capital social;” esto es, se regula una
sola figura jurídica como elemento de la sociedad y que se denomina capital
social, aun y cuando éste sea variable, por tal motivo, se puede llegar a la
conclusión que los acuerdos para el aumento del capital social en sociedades
de capital variable, también deberán cumplir con los requisitos que exige la
ley de la materia, dentro de los cuales, en el artículo 182, fracción III, se
establece que el aumento o reducción del capital social, debe realizarse a
través de asambleas extraordinarias, y cuyas actas deben ser protocolizadas
e inscritas en el registro público en términos del artículo 194, último párrafo,
de la citada ley; por lo tanto, el acuerdo de aumento de capital tomado en
asamblea ordinaria, no surte efectos contra terceros al no cumplir las
formalidades de ley, y aquellas aportaciones efectuadas por los socios, no se
podían considerar un aumento de capital, sino deudas a cargo de la actora,
por tratarse aportaciones para futuro aumento de capital, en términos del
artículo 48 de la LISR.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y de
Identificación Aviso
metales
XII. La prestación de servicios de fe pública.
A. Tratándose de Notarios Públicos:
d) Constitución o modificación de Deberán identificar la forma en
fideicomisos traslativos de dominio o que se paguen las obligaciones
de garantía sobre bienes inmuebles, cuando tengan un valor igual o
$605,807.25
salvo… para garantizar algún crédito superior a $605,807.25
8,025 UMAs
a favor de instituciones del sistema (8,025 UMAs).
financiero u organismos públicos de Si el valor es inferior o si fue
siempre
vivienda. total o parcialmente pagada
e) Otorgamiento de contratos de antes de la firma del
mutuo o crédito, con o sin garantía, instrumento,
en los que el acreedor no forme parte siempre bastará la declaración bajo
del sistema financiero o no sea un protesta de decir verdad de los
organismo público de vivienda. clientes o usuarios.
Art. 45 (Reglamento): Los Fedatarios Públicos para el
cumplimiento del… artículo 33 de la Ley, en la identificación de la
forma en la que se paguen las obligaciones por parte de sus
Clientes o Usuarios, deberán considerar el monto, fecha y forma
de pago, y moneda o divisas con la que se haya efectuado el…
pago.
Asimismo, por lo que respecta a la declaración de los Clientes o
Usuarios… esta deberá señalar la forma en la que se paguen o
hayan pagado las obligaciones en términos del párrafo anterior,
para lo cual deberán observar… el artículo 32 de la Ley.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y de
Identificación Aviso
metales
XII. La prestación de servicios de fe pública.
B. Tratándose de Corredores Públicos:
$605,807.25 Deberán identificar la forma en
a) Avalúos sobre bienes.
8,025 UMAs la que se paguen
b) Constitución de personas morales mercantiles, su las obligaciones cuando
modificación patrimonial derivada del aumento o tengan un valor igual o
disminución de capital social, fusión o escisión, así superior a $605,807.25
como la compraventa de acciones y partes sociales de (8,025 UMAs).
personas morales.
siempre
c) Constitución, modificación o cesión de derechos de Si el valor es inferior o si fue
siempre
fideicomiso, en los que de acuerdo con la legislación total o parcialmente pagada
aplicable puedan actuar. antes de la firma del
instrumento,
d) Otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o bastará la declaración bajo
créditos mercantiles en los que el acreedor no forme protesta de decir verdad de los
parte del sistema financiero. clientes o usuarios.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y
Identificación Aviso
de metales
XII. La prestación de servicios de fe
pública.
C. Servidores Públicos a los que las
siempre siempre
leyes les confieran la facultad de
dar fe en el ejercicio de sus
atribuciones
XIII. La recepción de donativos, por
$121,161 $242,322
parte de las asociaciones y -
1,605 UMAs 3,210 UMAs
sociedades sin fines de lucro.
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y
Identificación Aviso
de metales
XIV. Servicios de comercio exterior o apoderado aduanal, mediante autorización otorgada por la
SHCP, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías, en los distintos regímenes
aduaneros previstos en la Ley Aduanera.
a) Vehículos terrestres, aéreos y
marítimos, nuevos y usados, cualquiera
-
que sea su valor.
b) Máquinas para juegos de apuesta y
sorteos, nuevas y usadas, cualquiera que siempre siempre
sea su valor. -
d) Equipos y materiales para la elaboración
de tarjetas de pago, cualquiera que sea su
valor. -
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN
Actividades Vulnerables del uso de efectivo y
Identificación Aviso
de metales
XIV. Servicios de comercio exterior o apoderado aduanal, mediante la autorización otorgada por la
SHCP, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías, en los distintos regímenes
aduaneros previstos en la Ley Aduanera.
$36,612.65
d) Joyas relojes, pierdras y metales preciosos
485 UMAs -
$363,484
e) Obras de arte.
4,815 UMAs siempre
-
f) Materiales de resistencia balística para la
prestación de servicios de blindaje de vehículos, siempre
-
cualquiera que sea el valor de los bienes..
 Valor de aduana
Art. 6 (Reglamento): ...
…tratándose de actos u operaciones de comercio exterior… se
deberá considerar el monto o valor en aduana de las mercancías.

Art. 30: … las fracciones arancelarias que identifiquen las

mercancías señaladas en la fracción XIV del artículo 17 de la Ley,
serán especificadas en el formato oficial… para la presentación de
Avisos….
Aviso mediante el sistema de pedimentos

Art. 16 (Reglamento): … quienes realicen la

Actividad Vulnerable [de] la fracción XIV del artículo
17 de la Ley, darán cumplimiento a la… presentación
de Avisos mediante el sistema electrónico por el cual
se transmita la información del pedimento al SAT o a
cualquiera de sus unidades administrativas...
 OBLIGACIÓN PROHIBICIÓN

Actividades Vulnerables del uso de efectivo y de

Identificación Aviso
metales.

XV. La constitución de derechos

$121,161 $242,322 $605,807
personales de uso o goce de
1,605 UMAs 3,210 UMAs 8,025 UMAs
bienes inmuebles.
Art. 5 (Reglamento): …
Por lo que refiere a… las Actividades Vulnerables
referidas en el artículo 17, fracción XV, de la Ley, la fecha
del acto u operación se entenderá que corresponde a la
fecha de recepción de los recursos que sean destinados
al pago de la mensualidad correspondiente.
 Representante
Art. 20: ...
En tanto no haya un representante o la designación no esté
actualizada, el cumplimiento… corresponderá a los integrantes del
órgano de administración o al administrador único de la persona
moral.

Las personas físicas tendrán que cumplir, en todos los casos,

personal y directamente con las obligaciones que esta Ley
establece...
Art. 10 (RCG): A fin de que se complete la designación del
representante... [éste] deberá ingresar al Portal… utilizando su clave del
RFC y su FIEL, a fin de aceptar o rechazar la designación de que se trate.
En el supuesto de que el representante no [esté] inscrito en el RFC,
podrá realizar su inscripción sin obligaciones fiscales para tramitar su
FIEL...
Tanto la aceptación como el rechazo de la asignación… será notificada
por el SAT a la persona moral… a fin de que se realice otra designación
de responsable de cumplimiento.
El rechazo... no libera a la persona moral del cumplimiento de las
obligaciones…
 Lineamientos, criterios, medias y
procedimientos internos
Art. 37 (RCG): Quienes realicen Actividades Vulnerables, a los
90 días naturales de alta y registro… deberán contar con un
documento en el que desarrollen sus lineamientos de
identificación de Clientes y Usuarios, así como los criterios,
medidas y procedimientos internos que deberá adoptar… para
dar cumplimiento a la Ley, el Reglamento, estas Reglas y demás
disposiciones que de ellas emanen y ponerlo a disposición de la
UIF o del SAT cuando se lo requieran.
 Baja del padrón
Art. 8 (RCG): Las personas que se hayan dado de alta y
registrado… y por cualquier circunstancia ya no realicen
Actividades Vulnerables, deberán dar de baja las
mismas, mediante el trámite de actualización… con la
finalidad de que el SAT restrinja el acceso a los medios
electrónicos... La baja surtirá sus efectos a partir de la
fecha en que sea presentado el trámite de actualización.
Identificación y avisos
 Identificación de beneficiarios
Art. 15 (RCG): En los casos en que se establezca la
Relación de Negocios o al momento de realizar los actos
u operaciones derivadas de una Actividad Vulnerable se
designen Beneficiarios, quien realice la Actividad
Vulnerable deberá requerir a éstos los mismos
documentos que para Clientes o Usuarios… al momento
en que… se presenten a ejercer sus derechos.
 Identificación de trabajadores
Art. 16 (RCG): Cuando quienes realicen Actividades Vulnerables a solicitud de sus
Clientes o Usuarios con los que tengan una Relación de Negocios, realicen actos u
operaciones a nombre de los trabajadores o demás personal contratado por el Cliente o
Usuario… el expediente de Identificación de cada uno de esos trabajadores y personal
podrá ser integrado y conservado por el Cliente o Usuario solicitante en lugar de quien
realice la Actividad Vulnerable, durante la vigencia de la relación laboral con el empleado
de que se trate.

En este caso, quien realice la Actividad Vulnerable deberá convenir por escrito con el
Cliente o Usuario solicitante la obligación de… mantener dicho expediente a disposición
de aquel para su consulta y proporcionárselo para presentarlo a la UIF o el SAT…
 Conservar copia de los avisos

Art. 20 (Reglamento): Quienes realicen Actividades Vulnerables…

deberán conservar copia de los Avisos presentados [y] acuses que
el SAT les haya proporcionado por un plazo no menor a 5 años…

…deberán cumplir con criterios de integridad, disponibilidad,

auditabilidad y confidencialidad en materia de conservación y
resguardo de información y documentación...
 Alcance de los Avisos

Art. 42: Los Avisos que se presenten en términos de esta Ley en

ningún caso tendrán, por sí mismos, valor probatorio pleno.

En ningún caso el Ministerio Público de la Federación podrá sostener

su investigación exclusivamente en los Avisos a que se refiere la
presente Ley, por lo que la misma estará sustentada en las pruebas
que acrediten el acto u operación objeto de los Avisos.
 Alcance de los Avisos

Art. 32 (RCG): Los Avisos y la documentación,

información, datos e imágenes relacionados con su
presentación, no se considerarán por sí mismos indicios
fundados de la comisión de delitos.
 Multas
Art. 53 Multas Multa en UMAs Multa en pesos $
mínima máxima mínima máxima
I No atender requerimientos
II Incumplir obligaciones (art 18)
Presentar avisos fuera de tiempo 200 2,000 $15,098 $150,980
III
(en “plazo regular” y “plazo corto”)
IV Presentar avisos sin requisitos
Fedatarios, no señalar forma de pago
V
o no señalar “bajo protesta” (art 33) 2,000 10,000 $150,980 $754,490
No presentar avisos en “plazo regular” $4’906,850
VI
o “plazo corto” $754,490
10,000 65,000
Participar en actos prohibidos (pagos o de valor del
VII
en efectivo o con metales preciosos) 10-100% acto
La espontaneidad sin multa por avisos extemporáneos aplica una sola (art. 55)
 Sanciones
La reincidencia (art. 60-I) es causa de:
• Revocación de los permisos de juegos y sorteos;
• Cancelación definitiva de la habilitación a los corredores
públicos;
• Cesación del ejercicio de la función a los notarios públicos;
• Cancelación de autorización a agentes y apoderados
aduanales
 Cumplimiento espontáneo

Art. 55: La Secretaría se abstendrá de sancionar al

infractor, por una sola vez, en caso de que se trate de
la primera infracción en que incurra, siempre y cuando
cumpla, de manera espontánea y previa al inicio de las
facultades de verificación de la Secretaría, con la
obligación respectiva y reconozca expresamente la
falta en que incurrió.
 Delitos
Art. 62: Se sancionará con prisión de 2 a 8 años y con 500 a 2 mil
días multa, a quien:
I. Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos,
información, documentación, datos o imágenes que sean falsos, o
sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos
que deban presentarse;
II. De manera dolosa, modifique o altere información, documentación,
datos o imágenes destinados a ser incorporados a los Avisos, o
incorporados en avisos presentados.
 Visitas de Verificación
Art. 34: La Secretaría podrá comprobar, de oficio y en cualquier tiempo, el
cumplimiento de las obligaciones previstas en esta Ley, mediante visitas de
verificación…

Art. 35: El desarrollo de las visitas de verificación, así como la imposición

de las sanciones administrativas previstas en esta Ley, se sujetarán a… la
Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
Art. 36: Las verificaciones sólo podrán abarcar actos u operaciones
consideradas como Actividades Vulnerables… realizados dentro de los 5
años inmediatos anteriores...

Art. 37: La Secretaría… podrá solicitar el auxilio de la fuerza pública cuando

las circunstancias así lo requieran.