Sistema Para que nuestra Constitución General tenga eficacia en nuestro sistema jurídico cuenta con tres características o

Constitucional atributos:
Mexicano en 1) el ser una ley suprema estar en un rango superior a las demás normas legales,
Materia Tributaria 2) la fundamentabilidad constitucional que deben contener las otras leyes que integran el sistema, y
3) la inviolabilidad constitucional.

ADAM SMITH: La aportación más importante de este autor son los cuatro principios fundamentales de los impuestos,
mencionados en su libro V de su obra La Riqueza de las Naciones que gracias a su importancia y certeza continúan
teniendo influencia en la legislación moderna y a pesar de que fueron escritos hace dos siglos, por lo general son
respetados y observados. Los principios teóricos de los impuestos son: Principio de Justicia o Proporcionalidad,
Certeza, Principio comodidad y Principio de economía.

ADOLF WAGNER: LA ciencia de las finanzas debe poseer una serie de principios superiores: Considerar un doble
punto de vista. Estos principios no deben considerarse como absolutos sino como relativos.
Fundamentos y Principios
principios de teóricos de Política financiera: suficiencia y elasticidad de la imposición. Economía pública: fuentes de impuestos y clases de
constitucionales los impuestos. Equidad: generalidad y uniformidad. Administración fiscal: fijeza de la imposición, comunidad de la
impuestos imposición y recaudación. Principios de equidad: Generalidad: se refiere a que todos debemos pagar impuestos,
pero no es tomada al pie de la letra. Uniformidad: el impuesto debe ser en lo más posible proporcionado a la
capacidad de prestación económica. Principios de política financiera: Sentencias de la imposición: los impuestos
deben poder cubrir las necesidades financieras de un período financiero. Elasticidad de la imposición: Los impuestos
deben ser adaptables a las variaciones de las necesidades financieras.

LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DERIVADOS DE LOS VALORES SUPERIORES: Los principios

Principios constitucionales pueden ser definidos como aquellos principios generales del Derecho, que derivan de los
constitucionales valores superiores, en cuanto que especificación de los mismos, que vienen reconocidos en el ámbito de las
normas constitucionales. Los principios constitucionales que actúan como garantías normativas de los derechos
fundamentales son los siguientes: El principio de sujeción de todos los poderes del Estado y de los ciudadanos
a la Constitución y al resto del ordenamiento jurídico

Límites En materia tributaria el legislador ordinario tiene limitantes constitucionales para la creación de las leyes
constitucionales fiscales toda contribución debe regularse por una ley y todos los mexicanos tenemos obligación de
de las contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes la
contribuciones Potestad tributaria se encuentra consagrada en el artículo 31 fracción IV constitucional.
 Por fuente se entiende el proceso de creación y estructuración de las normas jurídicas tributarias, así
Fuentes del
como los procedimientos, formas, actos o hechos y demás medios de creación e interpretación, de los
derecho
cuales tienen su origen los principios y leyes en general. De lo anterior, se clasifica a las fuentes formales
del derecho de la siguiente manera:
La constitución, La ley, Los reglamentos, Los decretos ley y decreto delegado, Circulares, La
jurisprudencia, Los tratados internacionales, La doctrina.

Proceso de  Los senadores se encuentran impedidos para iniciar leyes tributarias.

creación de leyes  Las leyes impositivas sólo las puede realizar el presidente de la república, los diputados del congreso de la unión y las
fiscales legislaturas de los estados integrantes de la federación.
 La discusión y aprobación de la ley fiscal sigue el curso normal, aprobada por la cámara de origen pasa a la cámara revisora y si
esta la aprueba, la remite al Presidente de la Republica para que si no tiene observaciones que hacer, la promulgue y publique.
 Aprobada en forma definitiva por el congreso de la unión la ley es perfecta pero todavía no es obligatoria, pues hace falta su
promulgación y su publicación.
 Una vez aprobada en forma definitiva por el congreso de la unión la ley es perfecta pero todavía no es obligatoria, pues hace
falta su promulgación y su publicación.
 Según el art. 7 Código Fiscal de la Federación establece que las leyes fiscales sus reglamentos y las disposiciones
administrativas, de carácter general entran en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el diario oficial
de la federación

El valor jerárquico de las leyes fiscales podemos interpretarlo de la siguiente manera:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Leyes reglamentarias de la Constitución.
JERARQUÌA 3. Leyes Fiscales específicas.
4. Código Fiscal de la federación.
TRIBUTARA 5. Derecho común federal.
Y fuera del orden jerárquico (salvo que la ley específica les otorgue valor), también encontramos:
• Los reglamentos a las leyes fiscales.
• La resolución miscelánea.
• Los criterios de interpretación de la autoridad.

La Ley de Coordinación Fiscal tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con
las entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para
establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales;
distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las
diversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar
las bases de su organización y funcionamiento.