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Regímenes Tributarios

Los regímenes tributarios establecen la manera en cómo se deben pagar los impuestos y los
niveles de pago de los mismos.

A partir del año 2017 hay 4 regímenes tributarios:

 Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS)


 Régimen especial de Impuesto a la renta (RER)
 Régimen Mype Tributario (RMT)
 Régimen General de Impuesto a la Renta (RG)

1. Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS): Se encuentran las personas que
tienen un pequeño negocio cuyos principales clientes son consumidores finales.

Las ventajas que ofrece este régimen son:

a) No llevas registros contables.


b) Solo efectúas un pago único mensual.
c) No estás obligado a presentar declaraciones mensuales y anuales.

Si se excede el monto mensual de 8000 soles o si los ingresos anuales pasan de 56000 soles,
deberás cambiar de régimen.

2. Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER) : Aquí se encuentran las personas que
obtengan rentas de actividades de comercio y/o industria: venta de bienes que
adquieran, produzcan o manufacturen, también los recursos naturales que extraigan
(incluido la cría y el cultivo).

Entre sus ventajas tenemos:

a) Solo llevas dos registros contables: registro de compra y registro de venta.


b) Solo presentas declaraciones mensuales.
c) No estás obligado a presentar declaraciones anuales.
Si tus ingresos anuales superan los 525000 soles, entonces se debe cambiar de régimen.

3. Régimen Mype Tributario (RMT): Creado especialmente para las pequeñas y medianas
empresas, con el fin de promover su creación y darles facilidades en el cumplimiento
tributario.

Uno de sus requisitos fundamentales es no superar las 1700 UIT como ingresos netos al año.

Entre sus ventajas tenemos:

a) Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

b) Posibilidad de suspender los pagos a cuenta

c) Tasas reducidas

d) Poder emitir comprobantes de cualquier tipo.


(*) Se tomará el coeficiente siempre y cuando sea mayor al 1%.

Impuesto calculado en el ejercicio anterior


El coeficiente se halla de la siguiente manera:
Ingresos netos del año anterior

Suponiendo que en una empresa, los impuestos calculados en el año anterior fueron 18957
soles y los ingresos netos fueron de 1807500; entonces el coeficiente seria:

18957
= 0.0105 = 1.05%  Como es menor a 1.05 entonces se sigue considerando el 1,5
1807500
% de los ingresos netos para realizar los pagos mensuales.

Con respecto al ingreso anual:

4. Régimen General: En este régimen se encuentran las personas naturales con negocio y/o
personas jurídicas que se dediquen a actividades comerciales, industriales y extractivas
(especialmente de recursos naturales). También se encuentran quienes brinden servicios
personales o estén bajo una asociación civil.

Entre las ventajas que tiene este régimen tenemos:

a) Se puede desarrollar cualquier actividad sin límites de ingreso.

b) Se puede emitir todo tipo de comprobante de pago.

c) En caso de pérdidas económicas, se puede descontar de las utilidades de años posteriores.


Casos prácticos

1. En el mes de Abril del 2019, la Srta. Rosario Torres acogida al Nuevo RUS realizo compras
por S/6000 y ventas por S/.4500 ¿A cuánto asciende el impuesto que debe pagar?

2. En el mes de agosto del 2019, la empresa “Scanner EIRL” acogida al RER, realizo ventas por
S/10000 y compras por S/8000. ¿A cuánto ascienden los impuestos que debe pagar?

3. En el mes de Junio del 2019, la empresa “EL MYPE SAC”, acogido al Nuevo RMT , realizo
compras por S/ 30000 y ventas por S/ 45000 ¿A cuánto ascienden los impuestos que debe de
pagar? Tomar en cuenta que a la fecha no se superan los 300 UIT de ingresos.